1、精選優質文檔-傾情為你奉上建立適應現代企業制度的電力企業財務管理新體制 隨著電力企業現代企業制度的建立和實踐的迅猛發展，一方面極大地豐富了財務管理的理論與方法，另一方面也對我們曾經在財務管理領域中所認同的某些理論、方法、模式提出了挑戰。客觀而言，目前電力企業財務管理體制存在著嚴重缺陷，阻礙了財務管理目標的實現程度，遏制了財務管理主體對財務管理客體作用的深度與廣度，也與市場經濟的發展和世貿機制運作的客觀要求出現了嚴重的錯位現象。主要表現在：一是不健全；二是不合理；三是效果差。一般而言，健全、合理、有效的財務管理體制應包括：動力體制，這是保證財務活動具有持續的活力，促進財務活動高效運行的體制；調節

2、體制，這是自動協調財務管理系統各組成部分之間相互關系及與外部環境之間關系，以消除障礙保證財務管理工作協調進行的體制；風險體制，這是應付財務活動中意外情況和意外后果，保護企業利益，爭取進取機會的體制；約束體制，這是控制、制約不合理和不合規財務活動，以保證財務管理目標實現的體制。按照這一要求，健全、完善我國電力企業的財務管理體制，筆者以為應當從以下六個方面著手建立一套規范、能動、立體的財務管理體制。一、健全財務信息體制，實現財務管理信息化、科技化財務信息化系統的建設是一項基礎工作，沒有一套完善、科學、實用的信息化系統，先進的理財理念和技巧也會黯然失色，猶如在“麻袋子上繡花底子太差”。電力企業的財務

3、部門要在確保財務信息真實性的前提下，進一步開發財務信息的利用價值，實現物流與財務信息的有機統一。要充分利用先進的電腦設備，形成規范、靈敏、科學、高效的信息管理系統。1、 財務信息收集處理系統財務部門要擴大財務信息的采集面，密切跟蹤市場變化，統一企業內部信息傳輸方式，完善財務信息的收集、整理、反饋、利用等完整系統的規范化程序，形成與企業生產、營銷等市場信息相融相伴的企業財務信息處理系統。2、 財務信息分析系統財務部門應根據現代企業財務運行體制的要求，按照新的國有企業效益評價指標，結合同業對標，設置符合企業特點的內部財務報表體系。從企業最基層的責任考核單位到最高層的決策機構，層層明確財務分析的任務

4、和要求，及時反饋財務預算的執行結果和差異原因，在此基礎上建立財務綜合分析數據庫，定期報送分析報告，及時提出財務建議和備選方案。3、 財務信息預警系統經濟運行質量的好壞主要通過財務評價指標反映出來，企業財務部門要充分發揮自身信息靈敏的優點，按照新的財務評價指標要求，選擇能反映企業經濟運行狀況的敏感性指標，如盈虧分界點、收入安全線、最大負債極限等，根據日常收集整理的財務信息，不斷地反映企業有關指標的動態變化趨勢，對照其最大允許的范圍，及時發出預警信號，超前提出改進建議。二、強化財務風險控制體制，增強電力企業可持續發展力當前電力企業進行電網改造和公司化改組，有利于達到資產重組和資源的優化配置，壯大企

5、業資產實力。但是，也要特別注意其中包涵的風險。一個企業迅速擴大規模后，市場在哪里？資本的贏利能力如何？湖北近期宣布，2010年前將建成1100萬千瓦電源項目，正常情況下，每千瓦容量耗資約4000元人民幣，這樣，1100萬千瓦的建設容量耗資大約440億資金，而如此巨額資金中，約80%來自銀行貸款。一旦市場需求減弱，電力銷售受阻，銀行不良貸款數額將出現大幅增長，可能引發金融風險。所以，電力企業必須強化財務風險控制體制，減少風險，達到趨利避害的目的，從而增強企業可持續發展力。財務風險控制體制是指在財務風險管理中所形成的相互聯系、相互制約的功能體系，是降低企業財務風險的關鍵所在。強化財務風險控制體制，

6、應從以下三個方面著手：1、 財務風險進行事前控制。結合目前國內企業經營管理的現狀，我認為，事前控制財務風險有兩個方面的含義，一是企業必須健全各項財務制度，加強內控制度的管理，避免內部管理出現的經濟風險，應該說這是最容易規避的財務風險，但事實證明并非如此，絕大部分國有大中型企業出現的經濟風險（經濟案件）都是由于內控制度不全、財務管理不得力導致的，諸如攜款潛逃、挪用資金、重復支付款項等，都給國有資產造成了無法挽回的損失。另一方面，企業在實施某一投資方案時，既要考慮可能獲得的利益又要兼顧風險，要通過對財務風險的存在及其原因的客觀分析，運用概率分析、風險決策、彈性預算等手段，制訂留有余地的管理措施，以

