1、XX礦業內部審計工作制度 為了不斷提高財務管理水平和經濟效益，加強審計監督，貫徹落實審計工作條例，特制定本制度。 一、財務審計 (一) 財務管理審計的目的和范圍。 1. 目的：通過審計監督，考核評議我公司財務活動、合法性；會計資料的真實、可信性，找出薄弱環節，促進加強財會管理管理工作，維護財經紀律。 2. 對會計核算的審計可分為憑證審計、賬簿審計、報表審計。 (二) 對會計核算的審計可分為憑證審計、賬簿審計、報表審計。 1. 會計憑證的審計內容是： （1） 檢查原始憑證的是否真實合法。 （2） 檢查記賬憑證的編制依據及有無技術性錯誤。 （3） 檢查原始憑證的內部控制狀況。 （4） 檢查會計憑證

2、保管情況是否符合規定。 2. 會計賬簿的審計內容是： （1） 檢查會計賬簿的內部控制制度執行情況。 （2） 檢查賬簿記錄內容是否真實可靠，有無涂改、錯誤。 （3） 檢查會計賬簿保管情況是否符合規定。 3. 會計報表的審計內容是： （1） 檢查會計報表編制是否符合規定，數據是否可靠真實，有關成本計算和費用開支項目是否按制度進行計算和遠轉。 （2） 檢查各種會計報表之間、各項目之間凡有對應關系的數據是否相互一致，本期報表與前期報表之間有關數據是否銜接。 （3） 運用比較分析法對報表的內容進行審查。 (三) 對財務管理審計可分為財產物資審計、財務收支審計、產品成本審計、財務成果審計四部分內容。 1.

3、財產物資審計內容是： （1）貨幣資金檢查 1) 賬面結存與實際庫存是否相符，有無白條頂庫及挪用現象。 2) 有無私設小金庫。 3) 庫存現金是否超過規定限額。 4) 核對銀行日記賬與銀行往來清單是否一致。 5) 現金收付業務內部控制制度、現金管理制度執行情況，審批程序是否健全。 （2）專項基金的審計 1) 資金的提取是否合規合法。 2) 資金是使用是否做到專款專用。 2. 產品成本審計內容是： （1）審查成本開支范圍，看有無擅自擴大開支范圍和亂擠成本現象。 （2）分析成本管理上差距，提出降低成本措施。 （四）財務成本審計內容是： 1.檢查利潤計算的正確性，銷售收入成本的計算正確與否。 2.檢查

4、營業外收支有無違反國家規定及未經上級批準項目，有無違反財經紀律情況。 3.應上繳稅款是計提，解邀是否按規定的比例、項目、時間辦理。 4.留利部分的分配是否合理，各項資金在使用上是否貫徹了專款專用，量入為出，節約使用和講求經濟效益的原則。 （五）財務管理審計的步驟： 1. 編制審計計劃，確定調查方式、范圍、方法、時限。 2. 根據審計計劃，依法對被審計事項進行審計。 3. 根據審計紀律及掌握的材料進行綜合分析，做出客觀評價、結論或建議，報送主管領導和有關單位。 二、經濟效益審計 （一） 經濟效益審計的目的 通過效益審計找出企業生產經營活動中存在的問題。達到挖掘潛力，加強，改善經營管理，提高經濟效

5、益。 （二） 經濟效益審計的范圍 1.勞動生產的審計 影響勞動生產率的因素主要是員工人數和總產值，但這兩項又受到各種情況的影響，因此要對其影響原因、程序進行審計。 （1） 對勞動定員的合理性和有效性進行評審。 （2） 檢查勞動定額制定，執行情況。并結合公司生產實際，審核定額的計劃指標是否合理，有無過高或過低的現象。 2.主要原材料審計 原材料、燃料成本一般占產品成本的80%左右，因此降低原材料消耗，提高其利用本文來自: 中國煤礦安全生產網 () 詳細出處參考：/Management/guanlizd/201103/Management

6、_51866.html效果，對提高經濟效益起著關鍵的作用。 （1） 以生產中消耗量最大，價值高的材料為主要審計對象。 （2） 審查材料的利用情況和是否按計劃、合同購料，有無人為地增加采購成本現象，采購的驗收執行情況。 （3） 考察各主要材料消耗定額是否正確、可靠。 （4） 審查材料使用的合理性，是否有大材小用、損失浪費或丟失等情況。 （5） 各單位材料收、發、存制度是否相符，保管是否安全，與協作單位調劑是否有嚴格的審批手續。 3.主要設備利用效率的審計 （1） 審查各生產車間的各種設備有完好標準，性能良好狀況，運轉情況的檢查標準。 （2） 審查設備的使用效率，看設備的利用程度和未被利用的原因是

7、否合理。 4.定額流動資金使用效率審查。 （1）審查定額流動資金計劃是否先進合理。 （2）定額流動資金分級歸口管理制度是否健全。 （3）物資供應部門是否加強了儲備資金的管理，是否做到了勤進勤出，減少積壓，就地就近采購供應，降低采購成本。 （4）審查清倉查庫，及時處理超儲積壓物資制度執行情況。 5.固定資產的審計 （1）帳、物、卡是否相符。 （2）借出固定資產手續完備。 （3）報廢審批手續，清理售價是否合理。 6.經濟責任制的審計 （1）各項指標的依據是否合理。 （2）各項定額是否納入了經濟責任制中，效果怎樣。 （3）審查經濟責任制的執行效果。 （三）經濟效益審計的方式與方法 （1）本期與上期對

8、比。 （2）實際與計劃對比。 （四）經濟效益審計步驟 1. 收集和整理資料，會計核算資料、會計報表、計劃、統計、定額以及同行業對比等資料。 2. 揭露矛盾。 3. 分析和查明原因。 4. 正確評價和提出建議。 三、財經紀律審計 （一） 每半年檢查一次有無未經國家批擅自增加員工工資，提高津貼，補助標準的現象，檢查工資基金使用情況和福利費提取情況。 （二） 每月檢查應交稅金等款項的提取，解繳完成情況，發現問題及時處理。 （三） 對挪用流動資金搞基本建設和其他非生產性開支進行審計監督，保證生產建設的正常進行。 （四） 定期檢查亂擠、亂攤成本，截留利潤和亂列營業外支出情況，保證國家的正常收益。 （五） 不定期檢查經濟合同，結算紀律執行情況，盡量減少和避免相互拖欠，預付貨款現象，以減少不必要的資金損失和浪費。 （六） 不定期檢查亂攤派現象，查清原因，做出評價。 （七） 不定期對經濟實體的單位進行審計監督，以防止違反紀律事件發生。 （八） 每季檢查一次專用基金提取，管理及使用情況。 （九） 審查監督各單位經營管理制度的執行情況，及時為領導提供經營管理信息及改進措施。 （十） 定期對弄虛作假，虛支冒領和不講職業道德，利用業務職權牟取私利的現象進行審計監督。 （十一） 定期