1、農村商業銀行對賬工作管理辦法第一章總則第一條為加強農村商業銀行（以下簡稱“本行”）對賬工作管理，保障本行及客戶資金安全，提升對賬風險防范水平和對賬效率，根據江蘇省農村信用社對賬管理工作指導意見、江蘇省農村信用社長期不動賬戶管理辦法等相關規定，結合本行實際，特制定本辦法。第二條本辦法適用于本行各管理部門和各支行、營業部（以下簡稱“支行”）與客戶及金融機構之間的對賬工作管理。第三條本辦法所稱對賬，是指客戶與本行就某一具體日期雙方結算賬戶的賬面余額，或以某一時段內雙方結算賬戶明細發生額進行核對的工作。第四條本行對賬工作堅持“質量為先，風險為重，效率第一”的指導思想，并遵循以下原則：（一）真實性原則：

2、對賬結果真實反映會計核算、業務過程和處理結果的信息。（二）及時性原則：在規定時間內發送對賬單，協助和督促客戶在規定時間內進行對賬，并反饋對賬結果。（三）風險重要性原則：利用對賬系統數據分析，實現風險賬戶分類，對余額較大，風險系統較高的重點賬戶，從對賬方式、對賬頻率及對賬后續工作等方面進行重點管理和服務。（四）獨立性原則：對賬機構設置與業務經辦部門、基層網點分離。按照崗位不相容要求，不得由業務經辦、復核人員進行對賬工作，應換人核對。（五）動態性原則：結算賬戶存續期間對賬數據上下銜接，對賬工作應連續、周期性進行。（六）合作原則：對賬工作應上下聯動，各基層網點及總行相關部門應相互配合、相互監督、共同

3、負責。第二章職責與權限第五條財務會計部對賬管理工作職責包括但不限于以下內容：（一）負責制訂本行對賬工作管理辦法、各崗位責任制及考核辦法；（二）負責制訂對賬工作計劃和措施，組織和協調全行的對賬工作；（三）對轄內對賬工作進行管理、監督，對各基層網點及各對賬崗位人員的工作業績進行考核。第六條本行設立對賬中心，隸屬于財務會計部。其職責包括但不限于以下內容：（一）負責組織實施對賬工作正常有序開展，確保本行對賬工作質量；（二）負責打印、封裝紙質對賬單，對收回的對賬回執進行掃描、驗印、核對、對賬單回執識別，對對賬協議、對賬單據回執等對賬資料進行整理、保管歸檔；進行對賬統計，對對賬不符的進行重新核對；（三）負

4、責向客戶發送電子對賬信息和電子對賬全過程的跟蹤；（四）做好客戶對賬回訪，了解客戶對賬需求；（五）每季度終了后30日內向財務會計部書面上報對賬工作情況報告及工作總結，總結內容包括對賬工作開展情況、對賬單據回執收回率、存在的問題、工作措施與建議等；（六）遇有對賬工作中發現的重大問題及異常情況，按內部控制流程向財務會計部報告；（七）揭示對賬過程中發現的違規違紀問題，并提出加強經營管理的建議。第七條對賬中心崗位設置及職責包括但不限于以下內容：（一）對賬中心負責人。1.負責對賬中心總體運行、對賬系統的日常維護；2.負責與外包方的協調與聯絡；3.負責數據的導入、電子對賬數據發送收回、紙質對賬單的打印、封裝

5、后交專職對賬員發放；4.對全轄數據的回收統計管理，做好數據資料的保密工作；5.負責對賬工作開展情況及工作總結的上報等。（二）對賬中心專職對賬人員。1.嚴格執行對賬制度，根據分工片及工作安排和賬務核對操作流程開展對賬工作，對所有對賬內容、事項和結果簽字確認，并對其真實性負責；2.負責分工片區對賬單的發放、收回、拆封；3.負責對系統未能自動復核的對賬單回執進行印鑒、余額的手工核對；4.負責按月對分工片區的對賬情況進行統計后交中心負責人進行匯總；5.負責分工片區的對賬賬戶信息及預留印鑒的維護；6.負責對分工片區對賬協議、對賬單據回執等資料進行整理、登記歸檔和保管；7.負責本分工片區內對賬工作的督查、