7、保證在發生意外時能有效地進行處理。2、財務風險進行事中控制。在生產經營活動中，運用定量和定性分析法，觀察、計算、分析、監督財務風險狀況，及時調整財務活動，控制出現偏差，制訂出新的補救措施，有效地阻止或抑制不利事態的發展，將風險降低到可控范圍內，以減輕損失程度和保證企業生產經營活動的正常進行。財務預測、決策數量化以及信息安全應受到高度重視，要加強效用理論、線性規劃、對策論、概率分布、模擬技術等數量方法在財務管理中的應用，最大限度防范和規避財務風險。2、 財務風險進行事后管理。對已經發生的風險，要建立風險檔案，并從中吸取經驗教訓，以避免同類風險的再次發生；對已發生的損失，應及時消化處理，以免長期掛

8、賬，給企業今后發展留下隱患；并以財務風險分析資料為依據，制訂今后的風險管理計劃。三、健全資金管理體制，保證資產的保值增值當前資金緊張和使用效益低下嚴重地困擾著電力企業的經營與發展，而資金管理又是財務管理的基礎和主要內容，所以電力企業財務管理要以資金管理為中心，圍繞資金運動這根主動脈來完善當前電力企業的財務管理體制。具體有以下幾點：1、加強資金投入效益的保證體制，抓好資金的源頭管理為避免決策失誤造成當前電力企業的資金使用效益低下，我們要從制度上作出規定，使企業領導人在決策時重視財務管理人員的參謀作用，依靠財務部門提供的各種信息，投資前研究市場，重視企業投資項目的測算、論證，考慮貨幣的時間價值和風

9、險價值，準確比較項目的投資報酬率和籌資成本率；在充分考慮項目的效益和償債能力的前提下，及時籌足所需資金。目前國家投入巨額資金來進行城鄉電網建設與改造，讓全國每一個角落都告別點蠟燭的時光，應該說這是一項德政工程，無論是從刺激經濟增長還是改善電網結構而言這項國家政策都是及時有效的，但問題就在于電力部門如何做投資分析上。很簡單，電力企業這項投資還本付息壓力的大小取決于電網改造的效益，而這種效益只有三個來源：一是電力企業自身節能將耗，降低線損，二是電網建設改造后拓寬電力市場，增加售電量，三是清理目前電價中的不合理的加價部分。理論上而言，這種效益很可觀，但事實并非如此，首先，國有企業人員眾多工資成本壓力

10、大，并有不斷上升趨勢；其次，電網改造后電力市場的增長同巨額的投資相比不配比，有的縣市全年電費收入不到1000萬元，但此次用于電網改造的資金多達一個多億人民幣，電力企業的利潤高低暫不議論，就是這個投資比例本身就夠我們尋思的；再次，電力企業原來電價較高，電網改造完畢實行同網同價，不合理價差全部取消。可以預見，電網建設與改造后部分電力企業不可避免地存在巨額財務費用和債務風險。2、優化資金結構的約束體制，抓好資金的結構管理資金結構是指企業的各項資產項目所占有的資金與總資產之比。合理的資金占用結構是保證資金發揮最大效能的前提。不同類型的企業的資金占用結構并不相同，確定合理的資金占用結構，方能合理高效使用

11、資金，提高資金使用率。在電力改革的現階段，發電集團和其核心上市公司最關心的是：在自己的巨額資金中究竟有多少資金可以拿來進行資本運作，實現戰略重組。因此財務部門必須十分重視資金的時間價值觀念、投入產出效益觀念和盤活存量的觀念，運用財務預測確定最合理的資金占用結構，并對資金進行監控，定期開展庫存結構與資金結構的綜合分析，采取有效措施，促使企業實際資金占用結構盡量達到最佳狀態，其余部分則用于短期投資或長期戰略投資。3、強化活而不亂的資金循環體制，抓好資金的流程管理為了保證資金“滿負荷”高速運轉，財務部門要對企業的資金統一管理、集中、有償使用，發揮電費管理中心作用。一是要防止資金循環的中斷，強化“收支

12、兩條線”的管理，對電費月收入萬元以上的客戶建立信用風險財務分析制度，監督以貨幣回籠為中心的電費收入責任制的實施，加強對應收電費的清欠；在生產上加強市場調查與預測，根據用電高峰、低谷不同時段，積極搞好市場營銷工作，最大限度滿足客戶的需要，防止資源浪費；二是企業必須保持合理的籌資結構，適度負債經營，提高自有資金報酬率；三是規范企業的融資行為。財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現象，要重視商業信用，也要重視和講究銀行信用，保持良好的融資信譽。4、健全資金補償積累體制，抓好資金的后續管理財務部門要監控企業資金的分流，防止過多的消費性支出和非生產性投資；合理利用國家優惠政策，降低稅負，增加留利，使有限

