1、只有流入企業的只有流入企業的現金多于流出的，現金多于流出的，企業才能企業才能盈利。盈利。商品流商品流供應商供應商（市場）（市場）顧顧 客客（市場）（市場）企業企業現金流現金流2.2.創辦企業面臨的挑戰創辦企業面臨的挑戰二、李軍能從銀行借到錢嗎？為什么？二、李軍能從銀行借到錢嗎？為什么？銀行可能給怎樣的開業者發放貸款：銀行可能給怎樣的開業者發放貸款：（1）根據開業者提供的創業計劃，判斷創業者所選）根據開業者提供的創業計劃，判斷創業者所選項目是否可行？項目是否可行？（2）創業者是否具有開業啟動資金所需半數以上的）創業者是否具有開業啟動資金所需半數以上的自有資金？自有資金？（3）創業者本人是否具備經

2、營管理的能力？）創業者本人是否具備經營管理的能力？（4）貸出款項能否通過企業盈利或某種擔保獲得保）貸出款項能否通過企業盈利或某種擔保獲得保障？障？李軍的情況用上述要求來比較，獲得貨款的可能性不李軍的情況用上述要求來比較，獲得貨款的可能性不大，除非能把貸款的條件按銀行要求補充完備。大，除非能把貸款的條件按銀行要求補充完備。 我會做某種服裝，而且我我會做某種服裝，而且我可以買一架縫紉機可以買一架縫紉機，所以我要所以我要辦一家服裝加工企業。辦一家服裝加工企業。 人們需要某種價位和質量的服人們需要某種價位和質量的服裝，我有技術也有設備，因此我裝，我有技術也有設備，因此我可以開個服裝加工企業來滿足他可以

3、開個服裝加工企業來滿足他們的需求。們的需求。 我知道怎樣做蛋糕，也有烤我知道怎樣做蛋糕，也有烤制設備，因此我可以考制設備，因此我可以考 慮開一慮開一家面包房。家面包房。 很多家庭需要生日蛋糕，我很多家庭需要生日蛋糕，我會做這種蛋糕，因此我要開一家會做這種蛋糕，因此我要開一家生日蛋糕店來滿足他們生日蛋糕店來滿足他們 的需求。的需求。 我會修理計算機，因此我我會修理計算機，因此我 想想開一家電腦修理行。開一家電腦修理行。 我們鎮上的企業維修電腦難，我們鎮上的企業維修電腦難，我知道怎樣修理，因此我打算開我知道怎樣修理，因此我打算開一家電腦修理行。一家電腦修理行。從生產專長從生產專長出發出發從顧客需要

4、從顧客需要出發出發價格價格產品產品地點地點促銷促銷由由4P構成了構成了“市場營銷市場營銷”這個整體這個整體種，視你的需要與可能。行政、稅務等等）。合資企業等企業法律形態。遵紀守法遵紀守法.工工 棚棚平平整整場場地地搭搭建建工工棚棚100 元元700 元元工工棚棚設設備備桌桌椅椅板板凳凳電電線線、電電燈燈滅滅火火器器辦辦公公用用品品50 元元30 元元100 元元20 元元生生產產工工具具設設備備工工具具晾晾曬曬架架兩兩個個工工作作臺臺100 元元300 元元400 元元開開辦辦費費注注冊冊和和營營業業執執照照費費市市場場調調查查費費、咨咨詢詢費費培培訓訓費費、技技術術材材料料費費50 元元18

5、0 元元120 元元投投資資總總額額2150 元元n工資和職工福利工資和職工福利n廣告廣告n律師和會計事務律師和會計事務n燃料燃料n折舊折舊n電話費用電話費用n營業執照營業執照固固定定資資產產類類型型 每每年年折折舊舊率率 工工具具設設備備 機機動動車車輛輛 辦辦公公家家具具 店店鋪鋪 工工廠廠建建筑筑 20% 10% 20% 5% 2% 88.30 97.02 30.38折舊額折舊額固定資產總額固定資產總額*（1-殘值率）殘值率）固定資產總額固定資產總額*（1-殘值率）殘值率）可使用月份可使用月份按生產成本的百分比確定的利潤按生產成本的百分比確定的利潤生產成本生產成本按銷售成本的百分比確定的

