1、1第十章第十章 財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算習(xí)習(xí) 題題 講講 解解2 基本要求基本要求（一）掌握彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算的編制方法（一）掌握彈性預(yù)算、零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算的編制方法與優(yōu)缺點(diǎn)與優(yōu)缺點(diǎn)（二）掌握現(xiàn)金預(yù)算的編制依據(jù)、編制流程和編制方法（二）掌握現(xiàn)金預(yù)算的編制依據(jù)、編制流程和編制方法（三）掌握預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（三）掌握預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法（四）熟悉固定預(yù)算、增量預(yù)算及定期預(yù)算的編制方法（四）熟悉固定預(yù)算、增量預(yù)算及定期預(yù)算的編制方法與優(yōu)缺點(diǎn)與優(yōu)缺點(diǎn)（五）了解財(cái)務(wù)預(yù)算的含義與功能及其在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)（五）了解財(cái)務(wù)預(yù)算的含義與功能及其在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)和全面預(yù)算體系中的

2、地位和全面預(yù)算體系中的地位 （六）掌握各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)預(yù)算及其相應(yīng)的現(xiàn)金流量預(yù)（六）掌握各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)預(yù)算及其相應(yīng)的現(xiàn)金流量預(yù)算算 3(單選）單選）1.下列不屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的是（下列不屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算的是（ ）。）。A.經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算 B.制造費(fèi)用預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算C.應(yīng)交增值稅、銷售稅金及附加預(yù)算應(yīng)交增值稅、銷售稅金及附加預(yù)算D.管理費(fèi)用預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算 【正確答案【正確答案】 A【答案解析【答案解析】 經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算屬于特種決策預(yù)算經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算屬于特種決策預(yù)算。日常業(yè)務(wù)預(yù)算，。日常業(yè)務(wù)預(yù)算，是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算。是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種

3、預(yù)算。主要包括：（主要包括：（1）銷售預(yù)算；（）銷售預(yù)算；（2）生產(chǎn)預(yù)算；（）生產(chǎn)預(yù)算；（3）直接材料）直接材料耗用量及采購(gòu)預(yù)算；（耗用量及采購(gòu)預(yù)算；（4）應(yīng)交增值稅、銷售稅金及附加預(yù)算；）應(yīng)交增值稅、銷售稅金及附加預(yù)算；（5）直接人工預(yù)算；（）直接人工預(yù)算；（6）制造費(fèi)用預(yù)算；（）制造費(fèi)用預(yù)算；（7）產(chǎn)品成本預(yù)）產(chǎn)品成本預(yù)算；（算；（8）期末存貨預(yù)算；（）期末存貨預(yù)算；（9）銷售費(fèi)用預(yù)算；（）銷售費(fèi)用預(yù)算；（10）管理）管理費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。費(fèi)用預(yù)算等內(nèi)容。4(單選）單選） 2.在下列預(yù)算方法中，能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平并能克在下列預(yù)算方法中，能夠適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平并能克服固定預(yù)算方法缺點(diǎn)的是（

4、服固定預(yù)算方法缺點(diǎn)的是（ ）。）。A.彈性預(yù)算方法彈性預(yù)算方法 B.增量預(yù)算方法增量預(yù)算方法C.零基預(yù)算方法零基預(yù)算方法 D.流動(dòng)預(yù)算方法流動(dòng)預(yù)算方法 【正確答案【正確答案】 A【答案解析】【答案解析】 彈性預(yù)算方法又稱變動(dòng)預(yù)算或滑動(dòng)預(yù)彈性預(yù)算方法又稱變動(dòng)預(yù)算或滑動(dòng)預(yù)算，是指為克服固定預(yù)算的方法的缺點(diǎn)而設(shè)計(jì)的，算，是指為克服固定預(yù)算的方法的缺點(diǎn)而設(shè)計(jì)的，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的依存關(guān)系為依據(jù)，以預(yù)算期可預(yù)見的以預(yù)算期可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平各種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，編制為基礎(chǔ)，編制能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的一種方法。能夠適應(yīng)多種情況預(yù)算的一種方法。5(單選）單

5、選） 3.不受已有費(fèi)用項(xiàng)目和開支水平限制，并能夠克服增量不受已有費(fèi)用項(xiàng)目和開支水平限制，并能夠克服增量預(yù)算方法缺點(diǎn)的預(yù)算方法是（預(yù)算方法缺點(diǎn)的預(yù)算方法是（ ）。）。A.彈性預(yù)算方法彈性預(yù)算方法 B.固定預(yù)算方法固定預(yù)算方法C.零基預(yù)算方法零基預(yù)算方法 D.滾動(dòng)預(yù)算方法滾動(dòng)預(yù)算方法 【正確答案【正確答案】 C【答案解析【答案解析】 零基預(yù)算零基預(yù)算方法的優(yōu)點(diǎn)是：方法的優(yōu)點(diǎn)是：不受已有費(fèi)用項(xiàng)目和開不受已有費(fèi)用項(xiàng)目和開支水平的限制支水平的限制；能夠調(diào)動(dòng)各方面降低費(fèi)用的積極性，有助于；能夠調(diào)動(dòng)各方面降低費(fèi)用的積極性，有助于企業(yè)未來發(fā)展。增量預(yù)算方法的缺點(diǎn)是：（企業(yè)未來發(fā)展。增量預(yù)算方法的缺點(diǎn)是：（1）

