1、-審計(jì)學(xué) - 階段測(cè)評(píng) 41. 單選題1.1 3.0 貨幣資金內(nèi)部控制的以下關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）您答對(duì)了? a 財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管? b 對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策? c 現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，特殊情況下，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金? d 指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符本題的考點(diǎn)為貨幣資金內(nèi)部控制?，F(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，不可坐支現(xiàn)金。1.2 3.0 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告的條件是（）您答對(duì)了? a 會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的做出或財(cái)務(wù)報(bào)表的

2、披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告? b 財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量? c 審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見? d 因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)法表

3、示意見的審計(jì)報(bào)告。1.3 3.0 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)被審計(jì)單位在臨近20 × 8 年 12 月 31 日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（）您答對(duì)了? a 函證 20 ×8 年 12 月 31 日的銀行存款余額? b 檢查 20 × 8 年 12 月 31 日的銀行對(duì)賬單? c 檢查 20 ×8 年 12 月 31 日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表? d 檢查 20 × 8 年 12 月的支票存根和銀行存款日記賬精選資料-只要被審計(jì)單位已經(jīng)簽發(fā)了支票的，必要會(huì)有支票存根，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)連續(xù)編號(hào)的支票存根追查到銀行日記賬，這是最有效的方法。選

4、項(xiàng) ABC ，如果持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬的手續(xù)，則無(wú)法查出未入賬的已簽發(fā)支票。1.4 3.0 審計(jì)意見的形成基礎(chǔ)是（）您答對(duì)了?a 審計(jì)證據(jù)?b 審計(jì)程序?c 審計(jì)準(zhǔn)則?d 審計(jì)人員1.5 3.0 X 公司 2008年12月1日以 2 000萬(wàn)元取得乙公司 30%的股權(quán)，取得投資時(shí)被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為7 000 萬(wàn)元。 X 公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊懀?008年 12月 31日， X 公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回金額為1 600 萬(wàn)元，則 X公司 2008年 12 月 31 日應(yīng)計(jì)提的長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備為（）您答對(duì)了?a400萬(wàn)元?b500萬(wàn)元?c700萬(wàn)元?d0 萬(wàn)元

5、1.6 3.0 X 公司于 2009 年 1 月 1日以貨幣資金從證券市場(chǎng)上購(gòu)入甲公司發(fā)行在外股份的20% ，并對(duì)甲公司具有重大影響，X 公司實(shí)際支付價(jià)款1 000 萬(wàn)元，另支付相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。同日，甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4 400萬(wàn)元， X 公司于 2009 年 1月 1 日按甲公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值份額調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資成本為（）您答對(duì)了? a1 100 萬(wàn)元? b1 000 萬(wàn)元? c1 010 萬(wàn)元? d1 110 萬(wàn)元1.7 3.0 報(bào)廢固定資產(chǎn)的變價(jià)收入應(yīng)記入（）您答對(duì)了? a 營(yíng)業(yè)外收入? b 營(yíng)業(yè)外支出? c 固定資產(chǎn)精選資料-? d 固定資產(chǎn)清理1.8 3.0

6、 如果認(rèn)為被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是適當(dāng)?shù)模赡軐?dǎo)致對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況存在重大不確定性，雖財(cái)務(wù)報(bào)表以充分披露，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不應(yīng)出具（）的審計(jì)報(bào)告。您答對(duì)了? a 無(wú)保留意見? b 保留意見? c 無(wú)法表示意見? d 無(wú)保留意見加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段當(dāng)被審計(jì)單位持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)合理，影響事項(xiàng)存在但被審計(jì)單位已披露時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表無(wú)保留意見但應(yīng)增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。1.9 3.0 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查被審計(jì)單位托管證券是否真實(shí)存在時(shí)，應(yīng)采取（）您答對(duì)了? a 向代管機(jī)構(gòu)函證? b 親往代管機(jī)構(gòu)盤點(diǎn)? c 檢查公司股票債券存根簿? d 同代管機(jī)構(gòu)逐筆核對(duì)記錄向

7、代管機(jī)構(gòu)函證是證實(shí)被審計(jì)單位托管證券是否真實(shí)存在的有效測(cè)試程序。1.10 3.0 采用權(quán)益法核算時(shí)，下列各項(xiàng)中會(huì)引起長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的有（）您答對(duì)了? a 被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)? b 收到被投資單位分派的股票股利? c 被投資單位以資本公積轉(zhuǎn)增資本? d 被投資單位計(jì)提盈余公積1.11 3.0 被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額為1585000元，在檢查該賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下事項(xiàng)：在途存款100000元；未提現(xiàn)支票50000元；未入賬的銀行存款利息收入35000元；未入賬的銀行代扣水電費(fèi)25000元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后確認(rèn)的該銀行存款賬戶余額應(yīng)是（）您答對(duì)

