1、學習 好資料更多精品文檔第三章 貨幣資金與應收款項課后補充題答案：1 ）借：其他貨幣資金外埠存款30， 000貸：銀行存款30，0002）借：庫存現金借：庫存現金60， 000貸：銀行存款60，0003）借：原材料借：原材料22， 000應交稅費應交增值稅（進項稅額）3， 740銀行存款4， 260貸：其他貨幣資金外埠存款一外埠存款30，0004）借：管理費用借：管理費用1， 300貸：庫存現金500銀行存款800業務題（一）（1）借：應收票據一一乙企業4, 680, 000貸：主營業務收入4， 000， 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 680， 0006月30日中期期末的應計利息 =4

2、, 680, 000X 5盼12=19, 500 （元）中期期末計息會計處理：借：應收票據乙企業 19， 500貸：財務費用 19， 500（2）票據到期值 =4, 680, 000X （ 1+5盼 12X 2） =4, 719, 000 （元）貼現利息=4, 719, 000X24X6盼 360=18, 876 （元）銀行實付貼現金額不帶追索權借：銀行存款貸：應收票據財務費用帶追索權借：銀行存款財務費用貸：短期借款=4， 719， 000-18 ， 876=4， 700， 124（元）4， 700， 1244， 680， 000+19， 500） 4， 699， 5006244， 700，

3、12418， 8764， 719， 000借：短期借款貸：銀行存款借：應收賬款貸：應收票據乙企業財務費用3）企業無力支付時，不帶追索權的票據貼現不需賬務處理，帶追索權的票據貼現賬務處理如下：4， 719 ， 0004， 719， 0004， 719 ， 000（4， 680， 000+19， 500） 4， 699， 50019， 500業務題（二）1 總價法（ 1 ）銷售實現銷售凈額=2, 000X 50X 90%=9Q 000 （元）應收賬款=90, 000+90, 000X 17%=105, 300 （元）借：應收賬款105， 300貸：主營業務收入90，000應交稅金應交增值稅（銷項稅

4、額）-應交增值稅（銷項稅額）153002） 10 天內收到款項借：銀行存款103， 500財務費用1， 800貸：應收賬款105，3003） 11 20 天內收到款項借：銀行存款104， 400財務費用900貸：應收賬款105，3004） 20 天后收到款項借：銀行存款105， 300貸：應收賬款105，3002 凈價法（ 1 ）銷售實現借：應收賬款103， 500貸：主營業務收入88，200應交稅金應交增值稅（銷項稅額）15，3002） 10 天內收到款項借：銀行存款103， 500貸：應收賬款103， 5003） 11 20 天內收到款項借：銀行存款102， 600貸：應收賬款103， 5

5、00財務費用9004） 20 天后收到款項借：銀行存款101， 600貸：應收賬款103， 500財務費用1， 900業務題（三） （書本上 250 頁業務題一，單位：萬元）1 .年初應計提金額 =1000X 5%+400 X 10%+100 X30%=120 （萬元）年末壞賬準備余額 =1600X 5%+500 X 10%+200 X 30%+50 X 100%=240 （萬元）甲公司本年應確認壞賬損失=240-120-5+15=130 （萬元）應交增值稅（進項稅額）520 553.6952 X （ 500+40+6800待處理流動資產損溢應交增值稅（進項稅額轉出）2 .（ 1 ）壞賬核銷借

6、：壞賬準備貸：應收賬款（ 2）收回已核銷壞帳借：應收賬款貸：壞賬準備借：銀行存款5貸：應收賬款5（ 3）年末計提借：資產減值損失貸：壞賬準備第四章業務題（一）業務題（二）1 .借：在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2 .借：原材料待處理財產損溢待處理流動資產損溢貸：在途物資應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）151555130130存貨546 800 (1000X 540+6800)85 000631 8001000) 30 326.448 X ( 500+40+6800 + 1000)546 8004 080 (48X85000+1000)業務題（三）1 .借：原材料5 ， 0