6、利潤按銷售成本的百分比確定的利潤銷售成本銷售成本。預測銷售量時要記住：預測銷售量時要記?。洪_業頭幾個月銷售量不會高，而后開業頭幾個月銷售量不會高，而后也不能對銷售量作過于樂觀的估計。也不能對銷售量作過于樂觀的估計。預測你的銷售收入預測你的銷售收入。項項 目目 3 月月 4 月月 5 月月 6 月月 含含稅稅銷銷售售收收入入 477 954 1272 1590 增增值值稅稅 27 54 72 凈凈銷銷售售收收入入 450 900 3月的含稅銷售收入月的含稅銷售收入477元；增值稅元；增值稅27元；扣除增值稅的凈元；扣除增值稅的凈銷售收入銷售收入=477-27=450元元4月、月、5月以后至月以后

7、至12月可類推月可類推3月份賣出月份賣出300個，原材料價個，原材料價=3000.4833=145元，余此類推。元，余此類推。 3 月月 4 月月 每每個個工工藝藝品品原原材材料料價價為為(400+60+120)/1200=0.4833 元元/件件 (參參見見教教材材 59 頁頁) 原原材材料料 145 290 合計：合計：8750元元按按5年分攤，不年分攤，不計殘值，每月分計殘值，每月分攤額攤額=146元元注：注冊費屬于開辦費用。如果開辦費用數額較大，可以注：注冊費屬于開辦費用。如果開辦費用數額較大，可以 超過一年以上分攤。超過一年以上分攤。總投入資金總投入資金可使用月份可使用月份87506

8、0固定成本固定成本變動成本變動成本固定成本總額固定成本總額 營業單價營業單價單位變動成本單位變動成本 1500+1800+750 53即超過1065789元后的每一元銷售額有038元的利潤。 固定成本固定成本 計劃利潤率可變成本率計劃利潤率可變成本率 固定成本固定成本 計劃利潤率可變成本率計劃利潤率可變成本率 4050 40% =平均單價*保利服務量 平均單價平均單價單位變動成本單位變動成本 營業單價營業單價 固定成本總額固定成本總額+目標利潤目標利潤 貢獻毛益率貢獻毛益率 固定成本總額固定成本總額+目標利潤目標利潤 平均單價平均單價單位變動成本單位變動成本 固定成本固定成本+目標利潤目標利潤

9、 計劃利潤率計劃利潤率可變成本率可變成本率 6700+3000 60%-10% 營業收入營業收入 營業成本營業成本 營業收入營業收入*100% 固定成本固定成本綜合貢獻毛益率綜合貢獻毛益率 固定成本固定成本+目標利潤目標利潤綜合貢獻毛益率綜合貢獻毛益率項目項目 銷售與成本計劃銷售與成本計劃 現金流量計劃現金流量計劃 折舊折舊 包括包括 不包括不包括 貸款利息貸款利息 包括包括 包括包括 貸款本金貸款本金 不包括不包括 包括包括 銷售銷售 當月有定單的要記錄當月有定單的要記錄 收到現金的記錄收到現金的記錄 第九步的教學目的第九步的教學目的:固定資產固定資產營運資金營運資金銷售收入預測銷售收入預測

10、銷售和成本計劃銷售和成本計劃現金流量計劃現金流量計劃 姓姓 名名協協 議議 條條 款款出出 資資 方方 式式出出 資資 數數 額額 與與 期期 限限利利 潤潤 分分 配配 和和 虧虧 損損 分分 攤攤經經 營營 分分 工工 、 權權 限限 和和 責責 任任合合 伙伙 人人 個個 人人 負負 債債 的的 責責 任任解解 散散 清清 算算建議用表建議用表的形式。的形式。序序分分 析析 項項 目目競爭對手競爭對手 1 1 競爭對手競爭對手 2 2 競爭對手競爭對手 3 3本企業對策本企業對策1產品或服務優缺點產品或服務優缺點2銷售或服務對象定位銷售或服務對象定位3經營區域及市場份額經營區域及市場份額

11、4價格水平價格水平5銷售渠道銷售渠道6經營特點經營特點7員工素質員工素質 （8）銷售收入預測）銷售收入預測12個月個月（9）銷售和成本計劃）銷售和成本計劃（10）現金流量計劃）現金流量計劃 誰來完成？誰來完成？ 必須以必須以 收抵支收抵支利利 潤潤 多多 少？少？ 讓我們逐一進行討論，怎樣讓我們逐一進行討論，怎樣把這些工作做好。把這些工作做好。（可以用掛紙記下討論要點）。（可以用掛紙記下討論要點）。10、關注競爭對手.p萎縮或減退的市場；萎縮或減退的市場；p政策法律的調整；政策法律的調整；p人口的趨勢變化；人口的趨勢變化；p新的競爭對手出現；新的競爭對手出現；p新產品的替代；新產品的替代；p匯率反復無常；匯率