6、受原有費(fèi)用）受原有費(fèi)用項(xiàng)目限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后；（項(xiàng)目限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后；（2）滋長(zhǎng)預(yù)算中的）滋長(zhǎng)預(yù)算中的“平均平均主義主義”和和“簡(jiǎn)單化簡(jiǎn)單化”；（；（3）不利于企業(yè)未來發(fā)展。）不利于企業(yè)未來發(fā)展。6(單選）單選） 4.可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期可以保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，并能克服傳統(tǒng)定期預(yù)算缺點(diǎn)的預(yù)算方法是（預(yù)算缺點(diǎn)的預(yù)算方法是（ ）。）。A.彈性預(yù)算彈性預(yù)算 B.零基預(yù)算零基預(yù)算C.滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算 D.固定預(yù)算固定預(yù)算 【正確答案【正確答案】 C【答案解析】【答案解析】 與傳統(tǒng)的定期預(yù)算方法相比，按與傳統(tǒng)的定期預(yù)算方法相比，按滾動(dòng)預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算方法編方法編制的

7、預(yù)算具有制的預(yù)算具有透明度高、及時(shí)性強(qiáng)、連續(xù)性好、以及完整性透明度高、及時(shí)性強(qiáng)、連續(xù)性好、以及完整性和穩(wěn)定性突出和穩(wěn)定性突出的優(yōu)點(diǎn)。定期預(yù)算方法的缺點(diǎn)是：具有盲目性的優(yōu)點(diǎn)。定期預(yù)算方法的缺點(diǎn)是：具有盲目性（遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差）、滯后性（靈活性差）和間斷性（連續(xù)性（遠(yuǎn)期指導(dǎo)性差）、滯后性（靈活性差）和間斷性（連續(xù)性差）。差）。7(多選）多選） 5.財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱，下列屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的有（的總稱，下列屬于財(cái)務(wù)預(yù)算的有

8、（ ）。）。A.現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算 B.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算C.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 D.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表【正確答案【正確答案】 ABCD【答案解析】【答案解析】 財(cái)務(wù)預(yù)算，是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算，是一系列專門反映企業(yè)未來一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。具體包括各種預(yù)算的總稱。具體包括現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等內(nèi)容。內(nèi)容。8(多選）多選） 6.全面預(yù)算具體包括（全面預(yù)算具體包括（ ）。）。A

9、.經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算 B.投資決策預(yù)算投資決策預(yù)算C.日常業(yè)務(wù)預(yù)算日常業(yè)務(wù)預(yù)算 D.財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算 【正確答案【正確答案】 ABCD【答案解析】【答案解析】 全面預(yù)算是根據(jù)企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營(yíng)、全面預(yù)算是根據(jù)企業(yè)目標(biāo)所編制的經(jīng)營(yíng)、資本、財(cái)務(wù)等年度收支計(jì)劃，即以貨幣及其他數(shù)量資本、財(cái)務(wù)等年度收支計(jì)劃，即以貨幣及其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形式反映的有關(guān)企業(yè)未來一段期間內(nèi)全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。具體各項(xiàng)目標(biāo)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說明。具體包括特種包括特種決策決策預(yù)算、日常預(yù)算、日常業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)預(yù)算與預(yù)算與財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)預(yù)算。其預(yù)算。其中，特種決

10、策預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)中，特種決策預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算兩種類型。算兩種類型。9(多選）多選） 7.理論上，彈性預(yù)算方法適用于編制全面預(yù)算中所有與理論上，彈性預(yù)算方法適用于編制全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算，但實(shí)務(wù)中，主要用于編制彈性成本費(fèi)用預(yù)業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算，但實(shí)務(wù)中，主要用于編制彈性成本費(fèi)用預(yù)算和彈性利潤(rùn)預(yù)算，尤其是編制費(fèi)用預(yù)算。編制彈性成本（費(fèi)算和彈性利潤(rùn)預(yù)算，尤其是編制費(fèi)用預(yù)算。編制彈性成本（費(fèi)用）預(yù)算的主要方法包括（用）預(yù)算的主要方法包括（ ）。）。A.公式法公式法 B.列表法列表法 C.圖示法圖示法 D.百分比法百分比法 【正確答案【正確答案】 ABC【答

11、案解析】【答案解析】 編制編制彈性成本（費(fèi)用）預(yù)算的主要方法彈性成本（費(fèi)用）預(yù)算的主要方法包括：包括：公式法、列表法和圖示法（參見大綱）公式法、列表法和圖示法（參見大綱）。編制。編制彈性彈性利潤(rùn)利潤(rùn)預(yù)算的方法包括預(yù)算的方法包括因素法和百分比法因素法和百分比法。10(多選）多選） 8.增量預(yù)算方法的缺點(diǎn)包括（增量預(yù)算方法的缺點(diǎn)包括（ ）。）。A.受原有費(fèi)用項(xiàng)目限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后受原有費(fèi)用項(xiàng)目限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后B.滋長(zhǎng)預(yù)算中的滋長(zhǎng)預(yù)算中的“平均主義平均主義”和和“簡(jiǎn)單化簡(jiǎn)單化”C.不利于企業(yè)未來發(fā)展不利于企業(yè)未來發(fā)展D.工作量大工作量大 【正確答案【正確答案】 ABC【答案解析】【答案解析

