1、企業所得稅年度納稅申報表（A類）（所屬年度：）企業名稱（蓋章）：填報日期：中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）稅款所屬期間：年月日至年月日納稅人名稱：納稅人識別號：金額單位：元（列至角分）類別行次項目金額利潤總額計算1一、營業收入（填附表一）2減：營業成本（填附表二）3營業稅金及附加4銷售費用（填附表二）5管理費用（填附表二）6財務費用（填附表二）7資產減值損失8力口：公允價值變動收益9投資收益10二、營業利潤（1-2-3-4-5-6-7+8+9）11力口：營業外收入（填附表一）12減：營業外支岀（填附表二）13三、利潤總額（10+11-12）應納稅所得額計算14力口：納稅調整增加額

2、（填附表三）15減：納稅調整減少額（填附表三）16其中：不征稅收入17免稅收入18減計收入19減、免稅項目所得20加計扣除21抵扣應納稅所得額22力口：境外應稅所得彌補境內虧損23納稅調整后所得(13+14-15-19-21+22)24減：彌補以前年度虧損（填附表四）25應納稅所得額（23-24）應納稅額計算26稅率（25%）27應納所得稅額（25&6）28減：減免所得稅額（填附表五）29減：抵免所得稅額（填附表五）30應納稅額（27-28-29）31力口：境外所得應納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實際應納所得稅額（30+31-32）34減:本年累計實

3、際已預繳的所得稅額35其中：匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額36匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額37匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額37-1其中：本市總機構所屬本市分支機構分攤的預繳稅額38合并納稅（母子體制）成員企業就地預繳比例39合并納稅企業就地預繳的所得稅額40本年應補（退）的所得稅額（3334）附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應繳未繳在本年入庫所得稅額謹聲明：此納稅申報表是根據中華人民共和國企業所得稅法、中華人民共和國企業所得稅法實施條例和國家有關稅收規定填報的，是真實的、可靠的、完整的。法定代表人（簽字）：年月日納稅人公章：經辦人：申報日期：年月曰

4、代理申報中介機構公章：經辦人及執業證件號碼：代理申報日期：年月曰主管稅務機關受理專用章：受理人：受理日期：年月曰如有幫助，歡迎下載支持中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類）填報說明一、適用范圍本表適用于實行查賬征收企業所得稅的居民納稅人（以下簡稱納稅人）填報。二、填報依據及內容根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、相關稅收政策，以及國家統一會計制度（企業會計制度、企業會計準則、小企業會計制度、分行業會計制度、事業單位會計制度和民間非營利組織會計制度）的規定，填報計算納稅人利潤總額、應納稅所得額、應納稅額和附列資料等有關項目。三、有關項目填報說明（一）表頭項目1. “稅款所屬期間”

5、：正常經營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開業的，填報實際生產經營之日的當月1日至同年12月31日；納稅人年度中間發生合并、分立、破產、停業等情況的，填報公歷當年1月1日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日的當月月末；納稅人年度中間開業且年度中間又發生合并、分立、破產、停業等情況的，填報實際生產經營之日的當月1日至實際停業或法院裁定并宣告破產之日的當月月末。2. “納稅人識別號”：填報稅務機關統一核發的稅務登記證號碼。3. “納稅人名稱：”填報稅務登記證所載納稅人的全稱。（二）表體項目本表是在納稅人會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”（應納稅

6、所得額）。會計與稅法的差異（包括收入類、扣除類、資產類等差異）通過納稅調整項目明細表（附表三）集中體現。本表包括利潤總額計算、應納稅所得額計算、應納稅額計算和附列資料四個部分。1. “利潤總額計算”中的項目，按照國家統一會計制度口徑計算填報。實行企業會計準則的納稅人，其數據直接取自損益表；實行其他國家統一會計制度的納稅人，與本表不一致的項目，按照其利潤表項目進行分析填報。利潤總額部分的收入、成本、費用明細項目，一般工商企業納稅人，通過附表一（1）收入明細表和附表二（1）成本費用明細表相應欄次填報；金融企業納稅人，通過附表一（2）金融企業收入明細表、附表二（2）金融企業成本費用明細表相應欄次填報

