1、懷化職業技術學院畢業設計作品類型：產品設計工藝設計方案設計課題名稱：廣西大融行投資有限公司會計崗位分工優化設計方案 學生姓名： 凡琴琴 學生學號： 201505013454 所屬系部： 商貿管理系 專業班級： 15會計高職四班 院內導師： 楊繼秀 院外導師： 譚海萍 起止時間： 2017年10月-2018年5月5日 懷化職業技術學院教務處制 目 錄一、引 言1二、廣西大融行投資有限公司會計崗位設置及會計科目設計原則1（一）公司簡介1（二）會計崗位設置1（三）會計科目設計原則1三、廣西大融行投資有限公司各會計崗位職責設計2（一）科長（主辦會計）崗位2（二）材料核算崗位2（三）生產成本核算崗位2（

2、四）產成品核算崗位2（五）工資核算崗位2（六）往來結算崗位2（七）出納崗位3（八）固定資產核算崗位3（九）費用核算崗位3四、 廣西大融行投資有限公司主要會計崗位流程分工優化設計3（一） 出納崗位業務流程31.出納崗位職責圖32.出納會計核算程序圖4（二）往來、存貨等崗位業務流程41.往來會計崗位42.存貨會計崗位53.收入與利潤會計崗位核算流程圖6（三）會計主管崗位業務流程6（四）采購與付款工作業務流程71.采購洽談與合同簽訂72.商品入庫與收貨錄入83.貨款核對與發票管理84.貨款確認、審批與支付9五、完善企業各會計崗位設計思路和建議9（一）完善會計崗位監督機制9（二）提高會計崗位任職人員專

3、業能力10（三）加強企業進銷貨管理10（四）完善庫存盤點的管理10參考資料11廣西大融行投資有限公司會計崗位分工優化設計方案一、引 言隨著我國經濟的疾速昌盛，企業之間的的競爭越來越猛烈，而一個發展穩定的企業將有更多的能力獲得更強的競爭力，因而想要企業穩固的開展對企業會計崗位的分工提出了更高的要求。會計崗位分工的合理設計是企業良好運轉的基礎，對于企業的開展有著極為重要的作用，但是在現在的很多企業中對于會計崗位不是很重視，會計崗位的設置十分的紊亂，很多企業發生財務風險甚至破產很多原因都是由于會計崗位中的問題所導致的。因此本畢業設計將著重分析企業會計崗位的分工設計，優化各個會計崗位的職責和相關業務操

4、作流程，并為企業完善會計崗位提出了思路與建議。二、廣西大融行投資有限公司會計崗位設置及會計科目設計原則（一）公司簡介廣西大融行投資有限公司成立于2010年10月14日，公司位于南寧市白沙大道35號南國花園商城1棟30號。公司的運營業務主要包含有建筑業的投資；零售兼批發：紙制品、機械配件、食品、包裝材料、家居用品、建材、服裝、辦公用品、電腦耗材、水泥制品、汽摩配件、健身用品、照明電器、建筑材料等業務；委托對資產實行辦理和處理；同時也包含了商標代理、信息咨詢服務等。（二）會計崗位設置公司按照會計業務需要，設立了會計室，負責會計機構、資產資料核算、工資核算、資本成本核算、財務會計核算、總賬報表、審計

5、、檔案保管等工作。各崗位人員可以是一人一崗，或一崗多人，但出納不應同時負責審計、會計記錄和支出、費用、債務賬戶的登記。各崗位職責必須遵守國家相關法律法規，嚴格要求，合理管理控制，對資金流向準確到位，計算精確。（三）會計科目設計原則會計主體的設立不是一種隨意行為，企業在制訂會計科目時應遵照以下標準：1.會計對象內容的充分表述準確。會計主體的設立必須全面、系統地反映會計對象內容和資金流動的全過程。2.契合經濟管理要求準則。因此，會計科目的設置必須與經濟活動相關。3.堅持絕對穩定性和可比性的標準：會計是在持續經營的前提下實施的。為了保證會計核算的穩定性和可比性，會計主體必須保持一定的穩定期。三、廣西