12、】 增量預(yù)算方法的增量預(yù)算方法的缺點(diǎn)缺點(diǎn)是：（是：（1）受原有）受原有費(fèi)用項(xiàng)目限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后；（費(fèi)用項(xiàng)目限制，可能導(dǎo)致保護(hù)落后；（2）滋長(zhǎng)預(yù)）滋長(zhǎng)預(yù)算中的算中的“平均主義平均主義”和和“簡(jiǎn)單化簡(jiǎn)單化”;（3）不利于企）不利于企業(yè)未來發(fā)展。業(yè)未來發(fā)展。11(多選）多選） 9.相對(duì)固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)有（）。相對(duì)固定預(yù)算而言，彈性預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)有（）。 A.預(yù)算成本低預(yù)算成本低 B.預(yù)算工作量小預(yù)算工作量小 C.預(yù)算可比性強(qiáng)預(yù)算可比性強(qiáng) D.預(yù)算適用范圍寬預(yù)算適用范圍寬 【正確答案【正確答案】 CD【答案解析】【答案解析】 彈性預(yù)算是為克服固定預(yù)算的缺點(diǎn)而設(shè)計(jì)的，彈彈性預(yù)算是為克服固定

13、預(yù)算的缺點(diǎn)而設(shè)計(jì)的，彈性預(yù)算能夠反映預(yù)算期內(nèi)與一定相關(guān)范圍內(nèi)的性預(yù)算能夠反映預(yù)算期內(nèi)與一定相關(guān)范圍內(nèi)的可預(yù)見的各種可預(yù)見的各種業(yè)務(wù)量水平相對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)量水平相對(duì)應(yīng)的不同預(yù)算額。因此，不同預(yù)算額。因此，適用面寬適用面寬。同時(shí)，。同時(shí)，在預(yù)算期實(shí)際業(yè)務(wù)量與計(jì)劃業(yè)務(wù)量不一致的情況下，在彈性在預(yù)算期實(shí)際業(yè)務(wù)量與計(jì)劃業(yè)務(wù)量不一致的情況下，在彈性預(yù)算中，可以將預(yù)算中，可以將實(shí)際實(shí)際指標(biāo)指標(biāo)與與實(shí)際業(yè)務(wù)量相應(yīng)的實(shí)際業(yè)務(wù)量相應(yīng)的預(yù)算預(yù)算額進(jìn)行對(duì)額進(jìn)行對(duì)比，從而能夠使預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核建立在更加客觀比，從而能夠使預(yù)算執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)與考核建立在更加客觀和可比的基礎(chǔ)上，所以，彈性預(yù)算的和可比的基礎(chǔ)上，所以，彈性

14、預(yù)算的可比性強(qiáng)可比性強(qiáng)。12（判斷）（判斷）10.現(xiàn)金預(yù)算也稱現(xiàn)金收支預(yù)算，是以日常業(yè)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算也稱現(xiàn)金收支預(yù)算，是以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)所編制的反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算。現(xiàn)和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)所編制的反映現(xiàn)金收支情況的預(yù)算。現(xiàn)金預(yù)算中的現(xiàn)金收入主要反映經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出則同金預(yù)算中的現(xiàn)金收入主要反映經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金收入，現(xiàn)金支出則同時(shí)反映經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出和資本性現(xiàn)金支出。編制現(xiàn)金預(yù)算需要時(shí)反映經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出和資本性現(xiàn)金支出。編制現(xiàn)金預(yù)算需要以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)。（以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)。（ ） 【正確答案】【正確答案】 錯(cuò)錯(cuò)【答案解析】【答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)

15、務(wù)預(yù)算的一部分，編制現(xiàn)金預(yù)算需現(xiàn)金預(yù)算是財(cái)務(wù)預(yù)算的一部分，編制現(xiàn)金預(yù)算需要以要以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為依據(jù)日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為依據(jù)。13（計(jì)算）（計(jì)算）11.A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，6月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下：月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下：（1）6月月1日的現(xiàn)金余額為日的現(xiàn)金余額為520000元，元，已收到未入賬的支票已收到未入賬的支票15000元，元，全部在本月入賬。全部在本月入賬。（2）產(chǎn)品售價(jià)）產(chǎn)品售價(jià)100元元/件（不含稅），件（不含稅），4月份銷售月份銷售10000件，件，5月份銷售月份銷售12000件，件，6月預(yù)計(jì)銷售月預(yù)計(jì)銷售15000件，件，

