1、【精品文檔】如有侵權，請聯系網站刪除，僅供學習與交流會計手工操作試題.精品文檔.會計手工操作試題一、注意事項1、填制憑證時根據資料給定的人員名單在相應位置簽章；2、按賬簿要求設置和登記指定的賬簿。3、考試結束后，注意用具擺放整齊，保持桌面及周圍環境的整潔。二、考核要求（一）完成下列賬戶的設置、登賬及結賬工作（結賬時須結出本月合計）(15分)（1）“制造費用”明細賬（2）“庫存商品甲產品”明細賬（3）“應收票據衡陽市機電設備批發公司”明細賬（4）“銀行存款”日記賬（5）“應收票據”總賬（二）根據本期發生的業務填制并審核會計憑證(55分)1、業務1的銀行承兌匯票，業務9的現金支票和業務16的制造費

2、用分配表要求被考核人員自已填寫；(10分)2、根據所給的原始憑證或原始憑證匯總表填制通用記賬憑證，要求：“原材料”、“應交稅費” 、“應收票據” 、“制造費用”和“管理費用”填寫明細科目，其他科目可以不寫明細科目，記賬憑證要素應填寫齊全。(45分)（三）編制會計報表(20分)1、編制科目匯總表2、編制資產負債表（金額只填寫期末余額）3、編制利潤表（金額只填本期金額）（四）整理裝訂會計檔案(10分)1、以制單員身份整理裝訂會計憑證并填寫會計憑證封面。2、未裝訂的單據與會計賬簿（日記賬、三欄賬、數量金額賬、多欄賬及總賬順序）及會計報表（資產負債表和利潤表）一起按順序整理夾好，并和記賬憑證一并裝于檔

3、案袋中。三、企業概況及期初核算資料(一) 企業概況湘潭市八達設備制造有限公司，單位地址及電話：湘潭市韶山路218號 52642038，開戶行及賬號：中國工商銀行韶山路支行 9870461472243119398，企業納稅人識別號：430321751104316，企業主營業務：生產銷售甲、乙產品，公司法定代表人：周衛星該企業是增值稅一般納稅人，生產原料和銷售產品適用的稅率均為17%。該公司的會計核算采用科目匯總表賬務處理程序，存貨采用實際成本計價核算，發出存貨的成本采用全月一次加權平均法計算確定。假設本月產品全部沒有完工。公司的會計主管任豐，記賬余思成，審核張佳，記賬憑證制單員李娜，出納劉敏。（

4、二）湘潭市八達設備制造有限公司2010年11月初總賬賬戶余額表2010年11月1日單位：元科目名稱方向余 額科目名稱方向余 額庫存現金借2 121.00短期借款貸200 000.00銀行存款借152 911.00應付賬款貸95 140.00應收票據借180 000.00應付票據貸11 700.00應收賬款借260 650.00預收賬款貸2 000.00其他應收款借4 600.00其他應付款貸27 100.00壞賬準備貸100.00應付利息貸8 000.00原材料借363 472.00長期借款貸500 000.00周轉材料借13 795.00實收資本貸4 000 000.00生產成本借423 0

5、12.00資本公積貸676 000.00庫存商品借680 461.00盈余公積貸352 000.00預付賬款借12 914.00本年利潤貸222 296.00持有至到期投資借5 000.00利潤分配貸56 000.00固定資產借3 580 000.00累計折舊貸128 000.00在建工程借183 400.00無形資產借300 000.00累計攤銷貸10 000.00合 計借6024 236合 計貸6024 236（三）2010年11月初有關明細賬戶余額表如下：應收票據有關明細賬戶余額表2010年11月1日單位：元明細賬戶名稱方向余 額衡陽市機電設備批發公司借180 000.00庫存商品有關明

6、細賬戶余額表2010年11月1日單位：元材料名稱單 位數 量單 價金 額甲產品臺4201200.00504 000.00三、湘潭市八達設備制造有限公司2010年11月份發生的主要經濟業務如下：1-1湖南省增值稅專用發票 43000654785 記 賬 聯 No 000985012010年11月1日購貨單位名 稱：衡陽市機電設備批發公司納稅人識別號：432665848795475地址、電話：衡陽市蒸湘戶行及賬號：農行雁城支行6589745895214656265密碼區2489197615962848032/529/29533497416268302482906247