7、；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入項目明細表和附表二（3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出項目明細表相應欄次填報。2. “應納稅所得額計算”和“應納稅額計算”中的項目，除根據主表邏輯關系計算的外，通過附表相應欄次填報。3. “附列資料”填報用于稅源統計分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫金額。（三）行次說明1. 第1行“營業收入”：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務取得的收入總額。本行根據“主營業務收入”和“其他業務收入”科目的數額計算填報。一般工商企業納稅人，通過附表一（1）收入明細表計算填報；金融

8、企業納稅人，通過附表一（2）金融企業收入明細表計算填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表計算填報。2. 第2行“營業成本”項目：填報納稅人主要經營業務和其他經營業務發生的成本總額。本行根據“主營業務成本”和“其他業務成本”科目的數額計算填報。一般工商企業納稅人，通過附表二（1）成本費用明細表計算填報；金融企業納稅人，通過附表二（2）金融企業成本費用明細表計算填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表計算填報。3. 第3行“營業稅金及

9、附加”：填報納稅人經營活動發生的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。本行根據“營業稅金及附加”科目的數額計算填報。4. 第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務過程中發生的各種費用。本行根據“銷售費用”科目的數額計算填報。管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行根據“管理費用”科目的數5. 第5行額計算填報。財務費用”：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行根據“財務費用”科目的數6. 第6行額計算填報。資產減值損失”：填報納稅人計提各項資產準備發生的減值損失。本行根據“資產減值損失”科目的數7.

10、第7行額計算填報。I=t8. 第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據“公如有幫助，歡迎下載支持允價值變動損益”科目的數額計算填報。9. 第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。本行根據“投資收益”科目的數額計算填報。10. 第10行“營業利潤”：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述項目計算填列。11. 第11行“營業外收入”：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項收入。本行根據“營業外收入”科目的數額計算

11、填報。一般工商企業納稅人，通過附表一（1）收入明細表相關項目計算填報；金融企業納稅人，通過附表一（2）金融企業收入明細表相關項目計算填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表計算填報。12. 第12行“營業外支出”：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出。本行根據“營業外支出”科目的數額計算填報。一般工商企業納稅人，通過附表二（1）成本費用明細表相關項目計算填報；金融企業納稅人，通過附表二（2）金融企業成本費用明細表相關項目計算填報；事業單位、社會團體、民辦非企業單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）

12、事業單位、社會團體、民辦非企業單位支出明細表計算填報。13. 第13行“利潤總額：”填報納稅人當期的利潤總額。14. 第14行“納稅調整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過附表三納稅調整項目明細表“調增金額”列計算填報。15. 第15行“納稅調整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過附表三納稅調整項目明細表“調減金額”列計算填報。16. 第16行“不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金、以及國務院規定的其他不征稅收入。本行通過附表一（

13、3）事業單位、社會團體、民辦非企業單位收入明細表計算填報。17. 第17行“免稅收入：”填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五稅收優惠明細表第1行計算填報。18. 第18行“減計收入”：填報納稅人以資源綜合利用企業所得稅優惠目錄規定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得收入10%的數額。本行通過附表五稅收優惠明細表第6行計算填報。19. 第19行“減、免稅項目所得

14、”：填報納稅人按照稅收規定減征、免征企業所得稅的所得額。本行通過附表五稅收優惠明細表第14行計算填報。20. 第20行“加計扣除”：填報納稅人開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業人員所支付的工資，符合稅收規定條件的準予按照支出額一定比例，在計算應納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五稅收優惠明細表第9行計算填報。21. 第21行“抵扣應納稅所得額”：填報創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額。當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵

15、扣。本行通過附表五稅收優惠明細表第39行計算填報。22. 第22行“境外應稅所得彌補境內虧損”：填報納稅人根據稅收規定，境外所得可以彌補境內虧損的數額。23. 第23行“納稅調整后所得”：填報納稅人經過納稅調整計算后的所得額。當本表第23行<0時，即為可結轉以后年度彌補的虧損額；如本表第23行>0時，繼續計算應納稅所得額。24. 第24行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額。本行通過附表四企業所得稅彌補虧損明細表第6行第10列填報。但不得超過本表第23行“納稅調整后所得”。25. 第25行“應納稅所得額”：金額等于本表第2324行。本行不得為