6、檢查并形成對賬報告，由參加核對人員簽字確認后上報；8.對在對賬過程中發現的問題應及時、如實地向總行反映，并注意保密，對發現的嚴重違規及案件線索，應在第一時間向總行主要領導報告；9、對每季、年度對賬工作開展情況、發現的存在問題、對賬過程中遇到的難點等進行總結和分析，提出建議和意見，形成書面工作總結上報。第八條支行對賬管理職責包括但不限于以下內容：（一）與客戶商定對賬方式、簽訂對賬協議，留存客戶印鑒；（二）按照對賬系統的要求，及時、準確、完整將新增客戶信息（郵寄地址、郵編、聯系人、聯系方式等相關信息）、客戶變更信息、對賬協議以及預留印鑒及時報對賬中心，并按要求填寫對賬信息登記表，做好交接手續；（三

7、）負責處理轄內對賬客戶的對賬查詢，及時打印賬戶明細對賬單（分戶賬頁）；處理未達賬項的查詢、查復；對逾期未收到對賬單回執信息的單位進行催收；（四）在對賬管理系統中對所有公司類貸款的郵寄地址、郵編、聯系人、聯系電話等信息進行維護；（五）配合對賬中心做好面對面對賬工作，協助對賬中心發送、回收對賬單據與回執，對逾期未收回的對賬單據回執進行催收；（六）配合對賬中心處理對賬過程中發現的異常情況；（七）對未與對賬中心簽訂對賬協議的賬戶按對賬管理要求開展對賬；（八）向客戶做好電子對賬的宣傳、推廣工作。第九條支行兼職對賬員職責包括但不限于以下內容：支行均配備一名兼職對賬員，由主出納柜員兼任。兼職對賬員需配合專職

8、對賬員及時完成每期對賬工作，與專職對賬員共同實施面對面對賬，及時向對賬中心反饋對賬情況，遇異常情況必須立即向對賬中心進行匯報。第十條信息科技部門職責包括但不限于以下內容：（一）根據對賬要求，及時提供業務數據；（二）負責對賬管理系統各類硬件設備的運行、維護。第十一條審計稽核部門職責包括但不限于以下內容：負責定期開展對賬情況的檢查，檢查涵蓋對賬工作的組織分工、對賬過程的制度執行、對賬的具體范圍、對賬頻率、不符賬項的處理、對賬資料的收回與保管等內容。第三章內容與要求第一節對賬管理模式第十二條本行對賬工作按照分級組織、集中開展、專業運作、協調配合的方式，統一管理、集中實施。第十二條對賬中心實行對賬員分

9、片包干責任制，分片區每年輪換一次。第十三條本行對賬模式按照客戶可分為以下幾種：（一）客戶在各支行開立的單位存款賬戶、貸款賬戶、保證金賬戶等客戶賬的核對。（二）本行與其他金融機構之間的同業資金賬戶核對。（三）本行系統內上、下級行之間的行內往來資金賬戶的核對。第二節對賬內容第十四條對賬中心根據賬戶性質、賬戶余額、發生額、發生頻率等數據，對賬戶進行分類，根據賬戶的不同類別，分別將賬戶的對賬方式設置為銀行上門面對面、委托外包對帳和電子對帳。具體的將各類賬戶的分類標準及對賬規則設置明確如下：帳戶分類分類標準對帳周期對賬要求大額賬戶月末存款余額大于100（含）萬元單位結算賬戶按月對賬銀行面對面對賬，對賬率

