1、牽手年金牽手年金 幸福養老幸福養老目錄目錄一、什么是企業年金？三、企業如何建立年金？二、建立企業年金有何益處？2一、一、 什么是企業年金（什么是企業年金（1）v企業年金企業及其職工在依法參加基本養老保險的基礎上，自主建立的補充養老保險制度。國家鼓勵企業建立企業年金。人社部企業年金辦法（36號令） 2018年2月1日起施行的36號令，充分體現了黨中央、國務院對多層次養老保險制度體系建設和職工切身利益的高度重視，是一件利國利民的好事。3基本養老 保險補充養老 保險養老保險企業年金企業職工養老保險機關事業單位工作人員養老保險城鄉居民養老保險一、什么是企業年金（一、什么是企業年金（2）養老保險職工個人

2、儲蓄性養老保險職業年金4二、建立企業年金有何益處？二、建立企業年金有何益處？企業留才激勵提高員工保障職職 工工國國 家家企企 業業國家長治久安5 養老金替代率退休金 / 退休上一年平均收入100理想指數:養老替代率達70-80，才能保證生活水準不下降對個人對個人提高退休后的待遇提高退休后的待遇基本養老金目標替代率60%，保障退休后的基本生活。企業年金目標替代率為20%，提高退休后的生活水平。6對個人對個人提高退休后的待遇提高退休后的待遇假設每年繳費5000元，工資增長率5%（即每年繳費按5%增長），投資收益率4%，根據繳費年限不同，得出以下累積余額表：參加企業年金時間（繳費年限）對年金累計額的

3、影響 年繳費金額繳費年限工資增長率投資收益率累積余額5000500020205%5%4%4%2402352402355000500025255%5%4%4%3745203745205000500030305%5%4%4%5606195606195000500035355%5%4%4%8160358160357對企業對企業促進可持續健康發展促進可持續健康發展8（1）吸引人才 “五險二金”福利待遇（2）留住人才繳費分配有激勵效用；權益歸屬類似期權效果不受歸屬規則的限制不受歸屬規則的限制已歸屬部分可隨職工轉移已歸屬部分可隨職工轉移未歸屬部分未歸屬部分企業企業賬戶賬戶Text in here個人個人賬

4、戶賬戶個人繳費賬戶個人繳費賬戶企業繳費賬戶企業繳費賬戶在本公司服務年限N歸屬比例N10%1N430%4N850%8N100%對企業對企業促進可持續健康發展促進可持續健康發展9（3）稅收優惠企業所得稅 合理消化企業利潤對企業對企業促進可持續健康發展促進可持續健康發展 企業年金單位繳費：不超過職工工資總額5%以內部分可以稅前列支，免繳企業所得稅。（財稅200927號 ）企業繳費企業繳費工資總額工資總額5%5%稅前列支稅前列支 企業年金個人繳費：不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，暫從個人當期的應納稅所得額中扣除。（財稅函2013103號）10對企業對企業促進可持續健康發展促進可持續健康發

5、展項目不做年金按工資總額5%繳納企業年金年金支出05應納稅所得額10095應繳納企業所得稅2523.75節約稅金0-1.25年金成本03.75假設某單位目前年社保繳費基數總額在100萬，企業年金企業繳費按5%計提總額5萬。如果當年度建立年金，可節約稅金1.25萬。11不建年金工資增長5%建立年金 企業繳費5%前后對比2017薪酬結構1500萬+100萬現金1500萬元 +100萬企業年金沒有變化2018年五險一金繳費基數1600萬元1500萬元多支100萬元五險成本(約30%） 480萬元 450萬元 多支30萬元公積金成本（平均10%）160萬元150萬元多支10萬元（4）企業年金不計入五險

6、一金繳費基數對企業對企業促進可持續健康發展促進可持續健康發展12（5）穩健增值對企業對企業促進可持續健康發展促進可持續健康發展注：數據取自人社部2016年度企業年金業務數據摘要13對國家對國家完善保障體系完善保障體系v 有利于完善多層次養老保險制度體系，積極應對人口老齡化。v 有利于體現補充養老保險的制度公平。 企 業 企業年金 機關事業單位 職業年金 企業退休人員與機關事業單位退休人員待遇差的問 題將逐步得到解決。14三、建立企業年金的流程三、建立企業年金的流程擬定企業年金方案擬定企業年金方案企業年金方案備案并取得批復函企業年金方案備案并取得批復函選擇企業年金受托人選擇企業年金受托人企業年金

