1、工資發(fā)放內(nèi)控流程一、 工資發(fā)放流程圖二、 流程描述1、工資核算相關(guān)資料準(zhǔn)備工資發(fā)放周期為自然月，為預(yù)留核算簽批時(shí)間，各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)周期為上月26日至當(dāng)月25日，每月26日開始準(zhǔn)備當(dāng)月工資的核算發(fā)放工作。（1）行政部統(tǒng)計(jì)當(dāng)月考勤、查抄水電氣數(shù)據(jù)及計(jì)算房補(bǔ)房租費(fèi)用，次日提交相關(guān)表格給人力資源部（C1）。（2）各部門開始實(shí)施當(dāng)月績(jī)效考核工作，次日完成績(jī)效考核評(píng)分及面談工作，工資發(fā)放日前3天，提交績(jī)效考核表給人力資源部（E2）。2、編制工資表人力資源部根據(jù)相關(guān)原始資料的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)核算當(dāng)月員工工資，編制工資表（D2）。3、審核工資表工資發(fā)放日前2天：人力資源部、財(cái)務(wù)部審核工資表電子檔，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反饋

2、修改（D3、B3）。工資發(fā)放日前1天：人力資源部制表人打印已審核的工資表并簽字（D4），人力資源部負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)部分別核對(duì)工資表打印版與電子檔并簽字確認(rèn)（D5、B5），總裁助理審批工資表并簽字（A5）。4、工資發(fā)放準(zhǔn)備工資發(fā)放日：（1） 財(cái)務(wù)部根據(jù)簽批完整的工資表制作銀行發(fā)放信息并按照工資銀行發(fā)放表的合計(jì)金額填寫銀行支票（B6），交人力資源部負(fù)責(zé)人審核支票金額與應(yīng)發(fā)工資銀行總額是否一致（D6）。（2） 總裁助理審批銀行支票（A7）后，交行政部蓋章（C8）。5、發(fā)放工資工資發(fā)放日，財(cái)務(wù)部到銀行發(fā)放工資并打印工資發(fā)放回執(zhí)單（B9）。6、復(fù)核工資發(fā)放回執(zhí)人力資源部核對(duì)銀行發(fā)放回執(zhí)單與工資表是否一致（D

3、10），無(wú)誤后交總裁助理復(fù)核（A11）。7、工資相關(guān)資料存檔人力資源部負(fù)責(zé)人存檔簽核完整的工資表及工資發(fā)放回執(zhí)單（D11）。三、 工資發(fā)放內(nèi)控關(guān)鍵點(diǎn)1、 明確人力資源部、財(cái)務(wù)部和行政部在工資核算發(fā)放中的職責(zé)分工：（1）行政部負(fù)責(zé)根據(jù)職工名單和考勤記錄出具考勤表及其它相關(guān)表格并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽核的單據(jù)在支票上加蓋公章；（2）人力資源部負(fù)責(zé)根據(jù)原始資料提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)編制工資表；（3）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)根據(jù)各種原始資料審核工資表并發(fā)放工資。2、 強(qiáng)化審查手續(xù)：（1） 反復(fù)計(jì)算每一張工資表，驗(yàn)證公式的正確性，至少計(jì)算兩遍；（2） 每一張工資表都應(yīng)經(jīng)過人力資源部、財(cái)務(wù)部和審批人多環(huán)節(jié)的復(fù)核；（3） 工資發(fā)放前審查銀行

4、支票，確保支票金額與應(yīng)發(fā)總額一致；（4） 工資發(fā)放后審查銀行發(fā)放明細(xì)與工資表每位員工的實(shí)發(fā)金額是否一致。3、 工資審核關(guān)鍵點(diǎn)：（1）當(dāng)月工資與上月工資匯總表金額差異是否與明細(xì)表差異總額一致；（2）計(jì)薪人數(shù)是否正確，有無(wú)已離職人員，所有在職員工是否都已計(jì)薪；（3）扣補(bǔ)款項(xiàng)金額是否與原始資料提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一致；（4）工資明細(xì)表與匯總表總額一致，現(xiàn)金發(fā)放表與銀行發(fā)放表金額之和應(yīng)與現(xiàn)金銀行發(fā)放匯總表金額一致。4、人力資源部制表人負(fù)責(zé)打印工資表，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字時(shí)，制表人應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)。5、工資表及相關(guān)資料按要求存檔：（1）考勤表、水電氣費(fèi)用表、房補(bǔ)房租費(fèi)用表由行政部保存原件，人力資源部留存復(fù)印件；（2）績(jī)效考核表、薪資調(diào)整表、異動(dòng)審批表等原件由人力資源部保存；（