16、負數。本表第23行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。26. 第26行“稅率：”填報稅法規定的稅率25%。27. 第27行“應納所得稅額”金額等于本表第25X26行。28. 第28行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規定實際減免的企業所得稅額，包括小型微利企業、國家需要重點扶持的高新技術企業、享受減免稅優惠過渡政策的企業，其法定稅率與實際執行稅率的差額，以及其他享受企業所得稅減免稅的數額。本行通過附表五稅收優惠明細表第33行計算填報。29. 第29行“抵免所得稅額”：填報納稅人購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，其設備投資額的10%可以從企業當年的應納所得

17、稅額中抵免的金額；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。本行通過附表五稅收優惠明細表第40行計算填報。30. 第30行“應納稅額：”金額等于本表第272829行。31. 第31行“境外所得應納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照企業所得稅法及其實施條例、以及相關稅收規定計算的應納所得稅額。32. 第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納并實際繳納的企業所得稅性質的稅款，準予抵免的數額。企業已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填

18、報，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。33. 第33行“實際應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。34. 第34行“本年累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅款。35. 第35行“匯總納稅的總機構分攤預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定已在月（季）度在總機構所在地累計預繳的所得稅款。附報中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構企業所得稅分配表。36. 第36行“匯總納稅的總機構財政調庫預繳的稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定已在月（季）度在總機構所在地累計預

19、繳在財政調節專戶的所得稅款。附報中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構企業所得稅分配表。37. 第37行“匯總納稅的總機構所屬分支機構分攤的預繳稅額”：填報匯總納稅的分支機構已在月（季）度在分支機構所在地累計分攤預繳的所得稅款。第37-1行“本市總機構所屬本市分支機構分攤的預繳稅額”：填報本市總機構設在本市的分支機構（包括本市總機構獨立生產經營部門作為分支機構）所分攤的預繳稅額。附報中華人民共和國企業所得稅匯總納稅分支機構企業所得稅分配表。38. 第38行“合并納稅（母子體制）成員企業就地預繳比例”：填報經國務院批準的實行合并納稅（母子體制）的成員企業按照稅收規定就地預繳稅款的比例。39.

20、第39行“合并納稅企業就地預繳的所得稅額”：填報合并納稅的成員企業已在月（季）度累計預繳的所得稅款。40. 第40行“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。41. 第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調整稅款、上一納稅年度第四季度預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。四、表內及表間關系1. 第1行=附表一（2. 第2行=附表二（3. 第4. 第5. 第6. 第7. 第8. 第9. 第退

21、稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第42行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調整稅款、上一納稅年度第四季度預繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。四、表內及表間關系10. 第1行=附表一（11. 第2行=附表二（12. 第13. 第14. 第15. 第16. 第17. 第18. 第1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）1）第27行或附表二（2）第1行或附表二（123456789行。2）第42行或附表一（第2行至7行合計。3）2至9行合計。10. 第12.第14. 第15. 第10 行=本表第11 行=附表一（1）第17行或附表12 行=附表

22、二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（13 行=本表第101112行。14 行=附表三第55行第3列合計。15 行=附表三第55行第4列合計。16 行=附表一（3）10行或附表三第17192122行=附表五第行=附表五第行=附表五第行=附表六第3）3）9行10行。14行第4列。11.第18行=附表五第6行。13.第20行=附表五第9行。1行。14行。39行。7列合計。（當本表第13+14-15行0時，本行=0）17.第24行=附表四第6行第10列。16. 第23行=本表第13141522行。18. 第25行=本表第2324行（當本行V0時，則先調整21行的數據，使其本行0;當21行=

23、0時，2324行0）。19. 第2621.第2823.第25. 第26. 第3032行填報25%。20.第27行=本表第25X26行。行=附表五第33行。22.第29行=附表五第40行。行=本表第272829行。24.第31行=附表六第10列合計。行=附表六第13列合計第15列合計或附表六第17列合計。行=本表第303132行。27.第40行=本表第3334行。企業所得稅年度納稅申報表附表一(1):收入明細表填報時間：年月曰金額單位：元(列至角分)行次項目金額1一、銷售(營業)收入合計(2+13)2(一)營業收入合計(3+8)31.主營業務收入(4+5+6+7)4(1)銷售貨物5(2)提供勞務

