1、XX二Ox X年度財務報表附注除特別注明外,金額單位為人民幣元一、公司的根本情況1,企業注冊地、組織形式和總部地址.2,企業的業務性質和主要經營活動.3 .母公司以及集團最終母公司的名稱.4 .財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日.二、公司主要會計政策、會計估計和合并財務報表的編制方法1 .公司執行的會計準那么和會計制度公司目前執行企業會計準那么和?企業會計制度?及其相關規定.2 .會計年度自公歷每年1月1日起至12月31日止.3 .記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣.4 .記賬根底和計價原那么以權責發生制為記賬根底,以實際本錢為計價原那么.5 .外幣業務核算方法會計年度內涉及外幣的經濟業務,

2、按業務發生當月月初中國人民銀行公布的 市場匯率中間價折合為記賬本位幣記賬,月末各種外幣賬戶余額按月末中國人民 銀行公布的市場匯率中間價進行調整, 由此產生的匯兌差額,與購建固定資產有 關的借款費用按資本化原那么進行處理； 屬于籌建期間的計入長期待攤費用；屬于 生產經營期間的計入當期損益.6 .現金等價物確實定標準本公司將持有的期限短一股指從購入日起不超過3個月內到期、流動性 強、易于轉換為金額現金、價值變動風險很小的投資確定為現金等價物.7,短期投資的核算方法(1)短期投資計價及收益確認方法：短期投資按取得投資時實際支付的全 部價款,包括稅金、手續費等相關費用入賬.假設實際支付的價款中包含有已

3、宣告 發放,但尚未領取的現金股利,或已到付息期但尚未收到的債券利息,那么作為應 收工程單獨核算.實際收到短期投資的現金股利或利息時,沖減投資的賬面價值, 但收到的已計入應收工程的現金股利或利息除外.處置時,按所收到的處置收入與短期投資賬面的差額確定為當期損益.(2)短期投資跌價準備確實認標準和計提方法： 公司至少于每年年度終了, 對短期投資進行全面檢查,如果發現由于市價持續下跌等原因導致其可收回金額 低于其賬面價值的,按該可收回金額低于其賬面價值的差額計提短期投資跌價準 備.短期投資跌價準備按單項投資計提,并計入當期損益.8 .壞賬核算方法(1)壞賬確認標準：因債務人破產或者死亡,以其破產財產

4、或者遺產清償 后仍然無法收回的款項；債務人逾期未履行其償債義務且有確鑿證據說明確實無 法收回的款項.(2)壞賬損失核算方法：采用備抵法.(3)壞賬準備確實認標準：公司至少于每年年度終了,對應收款項進行全 面檢查,預計各項應收款項可能發生的壞賬,對于沒有把握能夠收回的應收款項, 計提壞賬準備.公司按賬齡分析法或個別確認法 (即有明顯證據說明個別應收款項按賬齡 分析法計提壞賬不能反映壞賬最正確估計時, 按最正確估計比例確認)計提壞賬準備.(4)壞賬準備的計提方法和計提比例：采用賬齡分析法,計提比例如下： 賬齡計提比例1年以內1-2年2-3年9 .存貨核算方法(1)存貨的分類：分為原材料、包裝物、低

5、值易耗品、在產品、庫存商品 等.(2)存貨取得和發出的計價方法：采用實際本錢法對庫存材料和低值易耗 品進行核算；庫存商品發出采用加權平均法計價.(3)存貨的盤存制度：存貨采用永續盤存制.(4)低值易耗品和包裝物的攤銷方法：低值易耗品領用時采用“一次攤銷 法核算,生產領用包裝物直接計入本錢費用.(5)存貨跌價準備確實認標準和計提方法：公司至少于每年年度終了,對 存貨進行全面清查,如果發現由于存貨遭受毀損、全部或局部陳舊過時或銷售價 低于本錢價等原因,導致存貨本錢有不可收回局部,按不可收回局部計提存貨跌 價準備.存貨跌價準備按單項存貨計提,對于數量較多、單價較低的存貨按類別 計提.計量本錢和可變現

