1、構思新穎，品質一流，適合各個領域，謝謝采納!淺談如何加強稅務機關內控機制建設稅務機關作為國家重要的經濟執法部門，代表國家依法行使稅法賦予的權力，在權力行使的同時，稅收工作各崗位和各個環節都存在一定的廉政風險和執法風險，這些風險，僅靠教育、覺悟、自律約束是很難完全奏效的。因此，稅務機關迫切需要建立一套嚴密、科學、有序、規范、可操作性強的內部管理控制監督體系，讓權力在有效的監督制約下運行，從源頭上有效治理和預防腐敗。1、 稅務機關內控機制的基本含義“內控”是“內部控制”的簡稱，內部控制一般理解為由企業董事會、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。這個概念已經從企

2、業管理延伸到其他領域，從理論上講，通過制定的本部門本單位加強其有效管理的一系列內部控制措施，形成層層分解、環環相扣、有效制約的管理鏈條，防范管理風險的一種工作機制。稅務系統的內控機制，亦即稅務系統通過制訂一系列加強“兩權”有效管理的內部控制措施，建立統一監控平臺，優化內部組織結構，簡并稅收工作流程，實現崗位標準化、責任清晰化、辦事程序化、監控實時化、追究及時化，體現事前預警、事中提醒、事后追究的功能，確保“兩權”透明、規范、高效運行，有效防范和化解稅務管理風險，達到從源頭上預防和減少腐敗的目標。2、 稅務機關內控機制建設的重要意義（一）能夠有效降低稅務機關的執法風險剖析最近幾年稅務系統發生的違

3、法違紀案例，暴露出一些部門內部崗位責任不明確、制度不完備、工作規程不完善、分權制約不到位的問題。稅收工作處在利益分配的最前沿，廣大的稅務干部時刻面臨著執法風險。因此，推進部門內控機制建設的任務十分緊迫。對權力的制約、風險的控制，僅靠外部監督是遠遠不夠的，必須從體制機制上形成有效的內部控制系統，才能有效預防風險。規范權力運行，開展內控機制建設，能將內部制約與外部監督有機統一起來，使決策更加科學，執行更加有效，監督更加有力，保證權力沿著正確的軌道運行。（二）能夠確實提高稅務機關的工作質效建立稅務系統內控機制，有助于整合完善稅務機關現有制度規范，解決當前內部監督中存在的監督不及時、不全面和監控不力的

4、問題。現行稅務系統內部監督雖然大都已成體系，但往往未能對行政管理權和稅收執法權實行實時監控，大多數問題是通過事后檢查考核才發現。建立內控機制，就是將監督覆蓋到稅收執法、行政管理的各個方面和各個環節，進行全程實時監控，及時發現問題、解決問題。并且通過建立內控機制，把權力運行的過程、工作執行的過程納入監控范圍，變被動監督為主動監督，發揮事中監督的保護效果，實現監督管理的科學化、制度化和日常化，推動稅務管理工作高效有序開展。（三）能夠全面提升稅務機關反腐倡廉工作能力由于稅務工作專業性強、制度性較強，因而本身具有一定的自我規范性。在實踐中，目前各級稅務機關也都建立了相關制度規范，在“兩權”監督方面積累

5、了很多有益的經驗，為內控機制建設奠定了良好的基礎。開展內控機制建設，就是在這個基礎上，鞏固成果，深化內涵，提升層次，全面整合、修訂、充實、完善各項制度，構建全面覆蓋、關聯制約、協調互動、科學管用的管理機制，實現稅務機關各項制度的整合和完善，進一步提升制度防腐水平。同時，內控機制建設，通過進行內部環境建設、開展風險評估、實施控制活動等措施，能夠充分發揮各部門抓反腐倡廉建設的積極性和主動性，形成各部門發現問題、自我糾正、持續改進的內生機制，從根本上提升反腐倡廉的能力和水平。3、 當前稅務機關內控機制建設存在的主要問題稅務機關個別部門對內部控制存在誤解，認為內控就是找別部門的麻煩或被別部門找麻煩，既

