1、單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)落地需三類人才保障 核心提示：除了制度和技術(shù)，歸根結(jié)底，單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的有效落地需要人才來支撐。 2021年1月1日起，?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行?開場施行。至今，行政事業(yè)單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)在全國范圍內(nèi)經(jīng)歷了半年多的試點(diǎn)實(shí)施。而在這一過程中，試點(diǎn)單位有了不少“大動(dòng)作，其效果也比擬顯著。制度建立與技術(shù)支撐相結(jié)合2021年11月份，財(cái)政部就發(fā)布了?行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)試行?。可以說，單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施有一段較長的準(zhǔn)備和醞釀期。在這段時(shí)間內(nèi)，不少單位已經(jīng)有了“準(zhǔn)備動(dòng)作。制度和技術(shù)上的準(zhǔn)備，是很多單位在執(zhí)行單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)時(shí)的首選，通過加大規(guī)章制度建立和執(zhí)行力度，真正做到用制度管權(quán)、管事、

2、管人，不斷提高管理工作的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化和科學(xué)化。“我們的工作主要表現(xiàn)在制度建立和技術(shù)支撐兩個(gè)方面。在制度建立方面，杭州師范大學(xué)各業(yè)務(wù)部門對其70多項(xiàng)流程制度進(jìn)展建立優(yōu)化完善，包括政府采購管理方法及采購流程、科研經(jīng)費(fèi)管理、對外投資工程管理、合同管理等方面。以合同管理為例，杭州師范大學(xué)推行了合同歸口審核管理。根據(jù)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)合同須由發(fā)起單位向財(cái)務(wù)部門報(bào)審，5萬元以上還需要審計(jì)部門審核才能執(zhí)行。而在技術(shù)支撐方面，杭州師范大學(xué)采用現(xiàn)代化的管理方式。“學(xué)校主張一張網(wǎng)建立，著力落實(shí)陽光校務(wù)，以信息化的方式實(shí)現(xiàn)學(xué)校管理的現(xiàn)代化。我們所理解的信息化管理是將理念、流程和技術(shù)三結(jié)合，將制度流程嵌入信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)管理現(xiàn)

3、代化，并通過人員流、資金流和信息流三結(jié)合推進(jìn)學(xué)校管理信息系統(tǒng)的一體化建立，這是學(xué)校內(nèi)部控制得以實(shí)施的有力技術(shù)支撐。同時(shí)，在湖北省荊門市，他們的單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施工作也在如火如荼地開展。荊門市采用試點(diǎn)單位“以點(diǎn)帶面的方式推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施。為保證單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的有效落地，荊門市組建由來自財(cái)政、審計(jì)、教育、交通等單位的12名業(yè)務(wù)骨干組成的行政事業(yè)單位內(nèi)控專家咨詢委員會(huì)，并將各專家咨詢委員會(huì)成員所在單位作為試點(diǎn)單位。另外，內(nèi)控專家咨詢委員會(huì)成員分4個(gè)調(diào)研組到試點(diǎn)單位進(jìn)展調(diào)研，分預(yù)算、收支、采購、資產(chǎn)、工程、合同管理和控制6個(gè)業(yè)務(wù)板塊梳理單位業(yè)務(wù)流程、明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略及單位內(nèi)部管理制

4、度提交行政事業(yè)單位內(nèi)控專家咨詢委員會(huì)討論定稿，以此為根底編寫培訓(xùn)課件進(jìn)展培訓(xùn)。“這種以身說法的講授保證了培訓(xùn)實(shí)效，而教育、交通、醫(yī)院等行業(yè)的試點(diǎn)單位預(yù)算資金大、資金來源渠道廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜，促進(jìn)了單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)以點(diǎn)帶面，迅速推開。而對于單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施， “有時(shí)候單位完善制度并不難，但執(zhí)行上卻容易流于形式。張金華說，比方，某些單位將本屬于根本支出范圍的招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)隱匿于工程支出或會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)中，即使制定了內(nèi)部三公經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)果仍是內(nèi)控制度流于形式。“一把手作用不可無視除了制度和技術(shù)，歸根結(jié)底，單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的有效落地需要人才來支撐。“單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施，需要三類人才，即制度宣傳人

5、才、制度執(zhí)行人才和制度審核監(jiān)視人才。具體來說，制度宣傳人才要保證標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施既符合政策要求，又順應(yīng)單位實(shí)際情況，同時(shí)也要引起單位負(fù)責(zé)人的重視；制度執(zhí)行人才的工作包括制度的制定、準(zhǔn)確執(zhí)行及其與信息系統(tǒng)的結(jié)合，需要經(jīng)濟(jì)專業(yè)、信息技術(shù)的復(fù)合型人才；制度審核監(jiān)視人才包括單位的內(nèi)控監(jiān)視人才和內(nèi)部審計(jì)人才。單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施需要財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門專業(yè)技術(shù)人員共同組成。“如果說單位預(yù)算、收支、資產(chǎn)管理大多需要財(cái)務(wù)知識(shí)，但采購、工程、合同管理等方面更多需要專業(yè)知識(shí)。只有專業(yè)技術(shù)人員提供了有效的技術(shù)支持，才能保證控制有效。而此類人才需要社會(huì)多角度多層次培養(yǎng)，包括參加國家有關(guān)部門培訓(xùn)、單位內(nèi)部培訓(xùn)、學(xué)習(xí)其他單位的實(shí)踐案例

6、等。單位負(fù)責(zé)人的“一把手作用更是不可無視。單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)第一章第六條也明確規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。內(nèi)部控制能否有效開展，很大程度上取決于行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人對待內(nèi)部控制的態(tài)度。因此，張金華建議，各單位要建立“一把手負(fù)總責(zé)的內(nèi)部控制工作專班，并將內(nèi)控實(shí)施納入“一把手考核體系，實(shí)現(xiàn)“一把手從“要我內(nèi)控到“我要內(nèi)控的理念轉(zhuǎn)變，從而在單位內(nèi)部營造起良好的內(nèi)控氣氛，確保內(nèi)部控制工作順利推進(jìn)。延伸閱讀：財(cái)政部開展行政事業(yè)單位內(nèi)控知識(shí)競賽 內(nèi)容總結(jié)1單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)落地需三類人才保障 核心提示：除了制度和技術(shù)，歸根結(jié)底，單位內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)的有效落地需要人才來支撐2另外，內(nèi)控專家咨詢委員會(huì)成員分4個(gè)調(diào)研組到試點(diǎn)單位進(jìn)展調(diào)研，分預(yù)算、收支、采購、資