7、672/6加密版本014300020452100017654第一聯：記賬聯 銷貨單位記賬憑證貨物或應稅勞務名稱甲產品合計計量單位臺數量400單價2000.00金 額800 000.00800000.00稅率17%稅 額136 000.00136 000.00價稅合計（大寫）人民幣玖拾叁萬陸仟元整 （小寫）￥936 000.00銷貨單位名 稱：湘潭市八達設備制造有限公司納稅人識別號：430321751104316地址：電話：湘潭市韶山路218號85642038開戶行及賬號： 工行韶山路支行9870461472243119398備注收款人 復核 開票人 任豐 銷貨單位（章） 1-2銀行承兌匯票 2

8、出票日期（大寫） 年 月 日  出票人全稱收款人全稱出票人賬號賬號付款行全稱開戶銀行出票金額人民幣(大寫) 千百十萬千百十元角分匯票到期日期（大寫） 年 月 日付款行行號承兌協議編號地址 本匯票請你行承兌，到期無條件付款。出票人簽章本匯票已經承兌，到期日由本行付款。承兌行簽章 承兌日期 2010年11月1日復核 記賬備注：用于抵付前欠貨款。注：本匯票期限3個月，2-1收到到期商業承兌匯票款中國工商銀行進賬單(收賬通知) 2010年 11 月 2 日 第 002號收款人全 稱湘潭市八達設備制造有限公司付款人全 稱衡陽市機電設備批發公司此聯銀行交收款人的收賬通知賬 號 987046147

9、2243119398賬 號6589745895214656265開戶銀行工商銀行韶山路支行開戶銀行農行雁城支行人民幣(大寫)壹拾捌萬元整。 百十萬千百十元角分￥18000000票據種類商業承兌匯票收款人開戶行蓋章 2010年11月2日票據張數1張單位主管 會計 復核 記賬3-1 中國工商銀行（湘）轉賬支票存根00948904附加信息出票日期2010年11月3日收款人：湘潭市紅十字會金 額：15 000.00用 途：向災區捐款單位主管會計3-2中國工商銀行進賬單(回單) 2010年 11 月 3日 第 012號收款人全 稱湘潭市紅十字會付款人全 稱湘潭市八達設備制造有限公司此聯銀行交付款人的付賬

10、通知賬 號78006010010002112賬 號 9870461472243119398開戶銀行商業銀行湘江支行開戶銀行工商銀行韶山路支行人民幣(大寫)壹萬伍仟元整。 百十萬千百十元角分￥1500000票據種類轉支1收款人開戶行蓋章 2010年11月3日3-3湖南省事業性收費收款收據交款單位：湘潭市八達設備制造有限公司 2010 年11月 3 日 No0233268收 費 項 目收 費 標 準金 額收據聯 付款人報銷憑證千百十萬千百十元角分地震災區捐款1500000合計￥1500000合計金額（大寫）仟佰拾壹萬伍仟零佰零拾零元零角零分收款單位蓋章（未蓋章無效） 會計主管： 收款人：易金鑫4-

11、1 差 旅 費 報 銷 單所屬部門：人事部 填報日期 2010 年 11月 4日 單位：元姓名王清明職務人事部經理出差事由考察出差時間實際6天備注日期 起 止 地 點飛機、車、船票其 他 費 用月日起止類別金額項 目標準計算天數核報金額 1029湘潭市南京市汽車550住宿費包干報銷1506900113南京市湘潭市汽車550限額報銷伙 食 補 助 費1006600車、船 補 助 費其 他 雜 支100小 計1100小 計1600總計 金額(大寫)貳千柒百零拾零元零角零分預支3000.00 核銷2700.00（退）300.00 主管 ：任豐 審核：張佳 出納 ：劉敏 填報人 王清明4-2收款收據2

12、010年11月4日交款單位（個人）王清明所屬部門人事部款項來源退回多余差旅費金 額300.00人民幣大寫：叁佰元整。會計主管：任豐 收款人：劉敏5-1（臨時貸款）借款憑證（回單）單位編號：000462 2010年11月5日 銀行編號：000165借款人全 稱湘潭市八達設備制造有限公司收款人全 稱中國工商銀行第三聯：借款人記賬憑證此聯是借款人借款憑證放款戶賬號 9870461472243119398往來戶賬號6584759847512457515開戶銀行中國工商銀行韶山路支行開戶銀行中國工商銀行借款期（最后還款日）2011年11月4日催款實際指標借款申請金額人民幣（大寫）伍拾萬元整百十萬千百十元

