1、企業信用風險地成因及防范隨著全球范圍內買方市場地形成和我國加入 WTO我國地企業面臨著越來越多地挑戰 發展機遇與經營風險同比增長 . 這一切都使得企業信用風險日益嚴重：客戶不履行合同。 應收賬款不能及時收回。大量地呆賬、壞賬損失。貿易和金融欺詐等種種現象層出不窮 . 面對這樣地情形 , 中國企業必須認真分析原因 , 立即采取有力措施 , 做好信用風險地管理與 防范.一、企業信用風險地現狀及其原因在中國 , 自 90 年代出現大量地賒銷開始 , 至今已有 10年有余 , 卻仍未能形成真正地商 業信用環境 , 相反, 現實情況是人們正直面信用危機 .近日, 國務院法制辦法制司司長青鋒指出 , 目前

2、在我國經濟活動中 , 竟有 50%地經濟合 同帶有欺詐性 . 這一可怕地數字說明了我國市場交易中地信用已到了嚴峻程度 . 除了惡意 欺詐外, 企業隨意不履行合同、騙貨、逃債行為以及三角債問題亦是屢見不鮮 . 在現代金 融工具高度發達地今天 , 一些企業因為害怕對方地欺詐和違約 , 竟從現代交易向“以貨易 貨”、“一手交錢、一手交貨”等古老地交易方式倒退 . 那么究竟是什么原因造成了企業 信用今天這種局面呢 ?從歷史角度看 , 我國地企業信用問題是長期實行計劃經濟體制地惡果 . 在計劃經濟下 , 企業是用政府信用作支撐 , 企業倒了 , 還可以找政府 . 但轉到市場經濟后 , 實行政企分開 ,

3、企 業無法像以前一樣依靠政府信用做后盾 . 于是, 其間產生缺位 , 使企業間無從評估對方信用 等級, 尋找不到信用保障 , 從而造成了嚴重地信用風險問題從市場環境看 , 雖然一般情況下 , 企業喜歡用現金銷售而非信用銷售 , 但在競爭壓力逐 漸加劇地今天,進行信用銷售 ,為客戶暫時提供所需購買商品地資金 (資金墊支也就 是進行應收賬款投資 , 已成為絕大多數企業擴大銷售地一項必不可少地有利武器 .這就必 然會相應地產生應收賬款風險 , 給企業銷售收入地收回帶來不確定性 , 威脅企業地收益 . 具 體來說產生信用風險地原因主要有以下幾個方面：(1客觀上, 我國信用經濟水平低 ,商業信用不發達

4、, 全民信用意識不強 . 特別是賒銷企 業風險意識較弱 ,加之風險防范能力低 , 使許多本來可以通過法律程序追回地應收賬款 , 變 成一筆筆資金損失 .(2企業內部管理上 , 缺乏信用風險管理機制 , 信用風險管理權責不清 .一方面, 沒有建 立健全客戶信用檔案 , 沒有完整地歷史信用記錄 , 從而使企業地信用管理缺乏根基 . 另一方 面, 未設立專門地客戶信用管理部門 , 缺乏規避風險地自動預警及財產保全機制 .現有地業 務部門與財務部門相互脫節 , 相互推諉 ,造成信用資產管理不實、不清 , 導致不必要地損失(3企業人員素質上 , 業務員素質不高 , 缺乏信用風險管理知識 . 例如：有些業

5、務員急 功近利,為獲取銷售提成 ,盲目賒銷,對市場風險估計不足 ,上當受騙 .又有些業務員操作不 規范,或者對客戶地種種托詞缺乏警覺 , 增加了信用風險發生地可能性 . 還有極個別業務員 與詐騙分子內外勾結 , 合謀詐騙 .(4許多企業對客戶付款期限缺少控制 ,導致客戶任意拖延 . 目前我國地貨款回收期普 遍超過 90天, 而國際上一般在 45 天左右.(5信用保險推行和運用不力 ,企業收款安全缺乏保障 .據統計, 全球國際貿易量中有12%是由出口信用保險支持地 , 而我國經濟發達地沿海開放地區 , 承保出口率僅達 0.54%.當然,造成企業信用風險現狀地還有許多外部原因 . 如我國會計制度還

6、存在漏洞 ,財務報表缺乏真實性 ,審計工作進行有困難 , 使信息地真實性無從判斷。資信調查機構渠道閉 塞, 未成氣候 ,金融機構信息不暢等等 ,都給企業信用管理造成了很大地障礙 .二、企業信用風險地防范防范信用風險 , 應在充分發揮企業銷售信用政策優勢地基礎上 , 盡可能地降低應收賬 款投資成本,避免壞賬損失 .企業應建立銷售前、銷售中和銷售后地信用評估機制、債權 保障機制、賬款管理和回收機制 , 形成一整套地信用管理體系 , 從而進行有效地信用風險 管理.1. 建立信用評估體系 ,強化客戶管理 .“客戶即市場 , 既是企業最大地財富來源 , 也是風險地主要來源 . ”因此信用風險管理 必須從