7、00其他應收款643.5貸：材料采購5， 500應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）93.5材料成本差異502 .借：材料采購1,290應交稅費應交增值稅（進項稅額）204貸：銀行存款1 ， 494借：原材料1, 200材料成本差異90貸：材料采購1 ， 2903 .借：材料采購8, 800應交稅費應交增值稅（進項稅額）1 ， 360貸：預付賬款5 ， 000銀行存款5， 160借：原材料貸：材料采購材料成本差異4 . 借：材料采購應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：應付票據5 .借：原材料貸：待處理財產損溢待處理流動資產損溢6 .借：原材料貸：應付賬款7 .借：生產成本制造費用管理費用貸：原材料

8、9， 0008， 8002005， 0008505， 8505005001 ， 0001， 0005， 0002001 ， 3006， 500材料成本差異率=（450-50+90-200） +13, 300+5, 000+1, 200+9, 000+500) X 100%=1%借：生產成本50制造費用 管理費用 貸：材料成本差異21365業務題（四） （第九章業務題二）1 .A 產品減值測試 1000 萬件有合同的 A 產品賬面余額=1000 X （ 5000+ 5000） =1000 （萬元）可變現凈值=1000 X （ 1.2-0.1） =1100 （萬元）1000 萬件有合同的 A 產品

9、未發生減值。 4000 萬件沒有合同的A 產品賬面余額=4000 X （ 5000+ 5000） =4000 （萬元）可變現凈值=4000 X （ 0.9-0.1） =3200 （萬元）應計提的跌價準備=4000-3200-100=700 （萬元）2.B 材料減值測試測試 B 材料加工生產的 A 產品是否減值A 產品成本=（4000+6000-5000） + 5000=1 （元/件）A 產品可變現凈值 =0.9-0.1=0.8 （元 /件）A 產品發生減值，需要對 B 材料進行減值測試B 材料賬面余額=3100-1300=1800 （萬元）B材料可變現凈值 =3000 X （0.9-0.4-0

10、.1）=1200（萬元）應計提的跌價準備=1800-1200=600 （萬元）3.C 材料減值測試C 材料賬面余額 =8100-2000=6100（ 萬元 ）C 材料可變現凈值 =6000（萬元 ）學習 好資料應計提的跌價準備=6100-6000-200=-100（萬元）借：存貨跌價準備一一C材料100資產減值損失1 200貸：存貨跌價準備借借A 產品700存貨跌價準備借借B 材料600業務題（四）1 .借：委托加工物資借借JG 廠5 000應繳稅費借借應交增值稅（進項稅額） 850貸：銀行存款5 8502 . 借：委托加工物資借借JG 廠190貸：銀行存款1903 .借：原材料1 000貸:

11、委托加工物資借借JG 廠990材料成本差異（被退回的材料的差異）10借：包裝物12 000材料成本差異120貸：委托加工物資借借JG 廠（7920+5000+190-990）12 120包裝物材料成本差異率 =120+12120=1%業務題（五）1 .管理部門領用工具時：借：低值易耗品 借借 在用 4， 000貸：低值易耗品 借借 在庫4 ， 000同時攤銷領用工具成本的 50% ：借：管理費用 2， 000貸：低值易耗品借借 攤銷2， 0002 . 基本生產車間報廢工具時攤銷成本50%借：生產成本借借基本生產成本800貸：低值易耗品借借 攤銷800轉銷借：低值易耗品 借借 攤銷 1， 600

12、貸：低值易耗品 借借 在用 1 ， 600殘料回收借：原材料120貸：生產成本借借基本生產成本120第五章 固定資產業務題（一）1 .借：固定資產 173,000應交稅費借借應交增值稅（進項稅額） 28, 900更多精品文檔貸：銀行存款201,9002 .支付設備價款、增值稅、運雜費、保險費等借：在建工程2， 339， 833應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款安裝過程中支付工資和領用原材料借：在建工程貸：應付職工薪酬工資原材料396,6672 ， 736 ， 5008 ， 3406 ， 0002， 000應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） 340交付使用借：固定資產2， 348,173

13、貸：在建工程2， 348,1733.借：工程物資200, 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 34,000貸：銀行存款234， 000借：在建工程198, 000貸：工程物質借：在建工程貸：原材料應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）借：在建工程貸：應付職工薪酬借：在建工程貸：生產成本輔助生產借：在建工程貸：銀行存款借：在建工程貸：應付利息借：固定資產 貸：在建工程4 .借：在建工程貸：實收資本資本公積資本溢價借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產貸：在建工程5 .借：固定資產應交稅費應交增值稅（進項稅額）貸：營業外支出198， 00062， 01053， 0009， 01080 ， 00080，