16、7月月預(yù)計(jì)銷售預(yù)計(jì)銷售20000件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的商品售出后當(dāng)月可收回貨款的40，次月收回，次月收回30，再次月收回，再次月收回25，另外另外5為壞賬。為壞賬。（3）材料采購(gòu)成本為）材料采購(gòu)成本為2元元/千克，產(chǎn)品消耗定額為千克，產(chǎn)品消耗定額為5千克；材料采購(gòu)貨千克；材料采購(gòu)貨款當(dāng)月支付款當(dāng)月支付70，下月支付，下月支付30。編制預(yù)算時(shí)。編制預(yù)算時(shí)月底產(chǎn)成品存貨為次月月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的銷售量的10。5月底的實(shí)際產(chǎn)成品存貨為月底的實(shí)際產(chǎn)成品存貨為1200件，應(yīng)付賬款余額為件，應(yīng)付賬款余額為30000元。元。5月底的材料庫(kù)存量為月底的材料庫(kù)存量為200

17、0千克，預(yù)計(jì)千克，預(yù)計(jì)6月末的材料庫(kù)存量月末的材料庫(kù)存量為為1500千克。千克。（4）6月份需要支付的直接人工工資為月份需要支付的直接人工工資為650000元，管理人員工資元，管理人員工資280000元，其中有元，其中有60000元是元是生產(chǎn)管理人員工資生產(chǎn)管理人員工資；需要支付其他的管；需要支付其他的管理費(fèi)用理費(fèi)用45000元、制造費(fèi)用元、制造費(fèi)用12000元，需要支付銷售費(fèi)用元，需要支付銷售費(fèi)用64000元。元。14 （5）A公司適用的增值稅稅率為公司適用的增值稅稅率為17，甲產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為，甲產(chǎn)品的消費(fèi)稅稅率為5；去年的含稅銷售收入為去年的含稅銷售收入為5850萬(wàn)元，銷售利潤(rùn)率為萬(wàn)元

18、，銷售利潤(rùn)率為20，材料成本占，材料成本占總成本的總成本的60。城建稅稅率為。城建稅稅率為7，教育費(fèi)附加的征收率為，教育費(fèi)附加的征收率為3。（6）預(yù)計(jì)）預(yù)計(jì)6月份將購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，支出月份將購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，支出650000元，須元，須當(dāng)月付款當(dāng)月付款。（7）預(yù)交所得稅）預(yù)交所得稅20000元。元。（8）現(xiàn)金不足時(shí)可從銀行借入，借款額為現(xiàn)金不足時(shí)可從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息按元的倍數(shù)，利息按月支付，月利率為月支付，月利率為0.5，假設(shè)借款在期初。期末現(xiàn)金余額不少于，假設(shè)借款在期初。期末現(xiàn)金余額不少于330000元。（元。（重點(diǎn)難點(diǎn)所在，限制條件！重點(diǎn)難點(diǎn)所在，限制條件！） （9）5

19、月末時(shí)，企業(yè)有短期借款月末時(shí)，企業(yè)有短期借款100萬(wàn)元，月利率為萬(wàn)元，月利率為0.5，按月支，按月支付利息，付利息，6月末到期月末到期；（10）年初時(shí)，有）年初時(shí)，有500萬(wàn)元長(zhǎng)期貸款，萬(wàn)元長(zhǎng)期貸款，按季度支付利息按季度支付利息，在季度末，在季度末支付，年利率為支付，年利率為8。15要求：要求：（1）預(yù)計(jì)）預(yù)計(jì)6月份的生產(chǎn)量；月份的生產(chǎn)量；(1分分)（2）預(yù)計(jì)）預(yù)計(jì)6月份材料需用量和材料采購(gòu)量；月份材料需用量和材料采購(gòu)量；(1分分)（3）預(yù)計(jì)）預(yù)計(jì)6月份的采購(gòu)成本和采購(gòu)金額；月份的采購(gòu)成本和采購(gòu)金額；(1分分)（4）預(yù)計(jì)）預(yù)計(jì)6月份的采購(gòu)現(xiàn)金支出；月份的采購(gòu)現(xiàn)金支出；(1分分)（5）預(yù)計(jì)）預(yù)計(jì)

20、6月份的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入；月份的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入；(1分分)（6）根據(jù)去年的資料計(jì)算應(yīng)交增值稅估算率，以及本）根據(jù)去年的資料計(jì)算應(yīng)交增值稅估算率，以及本年年6月份的應(yīng)交增值稅；月份的應(yīng)交增值稅；(1分分)（7）計(jì)算）計(jì)算6月份的應(yīng)交消費(fèi)稅；月份的應(yīng)交消費(fèi)稅；(1分分)（8）計(jì)算）計(jì)算6月份的營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅金及附加；月份的營(yíng)業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅金及附加；(1分分)（9）計(jì)算）計(jì)算6月末的現(xiàn)金余額。月末的現(xiàn)金余額。(5分分)16【正確答案【正確答案】 （1）6月份的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量月份的預(yù)計(jì)生產(chǎn)量6月份的預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)月份的預(yù)計(jì)銷售量預(yù)計(jì)6月末的產(chǎn)成品存貨量月末的產(chǎn)成品存貨量6月初的產(chǎn)月初的產(chǎn)成品存貨量