13、角分￥50000000借款原因及用途生產周轉借款銀行核定金額百十萬千百十元角分￥50000000期限實際還款日期實際還款金額分次還款期次還款日期還款金額結欠備注：上述借款業已同意貸給并轉入你單位往來戶賬借款到期時應按期歸還，此致 放款單位：中國工商銀行韶山路支行6-1中國工商銀行（湘）現金支票存根G IV 00065486附加信息出票日期 2010年11月5日收款人：湘潭市創藝公司金 額：8800.00用 途：廣告策劃費單位主管 會計 6-2項 目 單 位數 量單 價 金 額千百十萬千百十元角分 廣告策劃費880000 金額合計（大寫）拾萬捌仟捌佰零拾零元零角零分 ￥8800.00 單位公章湘

14、潭市廣告業專用發票 NO 006395客戶名稱：湘潭市八達設備制造有限公司 2010年 11 月 5日 7-1中國工商銀行電匯憑證(回 單) 3 2010年11月 8日 第005685號收款人全 稱武漢市機床總廠付款人全 稱湘潭市八達設備制造有限公司此聯是銀行交付款人的付賬通知賬 號0071621001201000008736賬 號 9870461472243119398開戶銀行農行金星支行開戶銀行工商銀行韶山路支行人民幣(大寫)叁拾伍萬肆仟元整百十萬千百十元角分￥35400000票據種類電匯付款人開戶行蓋章 2010年11月08日票據張數1張單位主管 會計 復核 記賬7-2湖北省湖北省增值稅

15、專用發票 * 發 票 聯 No 000359862010年11月5日購貨單位名 稱：湘潭市八達設備制造有限公司納稅人識別號：430321751104316地址：電話： 湘潭市韶山路218號85642038開戶行及賬號： 工行韶山路支行9870461472243119398密碼區4467183715909208032/529/29518454716328354482784621612/5加密版本013310020452100013783第二聯： 發 票 聯 貨物或應稅勞務名稱BC-5406型數控機床計量單位臺數量 1單價300 000.00金 額300 000.00稅率17%稅 額51 000.

16、00價稅合計（大寫）叁拾伍萬壹仟元整 （小寫）￥351 000.00銷貨單位名 稱：武漢市機床總廠納稅人識別號：631081755983555地址電話：武漢市金星工業戶行及賬號：農行金星支行0071621001201000008736備注收款人 復核 開票人 楊瑚 銷貨單位（章）7-3武漢鐵路局運費發票發 票 聯 發貨單位：武漢市機床總廠 2010年11月5日 ：00563676發 站到 站貨物名稱件 數包 裝重 量計費重量設備12噸2噸類 別費 率數 量金 額附記運費2噸3000裝卸費合計金額（大寫）人民幣萬叁仟零佰零拾零元零角零分￥3000.00收貨單位：湘潭市

17、八達設備制造有限公司 經辦人收款單位蓋章（未蓋章無效） 會計 復核 開票 張芳7-4固定資產驗收交接單驗收日期：2010年11月7日 金額單位：元資產編號資產名稱型號規格計算單位數量設備價值 或工程造價設備安裝費用附加費用合計BC-5406型數控機床臺1300 0003000303 000資產來源外購耐用年限10年主要附件1制造單位武漢市機床總廠估計殘值50002制造日期及編號基本折舊率3工程項目或使用部門一車間運轉情況4驗收意見5 交驗人 驗收人：朱波 設備管理員 設備主管負責人8-1項 目 單 位數 量單 價 金 額千百十萬千百十元角分打印紙件30180.00540000記錄本本4015.

18、0060000金額合計（大寫）拾萬陸仟零佰零拾零元零角零分 ￥6000.00 單位公章湘潭市普通發票 NO 004587客戶名稱：湘潭市八達設備制造有限公司 2010年 11 月 10日 8-2中國工商銀行（湘）轉賬支票存根00948905附加信息出票日期2010年11月10日收款人：湘潭市文化用品商店金 額：￥6000.00用 途：購辦公用品單位主管會計8-3中國工商銀行進賬單(回單) 2010年 11 月 10日 第 013號收款人全 稱湘潭市文化用品商店付款人全 稱湘潭市八達設備制造有限公司此聯是銀行交收款人的收賬通賬 號6387003415632005賬 號 9870461472243

19、119398開戶銀行建設銀行解放路支行開戶銀行工商銀行韶山路支行人民幣(大寫)陸仟元整。 百十萬千百十元角分￥600000票據種類轉支1收款人開戶行蓋章 2010年11月10日9-1 10日，從開戶銀行提取現金備發本月工資。中國工商銀行現金支票存根（湘）DH 20102328附加信息出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：單位主管 會計本支票付款期十天 中國工商銀行 現金支票（湘） DH 20102328出票日期（大寫） 年 月 日 付款行名稱：收款人： 出票人賬號：人民幣（大寫）百十萬仟百十元角分星 周印 衛用途 上列款項請從我賬戶內支付出票人簽章 復核 記賬10-1發放工資工資結算分配