13、的資金用于擴大再生產和促進企業發展；認真監督管理好資本金，防止國有資產的流失浪費，保證資本金的保值與增值。尤其對借入的款項更要加強管理。根據新企業會計制度對可以資本化的借款費用、開始資本化的三個條件，以及借款費用暫停資本化等作的明確的規定。電力企業應合理安排為“兩網”改造借入“專門借款”的比例，把風險控制在企業可以承受的范圍內。因為電力企業固定資產投資金額大、建設周期較長，未來不確定因素多，如果企業購建固定資產的資金全部或大部來自“專門借款”，一旦因為人為、市場或其他不可抗力因素，使購建固定資產不能按預期時間投產，企業承擔的利息費用，將變成承重的財務負擔。所以，企業應加強資金管理，提升企業信用

14、等級，建立良好的銀企合作關系，取得銀行授信額度，既保證正常的生產經營和固定資產購建資金需要，又可以避免一次性借入資金過多，造成資金閑置。四、健全財務監控體制，提高企業的經濟效益財務管理體制作為一個有機體，實行有效的自我監控是保證其正常有效運轉必不可少的條件，因此健全以事前預測、事中控制、事后考核為核心的企業財務監控體制，約束企業行為，可以更好地發揮財務管理體制的作用。1、 事前預測，實現財務管理預算化市場經濟條件下，瞬息萬變的市場對國有企業財務管理提出了“靈活、快捷、準確”的要求，“予則立，不予則廢。” 預算是一項系統性工程，涉及到企業的每一個部門、環節。企業財務部門應綜合考慮各方面因素，圍繞

15、實現目標利潤，認真編制涵蓋企業主要發展指標的財務預算，建立健全財務預算指標體系。主要是售電收入與相應的成本費用支出的預算，包括單位平均電價預算、單位購電成本預算、單位供電成本預算，線損預算以及管理費用、財務費用預算等。要按照預算目標加強管理，定期檢查，嚴格考核，落實責任，兌現政策，形成以財務制度為主對經濟行為進行定性約束和以財務預算為主對經濟行為進行定量約束的格局。尤其是“兩網”改造投資，政策性強，投資范圍點多面廣，不確定因素多，是資本預算的重點，除了慣常的年度、月份預算外，更要細化項目、臺區、線路預算，嚴格控制投資成本，減輕以后還本付息的壓力。2、 事中控制，保證財務預算的實現財務預算只是一

16、種目標，它的實現還要財務部門對經營過程實現全面的控制。控制的依據是各種財務預算；控制的重點是企業經營過程的生產、營銷環節；控制的目的是為了及時發現和消除經營的弊端，保證財務預算的實現。3、 事后考核，提高財務預算執行力和控制力依照國家和電力行業有關法律、法規的規定，對企業的經營活動進行真實、準確的核算，并將核算結果與財務預算相對比，考核企業完成財務預算的程度，對超支和節約情況進行縱向、橫向比較，并分析原因，為以后預算的制定、控制與考核積累資料。加大預算考核力度，將考核結果與領導薪酬、部門業績、崗位考評和工資分配掛鉤，實現年初有預算，年中有核算，年底有結算，實施效果有評價，有效調控公司經營活動，

17、實現公司總體利益最大化。五、靈活運用財務激勵體制，實現財務管理的總體目標激勵體制是根據各責任單位所編制的業績報告，將實際數與有關責任數據進行對比、分析，來評價和考核各責任單位的經營業績，實行獎優罰劣的一種制度。科學的激勵體制起著激發、驅動和強化人的行為的作用。在財務管理中，正確運用激勵體制能充分調動企業各部門和人員的積極性，對順利實現財務管理的總體目標和各項財務指標，具有十分重要的意義。因此，必須嚴格、認真地執行財務激勵體制。六、健全完善財務組織體制和財務管理制度，保證財務管理體制的有序、高效運行財務組織機構是企業財務管理體制的主體，一個企業的財務組織機構是否健全，直接關系到企業財務管理體制運轉效果的優劣。隨著電力企業財務管理向市場化、精細化、效益化方向發展，要求企業財務部門根據經營的實際需要，構造、完善一套與財務管理的地位、作用、職能相適應的四位一體的組織機構，即：籌資部，專門研究企業合理的籌資組合和最佳的資本結構，組織資金的籌措；投資部，專門研究企業合理的投資組合、項目的可行性研究，組織資金合理、有效地投放與運用；現金經營部，專門從事貨幣的收支、有價證券的買賣等，獨立參與金融市場的動作；信用部，專門對客戶進行信用評估，制定信用政策和收賬政策，從而有效地管理應收賬款。 財務管理制度是企業財務