24、6(3)讓渡資產使用權7(4)建造合同82.其他業務收入(9+10+11+12)9(1)材料銷售收入10(2)代購代銷手續費收入11(3)包裝物出租收入12(4)其他13(二)視同銷售收入(14+15+16)141.非貨幣性交易視同銷售收入152.貨物、財產、勞務視同銷售收入163.其他視同銷售收入17二、營業外收入(18+19+20+21+22+23+24+25+26)181固定資產盤盈192.處置固定資產凈收益203.非貨幣性資產交易收益214.出售無形資產收益225.罰款凈收入236.債務重組收益247.政府補助收入258.捐贈收入269.其他經辦人（簽章）法定代表人（簽章）附表一（1）

25、收入明細表填報說明一、適用范圍本表適用于執行企業會計制度、小企業會計制度、企業會計準則以及分行業會計制度的一般工商企業的居民納稅人填報。二、填報依據和內容根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、相關稅收政策，以及企業會計制度、小企業會計制度、企業會計準則，以及分行業會計制度規定，填報“主營業務收入”、“其他業務收入”和“營業外收入”以及根據稅收規定確認的“視同銷售收入”。三、有關項目填報說明1. 第1行“銷售（營業）收入合計”：填報納稅人根據國家統一會計制度確認的主營業務收入、其他業務收入，以及根據稅收規定確認的視同銷售收入。本行數據作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費支出扣除限額的計算

26、基數。2. 第2行“營業收入合計”：填報納稅人根據國家統一會計制度確認的主營業務收入和其它業務收入。本行數額填入主表第1行。3. 第3行“主營業務收入”：根據不同行業的業務性質分別填報納稅人按照國家統一會計制度核算的主營業務收入。（1）第4行“銷售貨物：填報從事工業制造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售企業取得的主營業務收入。（2）第5行“提供勞務：填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人取得的主營業務收入。（3）第6行“讓渡資產使用權”：填報讓渡無形資產使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）而取得的使用費收入以及以租賃業務為

27、基本業務的出租固定資產、無形資產、投資性房地產在主營業務收入中核算取得的租金收入。（4）第7行“建造合同：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業務收入。4. 第8行：根據不同行業的業務性質分別填報納稅人按照國家統一會計制度核算的其他業務收入。（1）第9行“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。（2）第10行“代購代銷手續費收入”：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續費收入。（3）第11行“包裝物出租收入”：填報納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。（4）第12行“其他:”填報納稅

28、人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他業務收入。如有幫助，歡迎下載支持5. 第13行：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規定視同銷售確認的應稅收入。（1）第14行“非貨幣性交易視同銷售收入”：填報納稅人發生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規定應視同銷售確認應稅收入。納稅人按照國家統一會計制度已確認的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產公允價值與已確認的非貨幣交易收益的差額。（2）第15行“貨物、財產、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規定應視同銷售確認

29、應稅收入。（3）第16行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外，按照稅收規定其他視同銷售確認應稅收入。6. 第17行“營業外收入”：填報納稅人與生產經營無直接關系的各項收入的金額。本行數據填入主表第11行。（1）第18行“固定資產盤盈”：填報納稅人在資產清查中發生的固定資產盤盈。（2）第19行“處置固定資產凈收益”：填報納稅人因處置固定資產而取得的凈收益。（3）第20行“非貨幣性資產交易收益”：填報納稅人發生的非貨幣性交易按照國家統一會計制度確認為損益的金額。執行企業會計準則的納稅人，發生具有商業實質且換出資產為固定資產、無形資產的非貨幣性交易，填報其換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額；

30、執行企業會計制度和小企業會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應的收益額。（4）第21行“出售無形資產收益”：填報納稅人處置無形資產而取得凈收益的金額。（5）第22行“罰款凈收入”：填報納稅人在日常經營管理活動中取得的罰款收入。（6）第23行“債務重組收益”：填報納稅人發生的債務重組行為確認的債務重組利得。（7）第24行“政府補助收入”：填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產或非貨幣性資產的金額，包括補貼收入。（8）第25行“捐贈收入”：填報納稅人接受的來自其他企業、組織或者個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產捐贈，確認的收入。（9）第26行“其他：”填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述項目