21、成品存貨量150002000010120015800（件）（件）（2）6月份材料需用量月份材料需用千克）（千克）材料采購(gòu)量材料采購(gòu)量790001500200078500（千克）（千克）（3）6月份的月份的采購(gòu)成本采購(gòu)成本785002157000（元）（元）（不含稅不含稅）采購(gòu)金額采購(gòu)金額157000（117）183690（元）（元）（含稅含稅）（4）根據(jù)）根據(jù)“當(dāng)月購(gòu)貨款在當(dāng)月支付當(dāng)月購(gòu)貨款在當(dāng)月支付70，下月支付，下月支付30”可知，可知，5月末的應(yīng)付賬款月末的應(yīng)付賬款30000元全部在元全部在6月份付現(xiàn)，所以，月份付現(xiàn)，所以，6月份采購(gòu)月份采購(gòu)現(xiàn)金支出現(xiàn)金支出18

22、36907030000158583（元）。（元）。17（5）6月份的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入月份的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入10000100（117）2512000100（117）3015000100（117）401415700（元）（元）（6）去年的不含稅銷售額）去年的不含稅銷售額5850/（117）5000（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額500017850（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）去年的進(jìn)項(xiàng)稅額去年的進(jìn)項(xiàng)稅額5000（120）6017408（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）應(yīng)交增值稅估算率（應(yīng)交增值稅估算率（850408）/50001008.846月份應(yīng)交增值稅月份應(yīng)交增值稅150001008.84132600（元）（元）（7）6月份應(yīng)交消費(fèi)

23、稅月份應(yīng)交消費(fèi)稅15000100575000（元）（元）（8）6月份的月份的營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)稅金及附加75000（75000132600）（73）95760（元）（元）（P280） 6月份的月份的應(yīng)交稅金及附加應(yīng)交稅金及附加95760132600228360（元）（元）（9） 6月份現(xiàn)金預(yù)算月份現(xiàn)金預(yù)算 （如下）單位：元（如下）單位：元 18項(xiàng)項(xiàng) 目目金額金額期初現(xiàn)金余額期初現(xiàn)金余額520000支票入賬支票入賬15000經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入1415700可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì)1950700經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出1457943采購(gòu)現(xiàn)金支出采購(gòu)現(xiàn)金支出158583支付直接人工支付直接

24、人工650000支付制造費(fèi)用支付制造費(fèi)用72000支付銷售費(fèi)用支付銷售費(fèi)用64000支付管理費(fèi)用支付管理費(fèi)用265000支付應(yīng)交稅金及附加支付應(yīng)交稅金及附加228360預(yù)交所得稅預(yù)交所得稅20000資本性現(xiàn)金支出資本性現(xiàn)金支出650000購(gòu)置固定資產(chǎn)購(gòu)置固定資產(chǎn)650000現(xiàn)金支出合計(jì)現(xiàn)金支出合計(jì)2107943現(xiàn)金余缺現(xiàn)金余缺-15724319注：注：600001200072000（制造費(fèi)用制造費(fèi)用），）， （28000060000）45000265000（管理費(fèi)用管理費(fèi)用），支付利息，支付利息16100000.5（借款借款）10000000.5（短借短借）50000002（長(zhǎng)借長(zhǎng)借）1130

25、50（元）（元）* * * *（本題最大的難點(diǎn)）（本題最大的難點(diǎn)）關(guān)于借入借款的計(jì)算（未關(guān)于借入借款的計(jì)算（未知數(shù)）知數(shù)）：令本預(yù)算期借入銀行借款為：令本預(yù)算期借入銀行借款為S，則有，則有-157243（現(xiàn)金余缺現(xiàn)金余缺）+S（借款借款）-【S*0.5%（借（借款款）+ 10000000.5（短短借借）50000002（長(zhǎng)借長(zhǎng)借） 】（】（利息利息）-1000000（歸還短借本金歸還短借本金） 330000（最低期末現(xiàn)金余額，題目限制條件！最低期末現(xiàn)金余額，題目限制條件！）= S1600293 且且為為10000元的倍數(shù)元的倍數(shù) = S=1610000 現(xiàn)金余缺現(xiàn)金余缺-157243借入銀行借

26、款借入銀行借款(？，令其為？，令其為S）1610000支付利息支付利息113050歸還短期借款本金歸還短期借款本金1000000期末現(xiàn)金余額期末現(xiàn)金余額33970720v解題思路和易錯(cuò)點(diǎn)提示：注意：注意：末末=初初+ +增增- -減減 的具體應(yīng)用！的具體應(yīng)用！將現(xiàn)金預(yù)算分成經(jīng)營(yíng)、投資和籌資三個(gè)部分來將現(xiàn)金預(yù)算分成經(jīng)營(yíng)、投資和籌資三個(gè)部分來算，不要遺漏項(xiàng)目（可以將題目中提及的所有算，不要遺漏項(xiàng)目（可以將題目中提及的所有項(xiàng)目都過濾整理一遍）項(xiàng)目都過濾整理一遍）注意應(yīng)收、應(yīng)付賬款的注意應(yīng)收、應(yīng)付賬款的收取（支付）進(jìn)度收取（支付）進(jìn)度決定決定了相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入和采購(gòu)現(xiàn)金支出了相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入和采購(gòu)