6、大融行投資有限公司各會計崗位職責設計（一）科長（主辦會計）崗位本崗位整體上掌控所有的會計事項，對總賬及明細賬的一部分進行查看；并仔細核對會計憑證和支票號碼；對會計憑證的編制進度方案（或科目匯總表）和登記總分類帳；對會計業務的相干傳遞；按照一定時期組織協調；負責融資和投資計算、稅收會計工作；編制會計報表；利潤分配和必要的財務分析。（二）材料核算崗位本職位負責日常會計工作，原材料，包裝，低值易耗品和其它原材料，應按計劃成本計算，并有詳細的帳戶應建立材料采購、包裝、原材料、低值易耗品、材料成本差異、記錄日常收支憑證檢查倉庫部門總賬。在月底計算原材料成本差異率，并在月底前分配材料成本差異。（三）生產成

7、本核算崗位該崗位主要負責生產成本核算，包含基本生產成本核算和輔助生產成本核算。依據“間接材料”、“直接人工”、“制造費用”等費用項目登記，建立“按照基本生產車間和登記按成本項目生產費用”明細賬戶；設立子公司的生產和維修，專欄應設立按成本項目登記（該輔助生產車間的制造費用不單獨計算）。月底，直接分配法應編寫“計劃分配輔助生產費用，分配輔助生產費用，并編寫生產費用的分配方案，調整生產和成本核算的基本生產成本計算月產品的最終成品的成本，總結產品成本匯總。（四）產成品核算崗位該職位負責建立成品數量的清單，審核成本匯總成品和成品進入倉庫，負責最終產品臺賬登記發出商品賬戶安裝的安裝和注冊。監督成品庫存，按

8、照規定與成品庫對賬，并與總帳賬務核對。月末采用加權平均法計算，并將成品成本進行了計算。假如盤點清查出現了溢缺，月初時單位成本被轉移。（五）工資核算崗位這個崗位主要負責工作時間的記錄，產量等相關數據記錄，職工考勤和工資結算匯總表、工資費用分配表編寫，并計算和提高職工福利費、工會經費、職工教育費等。（六）往來結算崗位本崗位負責處理企業與各方面之間的交易和結算業務。會計有關的洽購和付款業務，具體闡述如“應付賬款”、“應付票據”應與供應部門共同合作建立；與會計相關的銷售收款業務，應與銷售部門相互合作，建立了“主營業務收入”、“應收賬款”、“其他業務收入”、“應收票據”等詳細記錄，并按照有關憑證進行登記

9、，按照一定時期進行與有關總分類賬的檢查。（七）出納崗位出納崗位主要是負責擔任處理日常貨幣資金的收付，建設銀行存款日記賬和現金日記賬，并依據相關貨幣資金收付憑證和日結算金額登記現金日記賬。簽發轉帳支票及其他銀行結算憑證，在保障會計監督下與銀行進行對賬，以此保障賬賬相符。（八）固定資產核算崗位這個崗位主要負責固定資產增減變動、建設項目會計核算、固定資產折舊會計核算。建立固定資產、建設項目和累計折舊的詳細核算，并依據相關憑證進行登記。定期與總賬核對，保持會計信息的正確性。（九）費用核算崗位本崗位負責會計期間費用核算和非營業收支會計核算，應當設立營業費、財務費、管理費、營業外收入和非營業收入的明細表。

10、按相關憑證登記，并與相關總賬核對。四、 廣西大融行投資有限公司主要會計崗位流程分工優化設計（一） 出納崗位業務流程出納業務流程系統是為企業出納管理日常業務而開發的一個子系統。出納管理子系統主要完成以下主要工作：現金日記賬登記、查詢管理、銀行存款日記賬登記、銀行對賬和查詢管理、現金清點、票據管理、總賬對賬、期刊查詢。1.出納崗位職責圖圖1 出納崗位職責圖2.出納會計核算程序圖在應用計算機進行會計核算的情況下,負責現金收、付款、銀行收、付款管理工作,具有出納簽字權、進行費用的報銷、人員工資和福利費的發放、現金和銀行存款日記賬的查詢及打印權、每天按用款計劃開具現金支票、查詢資金日報權、登記支票權、安