31、未列舉的其他營業外收入。四、表內、表間關系（一）表內關系1.第1行=本表第2+13行。3.第3行=本表第4+5+6+7行。5. 第13行=本表第14+15+16行。（二）表間關系1.第1行=附表八第4行。3.第13行=附表三第2行第3列。2.第2行=本表第3+8行。4. 第8行=本表第9+10+11+12行。6. 第17行=本表第18至26行合計。2.第2行=主表第1行。4.第17行=主表第11行。企業所得稅年度納稅申報表附表二（1）:成本費用明細表填報時間：年月日金額單位：元（列至角分）行次項目金額1一、銷售（營業）成本合計（2+7+12）2（一）主營業務成本（3+4+5+6）31.銷售貨物

32、成本42.提供勞務成本53.讓渡資產使用權成本64.建造合同成本7（二）其他業務成本（8+9+10+11）81材料銷售成本92.代購代銷費用103.包裝物出租成本114.其他12（三）視同銷售成本（13+14+15）131.非貨幣性交易視同銷售成本142.貨物、財產、勞務視同銷售成本153.其他視同銷售成本16二、營業外支出（17+18+24）171.固定資產盤虧182.處置固定資產凈損失193.出售無形資產損失204.債務重組損失215.罰款支出226.非常損失237.捐贈支出248.其他25三、期間費用（26+27+28）261.銷售（營業）費用272.管理費用283.財務費用經辦人（簽章

33、）：法定代表人（簽章）附表二（1）成本費用明細表填報說明一、適用范圍本表適用于執行企業會計制度、小企業會計制度、企業會計準則，以及分行業會計制度的一般工商企業的居民納稅人填報。二、填報依據和內容根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、相關稅收政策，以及企業會計制度、小企業會計制度、企業會計準則，以及分行業會計制度的規定，填報“主營業務成本”“其他業務成本”和“營業外支出”以及根據稅收規定確認的“視同銷售成本”三、有關項目填報說明1. 第1行“銷售（營業）成本合計”：填報納稅人根據國家統一會計制度確認的主營業務成本、其他業務成本和按稅收規定視同銷售確認的成本。2. 第2行“主營業務成本”根據

34、不同行業的業務性質分別填報納稅人按照國家統一會計制度核算的主營業務成本。（1）第3行“銷售貨物成本”填報從事工業制造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售企業發生的主營業務成本。（2）第4行“提供勞務成本”填報從事提供旅游飲食服務、交通運輸、郵政通信、對外經濟合作等勞務、開展其他服務的納稅人發生的主營業務成本。（3）第5行“讓渡資產使用權成本”：填報讓渡無形資產使用權（如商標權、專利權、專有技術使用權、版權、專營權等）發生的使用費成本以及以租賃業務為基本業務的岀租固定資產、無形資產、投資性房地產在主營業務收入中核算發生的租金成本。（4）第6行“建造合同成本”填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等

35、建筑物，以及船舶、飛機、大型機械設備等發生的主營業務成本。3. 第7行“其他業務成本”根據不同行業的業務性質分別填報納稅人按照國家統一會計制度核算的其他業務成本。（1）第8行“材料銷售成本”填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發生的支岀。（2）第9行“代購代銷費用”填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品發生的支出。（3）第10行“包裝物岀租成本”：填報納稅人岀租、岀借包裝物發生的租金支岀和逾期未退包裝物發生的支岀。（4）第11行“其他”填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述項目未列舉的其他業務成本。4. 第12行“視同銷售成本”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規定視同銷售確