6、凈值(以存貨的估計售價減去至完工估計將要發生的成 本、估計的銷售費用以及相關稅金后的金額,確定存貨的可變現凈值),當本錢高于可變現凈值時,按其差額計提存貨跌價準備,并計入當期損益.10 .長期投資的核算方法(1)長期股權投資的計價及收益確認方法：長期股權投資在投資時按實際 支付的價款或投資各方確認的價值入賬.對被投資單位無限制、無共同限制且 無重大影響的,長期股權投資按本錢法核算；對被投資單位具有限制、共同控 制或重大影響的,長期股權投資按權益法核算.投資收益按本錢法或權益法核 算確認.(2)股權投資差額的處理和攤銷：采用直線法攤銷.在財政部?關于執行 企業會計制度和相關會計準那么有關問題解答

7、(二)?發布之后,對于企業新 發生的對外投資,按以下規定處理：初始投資本錢大于應享有的被投資單位所 有者權益份額的差額,按規定的期限攤銷并計入損益；初始投資本錢小于應享 有的被投資單位所有者權益份額的差額,直接計入資本公積科目.此規定發布 之前企業對外投資,不再追溯調整,對其余額繼續采用原有會計政策,即合同 規定投資期限的按合同規定的投資期限攤銷；沒有規定投資期限的,其借方差 額按不超過10年攤銷,貸方差額按不低于10年攤銷,直至攤銷完畢為止.(3)長期債權投資的計價及收益確實認方法：公司按取得時實際支付的全 部價款(包括稅金、手續費等相關費用)扣除已到期尚未領取的債券利息,作為 初始本錢入賬

8、.按權責發生制原那么按期計提利息,并計入當期損益.(4)長期債券投資溢價或折價的攤銷方法：在債券購入后至到期日止的期 間內按直線法,于確認債券利息收入同時進行攤銷.(5)長期投資減值準備確認標準和計提方法：公司至少于每年年度終了, 對長期投資逐項進行檢查,如果發現由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況 惡化等原因導致其可收回金額低于其賬面價值的,按該可收回金額低于其賬面 價值的差額計提長期投資減值準備.長期投資減值準備按單項投資計提,并計 入當期損益.11 .固定資產的核算方法(1)固定資產確認標準：使用期超過 1年的房屋及建筑物、機器設備、運 輸工具以及其他與生產經營有關的重要設備、器具、工具

9、等；不屬于生產經營 主要設備的物品,單位價值在 2,000元以上,并且使用年限超過 2年的,也作 為固定資產.(2)固定資產的分類：房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備及 其他.(3)固定資產的計價方法：按取得時的實際本錢計價.(4)固定資產的折舊方法：采用年限平均法.根據各類固定資產的原值或 賬面價值、預計使用年限和預計凈殘值率(原值或賬面價值的5%加定其折舊率. 各類固定資產折舊年限和折舊率如下：資產類別折舊年限殘值率年折舊率(5)固定資產減值準備確實認標準和計提方法： 公司至少于每年年度終了, 對固定資產逐項進行檢查,如果發現由于市價持續下跌,或技術陳舊、損壞、 長期閑置等原因導致

10、其可收回金額低于其賬面價值的,對其可收回金額低于其 賬面價值的差額計提固定資產減值準備.固定資產減值準備按單項資產計提,并計入當期損益.12 .在建工程核算方法(1)在建工程計價及結轉為固定資產的時點：在建工程按實際本錢計價. 當工程已到達預定可使用狀態時結轉為固定資產.(2)在建工程減值準備確實認標準和計提方法： 公司至少于每年年度終了, 對在建工程進行逐項檢查,如發現工程工程在性能上,或技術上已經落后,且 給公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性；或長期停建,且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程；或其他足以證實在建工程發生減值的情形,那么按 其可收回金額低于其賬面的金額計提在建工程減值準