27、現(xiàn)金支出注意對(duì)于題目當(dāng)中注意對(duì)于題目當(dāng)中未給出的變量可以考慮用解未給出的變量可以考慮用解方程的方法方程的方法解得，注意結(jié)合題目的限定條件！解得，注意結(jié)合題目的限定條件！注意預(yù)算期間的起始點(diǎn)，預(yù)算期發(fā)生的注意預(yù)算期間的起始點(diǎn)，預(yù)算期發(fā)生的借款還借款還款的時(shí)間款的時(shí)間和利息的計(jì)算！和利息的計(jì)算！21（單選）（單選）12.某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤(rùn)預(yù)算表，預(yù)算銷售收入為某企業(yè)按百分比法編制彈性利潤(rùn)預(yù)算表，預(yù)算銷售收入為800萬(wàn)元，變動(dòng)成本為萬(wàn)元，變動(dòng)成本為600萬(wàn)元，固定成本為萬(wàn)元，固定成本為130萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為70萬(wàn)元；如萬(wàn)元；如果預(yù)算銷售收入達(dá)到果預(yù)算銷售收入達(dá)到1000萬(wàn)元

28、，則預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（萬(wàn)元，則預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為（ ）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A. 120 B. 87.5 C. 270 D. 100 【正確答案【正確答案】 A【答案解析【答案解析】 銷售收入百分比銷售收入百分比1000/800100125，預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)預(yù)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1000600125130120（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）22（單選）（單選）13.某商業(yè)企業(yè)編制某商業(yè)企業(yè)編制“應(yīng)交稅金及附加預(yù)算應(yīng)交稅金及附加預(yù)算”時(shí)，采用簡(jiǎn)捷法預(yù)計(jì)時(shí)，采用簡(jiǎn)捷法預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅，預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅，預(yù)計(jì)10月份不含稅銷售收入總額為月份不含稅銷售收入總額為100萬(wàn)元，不含稅采購(gòu)額萬(wàn)元，不含稅采購(gòu)額為為60萬(wàn)元，適用的增值稅率為萬(wàn)元，適用的增

29、值稅率為17，該企業(yè)應(yīng)交增值稅估算率為，該企業(yè)應(yīng)交增值稅估算率為7，則，則預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)10月份應(yīng)交增值稅為（月份應(yīng)交增值稅為（ ）萬(wàn)元。）萬(wàn)元。A.6.8 B.7 C.17 D.10.2 【正確答案【正確答案】 B【答案解析【答案解析】 簡(jiǎn)捷法簡(jiǎn)捷法下，預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅下，預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅預(yù)計(jì)預(yù)計(jì)銷售收入銷售收入應(yīng)應(yīng)交增值稅估算率交增值稅估算率10077（萬(wàn)元）。（萬(wàn)元）。23（單選）（單選）14.某企業(yè)編制某企業(yè)編制“直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算”，預(yù)計(jì)第四季度期初應(yīng)付賬款為，預(yù)計(jì)第四季度期初應(yīng)付賬款為7000元，第四季度期初直接材料存量元，第四季度期初直接材料存量500千克，該季度生產(chǎn)需用量千克，該季

30、度生產(chǎn)需用量1500千千克，預(yù)計(jì)期末存量為克，預(yù)計(jì)期末存量為400千克，材料單價(jià)（不含稅）為千克，材料單價(jià)（不含稅）為10元，若材料采購(gòu)元，若材料采購(gòu)貨款有貨款有50在本季度內(nèi)付清，另外在本季度內(nèi)付清，另外50在下季度付清，增值稅稅率為在下季度付清，增值稅稅率為17，則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末則該企業(yè)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年末“應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款”項(xiàng)目為（項(xiàng)目為（ ）元。）元。A. 15190 B. 7000 C.8190 D.14000【正確答案【正確答案】 C【答案解析】【答案解析】 預(yù)計(jì)第四季度材料采購(gòu)量預(yù)計(jì)第四季度材料采購(gòu)量15004005001400（千克），應(yīng)付賬款（千克），應(yīng)付賬款1400

31、10（117）508190（元）。（元）。第四季度期初應(yīng)付賬款第四季度期初應(yīng)付賬款7000元在第四季元在第四季度付清了。度付清了。24（單選）（單選）15.下列項(xiàng)目中，本質(zhì)上屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但因其下列項(xiàng)目中，本質(zhì)上屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但因其需要根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，因此被納入財(cái)務(wù)預(yù)算的需要根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，因此被納入財(cái)務(wù)預(yù)算的是（是（ ）。）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 B.預(yù)計(jì)利潤(rùn)表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表C.銷售費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算 D.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 【正確答案【正確答案】 A【答案解析】【答案解析】 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算就其本質(zhì)而言屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算就其本質(zhì)而

32、言屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但由于該預(yù)算但由于該預(yù)算必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中的資金籌措及運(yùn)用的相關(guān)必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中的資金籌措及運(yùn)用的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制數(shù)據(jù)來編制，因此將其納入財(cái)務(wù)預(yù)算范疇。，因此將其納入財(cái)務(wù)預(yù)算范疇。25（多選）（多選）16.某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺額，且超過額定的某期現(xiàn)金預(yù)算中假定出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，單純從財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期可以采用的期末現(xiàn)金余額，單純從財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)劑現(xiàn)金余缺的角度看，該期可以采用的措施有（措施有（ ）。）。A.償還部分借款利息償還部分借款利息B.償還部分借款本金償還部分借款本金C.拋售短期有價(jià)證券拋售短期有價(jià)證券D.