36、認的應稅成本。本行數據填入附表三第21行第4列。5. 第16至24行“營業外支岀”填報納稅人與生產經營無直接關系的各項支岀。本行數據填入主表第12行。（1）第17行“固定資產盤虧”：填報納稅人在資產清查中發生的固定資產盤虧。（2）第18行“處置固定資產凈損失”：填報納稅人因處置固定資產發生的凈損失。（3）第19行“出售無形資產損失”：填報納稅人因處置無形資產而發生的凈損失。（4）第20行“債務重組損失”：填報納稅人發生的債務重組行為按照國家統一會計制度確認的債務重組損失。5）第21行“罰款支出：”填報納稅人在日常經營管理活動中發生的罰款支出。6）第22行“非常損失：”填報納稅人按照國家統一會計

37、制度規定在營業外支出中核算的各項非正常的財產損失。8）第23行“捐贈支出：”填報納稅人實際發生的貨幣性資產、非貨幣性資產捐贈支出。9）第24行“其他：”填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業外支出。6. 第25至28行“期間費用：”填報納稅人按照國家統一會計制度核算的銷售（營業）費用、管理費用和財務費用的數額。（1）第26行“銷售（營業）費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。本行根據“銷售費用科目的數額計算填報。本行數據填入主表第4行。2）第27行“管理費用：”填報納稅人為組織和管理企業生產經營發生的管理費用。本行根據“管理費用”科目的數額計

38、算填報。5行。第28行“財務費用：”填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行根據“財務費用”科目的數額計算填報。本行數據填入主表第（3）本行數據填入主表第6行。四、表內、表間關系（一）表內關系1. 第1行=本表第2+7+12行。3. 第7行=本表第8行至11行合計5.第16行=本表第17至24行合計（二）表間關系1. 第2+7行=主表第2行。3.第16行=主表第12行。5.第27行=主表第5行。2. 第2行=本表第3行至6行合計4. 第12行=本表第13+14+15行6.第25行=本表第26+27+28行2. 第12行=附表三第21行第4列。4.第26行=主表第4行。6.第28行

39、=主表第6行。企業所得稅年度納稅申報表附表一(2):金融企業收入明細表填報時間：年月曰金額單位：元(列至角分)行次項目金額1一、營業收入(2+19+25+35)2(一)銀行業務收入(3+10+18)31.銀行業利息收入(4+5+6+7+8+9)4(1)存放同業5(2)存放中央銀行6(3)拆岀資金7(4)發放貸款及墊款8(5)買入返售金融資產9(6)其他102.銀行業手續費及傭金收入(11+12+13+14+15+16+17)11(1)結算與清算手續費12(2)代理業務手續費13(3)信用承諾手續費及傭金14(4)銀行卡手續費15(5)顧問和咨詢費16(6)托管及其他受托業務傭金17(7)其他1

40、83.其他業務收入19(二)保險業務收入(20+24)201.已賺保費(212223)21保費收入22減：分出保費23提取未到期責任準備金242.其他業務收入25(三)證券業務收入(26+33+34)261.手續費及傭金收入(27+28+29+30+31+32)27(1)證券承銷業務收入28(2)證券經紀業務收入29(3)受托客戶資產管理業務收入30(4)代理兌付證券業務收入31(5)代理保管證券業務收入32(6)其他332.利息凈收入343.其他業務收入35(四)其他金融業務收入(36+37)361.業務收入372.其他業務收入38二、視同銷售收入（39+40+41）391.非貨幣性資產交換

41、402.貨物、財產、勞務視同銷售收入413.其他視同銷售收入42三、營業外收入(43+44+45+46+47+48)431.固定資產盤盈442.處置固定資產凈收益453.非貨幣性資產交易收益464.岀售無形資產收益475.罰款凈收入486.其他經辦人（簽章）：法定代表人（簽章）附表一（2）金融企業收入明細表填報說明一、適用范圍本表適用于執行金融企業會計制度、企業會計準則的金融行業的居民納稅人，包括商業銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業。二、填報依據和內容根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、相關稅收政策，以及金融企業會計制

42、度、企業會計準則的規定，填報“營業收入”、“營業外收入；以及根據稅收規定確認的“視同銷售收入”。三、有關項目填報說明1. 第1行“營業收入：填報納稅人提供金融商品服務所取得的收入。2. 第2行“銀行業務收入：填報納稅人從事銀行業務取得的收入。3. 第3行“銀行利息收入”：填報納稅人存貸款業務等取得的各項利息收入，包括存放同業、存放中央銀行、發放貸款及墊款、買入返售金融資產等利息收入。4. 第4行“存放同業：填報納稅人存放于境內、境外銀行和非銀行金融機構款項取得的利息收入。5. 第5行“存放中央銀行：填報納稅人存放于中國人民銀行的各種款項利息收入。6. 第6行“拆岀資金：填報納稅人拆借給境內、境