7、正式運作企業年金正式運作企業年金基金管理合同備案（僅限單一計劃）企業年金基金管理合同備案（僅限單一計劃）取得企業年金計劃確認函（僅限單一計劃）取得企業年金計劃確認函（僅限單一計劃）12345615建立企業年金的流程詳解（建立企業年金的流程詳解（1）一、擬定企業年金方案： 企業和職工建立企業年金，應當依法參加基本養老保險并履行繳費義務，企業具有相應的經濟負擔能力。 企業和職工一方通過集體協商確定建立企業年金，而后制定企業年金方案。 企業年金方案應當提交職工大會或者職工代表大會討論通過，并報送南京市人力資源和社會保障局備案。16二、企業年金方案備案并取得批復函：企業將年金方案報送市人力資源和社會保

8、障局審核備案。報備材料：1、經審計的上年度財務報表、企業所得稅納稅申報表；2、職工代表大會決議；3、單位全部職工名冊；4、營業執照副本原件及復印件；5、南京市企業年金方案報備表；6、企業年金方案（實施細則）。備案地點：南京市政務服務中心（建鄴區江東中路265號） 一樓A1廳A121窗口備案網址：江蘇省政府服務一張網 http:/ 企業年金方案的要點： 企業年金辦法36號令、 關于進一步做好企業年金方案備案工作的意見（人社廳發201460 號） (一)參加人數。參加企業年金職工人數以及占本單位職工總數的比例。 (二)用人單位和個人繳費。企業繳費每年不超過本企業職工工資總額的8%，企 業和職工個人

9、繳費合計不超過本企業職工工資總額的12%。(三)用人單位繳費的分配。可適當向關鍵崗位和優秀人才等傾斜，但企業當期 繳費計入職工企業年金個人賬戶的最高額與平均額不得超過5倍。 (四)待遇的歸屬和領取。企業繳費完全歸屬于個人期限最長不超過8年。(五)方案變更和終止。建立企業年金的流程詳解（建立企業年金的流程詳解（3）18建立企業年金的流程詳解（建立企業年金的流程詳解（4）三、選擇企業年金受托人： 企業年金基金采用信托模式進行管理。核心關系是委托人（企業）、受益人（職工）和受托人之間的信托關系，以受托人為計劃管理的核心。受托人再與基金托管人、賬戶管理人、投資管理人分別簽訂委托合同，互相制約、互相監督

10、，保證企業年金資產在整個市場化運作投資過程中的絕對安全。19建立企業年金的流程詳解（建立企業年金的流程詳解（5）四、企業年金基金管理合同備案（僅限單一計劃）：建立單一計劃的企業，受托人分別與賬管人、托管人、投管人簽署書面合同，連同受托管理合同一并報送江蘇省人力資源社會保障廳備案。參加集合計劃的企業，無需再報備年金管理合同。五、企業年金計劃確認（僅限單一計劃）：單一計劃合同備案后，省人社廳向受托人出具關于該企業年金計劃確認函，給予企業年金計劃登記號。（集合計劃已統一取得計劃確認函并開戶的，無需此步驟）20六、企業年金正式運作：托管人憑年金計劃登記號開立相關賬戶，賬管人建立企業賬戶和個人賬戶，投管

11、人對年金基金財產進行投資，年金計劃開始運作。建立企業年金的流程詳解（建立企業年金的流程詳解（6）21企業年金單一計劃：受托人將單位委托人交付的企業年金基金，單獨進行受托管理的企業年金計劃。企業年金集合計劃：同一受托人將多個委托人交付的企業年金基金，集中進行受托管理的企業年金計劃。單一計劃單一計劃 VS 集合計劃集合計劃221、依法參加我市企業職工基本養老保險并履行繳費義務；2、具有相應的經濟負擔能力；3、已建立集體協商機制。1、依法參加我市企業職工基本養老保險并履行繳費義務；2、本人自愿；3、屬于企業發展需要的人才。在全省范圍內率先開展企業年金非全員參保試點，鼓勵企業率先為骨干人才建立年金制度。 人才集合計劃人才集合計劃參加企業應同時符合：參加企業應同時符合：參加人員應同時符合：參加人員應同時符合：23南京市備案登記企業年金管理機構（受托人）南京市備案登記企業年金管理機構（受托人）序號機構名稱聯系人聯系電話1中國人壽衛137703187602太平養老王139520367573平安養老沈曦寧