6、不愿意履行內部控制職責，又不愿意被內部控制；另一方面，部分稅務工作人員不理解內控意義所在，認為內控是單位、部門領導的事情或是紀檢監察、督察內審、巡視等部門的事情，與己無關，未能在工作中發揮好內控作用。各級稅務機關均努力強化內部控制，但是，稅收工作中的一些領域和環節仍然存在消極腐敗現象，違紀違法案件仍時有發生。這些案件的發生，顯示在“兩權”運行過程中的某些崗位、某些環節的風險隱患明顯存在，內部控制監管的效果不盡如人意。主要表現在稅務機關的執法行為與監督機制不對稱等幾個方面：（一）級別的不對稱內部控制是對權力操縱者的權力約束，也是對權力操縱者之間的權力制衡。這種獨特的控制對象決定了提高受控制度的艱

7、巨性。一般而言，需要重點內部控制的對象通常是單位的權力操縱者。在現行的體制下，不同層次的“一把手”都在不同范圍內擁有較大的、難以監控的權力，提高對他們的監控之重要和監控之難也正在于此。（二）人員的不對稱從執法客體來看，每個縣（區）局管轄的納稅人成千上萬，每個納稅人的經營納稅情況千差萬別；從執法主體上看，除開辦公室、人事教育、監察室、信息中心等人員外，其他人員均具有一定的執法權，均是執法的主體。根據當前稅務部門內設機構的職責分工，政策法規科和監察室是實施執法監控的部門，按編制看，縣（區）局政策法規股（科）的人員為34名，監察室的人員為2-3名，而一般縣（區）局在執法崗位的人員有100多名甚至更多

8、，以一兩個部門的力量應對眾多執法人員、各個環節的執法行為進行有效監控是相當困難的。（三）信息的不對稱由于稅收執法具有廣泛性、復雜性和時效性，要對稅收執法進行全面系統的監督控制，需要各部門全面參與，部門與部門間良性互動。但在部門職責定位中，稅收執法監控的職責定位在政策法規部門，而在其他部門、單位的職責定位上沒有對稅收執法行為進行監控的字眼界定，雖然在稅收工作實踐中，稅政、征管、計統以及各基層分局對稅收執法進行了管理，取得一些信息，但這些部門卻將自己定位被監督控制的地位，自己對職責范圍內稅收執法進行監控發現的問題畢竟屬于“家丑”，要么極力遮掩，要么及時糾正，實施“內部矛盾內部消化”，并未將這些信息

9、進行有序地分析、傳遞和運用，稅收執法監控信息流轉處于無序狀態，部門之間的良性互動機制尚未建立。四、加強稅務機關內控機制建設的對策及建議（一）強化組織領導，樹立防范理念堅強的組織領導是內控機制建設工作開展好壞的有力保障。抓住加強內控機制建設、防范執法風險點的關鍵環節，建立起黨組統一領導，部門齊抓共管，監察組織協調的工作運行機制，把風險防范工作提到黨組的議事日程。明確具體組織牽頭部門和各相關業務部門的職責，對內控機制建設各項具體工作任務做好部署和安排；落實崗位責任，確保該項工作有專人落實；把好查找風險點和制定防范措施的審核關，保證風險點找得準，防范措施能切實有效解決問題。把內控機制建設貫穿于稅收工

10、作全過程，科學制定工作方案，明確工作目標和工作要求，強化落實措施，使工作有序推進，確保取得實實在在的效果。通過加強日常教育，讓干部職工充分認識加強內控機制建設對防范風險、強化源頭治理、推進懲防體系建設的重要性，樹立“防風險、抓管理、促規范、上水平”的理念，把對權力運行的監督制約融入到具體業務工作中，把監督貫穿于稅收管理工作的全過程，牢牢把握稅收執法風險和行業管理風險這兩個加強內控機制建設的重點開展工作。積極探索實踐，構筑各種違法違紀“不能為”的堤防，努力形成大監督的管理格局。同時，建立廉政文化活動室和警示教育室，把廉政文化教育作為預防教育的拓展內容，積極探索預防教育和廉政文化教育的契合點，重視