11、備.在建工程減值準備按 單項資產計提,并計入當期損益.13 .借款費用的會計處理方法(1)借款費用資本化確實認原那么：為生產經營活動借入的款項所發生的借 款費用計入當期損益.為購建固定資產而專門借入的款項,所發生的借款費用, 在所購建固定資產到達預定可使用狀態前發生的,予以資本化并計入所購建固定 資產價值；在所購建固定資產到達預定可使用狀態后發生的,于發生時直接計入 當期損益.(2)資本化期間：從為購建固定資產而專門借入的款項投入到在建工程起, 到所購建固定資產到達預定可使用狀態止,確認為資本化期間.如果固定資產的 購建活動發生非正常中斷,并且中斷時間連續超過3個月,那么暫停借款費用的資 本化

12、,直至資產的購建活動重新開始；如果中斷是使購建的固定資產到達預定的 可使用狀態所必要的程序,那么借款費用的資本化連續進行.借款費用資本化金額的計算方法：每一會計期間利息的資本化金額=至當期末止購建固定資產累計支出加權平均數乂資本化率.14 .無形資產核算方法(1)無形資產計價方法：無形資產按取得時的實際本錢計價.(2)無形資產攤銷年限和攤銷方法：以無形資產法定有效年限或受益年限 或二者中孰短原那么確定；無法確定有效年限或受益年限的,按不超過10年確定. 在確定年限內,采用直線法攤銷.(3)無形資產減值準備確實認標準和計提方法： 公司至少于每年年度終了,對無形資產逐項進行檢查,如果發現由于無形資

13、產已被其他新技術所替代,使其為公司創造價值的水平受到重大不利影響或由于市價大幅下跌,在剩余年限內預計不能恢復；或存在已超過法律保護期限,但仍然具有局部使用價值及其他足以 證實無形資產由實質上發生減值的情形,而導致其可收回金額低于其賬面價值的 差額計提無形資產減值準備.無形資產減值準備按單項資產計提, 并計入當期損 益.以上涉及到資產減值準備的各項資產處置時,根據公司治理權限和審批權 限,經批準后沖銷相關各項資產減值準備.15 .長期待攤費用的核算方法(1)攤銷方法：在預計受益期內平均攤銷.(2)攤銷年限：按預計受益期確定；在籌建期間發生的開辦費,從開始生 產經營的當月起一次性計入損益.16 .

14、收入確認原那么(1)銷售商品：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方； 公司不再保存與商品所有權相聯系的繼續治理權和實質限制權；與交易相關的經濟利益能夠流入公司；且相關的收入和本錢能夠可靠地計量時確認銷售商品收入 的實現.(2)提供勞務：在勞務已經提供,收到價款或取得收取款項的證據時,確 認勞務收入的實現.(3)讓渡資產使用權：在與交易相關的經濟利益能夠流入公司,且收入的 金額能夠可靠的計量時,確認讓渡資產使用權收入的實現.17 .所得稅的會計處理方法采用應付稅款法.18 .合并財務報表的編制方法(1)合并財務報表合并范圍確實定原那么：公司擁有被投資企業50% (不含50%以上的表決

15、權資本或雖未擁有被投資企業 50% (含50%以上表決權資本, 但對其具有實際限制權的子公司,納入合并報表的編制范圍；對行業特殊及規模 較小的子公司,符合財政部財會二字19962號?關于合并報表合并范圍請示的 復函?文件規定的,那么不予合并.2合并財務報表所采用的會計方法：根據財政部財會字 199511號文件 ?合并會計報表暫行規定? 及有關文件的要求,以母公司和納入合并范圍的子公 司的財務報表及其他有關資料為依據進行編制. 合并時對內部權益性投資與子公 司所有者權益、內部投資收益與子公司利潤分配及內部交易、債權、債務等進行 抵銷.三、會計政策和會計估計變更以及重大會計過失更正的說明四、稅項本