11、全妥善保管現金以及與操作銀行對賬有關的權限。圖2 出納會計核算程序圖（二）往來、存貨等崗位業務流程1.往來會計崗位圖3 往來會計崗位核算程序圖2.存貨會計崗位（1）材料核算業務流程圖4 材料核算業務流程圖（2）庫存商品核算業務流程圖5 庫存商品核算業務流程圖3.收入與利潤會計崗位核算流程圖圖6 收入與利潤會計崗位核算流程圖（三）會計主管崗位業務流程會計核算的業務流程包括六個部分：一是檢查各種憑證；二是登記各類總賬；第三、辦理財產清查；第四、計算和繳納各類稅款；第五、平衡試算；第六，編制各種會計報表。計算和支付各種稅的業務涉及稅務會計。所以計算各種稅的業務不包括在會計的業務過程中。詳情如下圖7所

12、示。圖7 會計主管的業務流程（四）采購與付款工作業務流程1.采購洽談與合同簽訂評價和選擇供應商和個別產品：采購人員應獲取營業執照、稅務證、代碼證、衛生許可證、供應商和個別商品進入市場的3C認證及有關證件，并實行資格審查和評估，以評估審查的結果，供應商和個體產品清單應初步建立。促銷策略，供應商成本和支付款項方法的確定：采購員和供應商代表就采購策略、供應商成本和付款形式達成初步意見。簽署購銷合同，批準和執行：采購人員與供應商簽訂購銷合同，采購經理將合同提交審核，采購合同簽訂是由采購總監、副總經理、監管部門的準許，由總經理簽字確認，并將合同由供應商簽署的合同分為四部分進行保留。賣方保留一份我們采購部

13、、辦公室和結算部門的復印件。如果你發現在檢查、采購和銷售合同中有任何錯誤，由評審員買賣，合同的費用應按照時間回到以前的步驟，直到審核采購，并按照原審核程序重新檢查和批準。維護供應商和新產品信息：采購助理接收采購和銷售、成本合同有關信息，維護供應商信息和新產品信息，處理供應商成本錄入并通過結算部門核算。檢驗部門經檢驗后才有效。2.商品入庫與收貨錄入采購訂單：購買人員依照公司的指示向供應商發出采購訂單，供應商根據訂單的規格、類型和數量組織供應。倉儲、貨物驗收：對供應商的貨物抵達時，物流部門的倉庫管理應核對相關的采購訂單，通過項目的貨物進行檢查，登記商品的數量在訂單的接收欄內，并要求送貨人簽字確認，

14、接收所有的商品后，物流中心的工作人員處理的輸入計算機進入接收數量。物流中心保留一份收據清單，將它帶回給供應商，并將一份復印件連同供應商的送貨單一起交給清算中心。如果發生退貨，簽字和單據交付程序與收據的數量需要保持相同。價格調整和費用補充。如果購買價格調整由于促銷和季節的原因，采購人員將請示價錢調整并提交給采購經理，采購主管同意后傳真給供應商。假如主合同需要增加收費項目和收費標準的變化，采購人員應提交的費用申請表，并提交給采購經理，采購總監審批，批準同意后傳真供應商。結算部門和信息部有權拒絕執行供應商提供的未經書面確認的費用進行調整。3.貨款核對與發票管理核對并確認收到的貨物并支付：結算部門對賬

15、員收到物流部門的發票，在交付訂單后，對計算機的輸入量進行檢查。檢查后，計算機輸入的數量將生效，并將收到貨物的發票。提貨單比對。檢查發現差錯時，對賬會計及時審核和糾正后，電纜物流中心倉庫需要再次復查，防止整改后的情況仍然是個問題。在指定期限內：對賬中心的會計信息報送截止日期為所有供應商的網上發貨平臺，對賬由供應商執行，對賬是經結算部門確認和對賬，正式和解。如果結算不正確，結算部門將立即拒絕訂購該貨物，供應商將審查和解直至批準。發票提交和審核：在第十天之前，供應商應按規定開具銷售發票，并將發票交給結算中心，在核對核對帳目后提交結算記錄。供應商成本的記帳和收集：整理和匯總已到達收款期的供應商的各種費