11、發掘和弘揚優秀廉政文化，用文化的力量培育人、教育人、引導人。比如設立榮譽室，讓干部門在工作中感受到先進的力量，唾棄不廉的思潮，使不廉的思想止于萌芽。通過觀看警示教育片、參觀看守所等，使干部們時刻繃緊廉政弦。（二）完善崗責體系，科學配置權力按照崗位分離的原則，進一步定崗、定職、定責，做到各司其職、各負其責、各守其序。具體而言，要把每一個崗位的素質能力要求、工作職責、工作標準、職務風險、工作紀律等內容通過詳細的崗位手冊固定下來，讓每一名干部對自己工作的各個方面了然于胸。落實責任是部門內控機制建設的核心。通過對崗位職責的規范和完善，實現權力、崗位、責任、制度有機結合。首先要明確領導責任。稅務部門主要

12、負責人是內控機制建設的第一責任人，分管領導對管轄范圍內的建設工作直接負責。其次要強化部門責任。督促各部門把明確權責、規范流程、風險排查、完善制度等要求落實到位。最后要落實崗位責任。明確規定各個崗位的職責事項、工作規程、考核標準、過錯責任等，把內控的要求和責任落實到每個工作環節和崗位。要通過分解權力，形成有效制約的管理鏈條，在程序上規范權力運行，實現權力制衡和流程制約，降低隨意性，防范廉政風險，簡化辦事程序，提高工作效率。（三）加強信息傳遞，提升預警能力建立以法規部門為樞紐的信息傳遞流程模式。所有的內控信息由內控責任部門傳遞給處于內控樞紐的法規部門，由法規部門在核實分析、擬定初步處理意見后，分類

13、傳遞給相關的內控責任部門處理。其中對于需要績效考核扣分、行政黨紀處分的向監察部門傳遞，需要實施經濟懲戒的向人教部門傳遞，需要整改建制的向責任單位傳遞，讓所有處于稅收執法監控范圍內的部門和人員能隨時明晰自身工作的進展情況和不足，確保執法過錯行為在第一時間發現并改正。加強各類信息分析和運用，通過異常信息的分析和傳遞，對執法中存在薄弱環節以及可能存在執法風險的問題進行預警提示。如征管、稅政部門應定期對征管“六”率、行業稅負進行分析，對稅源管理的薄弱環節和稅收執法可能存在的傾向性、集中性問題進行預警提示；計統部門應定期對稅收宏觀稅負進行分析，對稅源管理中薄弱環節和后期稅源管理的重點進行預警提示；辦稅服

14、務廳應加強普通發票開具情況的審核，對普通發票開具超定額補稅信息向征管部門、稅源管理單位傳遞，提醒稅收管理員應加強上述納稅人的定稅管理。建立執法部門聯席會議制度，聯席會按季召開，由執法內控責任部門通報責任范圍內的內控信息，分析執法內控機制運行情況以及執法問題的集中表現和特點以及發展趨勢，并對執法內控機制建設運行以及執法工作中存在問題的整改落實提出建議和意見。（四）嚴格內控監督，落實責任追究稅務機關各部門要把內部機制運行的具體責任落實到每個部門領導和每個崗位，按照黨風廉政建設制的規定和“一把手負總責、一級抓一級、層層抓落實”的原則，進行管理、考核檢查及責任追究。按照“一崗雙責”和“誰主管誰負責”的原則，明確各職能部門要對分管業務范圍內的內控機制貫徹落實工作切實負起主管部門的責任，及時糾正和解決存在的問題。紀檢監察部門作為內控機制建設工作牽頭部門，負有組織協調、責任追