33、購(gòu)入短期有價(jià)證券購(gòu)入短期有價(jià)證券 【正確答案【正確答案】 ABD【答案解析】【答案解析】 現(xiàn)金預(yù)算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺額，且超現(xiàn)金預(yù)算中如果出現(xiàn)了正值的現(xiàn)金余缺額，且超過額定的期末現(xiàn)金余額，說明企業(yè)有現(xiàn)金的剩余，過額定的期末現(xiàn)金余額，說明企業(yè)有現(xiàn)金的剩余，應(yīng)當(dāng)采取應(yīng)當(dāng)采取一定的措施降低現(xiàn)金持有量一定的措施降低現(xiàn)金持有量，選項(xiàng)，選項(xiàng)A、B、D均可以減少企業(yè)均可以減少企業(yè)的現(xiàn)金余額，而選項(xiàng)的現(xiàn)金余額，而選項(xiàng)C會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金余額，所以不應(yīng)采會(huì)增加企業(yè)的現(xiàn)金余額，所以不應(yīng)采用選項(xiàng)用選項(xiàng)C的措施。的措施。26（多選）（多選）17.已知已知A公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)季度收回貨款公司在預(yù)算期間，銷售當(dāng)

34、季度收回貨款60，下季度收，下季度收回貨款回貨款30，下下季度收回貨款，下下季度收回貨款10，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為，預(yù)算年度期初應(yīng)收賬款金額為28萬(wàn)萬(wàn)元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款元，其中包括上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4萬(wàn)元，第四季度銷售的應(yīng)收賬萬(wàn)元，第四季度銷售的應(yīng)收賬款款24萬(wàn)元，則下列說法正確的有（萬(wàn)元，則下列說法正確的有（ ）。）。A.上年第四季度的銷售額為上年第四季度的銷售額為60萬(wàn)元萬(wàn)元B.上年第三季度的銷售額為上年第三季度的銷售額為40萬(wàn)元萬(wàn)元C.上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款上年第三季度銷售的應(yīng)收賬款4萬(wàn)元在預(yù)計(jì)年度第一季度可以全部收回萬(wàn)元在預(yù)計(jì)年度第一季度可以全部收

35、回D.第一季度收回的期初應(yīng)收賬款為第一季度收回的期初應(yīng)收賬款為24萬(wàn)元萬(wàn)元 【正確答案【正確答案】 ABC【答案解析】【答案解析】 （1）本季度銷售有）本季度銷售有16040在本季度沒有收回，全部計(jì)入在本季度沒有收回，全部計(jì)入下季度初的應(yīng)收賬款中。因此，上年第四季度的銷售額的下季度初的應(yīng)收賬款中。因此，上年第四季度的銷售額的40為為24萬(wàn)元，上萬(wàn)元，上年第四季度的銷售額為年第四季度的銷售額為244060（萬(wàn)元），其中的（萬(wàn)元），其中的30在第一季度收回在第一季度收回（即第一季度收回（即第一季度收回603018萬(wàn)元），萬(wàn)元），10在第二季度收回（即第二季度在第二季度收回（即第二季度收回收回601

36、06萬(wàn)元）；萬(wàn)元）；（2）上年第三季度的銷售額在上年第三季度收回貨款）上年第三季度的銷售額在上年第三季度收回貨款60，在上年的第四季，在上年的第四季度收回度收回30，到預(yù)計(jì)年度第一季度期初時(shí)，還有，到預(yù)計(jì)年度第一季度期初時(shí)，還有10未收回（數(shù)額為未收回（數(shù)額為4萬(wàn)元，萬(wàn)元，因此，上年第三季度的銷售額為因此，上年第三季度的銷售額為4/1040萬(wàn)元），在預(yù)計(jì)年度第一季度可萬(wàn)元），在預(yù)計(jì)年度第一季度可以全部收回。所以，第一季度收回的期初應(yīng)收賬款以全部收回。所以，第一季度收回的期初應(yīng)收賬款18422（萬(wàn)元）。（萬(wàn)元）。27（多選）（多選）18.下列關(guān)于本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入的計(jì)算公式中正確的有（）。下列關(guān)于

37、本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入的計(jì)算公式中正確的有（）。A.本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款收賬款B.本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)付賬款期末應(yīng)本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)付賬款期末應(yīng)付賬款付賬款C.本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售本期收現(xiàn)部分（含銷項(xiàng)稅）以前期賒銷本本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售本期收現(xiàn)部分（含銷項(xiàng)稅）以前期賒銷本期收現(xiàn)的部分期收現(xiàn)的部分D.本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款收賬款 【正確答案【

38、正確答案】 AC【答案解析】【答案解析】 本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入有兩種計(jì)算方法：方法一：本本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入有兩種計(jì)算方法：方法一：本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售本期收現(xiàn)部分（含銷項(xiàng)稅）以期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售本期收現(xiàn)部分（含銷項(xiàng)稅）以前期賒銷本期收現(xiàn)的部分；方法二：前期賒銷本期收現(xiàn)的部分；方法二：本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本本期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入本期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款。期銷售收入（含銷項(xiàng)稅）期初應(yīng)收賬款期末應(yīng)收賬款。（該公式可以變形求出期末應(yīng)收賬款）（該公式可以變形求出期末應(yīng)收賬款）28（多選）（多選）19.關(guān)于應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的說法正確的是（）。關(guān)于應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的說法正確的是（）。A.