14、 00020 ， 00020， 00050， 00050， 00010， 00010， 000420， 010420， 010750 ， 000700， 00 50， 0002 ， 0002 ， 000752 ， 000752， 000121 ， 65820， 342業務題（三）1.借：管理費用貸：銀行存款2預付工程款借：預付賬款貸：銀行存款結算并補付工程款借：在建工程貸：銀行存款預付賬款交付使用時借：固定資產貸：在建工程業務題（四）銀行存款1， 0006 .借：固定資產500 ， 000投資性房地產累計折舊200 ， 000投資性房地產減值準備10 ， 000貸：投資性房地產500，000累

15、計折舊200，000固定資產減值準備10，0007 .本年度新增固定資產賬面價值總額=173,000+ 2 ， 348,173+420， 010+752， 000+121 ， 658+ 500， 000-200， 000-10， 000=4， 104， 841（元）業務題（二）1 .本年折舊率額 =150, 000- （5, 000-3, 000） +10=14, 800 （元）該項固定資產本年末賬面價值 =150, 000-14, 800X6=61, 200 （元）2 .本年折舊率額=（40, 000-4, 000） +200, 000X40, 000=7, 200 （元）該項固定資產本年末

16、賬面價值 =40, 000- （40, 000-4, 000） + 200, 000X 120, 000-7, 200=11 ， 200 （元）3 .第一年折舊額 =200 , 000X 40%=80 , 000 （元）第二年折舊額=（200, 000-80, 000） X 40%=48 , 000 （元）第三年折舊額=（200, 000-80, 000-48, 000） X 40%=28 , 800 （元）第四年折舊額=（200, 000-80, 000-48, 000-28, 800-2, 000） + 2=20, 600 （元）該項固定資產本年末賬面價值=200 ， 000-80， 00

17、0-48 ， 000-28， 800-20 ， 600=22 ， 600（元）4 .本年折舊率額=200, 000- （200, 000-2, 000） + 15X （ 5+4+3+2） =15, 200 （元）該項固定資產本年末賬面價值 =（200, 000-2 , 000） + 15X25.2005 年末固定資產賬面價值總額=61， 200+11 ， 200+22 ， 600+15， 200=110， 200（元）2， 0002， 000150， 000150， 000215， 00065 ， 000150， 000215， 000215， 000學習 好資料1.借：固定資產清理累計折舊貸

18、：固定資產2， 700， 300， 0005154借：固定資產清理貸：銀行存款借：原材料貸：固定資產清理借：營業外支出3003008008002，200貸：固定資產清理2，2002借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產借：銀行存款貸：固定資產清理228275305， 000， 000503， 000305， 000， 000借：固定資產清理15，250貸：應交稅費應交營業稅15， 250借：固定資產清理貸：營業外收入3. 已計提的累計折舊金額61=300，61000 X， 750( 100 ， 750000-1 , 000) + 500, 000 =59, 400 (元)借：固定資產清理累計折舊

19、貸：固定資產借：固定資產清理40592100， 600， 400000， 000貸：銀行存款2，000借：銀行存款其他應收款貸：固定資產清理借：營業外支出12393， 000， 000600， 000貸：固定資產清理39，6004.借：待處理財產損溢待處理固定資產損溢7 ， 000累計折舊 3， 000貸：固定資產 10,000業務題（五）1.支付設備價款、增值稅借：在建工程507， 000應交稅費應交增值稅（進項稅額） 86， 190貸：銀行存款593 ， 1901 ， 000安裝過程中支付安裝費 借：在建工程交付使用借：固定資產 517 ， 000貸：在建工程517， 0002.2007

20、年折舊計提額 =（517, 000-2, 000） +10=51, 500 （元）借：制造費用 51， 500貸：累計折舊 51， 5003. 2007 年 12 月固定資產賬面價值=517， 000-51 ， 500=465， 500（元）經測試發生減值金額=465 ， 500-452 ， 000=13 ， 500（元）13， 50013， 500=(452, 000-2, 000) + 9X6+ 12=25, 000 (元)25， 00025， 000427， 00076， 50013， 500517， 000430， 000430 ， 00021， 50021， 50018， 50018