16、用，并根據收費的性質準備良好的開票發票，同時出納會計還需要根據發票金額向供應商收取貨款。4.貨款確認、審批與支付付款的確認和批準：一般在每個月第十日前進行，結算部門對賬會計將打印出付款通告與供應商的付款條款的章程，審批要求清算部門主任、結算部門主任應根據賬單收據，更全面的考慮庫存和預存，初步確定為達到支付金額的采購部門負責采購人員的審查所付金額的買價。簽署了關于買方報告給采購經理，采購總監審查意見，首席財務官審批最終報告，經副總經理批準，由財務支付款項（非期貨賬戶付款，買方報告由首席采購官、結算中心審核，采購部經理、財務總監審批報告提交給副總批準。）如果在審批中發現錯誤，檢查者依次將付款順序返

17、回到以前的鏈接，直到財務鏈接重新檢查，然后根據原始審計程序重新檢查和批準。付款方式：收到核準付款單后，收銀員應按付款單據核定金額，逐一簽發銀行付款憑證，由結算負責人審核核實，然后由收款人簽字確認。付款完成后，收銀員會將銀行憑證、付款單交給會計。清查供應商的付貨款支付：首先，采購人員在物流部門簽署貨物退貨后，告知物流部門處理庫存退貨，并確認已確認的采購數量，最后由結算部門負責付款手續。五、完善企業各會計崗位設計思路和建議（一）完善會計崗位監督機制我國各大公司應重視會計崗位設置，采用科學的方法改進公司的會計崗位設置方案，使會計機構的工作人員能夠進行良好的內部監督。公司設立會計職務應遵循崗位分離原則

18、。要科學設置各會計崗位的職權，設立職責范圍，使公司的會計組織工作人員能夠有效行使監督權。確保對公司會計人員的有效監督，在會計控制機制中發揮重要作用。在建立公司會計制度時，必須注意建立科學的審計工作機構。審計工作與會計工作不能同時進行。真正把會計機構的工作權力與監督權分開。它能保障審計工作有效地監督會計工作，保證會計信息的真實性，為公司決策組織提供精確、可行的會計信息匯報。公司還應注重科學地建立出納崗位。出納員的工作人員不能與會計機構的職員重疊。避免對出納組織工作人員缺乏有效監督，濫用權力謀取私利的現象。在公司的上級主管部門應加強對公司會計崗位設立的監督，特別是對綜合實力不足，在人力資源有限的小

19、公司要設立專門的監督機構，對公司每一位員工的義務和責任，以防止對會計機構人員設置不合理，權限范圍，改善公司會計工作水平低的問題。公司必須注意收費機構和退款機構，嚴格區分收費和退款工作，不得讓任何員工同時收取費用和退款工作，避免個人以個人利益為公司利益謀取私利。（二）提高會計崗位任職人員專業能力公司領導機構的工作人員應加強對國家會計法的學習，嚴格按照會計法的要求，嚴格執行公司會計制度，認真檢查每個會計人員的業務能力。每個會計人員不單要把握會計任務的基本技能，而且要對會計監督的過程有很好的了解。使會計工作人員能夠進行科學的內部監督。公司應建立會計工作組織的績效考核機制。會計人員具有足夠的會計專業技

20、能，能夠進行良好的會計監督，被選為優秀會計者給予一定的獎勵，使每個會計師對自己提出要求，嚴格遵守公司的會計基本準則。公司必須嚴格檢查各會計職業道德的情況，并作為會計人員職業道德評價的基本依據，如果發現有對他們在工作中會計人員以權謀私的現象，要堅決打擊以確保公司的會計機構的純潔性。（三）加強企業進銷貨管理企業的會計地位應建立多欄庫存商品的電子賬戶，或使用庫存管理軟件來管理庫存增減變化。購買貨物時，應保留原始單據，并保留貨物的日期、種類和數量。單位價格和總金額記錄，以便于與集團企業核對。為了保證企業的正常利潤，銷售人員不應透露購買價格，以確保銷售人員不降低價格以達到銷售產品的目的。企業的銷售情況，為了及時反映產品銷售給集團企業，企業會計人員應當根據日銷售收入匯總記錄企業存貨產品的余額。在本月底，應編制產品銷售摘要，并匯總每種產品的銷售情況。（四）完善庫存盤點的管理企業會計人員應當根據商品種類，每月至少盤點存貨。無論股票是盈余或虧損，應找出原因，并在庫存貨物的清單將由在該領域的庫存數量進行調整，涉及到收入的調整，企業會計人員應報告庫存差異及其對集團企業的原因使集團企業的決策。在企業會計工作的實際工作中，必須注