10、100%財政預算類賬戶賬戶性質為財政預算撥款類結算賬戶按月對賬銀行面對面對賬，對賬率100%企業網銀動戶開辦企業網銀且在對賬周期發生業務的單位結算賬戶按月對賬采用委托對賬、電子對賬等方式，對賬率100%金融往來賬戶包括同業存放、同業拆借、存放同業、拆借同業賬戶按月對賬銀行面對面對賬，對賬率100%單位定期存款賬戶、保證金類賬戶單位定期存款賬戶及客戶按約定存放我行保證金存款賬戶按季對賬銀行面對面對賬，對賬率100%其他支票類存款賬戶在對賬周期發生業務的支票類單位結算賬戶按月對賬采用委托對賬、電子對賬等方式，對賬率100%其他存折類存款賬戶在對賬周期發生業務的存折類單位結算賬戶按年對賬采用委托對賬

11、、電子對賬等方式，對賬率100%貸款帳戶上月月末貸款余額100萬元（含）以上的應計貸款賬戶按季對帳銀行面對面對賬每年不少于2次，通過委托對賬、電子對賬2次。上月月末貸款余額100萬元以下的應計對公貸款賬戶按季對帳采用委托對賬、電子對賬等方式，對賬率100%應計類個人貸款賬戶該筆貸款發放次月通過電話錄音對帳預警帳戶新開單位結算帳戶、長期不發生業務突然頻繁發生業務、頻繁取現等帳戶異常業務發生次月銀行面對面對賬，對賬率100%睡眠帳戶“長期不動戶”、非應計貸款賬戶不對帳非應計貸款由各營業機構按貸后管理的相關規定，發放催收通知單。第三節對賬對象第十五條新開單位結算賬戶且發生賬務性流水、長期不動戶重新啟

12、用的，對賬中心根據對賬系統預警信息，于次月對此賬戶進行面對面對賬。第十六條系統內往來對賬，是指本行系統內上、下級行之間各種資金往來的對賬。第十七條系統內往來賬戶由事后監督中心風險預警系統每日對上個工作日的賬務自動進行核對、監督。對賬中心應按月打印對賬單進行面對面對賬第十八條系統內往來對賬不符的，對賬中心要會同支行會計主管（或負責人）查明原因，及時處理，并在系統內往來余額核對表上注明差錯原因及處理結果。第十九條系統內往來對賬，要嚴格堅持雙人核對、互相監督的原則。第二十條系統內往來對賬回執，對賬中心及各支行要專夾保管，定期裝訂。第二十一條同業存放款項對賬。由對賬中心按月發放對賬單，以面對面對賬方式

13、與其他金融機構進行對賬。第二十二條投資款項對賬。發展規劃部按季從國債系統中打印一式三份長期投資明細賬，加蓋部門印章后交財務會計部，財務會計部通過財務管理系統導出季末現券明細清單，與清算中心實物單據及發展規劃部提供長期投資明細賬進行核對，核對后加蓋本部門印章，核對結果發展規劃部、清算中心、對賬中心各留存一份。第二十三條存放款項的賬單回執由清算中心、對賬中心專夾保管。第四節對賬方式及周期第二十四條對賬方式。本行根據實際情況或管理需要，采取電子對賬、委托對賬及銀行上門面對面對賬等方式進行周期性對賬。（一）電子對賬是指根據與客戶簽訂的電子對賬服務協議，通過對賬系統，由對賬中心按期發送電子對賬信息，客戶

14、通過網銀、彩信、短信的形式進行確認回復，對未回復和對賬結果不符的客戶進行再核對的對賬方式。（二）本辦法所稱紙質對賬，是指針對客戶需求，發送紙質對賬單，適用于財政性存款客戶、有紙質對賬需求的對公結算賬戶客戶、內部往來等賬戶的核對。（三）面對面對賬是指由本行專（兼）職對賬人員負責發放和回收回執的對賬方式，面對面對賬的，必須堅持雙人辦理，由專（兼）職對賬人員與委托方對賬人員共同負責。（四）委托對賬是指對賬單通過委托第三方發放，并由第三方負責在規定時間內收回對賬回執的對賬方式。（五）未與對賬中心簽訂對賬協議或未將對賬協議送交對賬中心的賬戶，由對賬中心打印對賬單，開戶機構兼職對賬人員按對賬要求進行對賬。