21、， 500借：資產減值損失貸：固定資產減值準備4.2008 年 1-6 月應計提的累計折舊金額借：制造費用貸：累計折舊5.2008 年 6 月出售處置借：固定資產清理累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產取得價款收入借：銀行存款貸：固定資產清理繳納營業稅借：固定資產清理貸：應交稅費應交消費稅借：營業外支出一一處置非流動資產損失貸：固定資產清理業務題（一）1 .借：無形資產貸：銀行存款2 .借：無形資產貸：股本3 . 發生研發費用時借：研發支出一一費用化支出資本化支出貸：原材料應付職工薪酬銀行存款該項新型技術達到預定用途時第六章312， 000312， 000150， 000150， 000520

22、， 000980， 000500， 000700， 000300， 000借：無形資產980， 000更多精品文檔學習 好資料管理費用520， 000貸：研發支出費用化支出520， 000資本化支出980， 000鈣療85， 000貸：銀行存款15， 000營業外收入70 ， 000120， 0004.借：無形資產5. 借：無形資產貸：營業外收入120， 000業務題（二）1.土地使用權購買借: 無形資產 1,200,000貸 : 銀行存款 1,200,000借 : 管理費用貸 : 累計攤銷建造廠房借 : 在建工程貸 : 工程物資應付職工薪酬銀行存款2 .借:銀行存款累計攤銷無形資產減值準備貸

23、 : 無形資產應交稅費 營業外收入3 . 借 : 營業外支出累計攤銷貸 : 無形資產借 : 資產減值損失貸 : 無形資產減值準備2,0002,0001,306,0001,000,000250,00056,000560,00060,00040,000460,000應交營業稅28,000172,00078,00012,00090,000700,000700,000本月攤銷土地使用權金額=1,200,000 +50+ 12=2,000（元）第七章業務題（一）1 .借：交易性金融資產A 債券（成本） 1,000,000應收利息30,000投資收益20,000貸：銀行存款1,050,0002 .借:銀行

24、存款30,000貸 :應收利息30,0003 .借：交易性金融資產A 債券(公允價值變動) 100， 000貸：公允價值變動損益交易性金融資產 100， 0004 .借：應收利息30, 000貸 :投資收益30,000借 :銀行存款30,000貸 :應收利息30,0005 .借：銀行存款1, 180, 00貸：交易性金融資產 A 債券(成本) 1,000,000 A 債券(公允價值變動) 100， 000投資收益80， 000借：公允價值變動損益一一交易性金融資產100, 000貸：投資收益100， 000業務題(二)1.2005 年 1.3 購入借：持有至到期投資一一成本10,000,000

25、應收利息400,000貸：銀行存款 10,127,700持有至到期投資利息調整272,3002005 年 1.5收到利息借：銀行存款400,000貸：應收利息400,0003.2005 年 12.31 計息借：應收利息400,000 (10,000,000 X4%)持有至至U期投資禾1J息調整86,385(9,927,700-400,000+200,000) X 5%-400,000貸：投資收益486， 3854.2006 年 1.5收到利息 借：銀行存款400,000貸：應收利息400,0005.2006 年 12.31 計息借：應收利息400,000 (10,000,000 X4%)持有至

26、至U期投資一利息調整90,704(9,927,700-400,000+200,000+86,385) X 5%-400,000貸：投資收益490,7046.2007.12.31 計息借：應收利息400,000 (10,000,000 X4%)持有至至U 期投資一禾1J 息調整 95,211(9,927,700-400,000+200,000+86,385+90,704) X 5%-400,000貸：持資收益495,211注意 :利息調整由于計算小數點原因出現誤差297. 2008年1.1到期借：銀行存款貸：持有至到期投資成本應收利息業務題（三）1.2005 年 1.3 購入借：持有至到期投資成

27、本應收利息貸：銀行存款持有至到期投資利息調整2005 年 1.5收到利息借：銀行存款貸：應收利息3.2005 年 12.31 計息借：應收利息持有至到期投資利息調整貸：投資收益4.2005 年末收到歸還一半本金借:銀行存款貸 : 持有至到期投資成本5.2006 年 1.5收到利息借：銀行存款貸：應收利息5.2006 年 12.31 計息借：應收利息持 有至到期投資 利息調整 5%-200,000貸：投資收益6.2007.12.31 計息借：應收利息持有至到期投資利息調整10,000,000400,00010,000,000400,00010,216， 300183,700400,000400,