16、公司適用的主要稅種及其稅率如下：稅種 稅率稅基按稅種分項說明報告期執行的法定稅率.各分公司、分廠異地獨立繳納所得稅的,應說明各分公司、分廠執行的所得 稅稅率.本期內所得稅稅率的變化、稅率優惠政策,假設稅率、稅率優惠政策較上 期沒有發生變化,也應說明.存在各稅種的稅負減免的,應按稅種分項說明相關法律法規或政策依據、 批 準機關、批準文號、減免幅度及有效期限.對于超過法定納稅期限尚未繳納的稅 款,應列示主管稅務機關的批準文件.享有其他特殊稅收優惠政策的,應說明該 政策的有效期限、累計獲得的稅收優惠以及已獲得但尚未執行的稅收優惠.五、控股子公司及合營企業一納入合并財務報表范圍的子公司序法定I公司名稱

17、代表方人、一, 持股,一汪本肅宵投、資經營范圍S兀/.八額兀合并/.1二合并財務報表范圍變化與前一報告期相比,本報告期合并財務報表范圍增加X個控股或具有實質控 制權的子公司,具體變化如下：1 .2 .本報告期內新增XX,該公司系本公司與XX共同出 資組建,注冊資本XXX萬元,本公司投資XXX萬元,占其注冊資本的X %, 本期納入合并財務報表范圍.六、財務報表主要工程注釋1.貨幣資金年末數年初數項 目現金銀行存款 其他貨幣資金合計2.應收票據商業承兌匯票銀行承兌匯票合計3期末數期初數賬齡 金額比例壞賬準備賬面價值金額 比例 壞賬準備賬面價值1年以內12年2 3年3年以上合計注：預付賬款、其他應收

18、款的,比照應收賬款進行披露4 .存貨可 口年末數年初數項 目金 額跌價準備金 額跌價準備原材料及包裝物在產品及自制半品庫存商品低值易耗品委托加工物資在途物資合計公司根據本報告期末各項存貨的本錢高于可變現凈值原材料、在產品及自 制半成品以估計售價減去至完工估計將要發生的本錢、估計的銷售費用以及相關 稅金后的金額,確定存貨的可變現凈值的差額計提了相應的存貨跌價準備.5 .長期股權投資6 1長期股權投資賬面價值被投資單位期末數期初數賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值對合營公司投資 對聯營公司投資 其他股權投資合計(2被投資公司初始投期初余本期增加本期權累計權本期期末名稱資額減少益調整益

19、調整分 紅利得余額、合營公司a.b.小計二、聯營公司a.b.小計合計(3)本錢法核算的其他股權投資被投資公持股比例初始投 期初余 本期增 本期減 期末余 減值準備司名稱資 額 加 少 額一、合營公司a.b.小計6 .固定資產及累計折舊類別 年初數本年增加本年減少年末數固定資產原值:房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備及其他合計累計折舊：房屋及建筑物機器設備運輸工具電子設備及其他合計固定資產凈值固定資產減值準備固定資產凈額(1)固定資產本年增加額中有元,為在建工程到達預定可使用狀態時的轉 入數.(2)本工程年末余額中用于抵押的固定資產凈額為元 (其中：取得長期借款 元、短期借款元).7 .在建工

20、程(1)在建工程賬面余額工程名稱期初數本期增加轉入固定資產其他減少金額其中借款費用 資本化a.b.合計(2)用于確定借款費用資本化金額的資本化率應單獨披露剩余攤銷取得方式年限8 .無形資產原始金年額 數初本年增本年轉本年攤累計攤年加 出數 銷 銷 數9.長期待攤費用種類原始金 年初 本年增本年攤 累計攤 年末 剩余攤額數加轉出銷銷數銷年限合計10類別期末數期初數信用借款抵押借款保證借款合計對已到期未歸還的短期借款,應單獨列示貸款單位、貸款金額、貸款利率、貸款資金用途、未按期歸還的原因及預計還款期,并在期后事項中反映報表日后是否已歸還.假設已到期的短期借款獲得展期,應說明展期條件、新的到期日 .

