1、出納資料的整理出納資料的整理、保管與工作交接保管與工作交接項(xiàng)目六項(xiàng)目六能夠?qū)Τ黾{資料能夠?qū)Τ黾{資料 進(jìn)行整理、歸檔和保管進(jìn)行整理、歸檔和保管 2. 能夠妥善處理好出納的交接工作；能夠妥善處理好出納的交接工作； 社會(huì)能力社會(huì)能力 31. 1. 培養(yǎng)學(xué)生規(guī)范的職業(yè)操守；培養(yǎng)學(xué)生規(guī)范的職業(yè)操守；2. 2. 培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。培養(yǎng)學(xué)生嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。方法能力方法能力 21. 能夠正確地整理各種出納資料。能夠正確地整理各種出納資料。2. 能夠正確地對(duì)出納資料歸檔及保管能夠正確地對(duì)出納資料歸檔及保管3. 3. 了解出納工作交接的原因。了解出納工作交接的原因。4. 4. 了解出納工作交接的內(nèi)容。了解出

2、納工作交接的內(nèi)容。5. 5. 掌握掌握出納工作交接的方法。出納工作交接的方法。專(zhuān)業(yè)能力專(zhuān)業(yè)能力 1學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo) 學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo) 3目錄目錄任務(wù)一任務(wù)一 出納資料的整理及保管出納資料的整理及保管任務(wù)二任務(wù)二 出納工作的交接出納工作的交接 任務(wù)一任務(wù)一 出納資料的整理及保管出納資料的整理及保管任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)導(dǎo)入 小張為即將畢業(yè)的大學(xué)生，畢業(yè)實(shí)習(xí)期間來(lái)到河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司實(shí)習(xí)，單位安排他跟出納高媛媛學(xué)習(xí)出納工作。實(shí)習(xí)第一天，高媛媛就叫他將上一年度的出納資料進(jìn)行整理、裝訂和歸檔，但小張感覺(jué)無(wú)從下手。 請(qǐng)問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)：小張?jiān)撛趺醋瞿兀啃堅(jiān)撛趺醋瞿兀?6任務(wù)一任務(wù)一 出納資料的整理及保管出納資

3、料的整理及保管出歸檔資料的整理出歸檔資料的整理出納歸檔資料的保管出納歸檔資料的保管一、出歸檔資料的整理一、出歸檔資料的整理 （一）出納歸檔資料的范圍 1. 會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：反映資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、匯總憑證及其他出納憑證。 2. 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、其他貨幣資金明細(xì)賬、輔助賬簿及其他備查賬薄。 還有財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)、檔案管理類(lèi)、印章印鑒類(lèi)會(huì)計(jì)軟件類(lèi)和其他類(lèi)：7一、一、出歸檔資料的整理出歸檔資料的整理 （二）出納歸檔資料的整理程序82.裝訂裝訂3.成冊(cè)成冊(cè)1.分類(lèi)分類(lèi)二、出納歸檔資料的保管二、出納歸檔資料的保管 （一）出納歸檔資料的保管責(zé)任 （二）出納歸檔資料的保管期限 （

4、三）出納歸檔資料的保管方法9（二）（二）出納歸檔資料的保管期限出納歸檔資料的保管期限 出納檔案的保管期限分別為永久、定期兩類(lèi),定期保管期限可分為3年、5年、10年、15年、25年五類(lèi)。出納檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,會(huì)計(jì)檔案管理辦法作了明確的規(guī)定。10（三）（三）出納歸檔資料的保管方法出納歸檔資料的保管方法 1、出納憑證保管應(yīng)注意的問(wèn)題 （1)出納憑證應(yīng)及時(shí)傳遞，不得積壓。 （2）憑證要妥善保管。 （3）給原始憑證編號(hào)。 （4）編制目錄。 （5）原始憑證不得外借。 （6）出納憑證由專(zhuān)人保管。11（三）（三）出納歸檔資料的保管方法出納歸檔資料的保管方法 2、出納憑證歸檔保管 裝訂