28、000400,000 (10,000,000 X4%)90,815(10,016,300-400,000+200,000) X 5%-400,000490,8155,000,0005,000,000400,000400,000200,000 (5,000,000 X 4%)45,356(10,016,300-400,000+200,000-5,000,000+90,815)245,356200,000 (5,000,000 X 4%)247,529(10,016,300-400,000+200,000-5,000,000+90,815+45,356) X 5%-200,000貸：投資收益247

29、,529注意 :利息調整由于計算小數點原因出現誤差94 7. 2008年1.1到期借：銀行存款5,200,000貸：持有至到期投資成本 5,000,000應收利息200,000業務題（四）業務題（五）10,400,000更多精品文檔學習 好資料更多精品文檔第八章業務題（一）1 .甲公司對 A 公司的初始投資的會計處理借：長期股權投資投資成本貸：銀行存款資本公積股本溢價2 .甲公司對 B 公司的初始投資的會計處理借：固定資產清理累計折舊貸：固定資產借：長期股權投資一一投資成本貸：固定資產清理營業外收入業務題（二）借：應收股利貸：長期股權投資一一投資成本投資收益900860409002001 ，

30、1009509005050 ， 0002， 00048 ， 000業務題（三）單位：萬元1.M 公司取得股權占甲公司全部普通股股本取得投資借：長期股權投資一一甲公司貸：銀行存款 2006.5.10 收到現金股利借：銀行存款貸：長期股權投資一一甲公司 2007.3.6 日宣告發放現金股利借：應收股利貸：投資收益2. M 公司取得股權占甲公司全部普通股股本取得投資借：長期股權投資一一甲公司（投資成本）貸：銀行存款需調整金額1, 300 X 30%-360=30 （萬元）借：貸期股權投資借借甲公司（投資成本）貸：營業外收入 2006.5.10 收到現金股利借：銀行存款貸：貸期股權投資借借甲公司（損益

31、調整）10%360360555.55.530%360360303055學習 好資料2006年末確認收益181816.516.5363666借：長期股權投資一一甲公司（損益調整）貸：投資收益2007.3.6日宣告發放現金股利借：應收股利貸：長期股權投資一一甲公司（損益調整） 2007年其他權益變動借：長期股權投資一一甲公司（其他權益變動）貸：資本公積一一其他資本公積2007年末確認損失借：投資收益貸：長期股權投資一一甲公司（損益調整）第十章業務題（一）1 .租入固定資產最低租賃付款額=3, 000, 000X3+600, 000=9, 600, 000 （元）6%的3年期年金復利現值系數為2.6

32、730, 6%的復利現值系數為 0.8396最低租賃付款額現值=3, 000, 0000X2.6730+600, 000X0.8396=8, 522, 760 （元）小于租賃開始日租賃資產公允價值9, 000, 000元即：融資租入固定資產的入賬價值為8, 522, 760元未確認的融資費用=9, 600, 000-8, 522, 760=1 , 077, 240 （元）借：固定資產一一融資租入固定資產8, 522, 760未確認融資費用1, 077, 240貸：長期應付款一一應付融資租入固定資產租賃費9, 600, 0002 .按租賃年度計提折舊年折舊額=（8, 522, 760-1, 00

33、0, 000） + 3=2, 507, 587 （元）借：制造費用2, 507, 587貸：累計折舊2, 507, 587分攤融資費用日期租金a a）確認的融資費用（b）=期初（d）x6%應付本金減少額（c） = （a） - （b）應付本金期末余額（d）=期初（d） -（c）2007年初8, 522, 7602007年末3, 000, 000511, 365.62, 488, 634.46, 034, 125.62008年末3, 000, 000362, 047.542, 637, 952.463, 396, 173.142009年末3, 000, 000203, 826.862, 796,