20、匯總表2010年11月10日部門基本工資其他工資應付工資人個所得稅實發工資生產工人42 00042 30084 00030083700車間管理人員10 00010 00020 00015019850行政管理人員22 00018 00040 00025039750銷售人員6 00018 00024 00020023800在建工程人員3 0003 00010 0001009900合 計85 00093 300178 0001000177000單位主管 任豐 復核劉敏 制單張佳11-1工資費用分配及社會保險費計算表 2010年 11月30日 單位：元項 目工資金額社會保險費（20%）合計車間生產工人

21、甲產品60 000.00乙產品24 300.00車間管理人員20 000.00廠部管理人員40 000.00銷售機構人員24 000.00在建工程人員10 000.00合 計178 000.00單位主管 任豐 復核劉敏 制單張佳12-1 中華人民共和國 地稅 地稅收通用繳款書隸屬關系： ：0000056321經濟類型： 發日期 2010年11月10日收入機關：湘潭市雨湖區地稅局繳款單位人代碼430201300122460預算科目款全稱湘潭市八達設備制造有限公司項開戶銀行工商銀行韶山路支行級次賬號9870461472243119398收款國庫中國人民銀行湘潭支行國庫稅款所屬時期：2010年11月

22、1日2010年11月30稅款限繳日期：2010年11月15日品目名稱課稅數量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額已繳或扣除額實繳稅額千百十萬千百十元角分個人所得稅100000金額合計（大寫）拾萬壹仟零佰零拾零元零角零分￥100000繳款單位（人）（蓋章）經辦人（章）稅務機關（蓋章）填票人（蓋章）上列款項已收妥并劃轉收款單位賬戶國庫（銀行）蓋章2010年11月10日備注13-1湖南省增值稅專用發票 發 票 聯 No 000362532010年11月13日購貨單位名 稱：湘潭市八達設備制造有限公司納稅人識別號：430321751104316地址：電話： 85642038開戶行及賬號： 98704614

23、72243119398密碼區2489197615962848032/529/29533497416268302482906247672/6加密版本014300020452100017654第二聯：發 票 聯 貨物或應稅勞務名稱 A材料計量單位 公斤數量1000單價50.00金 額 50000.00稅率17%稅 額 8500.00價稅合計（大寫）人民幣伍萬捌仟伍佰元整 （小寫）￥58500.00銷貨單位名 稱：銀河電子開發公司納稅人識別號：432948548592016地址、電話戶行及賬號：工商銀行武漢嘉信支行備注收款人： 復核：楊敏洪 開票人：蔣志力 銷貨單位（章）

24、13-2中國工商銀行電匯憑證(付款通知) 3 2010年11月14日 第005632號收款人全 稱銀河電子開發公司付款人全 稱湘潭市八達設備制造有限公司此聯是銀行交付款人的付賬通知賬 號64839290102948642賬 號 9870461472243119398開戶銀行工商銀行武漢嘉信支行開戶銀行工商銀行韶山路支行人民幣(大寫)伍萬捌仟伍佰元整百十萬千百十元角分￥5850000票據種類付款人開戶行蓋章 2001年11月14日票據張數單位主管 會計 復核 記賬13-3湘潭市八達設備制造有限公司收料單倉庫名稱：供貨單位： 2010年 11月 14 日 第 號材料編碼材料名稱送驗數量實收數量單位

25、實際單價金 額第二聯：交會計部門十萬千百十元角分A材料10001000公斤50.005000000附件： 張合 計￥5000000倉庫主管 記賬：余思成 復核 ：張佳 送驗 驗收 制單14-1固定資產折舊計算表2010年11月30日使用部門或用途月初固定資產原值月綜合折舊率月折舊額生產車間2 800 000256 000行政管理用260 0005 200銷售機構用520 00010 400合計3 580 00071 600會計主管：任豐 復核 ：張佳 記賬 制單：余思成15-1領用材料匯總表 2010年11月30日 單位：元領料部門及用途A材料B材料包裝物合計領用數量實際成本領用數量實際成本領用數量實際成本甲產品120060000142000720202 720乙產品6003000047000 77 000一般耗用804000 4 000行政管理部門10050001000 6 000合 計198099000190000720289 720會計主管 ：任豐 復核 張佳 記賬 制單 余思成16-1制造費用分配表 2010年11月30日 單位：元應 借 科 目分配標準(生產工時)分配率應分配金額備 注生產成本甲產品15 000乙產品5 000合 計20 000審核：張佳 制單：余思成