15、對賬回執在每月20日前送對賬中心，并做好相應的交接手續。第二十五條對賬周期。在賬戶分類的基礎上，針對不同類型的賬戶采取不同的對賬周期。（一）單位結算支票賬戶按月進行對賬，當月無發生額，不進行對賬；系統內往來賬戶按月對賬；同業存放款項賬戶按月進行對賬。單位結算存折賬戶按年對賬，確保對賬率100%。（二）單位定期賬戶、保證金賬戶按季進行對賬；睡眠賬戶、非應計貸款賬戶原則上不再進行對賬，若發生，則次月對賬。公司類應計貸款賬戶按季進行對賬。（三）當年無成功對賬記錄的賬戶，年末必須進行一次面對面對賬。第五節對賬事項要求第二十六條本行對賬工作內容主要包括：簽訂對賬協議、發送及接收對賬信息（紙質對賬信息、電

16、子對賬信息），處理對賬結果，保管對賬單及客戶回執等。（一）與存款人簽訂對賬協議，明確雙方的權利、義務與責任，約定對賬周期，明確對賬方式。（二）電子對賬是指通過對賬管理系統對綜合業務系統數據進行采集分類，根據對賬協議要求，以彩信、短信、網銀對賬方式與客戶傳遞、收集對賬信息。（三）發出的紙質對賬單據，本行要加蓋對賬專用章。（四）收回的紙質對賬單據回執，存款人應加蓋全套預留本行印鑒，上門對賬人員應加蓋“已面對面對賬”戳記及對賬人員印章。（五）上門對賬人員必須保證雙人，嚴禁一人上門與客戶對賬。第二十七條紙質對賬（一）發出的對賬單，必須由對賬中心打印封裝，禁止手工填制的對賬單。（二）紙質對賬單應在每月（

17、季）末后的5個工作日（遇節假日順延）內制作完成。面對面對賬單回執原則上應在當月全部收回，委托對賬單回執原則上應在當月20日內收回。（三）對賬單據丟失的，專職對賬員要查明原因，由中心負責人補制對賬單，審核后重新發送。（四）因賬戶信息不準確、預留手機號錯誤等原因造成對賬信息無法送達或被退回的，對賬中心專職對賬員應及時反饋各支行。各支行兼職對賬員要在2個工作日內查找原因，完成賬戶信息的核實工作，填寫對賬信息變更申請。專職對賬員應及時按照對賬信息變更申請，更改對賬登記信息，在5日內重新發起對賬。第二十八條對賬回執管理。面對面對賬的對賬單據回執收回率原則上應達到100%，未能回執的，必須逐戶說明原因，提

18、交對賬中心處理；全部對賬賬戶回執率原則上應達到95%以上。對按月對賬（連續三期）、按季對賬（連續二期）未返回對賬回執的，對賬中心應進行上門對賬，查明原因，確保對賬率100%。第二十九條對賬回收率及覆蓋率的計算方法。對賬回收率、對賬覆蓋率由對賬系統按照考核期自動計算生成。（一）對賬回收率是指考核期內已收回對賬回執與應對賬戶發放的余額對賬單的比例。（二）對賬覆蓋率是指年度內已對賬戶數與應對賬戶數的比率。（三）按月對賬的賬戶每年應發放12次；按季對賬的賬戶每年應發放4次。年底計算年對賬覆蓋率，年綜合對賬覆蓋率要求達到100%。第四章對賬流程第三十條對賬中心對賬流程（一）對賬數據的提取及對賬單據的輸出