8、了?a1535000元精選資料-? b1575000 元? c1595000 元? d1635000 元假定不考慮其他的因素，那么審計(jì)后確認(rèn)的金額應(yīng)該為經(jīng)銀行余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)后的金額，1585000+100000-50000 1635000（元）。1.12 3.0 以下關(guān)于銀行存款實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序不正確的提法是（）您答對(duì)了? a 年末銀行存款的余額為零，也有可能需要函證? b 在被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱的情況下，通過向銀行函證的方式可以獲得更加直接、可靠的證據(jù)? c 銀行詢證函既可以用來查證銀行存款，也可以查證銀行借款? d 函證程序可以取代對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的審核本題考查銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序。1

9、.13 3.0 盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，通常實(shí)施（）您答對(duì)了? a 定期檢查? b 突擊檢查? c 通知檢查? d 不定期檢查本題考查庫(kù)存現(xiàn)金的盤點(diǎn)程序。1.14 3.0 注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列程序中，屬于控制測(cè)試程序的是（）您答對(duì)了? a 取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性? b 檢查銀行存款收支的正確截止? c 檢查是否定期取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表? d 函證銀行存款余額選項(xiàng) ABD 均屬于實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)屬于明顯的控制測(cè)試程序，被審計(jì)單位的內(nèi)部控制中應(yīng)該設(shè)置定期取得對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表的內(nèi)部控制，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該項(xiàng)控制的檢查，即屬于控制測(cè)試。精選資料-1.15 3

10、.0 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)ABC 股份有限公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后出具的審計(jì)報(bào)告的收件人應(yīng)為（）您答對(duì)了? aABC 股份有限公司? bABC 股份有限公司管理層? cABC 股份有限公司全體股東? dABC 股份有限公司董事會(huì)1.16 3.0 2009年 3月 5日對(duì)被審計(jì)單位全部現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤后，確認(rèn)實(shí)有現(xiàn)金數(shù)額為1000元。被審計(jì)單位3月 4日賬面庫(kù)存現(xiàn)金余額為2000 元， 3 月 5 日發(fā)生的現(xiàn)金收支全部未登記入賬，其中收入金額為3000 元、支出金額為 4000元，2009 年1月1日至 3月4日現(xiàn)金收入總額為165200元、現(xiàn)金支出總額為165500元，則推斷 2008 年 12月 3

11、1目庫(kù)存現(xiàn)金余額應(yīng)為（）元。您答對(duì)了? a1300? b2300? c700? d2700首先，確認(rèn)3 月 5 日賬實(shí)是否相符。3 月 5 日賬面結(jié)存數(shù)賬面余額已收現(xiàn)金未記賬金額已付現(xiàn)金未記賬金額2000 3000 4000 1000（元）， 3 月 5 日賬實(shí)相符，也說明 3月 4 日實(shí)存現(xiàn)金2000元。然后用調(diào)節(jié)法計(jì)算12月 31 日（結(jié)賬日）庫(kù)存現(xiàn)金余額。2008 年 12月 31目庫(kù)存現(xiàn)金余額 1000（ 165500 4000 ）（ 165200 3000 ） 2300 （元） 。1.17 3.0 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定被審計(jì)單位收到外幣出資，采用（）折合為記賬本位幣。您答對(duì)了? a 合同

12、約定的匯率? b 收到出資時(shí)的市場(chǎng)匯率? c 出資當(dāng)月一日的市場(chǎng)匯率? d 出資當(dāng)月月末的市場(chǎng)匯率外幣出資，按收到出資時(shí)的市場(chǎng)匯率折合為記賬本位幣。1.18 3.0 針對(duì)被審計(jì)單位下列與庫(kù)存現(xiàn)金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的是（）您答對(duì)了精選資料-? a 每日及時(shí)記錄現(xiàn)金收入并定期向顧客寄送對(duì)賬單? b 擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬及總賬職責(zé)的人員與擔(dān)任現(xiàn)金出納職責(zé)的人員分開? c 現(xiàn)金折扣需經(jīng)過適當(dāng)審批? d 每日盤點(diǎn)現(xiàn)金并與賬面余額核對(duì)1.19 3.0 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) B 公司長(zhǎng)期借款業(yè)務(wù)時(shí)，為確定“長(zhǎng)期借款”賬戶余額的真實(shí)性，可以進(jìn)行函證。函證的對(duì)象應(yīng)當(dāng)是（）您答對(duì)了? aB 公司的律

