1、基層疾病預防控制中心財務預算的編制    中圖分類號：F275 文獻標識：A 文章編號：1009-4202（2011）11-000-02摘 要 基層疾病預防控制中心財務預算是根據本單位職責、工作任務和事業發展計劃編制的年度財務收支計劃，完整地反映單位資金收支、業務活動及事業發展的規模和方向，是做好單位財務工作的前提和基礎，只有編制高質量的財務預算，才能適應財政改革的需要，統籌安排單位支出，才能不斷提高財政資金使用效益，把財政投入落實到實處，同時促進本單位的健康、持續發展。財務預算是實行政府采購和國庫集中支付的基礎，單位如不能科學編制預算，就會影響政府采購

2、和集中支付工作的開展，制約單位財務工作的正常運行。關鍵詞 基層疾控中心 財務預算 編制基層疾病預防控制中心（以下簡稱基層疾控中心）是一類特殊的純公益事業單位，履行的職責包括健康規劃、公共衛生與疾病監測、評估分析、預警及大量常規業務工作的檢查指導和應急問題的處理等，這些工作具有很強的專業性，同時又是社會公共事務管理的一部分，跟其他醫療部門的服務工作具有一定的差異：其對象是群體，而不是個體；它既擔負著服務于社會的衛生防疫、疾病預防控制與公共衛生技術管理的職能，又立足于專業優勢，適度開展醫療衛生服務。自2000年逐步推行部門預算、政府采購和國庫集中支付三項改革以來，事業單位的預算管理不斷完善，筆者擬

3、結合近年來部門預算編制的實際情況，就基層疾控中心財務預算編制的相關問題進行探討，以期解決編制過程中存在的不足，提高預算編制質量。一、預算編制要遵循一定的原則，改變觀念，全員參與。（一）預算的編制要遵循一定的原則1.全面性、完整性原則。單位財務收支要全部納入預算編制，不得在預算收支外還留有收支項目。2.統一性原則。預算編制必須根據同級財政部門的預算編制要求，按照統一的預算科目和規定的收支標準進行編制。3.量入為出、收支平衡原則。編制收入預算應積極穩妥，既要考慮經費來源渠道的增加，又要盡量核實收入，不得編制赤字預算。4.突出重點、先急后緩、統籌兼顧原則。編制支出預算應根據疾控中心的職責及工作任務，

4、分清輕重緩急、統籌兼顧、確保重點。堅持“一要吃飯，二要建設”的方針，優先保證重點支出，按先基本支出后項目支出、先重點項目后一般項目的順序安排預算。5.充分細化原則。所有預算項目全部細化，以滿足政府收支分類改革和國庫集中支付的需要。（二）全員宣講預算編制的重要性，成立預算編制小組，群策群力做好預算編制工作對職工大力開展單位編制預算重要性的宣傳，提高全員對預算編制工作的認識，從內心深處認識到所編制的預算是下年度各項工作正常開展的重要前提和基礎，明白單位預算的編制并不是財務科的獨角戲，它是各科室進行充分調研、溝通的產物，是財務科與其他科室協調、溝通的產物，各種有可能影響預算的因素，不論是歸口哪個科室

5、負責都應該在預算編制中予以考慮，要經過反復推敲，協調一致才能醞釀成一個行之有效的單位預算。預算收入和支出額度的執行也要靠各科室的協同配合才能完成，因為財務部門只是經費管理和核算的職能部門，既不是創收部門，也不是支出大戶，因此各科室必須樹立單位“一盤棋”的思想，各負其責，各盡其能，積極協調配合，方能保證單位預算的順利編制和執行。 因此，單位有必要成立由財務科和各業務科室組成的單位預算編制小組，單位主要負責人任組長，各科科室主任任組員，由財務科牽頭，組織預算的編制，并負責對各科室提供的項目支出預算草案進行必要的審查、協調和綜合平衡等工作。通過與單位各科室的有效溝通、通力合作，一方面可以加強預測、提

6、高預算編制的準確度，另一方面還可以提高資源配置的合理性。二、基層疾控中心的財務預算編制所包含的內容（一）收入預算基層疾控中心的收入預算包括財政補助收入、事業收入、其他收入預算。財政補助收入一般是由財政一般預算和專項基金統一安排，其資金來源是財政拔款，根據財政部門核定的定額和補助標準編列；事業收入是單位提供有償服務取得的收入，一般根據上年完成情況并結合本年增收、減收因素編列，其中從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準后上繳財政專戶管理的預算外資金，可參照上年上繳數、核撥數和留用數編列；其他收入一般由利息收入、固定資產出租收入等組成，一般也是參照上年的收入情況進行編列的。（二）支出預算根據財政部門