5、成冊(cè)的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)指定專(zhuān)門(mén)人員負(fù)責(zé)保管，但出納不得兼管會(huì)計(jì)檔案。年度終了后，可暫由財(cái)會(huì)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)之后，編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門(mén)保管。保管時(shí)，要防止受損、弄臟、霉?fàn)€以及鼠咬蟲(chóng)蛀等。12任務(wù)處理任務(wù)處理 通過(guò)以上知識(shí)的學(xué)習(xí)，小張按以下四步完成該項(xiàng)工作: 第一步：出納資料整理。小張先將所有出納資料進(jìn)行分類(lèi),按憑證、賬簿、印章、報(bào)告、軟件資料和其他資料進(jìn)行分類(lèi)整理。 第二步：出納資料的裝訂。按前面的分類(lèi),進(jìn)行不同方法的裝訂和歸置。憑證、賬簿、報(bào)告類(lèi)資料要分別進(jìn)行裝訂,電算化資料還要進(jìn)行刻盤(pán)存檔。 第三步：編冊(cè)。對(duì)于裝訂完畢的出納資料,應(yīng)當(dāng)立卷成冊(cè),啟用封面或扉頁(yè),用以記錄每?jī)?cè)的編

6、號(hào)、所屬單位、所屆時(shí)期、其計(jì)號(hào)數(shù)及頁(yè)數(shù)、經(jīng)辦人員等詳細(xì)內(nèi)容,并加蓋單位公章和經(jīng)辦人員私章;在保管上有特殊要求的,可以加蓋騎縫章或加貼封條。 第四步：送存。將全部資料編冊(cè)完成后,按冊(cè)送存檔案室進(jìn)行保管。13 任務(wù)二任務(wù)二 出納工作的交接出納工作的交接任務(wù)導(dǎo)入任務(wù)導(dǎo)入 高媛媛是河北東方紅紡織品有限責(zé)任公司的出納，現(xiàn)在由于工作變動(dòng)，要離開(kāi)企業(yè)。廠(chǎng)里又招了一名新出納小張。會(huì)計(jì)讓高媛媛準(zhǔn)備一下出納的工作交接。但是，高媛媛不是很清楚要交接哪些物品，如何辦理交接，要解決這樣的一問(wèn)，就需要細(xì)細(xì)研讀下面的內(nèi)容。1516任務(wù)二任務(wù)二 出納工作的交接出納工作的交接出納交接的概念出納交接的概念出納交接的原因出納交接的

7、原因出納交接的內(nèi)容出納交接的內(nèi)容出納工作的交接方法出納工作的交接方法出納工作移交表出納工作移交表出納交接后的責(zé)任界定出納交接后的責(zé)任界定一、出納交接的概念一、出納交接的概念 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第二十五條規(guī)定，會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。17二、出納交接的原因二、出納交接的原因出納人員辦理交接手續(xù)的主要原因有：出納員因辭職、調(diào)動(dòng)、而離開(kāi)單位；企業(yè)內(nèi)部工作變動(dòng)不再擔(dān)任出納職務(wù)；出納崗位輪崗調(diào)換到會(huì)計(jì)崗位；出納崗位內(nèi)部增加或減少工作人員進(jìn)行重新分工；因病假、事假或臨時(shí)調(diào)用，不能繼續(xù)從事出納工作；因特殊情況如停職審查等

8、按規(guī)定不宜繼續(xù)從事出納工作的；上述被代理人員回到原出納崗位恢復(fù)工作時(shí)；企業(yè)因其他情況按規(guī)定應(yīng)辦理出納工作的，如企業(yè)解散破產(chǎn)、兼并、合并、分立等情況發(fā)生時(shí)，出納人員應(yīng)向接收單位或清算組移交的。18三、出納工作交接內(nèi)容三、出納工作交接內(nèi)容出出納納交交接接內(nèi)內(nèi)容容現(xiàn)金、貴重物品現(xiàn)金、貴重物品 有價(jià)證券，包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票等有價(jià)證券，包括國(guó)庫(kù)券、債券、股票等 發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票）發(fā)票，包括空白發(fā)票和已用發(fā)票（含作廢發(fā)票） 收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù)收款收據(jù)，包括空白收據(jù)、已用收據(jù) 支票，包括空白支票和作廢支票、領(lǐng)用備查登記簿支票，包括空白支票和作廢支票、領(lǐng)用備查登記簿