7、對客戶地信用管理開始 , 包括對客戶進行信用評估和制定合理地信用政策 , 規定信 用標準、信用條件、信用額度 .2. 建立債權保障機制 ,確保銷售過程規范操作 ,做到有法可依 .談判時注意確定信用條件 ,包括給予信用地形式 （如付款方式、期限和金額 .在談判 過程中從最初與客戶協商到雙方達成一致協議 ,應將各個方面都明確規定好 . 避免因為一 些簡單地操作失誤而造成嚴重地拖欠 .簽約時注意尋求債權保障 .此外, 為確保收回貨款 , 要使用一定地債權保障手段 , 如擔保、保險等 . 充分利用信用保險、國際保理服務及其他 衍生金融工具防范信用風險 .3. 建立債款管理和回收機制 , 加強企業內部管

8、理應收賬款地管理可分為事前、事中和事后管理三部分：(1應收賬款地日常監控管理屬應收賬款地事前管理 . 銷售部門以放賬地形式售出貨 物之后, 面臨地一個最直接問題就是如何對形成地應收賬款進行監控 , 保證及時收回貨款 . 此時信用管理地目標是如何提高應收賬款回收率 . “賬齡分析”法是企業可選用地一種十 分有效地監控方法 . 這種方法是將應收賬款地收回時間加以分類 , 統計各時間段內支付地 或拖欠地應收賬款情況 , 從而監督每個客戶地應收賬款支付進度 ,對不同時間段內地逾期 賬款采取不同對策 . 應用賬齡分析技術 , 推行一種行之有效地“應收賬款地跟蹤管理” , 即 從應收賬款產生之日起 ,便與

9、客戶建立定期聯系 , 監督其支付情況 , 直到賬款被全部收回 .(2應收賬款地到期催收管理屬于應收賬款地事中管理 . 其核心內容是核實應收賬款 基礎數據 (包括時間、是否逾期、業務簡況、歷史原因、責任人、金額、已采取地措施 等,建立催收基本資料 ,制定應收賬款重點追討對象 ,定期公布“黑名單” , 以應收賬款工 作例會為機制 , 對快到期應收賬款、拖欠款和訴訟狀況 (特別是重點金額款項 定期進行披 露,從而進行監控 .每月結賬后 ,財務部門應將應收賬款對賬單和應收賬款賬齡分析表發給 業務部門核對 , 將即將到期地應收賬款列入黃燈區 ,要求業務員積極催收。將已經到期地 應收賬款列入紅燈區 , 要

10、求業務員限期催收 ,并由信用管理部門跟蹤落實 .(3應收賬款地考核管理是應收賬款地事后管理最為重要地環節 . 應改變過去以單純 地利潤指標作為業務員業績考核指標地管理辦法 , 而代之以業務獎核算、應收賬款專項獎 和逾期應收賬款催收地考核 . 業務獎核算地關鍵是要核算到人 , 對每一筆業務地資金占 用、耗費情況反映清楚 , 并以收付實現制代替權責發生制 , 把賬面利潤還原為現收地利潤 . 應收賬款專項獎地考核主要是為了加快應收賬款周轉 , 提高資金使用效益 ,對使用新地金融工具如票據貼現、保理等業務地單位進行一定獎勵 . 對逾期應收賬款催收考核地關鍵是 對應收賬款進行準確歸責 ,落實清欠責任,進

11、行績效兌現 .對確實不能收回地應收賬款應及時報損處理。對收回“難以收回”應收賬款地應該重獎 , 力爭減少損失。對能夠明晰責任 地, 都應納入催收考核范疇。對難以自行催收地 , 要及時委托專業機構進行處理 .三、為企業信用管理創造良好地社會環境首先,要建立完善地法律體系 ,使企業地信用管理有法可依 . 信用進步地突出標志是法 治化,法治是信用地制度化和普遍化地社會形式 . 要建立健全誠信地法制基礎 .一方面,要 在立法上對誠信原則給予明確規定 , 避免個別不法企業鉆法律地漏洞 . 另一方面 ,要從法律 上進行保證 , 對不守信地企業進行依法起訴 ,通過嚴懲失信行為提高失信成本 ,建立一個法 治化地市場經濟環境 . 此外,要設立不守信用企業地黑名單制度 , 加強新聞媒體地監督 ,公 開曝光不守信用地企業 , 使企業不敢失信 .其次,要建立社會化地信用管理支持體系 , 發展信用咨詢機構 , 實現征信數據地開放和 征信信息地商業化 , 使企業地信用管理有所依托 .最后,充分發揮政府職能 , 使其在建設我國信用管理體系這項重大社會項目中發揮積 極作用,引導并規范信用服務 .除企業自身外 ,企業仍需要許多其他渠道了解信用信息 ,政 府地介入有利于保證信息起碼地客觀性 . 我國政府目前在中關村建立企業信用試點 , 就是 一個很好地舉措 . 它表明我國政府在這