13、師? b 金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)? cB 公司存過款的所有銀行? d 公司的主要股東本題考查銀行借款的函證對(duì)象。1.20 3.0 企業(yè)發(fā)生的下列事項(xiàng)中，影響“投資收益”的是（）您答對(duì)了? a 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到不屬于包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利? b 期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面余額? c 期末交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值小于賬面余額? d 交易性金融資產(chǎn)持有期間收到包含在買價(jià)中的現(xiàn)金股利2. 多選題2.1 4.0 如果無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)其重要程度，發(fā)表的審計(jì)報(bào)告意見類型為（）您答對(duì)了? a 發(fā)表無(wú)保留意見? b 發(fā)表保留意見? c 發(fā)表否定意見? d 發(fā)

14、表無(wú)法表示意見? e 帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見如果無(wú)法實(shí)施存貨監(jiān)盤，也無(wú)法實(shí)施替代審計(jì)程序以獲取有關(guān)期末存貨數(shù)量和狀況的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)其重要程度，發(fā)表保留意見或無(wú)法表示意見。如果通過實(shí)施存貨監(jiān)盤發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位拒絕調(diào)整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)其重要程度，發(fā)表保留意見或否定意見。精選資料-2.2 4.0 針對(duì)被審計(jì)單位以下與貨幣資金相關(guān)的內(nèi)部控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議的有（）您答對(duì)了? a 現(xiàn)金收入必須及時(shí)存入銀行，不得直接用于公司的支出? b 在辦理費(fèi)用報(bào)銷的付款手續(xù)后，出納人員應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和相關(guān)費(fèi)用明細(xì)賬? c 指定

15、負(fù)責(zé)成本核算的會(huì)計(jì)人員每月核對(duì)一次銀行存款賬戶? d 期末應(yīng)當(dāng)核對(duì)銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額，對(duì)余額核對(duì)相符的銀行存款賬戶，無(wú)須編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表B 項(xiàng)出納人員不應(yīng)登記相關(guān)收入費(fèi)用明細(xì)賬；D 項(xiàng)無(wú)論余額是否相符，均需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以防出現(xiàn)余額正確，但是發(fā)生額不符的情況。2.3 4.0 投資企業(yè)與被投資企業(yè)存在（）關(guān)系時(shí)，投資方需要采用權(quán)益法核算該長(zhǎng)期股權(quán)投資。您答對(duì)了? a 控制? b 重大影響? c 共同控制? d 無(wú)重大影響? e 母子公司2.4 4.0 屬于籌資活動(dòng)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄的有（）您答對(duì)了? a 股東名冊(cè)? b 投資協(xié)議? c 承銷或包銷協(xié)議?

16、d 下屬子公司的章程? e 股票或債券登記薄2.5 4.0 下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見的審計(jì)報(bào)告的條件是（）您答對(duì)了? a 會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的做出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告? b 財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量精選資料-? c 審計(jì)范圍受到限制可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以至于無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見? d 因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無(wú)法

17、表示意見的審計(jì)報(bào)告? e 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響，但被審計(jì)單位進(jìn)行了恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，且在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出充分披露如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表整體是公允的，但還存在下列情形之一，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告：（ 1 ）會(huì)計(jì)政策的選用、會(huì)計(jì)估計(jì)的做出或財(cái)務(wù)報(bào)表的披露不符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，雖影響重大，但不至于出具否定意見的審計(jì)報(bào)告；（ 2 ）因?qū)徲?jì)范圍受到限制，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，雖影響重大，但不至于出具無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。2.6 4.0 在對(duì)被審計(jì)單位股票的發(fā)行、回購(gòu)等交易活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查的原始憑證包括（）您答對(duì)了? a 發(fā)行股票的登記簿、募股清單?

18、b 向外界回購(gòu)的股票清單? c 銀行存款收款憑證? d 銀行存款對(duì)賬單? e 銀行存款付款憑證銀行存款收付款憑證為記帳憑證，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查的原始憑證。2.7 4.0 審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）您答對(duì)了? a 收件人? b 引言段? c 管理建議書? d 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段? e 審計(jì)意見段審計(jì)報(bào)告的要素： （一）標(biāo)題（二）收件人（三）引言段（四）管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任段（五）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段（六）審計(jì)意見段（七）注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章（八）會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱、地址及蓋章（九）報(bào)告日期。精選資料-2.8 4.0 審計(jì)人員在審計(jì)資本公積明細(xì)賬時(shí)，若發(fā)現(xiàn)以下內(nèi)容轉(zhuǎn)增資本，則可以認(rèn)為不正常的