43、外其他金融機構款項的利息收入。7. 第8行“買入返售金融資產”：填報納稅人按照返售協議約定先買入再按固定價格返售的票據、證券、貸款等金融資產所融岀資金的利息收入。8. 第9行“其他”填報納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9. 第10行“銀行業手續費及傭金收入”：填報納稅人在提供相關金融業務服務時向客戶收取的收入，包括結算與清算手續費、代理業務手續費、信用承諾手續費及傭金、銀行卡手續費、顧問和咨詢費、托管及其他受托業務傭金等。10. 第21行“保費收入：填報納稅人從事保險業務確認的原保費收入和分保費收入。11. 第22行“分岀保費：填報納稅人發生分保業務支付的

44、保費。12. 第23行“提取未到期責任準備金”：填報納稅人提取的非壽險原保險合同未到期責任準備金和再保險合同分保未到期責任準備金。13. 第25行“證券業務收入”填報納稅人從事證券業務取得的各項收入。14. 第26行“手續費及傭金收入”：填報納稅人承銷、代理兌付等業務取得的手續費收入和各項手續費、傭金等，包括證券承銷業務、證券經紀業務、客戶資產管理業務、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產手續費等收入。15. 第33行“利息凈收入：填報納稅人從事證券業務取得的利息凈收入。16. 第34行“其他業務收入”：填報納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17. 第35行“其他金融業務收入”：填報納

45、稅人核算的除上述金融業務外取得的收入的金額，包括業務收入和其他業務收入。18. 第38行“視同銷售收入”：填報納稅人會計上不作為銷售核算、但按照稅收規定視同銷售確認的應稅收入。19. 第39行“非貨幣性資產交換”：填報納稅人發生非貨幣性交易行為，會計核算未確認或未全部確認損益，按照稅收規定應視同銷售確認應稅收入。20. 第40行“貨物、財產、勞務視同銷售收入”：填報納稅人將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規定應視同銷售確認應稅收入。21. 第41行“其他視同銷售收入”：填報除上述項目外按照稅收規定其他視同銷售確認應稅收入。22. 第

46、42行“營業外收入”：填報納稅人與生產經營無直接關系的各項收入。23. 第43行“固定資產盤盈”：填報納稅人在資產清查中發生的固定資產盤盈。24. 第44行“處置固定資產凈收益”：填報納稅人因處置固定資產取得的凈收益。25. 第45行“非貨幣性資產交易收益”：填報納稅人發生的非貨幣性交易按照國家統一會計制度確認為損益。執行企業會計準則的納稅人，發生具有商業實質且換出資產為固定資產、無形資產的非貨幣性交易，填報其換出資產公允價值和換出資產賬面價值的差額；執行金融企業會計制度的納稅人，填報與收到補價相對應的收益額。26. 第46行“出售無形資產收益”：填報納稅人因處置無形資產取得凈收益。27. 第

47、47行“罰款凈收入：”填報納稅人在日常經營管理活動中取得的罰款收入。28. 第48行“其他：”填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述項目未列舉的其他營業外收入的金額。四、表內、表間關系（一）表內關系2.第2行=本表第3+10+18行。4.第10行=本表第11至17行合計。6.第20行=本表第212223行。8.第26行=本表第27+28+29+30+31+32行10.第38行=本表第39+40+41行。2.第1+38行=附表八第4行4.第42行=主表第11行。I. 第1行=本表第2+19+25+35行3. 第3行=本表第4至9行合計。5. 第19行=本表第20+24行。7. 第25行=本表第