19、。對賬中心負責人根據對賬周期或管理要求，設置對賬參數，每月1-3號（節假日順延）從綜合業務系統采集對賬數據及客戶信息，對電子對賬簽約賬戶發送對賬彩信，對需提供紙質對賬單客戶打印對賬單，并進行封裝。（二）對賬單據的發送。中心負責人將打印封裝后的對賬單分發至各片區的專職對賬員。專職對賬員根據各自對賬范圍，將未簽約賬戶對賬單移交各支行（營業部）兼職對賬人員。相關交接必須按規定出具發出對賬單明細清單，并進行簽收。面對面對賬單根據片區，由各專（兼）職對賬人員與委托方對賬人員共同負責投放。（三）彩信對賬信息發送2日后未收到客戶回復，對賬中心進行短信提醒及電話跟蹤催促服務，一周后對未回復客戶打印紙質對賬單，

20、由委托方對賬人員進行紙質對賬并查明未回復原因。紙質對賬單據信件的收回。面對面對賬單回執由各專職對賬員負責收回，委托對賬單由委托方對賬人員集中收回交各專職對賬員，未簽約客戶對賬單由各支行（營業部）兼職對賬人員集中收回后交各專職對賬員。（四）收回的紙質對賬回執由專職對賬員按分工片區進行清分、拆封，對照發出對賬單清單進行核對、銷賬，統計收回、退件、丟失信件等情況，將對賬回執按機構整理后連同收回清單交對賬中心負責人。（五）對賬單據回執的審核。收回的對賬單回執于每月18日前交對賬系統掃描，并通過對賬系統進行集中審核，對賬單回執的審核應于收回后5個工作日內完成。審核內容包括印鑒的審核和賬戶余額及發生額是否

21、相符的審核。系統審核未通過的，返還由專職對賬人員進行手工核對。（六）對賬余額或發生額不符的處理。經未達賬項調整后仍對賬不符的，專職對賬員應與兼職對賬員共同與客戶進行面對面對賬，查找原因，及時處理，直至核對相符，同時詳細登記處理情況，形成書面報告，上報對賬中心負責人。未達賬再處理的對賬回執應在5日內完成對賬。（七）對印鑒不符的處理。系統審核后與預留印鑒不符的，由專職對賬員進行手工核對。手工核對仍然不符的，由專職對賬員與兼職對賬員共同與客戶進行面對面對賬，并及時登記處理情況，遇有問題及時以書面形式上報。（八）檔案管理。對賬中心負責人對賬員按分工片區將對賬單回執按機構進行整理、封裝，按季進行歸檔，并

22、按照會計檔案管理要求保管。第五章對賬管理監督第三十一條各支行要嚴格履行對賬工作職責，切實加強對賬工作和兼職對賬人員的管理，認真處理好各項對賬工作，并積極協助對賬中心解決對賬過程中發現的問題。第三十二條對賬中心要認真組織開展好全行對賬工作，確保本行對賬工作質量；定期反映和通報對賬工作情況，針對工作中發現的問題，及時向管理部門反映；及時發現本行經營和內控管理方面的漏洞，提出有效防范措施。對賬人員在對賬過程中，發現重大問題或存在風險隱患的，不得與開戶網點和經辦人員聯系，應及時報告對賬中心負責人，由負責人按規定程序報告。第三十三條稽核部要建立健全對賬稽核制度，將客戶對賬工作列入審計檢查的范圍，充分揭示

23、對賬工作存在的問題、風險隱患以及對賬的“盲區”，對對賬工作的審計檢查每年應不少于一次，并將對賬檢查結果向行長室報告。第三十四條財務會計部作為對賬管理的條線部門，要不定期對對賬中心和基層網點對賬的情況進行監督和檢查，加強對賬質量、數量及未達賬項的處理情況的核查，對網點和對賬中心反映的問題，應及時向行領導匯報，并提出完善相關管理措施的建議意見；同時要做好指導和協調工作，促進對賬工作正常有序開展。第三十五條對賬工作定期報告制度。對賬中心在對賬工作中發現的重大問題及異常情況，應在第一時間報告。在每月后10日、每季后30日內向分管行長、管理部門上報上月和上季度的對賬工作情況報告。報告內容包括但不限于以下內容：（一）對賬工作的基本情況、工作進度、重點賬戶變動情況、對賬單發出收回情況等；（