7、對部門預算編制的要求，支出預算包括基本支出和項目支出預算。1.基本支出預算的編制基本支出預算一般包括人員支出（工資福利支出、對個人和家庭的補助支出）、公用支出（商品服務支出）二部分。基本支出中的人員支出是按有關標準和編制人數或在編的實有人數等計算編列，所以財務科應及時掌握單位人員編制情況并上報預算管理部門，除人事局核定的事業編制人員外，還有計劃外編制形式的人員，也必須及時上報，建立完善工資數據庫，遵循實事求是原則，按實有人數、國家確定的工資標準編報。公用支出有定額的按定額計算編列，沒有定額的根據實際情況測算編列。首先必須摸清家底，重視源頭，加強固定資產管理，建固定資產臺賬，設各科室的固定資產管

8、理員，專人負責并與績效掛鉤，進行動態管理，對資產增加、減少嚴格按規定程序處置。其次必須對單位水、電、話費、會議、培訓、差旅等辦公活動進行量化，并隨辦公條件的改善而相應增加；對一些設備配備標準沒有規定的，通過不同部門了解實際情況，掌握完整、準確的統計數字，提升預算編制的真實、科學性，也使上級預算管理部門得到切合實際的定額基礎數據，針對各項支出特點制定不同的編制方法，避免支出計劃的追加頻繁，增強預算的可行性，完善預算定額體系。2.項目支出預算的編制項目支出預算由基本建設支出、修繕支出、設備購置支出、會議支出、專項支出、轉移性支出和經常性專項支出等組成，項目支出的確定必須依據前幾年的預算執行情況，進

9、行科學分析，鉆研項目的認證方法與程序， 結合年度工作任務和事業發展計劃，明確項目支出內容和規模，統籌考慮預算內、外資金和其他資金來源，對所報項目按輕重緩急進行合理排序，并附項目支出安排的有關政策和依據。對項目支出建立績效評價體系，事前審批到事后追蹤問效，實現資金效益和管理效益的最大化。（1）項目安排依據必須充分。與業務科室相互配合，經過認真考慮和調查研究，根據工作任務和事業發展計劃確定項目。（2）項目安排必須切合實際。對科室提出的項目，由預算編制小組進行認真的考察、分析，或對項目實施的可行性進行調查、研究。這樣最后財政部門批準了該項目的實施，執行起來就相對比較容易。（3）項目數據確定順序應正確

10、。項目的確定必須經過認真的調查研究，結合年度工作任務和上級任務要求，上報項目最基本經濟科目數據從各個科室匯總而來，綜合考慮后確定，再分解到各經濟科目，最后確定項目總規模。（4）項目內容與預算項目要求內容一致。根據預算項目要求必須分解到經濟科目，如差旅費、租賃費、招待費、專用材料、專用設備等等。（5）項目規模要切合實際。項目規模根據實際需要編制，不應將規模放大。（6）項目預算的編制要“回頭看”，強化項目預算的規范性。單位每年的項目預算都是依據工作任務和事業發展計劃編制的，項目大致相同，應盡量延用上年度的項目名稱，根據當年度的部門預算編制要求對項目的立項依據、項目內容及項目目標任務進行適度的修改，

11、以使其更加完善。3.政府采購預算的編制政府采購預算必須按照部門預算編制要求的編報范圍、編制要求進行編報，使用財政性資金（包括預算內資金、預算外資金和其他資金）采購依法制定的集中采購目錄以內或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的行為，都要編入單位年度政府采購預算，應當將采購項目和預算資金列出，并詳細填列采購項目名稱、采購類型、配置標準、數量、單價等，并對采購依據詳盡說明，不得編制無資金來源的政府采購預算。如果一個支出項目包含有部分政府采購項目，則必須將這些屬于政府采購的項目逐項列出。在預算編制過程中，單位要堅持實事求是的態度，編報預算時不少報、不漏報、不虛報，根據財力狀況，根據輕重緩急的原則，統籌安排支出預算。隨著政府采購和國庫集中支付改革有逐步深入，對各基層單位預算的要求會越來越高，我們只有高度重視、不斷學習才能適應財政改革對我們的新要求，同時主動在細化預算編制上下功夫，不斷強化預算約束，才能把預算管理工作做得更好。   &#