9、三、出納工作交接內(nèi)容三、出納工作交接內(nèi)容出出納納交交接接內(nèi)內(nèi)容容印章，包括業(yè)務(wù)專(zhuān)用章印章，包括業(yè)務(wù)專(zhuān)用章 出納憑證，包括原始憑證和記賬憑證出納憑證，包括原始憑證和記賬憑證 銀行匯票、銀行本票等票據(jù)銀行匯票、銀行本票等票據(jù) 其他會(huì)計(jì)資料和物品其他會(huì)計(jì)資料和物品 出納賬簿，包括日記賬和備查賬簿出納賬簿，包括日記賬和備查賬簿 四、四、出納工作的交接方法出納工作的交接方法 出納的交接工作一般分三個(gè)階段進(jìn)行： 第一階段，交接準(zhǔn)備第一階段，交接準(zhǔn)備。交接準(zhǔn)備分五個(gè)方面： 登記出納賬； 結(jié)賬與對(duì)賬； 整理移交的各種資料； 填寫(xiě)出納賬啟用表； 編制“移交清冊(cè)”。四、四、出納工作的交接方法出納工作的交接方法 第

10、二個(gè)階段，移交階段第二個(gè)階段，移交階段。出納人員離職交接必須必須在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。交接工作主要包括以下幾個(gè)方面：1、交接出納賬??；1、交接銀行存款和有關(guān)票據(jù)、票證，更換印鑒章；3、移交有價(jià)證券及貴重物品；4、移交保險(xiǎn)柜密碼，重要工作臺(tái)、室鑰匙；5、移交公章和其他實(shí)物；6、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人分別在移交清冊(cè)上簽名或蓋章。四、四、出納工作的交接方法出納工作的交接方法 第三階段，交接后有關(guān)事宜第三階段，交接后有關(guān)事宜。出納工作交接完畢后，移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立新賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完

11、整；接交人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，繼續(xù)辦理移交未了的事項(xiàng)；移交后，移交人不能免除責(zé)任，也即移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。五、出納工作移交表五、出納工作移交表 出納工作移交表，主要包括庫(kù)存現(xiàn)金移交表、銀行存款移交表、有價(jià)證券貴重物品移交表、核算資料移交表以及交接說(shuō)明書(shū)24六、出納交接后的責(zé)任界定六、出納交接后的責(zé)任界定 移交人員對(duì)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。這是對(duì)會(huì)計(jì)工作交接后,交接雙方責(zé)任的具體確定。交接人員的責(zé)任劃分已辦妥交接手續(xù)的時(shí)間為界，移交人對(duì)移交前自己經(jīng)辦且已經(jīng)移交的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)法律責(zé)任，即便接交人在交接時(shí)因疏忽沒(méi)有發(fā)現(xiàn)所接會(huì)計(jì)資料存在問(wèn)題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人負(fù)責(zé)，原移交人不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已經(jīng)移交而推脫責(zé)任。25任務(wù)處理任務(wù)處理 高媛媛和小張?jiān)诠矩?cái)務(wù)經(jīng)理孫娜的監(jiān)督下，進(jìn)行了出納工作的交接：1.高媛媛將其手頭的所有資料、物品進(jìn)行了清點(diǎn)，編制了移交清冊(cè)。2.高媛媛當(dāng)著孫經(jīng)理和小張的面，按照交接手冊(cè)的內(nèi)容，一項(xiàng)項(xiàng)移交給小張，小張逐一核對(duì)。3.三個(gè)人在“出納人員工作交接書(shū)”上簽字，交接工作完成。26項(xiàng)目小結(jié)項(xiàng)目小結(jié) 本項(xiàng)目詳細(xì)介紹了出納歸檔資料的整理、保管和移交。 出納檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，同時(shí)包