48、26+33+34行。9.第35行=本表第36+37行。II. 第42行=本表第43至48行合計。（二）表間關系1. 第1行=主表第1行。3. 第38行=附表三第2行第3列。企業所得稅年度納稅申報表附表二(2):金融企業成本費用明細表填報時間：年月日金額單位：元(列至角分)行次項目金額1一、營業成本(2+17+31+38)2(一)銀行業務成本(3+11+15+16)31.銀行利息支出(4+5+10)4(1)同業存放5(2)向中央銀行借款6(3)拆入資金7(4)吸收存款8(5)賣岀回購金融資產9(6)發行債券10(7)其他112.銀行手續費及傭金支出(12+13+14)12(1)手續費支岀13(2

49、)傭金支岀14(3)其他153.業務及管理費164.其他業務成本17(二)保險業務支出(18+30)181.業務支出(19+20-21+22-23+24+25+26+27-28+29)19(1)退保金20(2)賠付支岀21減：攤回賠付支岀22(3)提取保險責任準備金23減：攤回保險責任準備金24(4)保單紅利支岀25(5)分保費用26(6)手續費及傭金支岀27(7)業務及管理費28減：攤回分保費用29(8)其他302.其他業務成本31(三)證券業務支出(32+36+37)321.證券手續費支出(33+34+35)33(1)證券經紀業務支岀34(2)傭金35(3)其他362.業務及管理費373.

50、其他業務成本38(四)其他金融業務支岀(39+40)391.業務支岀402.其他業務成本41二、視同銷售應確認成本（42+43+44）421.非貨幣性資產交換成本432.貨物、財產、勞務視同銷售成本443.其他視同銷售成本45三、營業外支出(46+47+48+49+50)461.固定資產盤虧472.處置固定資產凈損失483.非貨幣性資產交易損失494.出售無形資產損失505.其他經辦人（簽章）經辦人（簽章）法定代表人（簽章）附表二（2）金融企業成本費用明細表填報說明一、適用范圍本表適用于執行金融企業會計制度、企業會計準則的金融行業的居民納稅人，包括商業銀行、政策性銀行、保險公司、證券公司、信托

51、投資公司、租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業。二、填報依據和內容根據中華人民共和國企業所得稅法及其實施條例、相關稅收政策，以及金融企業會計制度、企業會計準則的規定，填報“營業成本”、“營業外支出；以及根據稅收規定確認的“視同銷售成本”。三、有關項目填報說明1. 第1行“營業成本:”填報金融企業提供金融商品服務所發生的成本。2. 第2行“銀行業務成本：填報納稅人從事銀行業務發生的支岀。3. 第3行“銀行利息支出”：填報納稅人經營存貸款業務等發生的利息支出，包括同業存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣岀回購金融資產、發行債券和其他業務利息支岀。3. 第11行“銀行手續費及傭金

52、支岀”：填報納稅人發生的與其經營業務活動相關的各項手續費、傭金等支岀。4. 第17行“保險業務支岀”填報納稅人從事保險業務發生的賠付支岀、提取保險責任準備金、手續費支岀、分保費用、退保金、保戶紅利支岀業務及管理費等支岀總額，扣減攤回賠付支岀、攤回保險責任準備金、攤回分保費用等項目后的支岀。5. 第19行“退保金：填報納稅人壽險原保險合同提前解除時按照約定應當退還投保人的保單現金價值。6. 第20行“賠付支出”填報納稅人支付的原保險合同賠付款項和再保險賠付款項的支出。7. 第21行“攤回賠付支出”填報納稅人向再保險接受人攤回的賠付成本。8. 第22行“提取保險責任準備金”：填報納稅人提取的原保險

53、合同保險責任準備金，包括提取的未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。9. 第23行“攤回保險責任準備金”：填報納稅人從事再保險業務向再保險接受人攤回的保險責任準備金，包括未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金。10. 第24行“保單紅利支出”填報納稅人按原保險合同約定支付給投保人的紅利。11. 第25行“分保費用”填報納稅人向再保險分出人支付的分保費用。12. 第26行“手續費及傭金支岀”：填報納稅人發生的與其經營活動相關的手續費、傭金支岀。13. 第28行“攤回分保費用”填報納稅人向再保險接受人攤回的分保費用。14. 第31行“證券業務支出”填報納稅人從事證券業務發生的證券手續費支出和證券其他業務支出。15. 第32行“證券手續費支岀”：填報納稅人代理承銷