21、11.應付票據期末數期初數種類其中下一會計其中下一會金額期間將到期的金額金額計期間將到期的金額商業承兌匯票 銀行承兌匯票 合計12.應付賬款20 xx年X月X日,本公司應付賬款余額為 *元.20X X年X月X日,本公司應付賬款余額有無欠持有本公司5%05%以上表決權股份的股東單位或關聯方的款項 *元.20XX年X月X日,本公司應付賬款余額中有賬齡超過三年的大額應付賬款*元.賬齡超過1年的大額應付賬款、預收賬款及其他應付款,應說明未歸還或 未結轉的原因,并在資產負債表日后事項中說明是否歸還. 金額較大的其他應付 款,也應說明其性質或內容.13 .預收款項格式同1214 .應交稅金稅種年末數年初數

22、法定稅率所得稅個人所得稅城建稅其他合計本工程年末比年初上升主要原因系 所致.15項 目年末數 年初數 性質及計繳標準教育費附加防洪保安費其他合計本工程年末比年初上升主要原因系應交納的其他應交款工程尚未支付所致.16 .其他應付款項 目年末數年初數其他應付款合計1本工程年末余額中應付持本公司 5%冷5%以上表決權股份的股東單位欠款為兀,系.(2)本公司賬齡超過三年的其他應付款為元,系.17 .年內到期的長期負債借款條件W 年末數年初數信用借款保證借款抵押借款合計本工程年末比年初下降系所致.18借款條件W年末數年初數信用借款保證借款抵押借款合計19工程期初數 本期增加 本期減少期末數xx自然人股自

23、然人股合計20項 目年初數本年增加本年減少 年末數股本溢價股權投資準備撥款轉入關聯交易差價其他資本公積合計(1)本工程中股權投資準備本年增加數,系.(2)本工程中撥款轉入本年增加數,系.(3)本工程中關聯交易差價本年增加數,主要系.21項 目年初數本年增加本年減少 年末數法定盈余公積法定公益金任意盈余公積合計22 .未分配利潤項 目本年數 上年數凈利潤力口：年初未分配利潤可供分配的利潤減：提取法定盈余公積提取法定公益金提取職工獎勵及福利基金可供股東分配的利潤減：提取任意盈余公積應付普通股股利未分配利潤根據公司第屆董事會第會議審議通過的利潤分配預案,按凈利潤的10炮取法定盈余公積金元；按凈利潤的

24、 炮取法定公益金元.23 .主營業務收入主營業務本錢收入/本錢主營業務收入主營業務本錢 一類別名稱本年數 上年數 本年數 上年數合計24 .主營業務稅金及附加項 目本年數 上年數計繳標準城建稅營業稅教育費附加合計25 .其他業務利潤項 目本年數上年數其他業務利潤合計26 .財務費用項 目本年數上年數利息支出減：利息收入匯兌損失減：匯兌收益其 他合計27 .投資收益項 目本年數上年數股權投資收益債權投資收益處置長期投資損益股權投資差額攤銷合計28 .營業外收入項 目本年數上年數營業外收入合 計29 .營業外支出項 目本年數上年數營業外支出合 計30 .收到的其他與經營活動有關的現金其中大額明細如

25、下：項 目金額單位及個人往來等禾I息收入31 .支付的其他與經營活動有關的現金其中大額明細如下：項 目金額七、關聯方關系及其交易的披露關聯方的認定標準：一方限制、共同限制另一方或對另一方施加重大影響, 以及兩方或兩方以上同受一方限制、共同限制或重大影響的,構成關聯方.32 關聯方關系(1)存在限制關系的關聯方(2)存在限制關系的關聯方的注冊資本及其變化企業名稱年初數 本年增加數本年減少數年末數(3)存在限制關系的關聯方所持股份或權益及其變化企業名稱年初數本年增加本年減少年末數金額 % 金額 % 金額 % 金額 % 不存在限制關系的關聯方關系的性質關聯方名稱與本企業的關系組織機構代碼33 關聯交易銷售商品企業名稱本年數上年數占年度同類銷占年度同類銷貨比例(%)貨比例(%)購置商品企業名稱本年數上年數金額 占年度同類購 金額占年度同類購貨比例(%)貨比例(%)(3)購置或銷售商品以外的其他資產(4)擔保(5)提供資金(貸款或股權投資)(6)租賃和