1、風險管理流程簡述一、風險識別風險識別包括整備相關涉稅數據、建立風險識別模型、加工產生風險結果三個步驟。涉稅數據主要包括納稅人報送的數據、稅務機關采集的數據、相關第三方的數據以及國際情報交換數據。風險監控局負責收集并整理相關涉稅數據。各業務部門運用政策分析、案例分析和經驗分析等風險分析方法，尋找稅收風險領域，提取風險特征，建立相應的風險指標和風險識別模型，識別稅收風險點。風險監控局按照年度稅收風險管理計劃，加工產生稅收風險點。二、等級排序及推送稅收風險的大小用風險積分表示。風險積分以風險發生概率和風險發生造成稅款流失的嚴重程度為主要評價因素。風險評估機構根據稅收風險點的風險類型、關鍵指標風險數量

2、和風險指標權重等情況進行綜合分析，計算納稅人風險積分。根據納稅人風險積分的高低，排定納稅人風險次序，確定納稅人風險等級。風險監控局根據風險等級排序的結果，形成風險應對任務，按照風險應對局的應對能力，合理設置和推送應對處理的工作量，定期將風險應對任務推送給相應的風險應對局。三、風險應對及反饋風險應對局根據風險應對任務中的納稅人稅收風險點、風險等級和稅收風險形成的具體原因，按照差別化應對的原則，分別采取相應的應對策略和措施，并在省級大集中系統中進行業務處理。風險應對局對納稅人采取應對措施后，應將結果向風險監控局反饋。風險監控局對所采用的風險識別模型、風險特征、風險指標、風險積分規則，應建立快捷有效

3、的跟蹤反饋機制，以便不斷改進和完善，提高稅收風險識別的準確率。（一）低等風險應對低等風險主要采取風險提示和納稅輔導的方法實施應對，不采用約談、核查等管理措施。風險提示是指通過網上和實體辦稅服務廳、短信平臺、納稅人學校、信函等途徑向納稅人制式化發送稅收風險提醒，指引其自行采取措施消除風險。納稅輔導是對有共性問題的納稅人通過納稅人學校等進行有針對性輔導，幫助其防范風險。納稅服務機構應根據風險應對任務具體情況組織應對。按季制作風險應對報告，針對風險應對過程中納稅人反饋的情況，提出改進意見，反饋給風險監控局。（二）中等風險應對中等風險的應對方法包括案頭審核、詢問約談和實地核查。案頭審核是指稅源管理機構

4、在風險監控機構推送的風險應對任務基礎上，根據納稅人的相關資料和情況，開展的深入、個性化的風險分析審核，為詢問約談提供支持。案頭審核應在稅務機關辦公場所進行。詢問約談是約請納稅人當面核實稅收風險點的過程，稅務約談一般應在稅務機關辦公場所進行。經案頭審核和詢問約談，確認納稅人存在涉稅問題的，應向其發出稅收自查通知書，通知其在規定時間內自查自糾，并提交制式化的自查報告和與稅收風險點有關的證明資料。經案頭審核和詢問約談，確認納稅人不存在不繳或少繳稅款問題，稅收風險點已被排除的，應對人員制作稅收風險應對報告，經審議后，風險應對終止。實地核查是指應對人員運用稅務檢查權，到納稅人的生產經營場所，對納稅人的稅

5、收風險點和舉證資料，以及其他需要通過實地核查的事項進行核實處理的過程。對確定實行實地核查的，不得再交由納稅人自查。有下列情形之一的，經批準后轉入實地核查：（1）稅收風險點情況復雜，通過納稅人自查不能消除稅收風險點的；（2）納稅人無正當理由拖延、規避或拒絕詢問約談，未按稅務機關要求進行自查并提交書面說明及證明資料的；（3）納稅人自查補稅未能在稅務機關限期內補繳稅款且無正當理由的。實地核查時，應全面核實納稅人基礎信息的真實性和準確性，并以推送的稅收風險點為應對重點，對風險所屬期可能存在的其他涉稅問題各稅種綜合聯評，全面應對，避免重復下戶。發現溯及以往年度的風險，一并依法應對。經實地核查，發現納稅人

6、存在少繳稅款的，應對人員應按照江蘇省地方稅務局稅務行政執法證據采集規范的相關要求進行調查取證，并對事實、證據、程序、處理等方面進行全面審核后，制作稅收風險應對報告。經審議后，制作稅務處理決定書，載明應補繳稅款及滯納金，送達納稅人，責令其限期繳納。經實地核查，需要核定應納稅額的，應對人員制作稅收風險應對報告，經審議后，向納稅人送達應納稅額核定通知書。在實地核查過程中，發現納稅人涉嫌偷、逃、騙、抗稅的（其中涉嫌偷稅達到或超過50萬元），稅源管理機構應中止應對程序，移送稽查機構立案查處。（三）高等風險應對高等風險應對方法為稅務稽查，應對時不得交由納稅人自查。經風險管理工作領導小組或主要負責人批準的高等風險應對任務，推送至稅務稽查機構案源管理部門，稅務稽查機構應按照稅務稽查工作規程的規定，在5個工作日內予以立案，進入檢查程序。高等風險應對時，應對人員對案件實施各稅統查，發現的涉稅違法行為涉及以往年度的，應追溯檢查。檢查過程中，應當收集與稅收風險點有關的證據資料，并在檢查底稿中反映與稅收風險點有關的情況。高等風險應對時，檢查、審理、執行的時間和規范按照稅務稽查工作規程的相關規定執行。四、監督與評價風險監控局負責對風險識別、等級排序及推送、風險應對及反饋等環節進行監督和考核，并對稅收風險管理的情況進行分析和總結。督查內審部門負責對風險應對結果組織抽樣復審。中、高等風險應對機構應