34、173.14600, 0009, 000, 0001, 077, 2407, 922, 7602007年末借：財務費用511, 365.6貸：未確認融資費用511, 365.6 2008 年末借：財務費用貸：未確認融資費用 2009 年末借：財務費用貸：未確認融資費用每年末支付租金借：長期應付款貸：銀行存款3.租賃期滿設備歸還借：長期應付款貸：固定資產融資租入固定資產362， 047.54362 ， 047.54203， 826.86203 ， 826.863， 000 ， 0003， 000， 000600， 000600， 000業務題（二） 單位：萬元1 .借：原材料200應交稅費應交增

35、值稅（進項稅額）34財務費用0.1貸：應付票據234銀行存款0.12 .借：固定資產 585貸：其他貨幣資金銀行匯票5853 .借：應交稅費應繳增值稅（已交稅金） 17應交消費稅 10貸：銀行存款274 .借：原材料 B34.2應交稅費應交增值稅（進項稅額） 2.04應交消費稅 1.8貸：應付賬款15.84委托加工物資-A22.25 .（ 1 ）確認收入借：預收賬款421.2貸：主營業務收入360應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 61.2（ 2 ） 計算應交消費稅借：營業稅金及附加18貸：應交稅費應交消費稅 186 .（ 1 ） 40%的 A 材料用于生產借：生產成本80貸：原材料80（ 2）

36、10%的 A 材料被工程領用借：在建工程23.4貸：原材料A20應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出） 3.4（ 3） 50%的 A 材料被用于對外投資借：長期股權投資128.7貸：其他業務收入 110應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 18.7借：其他業務成本100貸：原材料A1007. 本月應交消費稅額（貸） =10-10-1.8+18=16.2 （萬元）未交納消費稅本月應交增值稅額（貸） =17+61.2+18.7-（34+2.04-3.4 ） -17=47.26 （萬元）未交納增值稅業務題（三）8. 借：應付職工薪酬一一非貨幣性福利35.1貸：主營業務收入 30應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額

37、）5.1借：主營業務成本23貸：庫存商品 239. 借：應付職工薪酬一一工資60貸：其他應付款一一社會保險費6.6住房公積金4.2應交應費應交個人所得應 1.2銀行存款4810. 借：生產成本30制造費用12管理費用18貸：應付職工薪酬一一工資6011. 借：生產成本14.25制造費用5.7管理費用8.55貸：其他應付款一一社會保險費22.2住房公積金4.2一一工會、教育經費2.112. ：其他應付款一一社會保險費6.6住房公積金4.2貸他應貸款借借社會保險費 22.2借借住房公積金 4.2借借工會、教育經費 2.1應交應費借借應交個人所得應 1.2貸：銀行存款 42.513. 借：管理費用

38、110貸：應貸職工薪酬借借辭退福利 11014. 借：應貸職工薪酬借借非貨幣性福利 0.3貸：累計折舊 0.3第十一章業務題（一）更多精品文檔學習-好資料日期資產支出專門借款累計資產支出超過專門借款部 分(占用一般借款)2007.1.12008.1.1支出累計借款暫時閑 置2000200020004000200010002000300010001.2007年利息費用資本化金額專門借款資本化利息費用 =2,000 X 8%=160(萬元)(2) 2007沒有動用一般借款，其應支付利息金額 =500 X 8%+1,000 X 5%=90(萬元)2.2008年應予以資本化利息費用專門借款資本化利息費

39、用 =2,000 X 8%+1,000 X 5%=210(萬元)2 2) 一般借款利息費用資本化金額所占用一般借款當期發生利息費用之和=500 X 8%+1,000 X 5%=90(萬元)累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數=500+500=1,000(萬元)一般借款資本化率 =90/(500+500)=6%一般借款利息費用資本化金額=1,000 X 6%=60(萬元)一般借款利息費用計入當期損益金額=90-60=30(萬元)3 .生產線入賬價值 =2,000+2,000+160+210+60=4,430(萬元)4 .有關的賬務處理(1)2007.1.1借入專門借款借:銀行存款2,

40、000貸:長期彳音款-本金2,000(2)2007.1.1支付工程款借:在建工程2,000貸:銀行存款2,000(3)2007.12.31 日計息借:在建工程160財務費用90貸:應付利息270(4)2008.1.1借入專門借款借:銀行存款2,000貸:長期彳音款-本金2,0005 5) 2008.1.1支付工程款借:在建工程2,000貸:銀行存款2,000(6)2008.12.31 日計息借:在建工程270財務費用30貸:應付利息300(7)2008.12.31 完工借:固定資產4,430貸:在建工程4,430業務題(二)更多精品文檔學習 好資料83,253攤銷溢價123,330.1226,