39、某期預(yù)計(jì)應(yīng)交稅金及附加某期預(yù)計(jì)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加該期預(yù)計(jì)某期預(yù)計(jì)應(yīng)交稅金及附加某期預(yù)計(jì)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加該期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅B.某期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅某期預(yù)計(jì)銷售收入某期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅某期預(yù)計(jì)銷售收入應(yīng)交增值稅估算率應(yīng)交增值稅估算率C.某期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅某期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額某期預(yù)計(jì)應(yīng)交增某期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅某期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額某期預(yù)計(jì)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額值稅進(jìn)項(xiàng)稅額D.某期預(yù)計(jì)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加該期預(yù)計(jì)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交某期預(yù)計(jì)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加該期預(yù)計(jì)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交資源稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅該期預(yù)計(jì)消費(fèi)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交資源稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交城

40、市維護(hù)建設(shè)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交教育費(fèi)及附加該期預(yù)交所得稅應(yīng)交教育費(fèi)及附加該期預(yù)交所得稅 【正確答案【正確答案】 ABC【答案解析】【答案解析】 某期某期預(yù)計(jì)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加該期預(yù)計(jì)應(yīng)交預(yù)計(jì)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅金及附加該期預(yù)計(jì)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交資源稅該期營(yíng)業(yè)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交消費(fèi)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交資源稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交教育費(fèi)及附加預(yù)計(jì)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅該期預(yù)計(jì)應(yīng)交教育費(fèi)及附加，其，其中中并不包括預(yù)交的所得稅并不包括預(yù)交的所得稅，所以，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤。選項(xiàng)錯(cuò)誤。29（判斷）（判斷）20.特種決策預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算，特種決策預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算

41、，特種決策預(yù)算的數(shù)據(jù)要直接納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算體系，同時(shí)也將特種決策預(yù)算的數(shù)據(jù)要直接納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算體系，同時(shí)也將影響現(xiàn)金預(yù)算等財(cái)務(wù)預(yù)算。（影響現(xiàn)金預(yù)算等財(cái)務(wù)預(yù)算。（ ） 【正確答案】【正確答案】 錯(cuò)錯(cuò)【答案解析】【答案解析】 特種決策預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算，特種決策預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算和投資決策預(yù)算，經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算的數(shù)據(jù)需要直接納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算體系，同時(shí)經(jīng)營(yíng)決策預(yù)算的數(shù)據(jù)需要直接納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算體系，同時(shí)也將影響現(xiàn)金預(yù)算等財(cái)務(wù)預(yù)算；也將影響現(xiàn)金預(yù)算等財(cái)務(wù)預(yù)算；投資決策預(yù)算除個(gè)別項(xiàng)目外投資決策預(yù)算除個(gè)別項(xiàng)目外一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算一般不納入日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但應(yīng)，但應(yīng)計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算與

42、計(jì)入與此有關(guān)的現(xiàn)金預(yù)算與預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。3021.某公司甲車間采用滾動(dòng)預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知某公司甲車間采用滾動(dòng)預(yù)算方法編制制造費(fèi)用預(yù)算。已知2007年分季度的年分季度的制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中制造費(fèi)用預(yù)算如下（其中間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)間接材料費(fèi)用忽略不計(jì)）：）： 2007年全年制造費(fèi)用預(yù)算年全年制造費(fèi)用預(yù)算 金額單位：元金額單位：元項(xiàng)項(xiàng) 目目第第1 1季度季度第第2 2季度季度第第3 3季度季度第第4 4季度季度合計(jì)合計(jì)直接人工預(yù)算總直接人工預(yù)算總工時(shí)（小時(shí)）工時(shí)（小時(shí)） 52 00052 00051 00051 00051 00051 00046 00046 0002

43、00 000200 000變動(dòng)制造費(fèi)用變動(dòng)制造費(fèi)用間接人工費(fèi)用間接人工費(fèi)用260 000260 000255 000255 000255 000255 000230 000230 0001 000 0001 000 000水電與維修費(fèi)用水電與維修費(fèi)用130 000130 000127 500127 500127 500127 500115 000115 000500 000500 000小小 計(jì)計(jì)390 000390 000382 500382 500382 500382 500345 000345 0001 500 0001 500 000固定制造費(fèi)用固定制造費(fèi)用設(shè)備租金設(shè)備租金200 000200 000200 000200 000200 000200 000200 000200 000800 000800 000管理人員工資管理人員工資80 00080 00080 00080 00080 00080 00080 00080 000320 000320 000小小 計(jì)計(jì)280 000280 000280 000280 000280 000280 000280 000280 0001 120 0001 120 000