41、669.88150,000150,000150,000攤銷溢價122,263.3327,736.67150,000150,000150,000攤銷溢價121,153.5528,846.45150,0003,000,000150,0003,150,0001,000,000 9,615.48 384.521,010,000利息調整1.2007 年 1 月 1 日債券發行借：銀行存款3,083,253貸：應付債券 面值3,000,0002.2007年12月31日計提利息、 借:財務費用應付債券 利息調整貸 :應付利息支付利息借:應付利息貸 :銀行存款3.2008年12月31日計提利息、 借:財務費用

42、應付債券 利息調整貸 :應付利息支付利息借:應付利息貸 :銀行存款4.2009 年 12 月 31 日計提利息、攤銷溢價借:財務費用應付債券 利息調整貸 :應付利息5 .到期還本,支付最后一年利息借:應付債券 本金應付利息貸 :銀行存款6 .借：應付債券面值利息調整財務費用貸 :銀行存款業務題（三）1.2007 年 1 月 1 日債券發行借：銀行存款97,327應付債券 利息調整2,673貸：應付債券面值100,0002.2007年12月31日計提利息、攤銷溢折價借:財務費用 5,839.62貸 :應付利息5,000應付債券 利息調整839.62支付利息借:應付利息5,000貸 :銀行存款50

43、,000更多精品文檔3.2008年12月31日計提利息、攤銷溢折價借:財務費用貸 :應付利息應付債券 利息調整支付利息借:應付利息貸 :銀行存款4.2009 年 12 月 31 日計提利息、攤銷溢折價借:財務費用貸 :應付利息應付債券 利息調整5.到期還本,支付最后一年利息借:應付債券 本金應付利息貸 :銀行存款5,8905,0008905,0005,000攤銷溢折價5,943.385,000943.38100,0005,000105,000第十三章業務題（一）1.4.20 收到股票發行款時:借:銀行存款貸 :股本資本公積 股本溢價2.4.22 支付驗資費用借 : 資本公積 股本溢價貸 :銀行

44、存款業務題（二）1 .借:庫存股貸 :銀行存款2 .借:股本資本公積 股本溢價貸 : 庫存股3 .借:銀行存款資本公積 股本溢價貸 : 庫存股136,77015,000121,770404024,00024,0003,00021,00024,00018,0006,00024,000業務題（四）（ 1）借：盈余公積法定盈余公積貸：利潤分配盈余公積補虧（ 2）借：利潤分配提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積法定盈余公積任意盈余公積（ 3）借：盈余公積任意盈余公積200， 000200， 0002， 000， 0001， 000， 0002， 000 ， 0001， 000 ， 000800

45、 ， 000貸：股本800， 000業務題（一）1 . 銷售商品借:應收賬款貸 :主營業務收入應交稅費 應交增值稅結轉成本借:主營業務成本貸 :庫存商品2 .發生現金折扣借:銀行存款財務費用貸 :應收賬款3 .銷售退回借:主營業務收入11,70010,000 模具（銷項稅額）1,7007,5007,50011,50020011,700600應交稅費 應交增值稅（銷項稅額 ）貸 :銀行存款財務費用10269012業務題（二）第一年完工程度=2/24=8.33%本年應確認的收入 =450,000 X 8.33%-0=37,485（元）第二年完工程度=14/24=58.33%本年應確認的收入=450

46、,000 X 58.33%-37,485=225,000（元）第三年本年應確認的收入=450,000-37,485-225,000=187,515（ 元）1 .第一年預收款項借:銀行存款貸 :預收賬款實際發生工資時借:勞務成本貸 :應付職工薪酬年末確認收入時借:預收賬款貸 :主營業務收入結轉成本時借:主營業務成本貸 :勞務成本2 . 第二年預收款項借:銀行存款貸 :預收賬款實際發生工資時100,000100,00035,00035,00037,48537,48535,00035,000250,000250,000借:勞務成本200,000貸 :應付職工薪酬200,000年末確認收入時借:預收賬款225,000貸 :主營業務收入225,000結轉成本時借:主營業務成本200,000貸 :勞務成本200,0003. 第三年預