1、某公司財務管理規章制度目    錄第一章         總則  1第二章         財務管理與會計核算體制1第三章         財務計劃管理  6第四章         資金管理  9第五章 

2、60;       固定資產管理  13第六章         低值易耗品及印刷品管理  15第七章         費用開支管理  16第八章         財務開支的控制及審批權限  20第九章     

3、    物資采購管理  24第十章         合同管理  24第一章    總則第一條   為提高公司財務管理與會計核算水平，逐步實現規范化、制度化、信息化的科學管理，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控，同時提高財務運作效率的目的。依據中華人民共和國會計法、中華人民共和國公司法、企業會計制度、企業會計準則以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。第二條   本制度制定的原則和

4、宗旨是：規范管理、穩健高效、量入為出。充分調動全員積極性、創造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經濟效益及社會效益，使企業不斷發展壯大。第三條   本制度是公司在經濟活動中的財務管理與會計核算的總綱，適用于本企業。第四條  本制度經必要的程序討論通過后，自  年 月 日起施行，原有相關制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。本制度由董事長簽署轉發總經理執行，并授權財務部負責具體解釋。第二章          財務管理與會計核算體

5、制第五條  公司財務工作崗位由財務經理、綜合會計（負責固定資產會計、物料會計、銷售會計、稅務會計和稽核會計的工作）、出納組成，實行一人多崗，賬款分管、相互監控的財務管理與核算機制。第六條 財務經理崗位職責一、 在公司總經理的領導下開展工作，參與公司一切經濟活動，參與公司的經營管理，負責公司日常會計核算、稅務申報和財務管理。二、  在公司總經理的領導下，根據國家有關財稅法規，制定財務會計各項具體工作的規章制度和公司的一切經濟活動的核算流程。三、負責公司各項資產的取得、使用、調撥、處置的記錄與會計核算，定期組織各項資產的盤點，保證公司資產的完整，做到賬證相符

6、、賬賬相符、賬表相符。四、 負責公司所涉的各項稅費的會計核算和申報繳納，及時了解和領會各項財稅法規，提出合理的避稅建議，擬定符合新法規的財務會計管理制度。五、負責公司的投資、籌資、貸款、資產評估、年報審計、稅務稽查所需資料的整理工作。六、 保管公司財務專用印章，根據資金收支計劃和總經理的簽字或授權，合理調配資金。七、 完成公司領導交辦的其他臨時性工作。第七條 財務部綜合會計崗位職責一、固資產會計職責（一）在財務部經理的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對公司的固定資產和在建工程進行核算。（二）擬定固定資產和在建工程管理制度與核算流程，關注在建

7、工程的進度。（三）負責固定資產的購入、轉移、折舊、減值、清理的會計核算，定期核對其相應的應付賬款。（四）負責在建工程的立項、建設、結轉的會計核算，定期核對其相應的應付賬款。（五）建立健全固定資產明細表，建立健全固定資產明細卡，做到表卡相符。（六）期進行固定資產盤點，做到賬實相符。二、料會計職責（一）在財務部經理的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對公司的物料、低值易耗品、備品配件等進行核算。（二）擬定物料、低值易耗品、備品配件的入庫、領用、報廢管理制度與核算流程。（三）負責物料、低值易耗品、備品配件的購入、領用、折舊、報廢的會計核算，定期核對其相應的應付賬款和預付賬款。（

8、四）審核購入物料的發票和入庫單，并確認物資已入庫，編制憑證時將增值稅專用發票抵扣聯轉交稅務會計。（五）建立健全物料分類明細賬，指導負責倉儲的人員建立健全材料明細賬，做到賬賬相符。（六）期對物料進行盤點，做到賬實相符。三、銷售會計職責（一）在財務部經理的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對公司的產品銷售和銷售費用進行核算。（二）擬定產品銷售和銷售費用管理制度與核算流程。（三）負責產品的發貨、回款、退換貨和銷售費用的會計核算，定期核對其相應的應收賬款和預收賬款。（四）建立健全發出商品分類明細賬，做到賬賬相符。（五）嚴格按照相關的管理制度，核算銷售費用，并根據需要對銷售費用進行

9、合理的分類統計和分析。四、 稅務會計職責（一）在財務部經理的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，對公司的各項稅費進行核算。（二）根據發票管理法規，負責銷售發票的領購、保管、開具和核銷工作，確保銷售發票領、用、存三轉對口。（三）按稅收法規，計提當期應計的各項稅費，填制當期稅務申報表，按時向稅務機關申報，及時繳納稅款。（四）建立健全應交稅費中的各項稅費明細賬。（五）及時了解財稅新政策，對稅負進行合理的分類統計和分析。（六）指導市場部扔員索取開具發票所需的客戶資料。五、稽核會計職責（一）在財務部經理的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，審核上述各會計

10、所做的所有記賬憑證（含所附的原始憑證）。（二）督促各崗位會計按其職責，及時結轉相應的會計科目，登記總分類賬。（三）確認會計科目和賬表中的勾稽關系，編制財務報告。（四）根據生產經營目標，編制公司的全面預算，確定成本目標和利潤目標。（五）督促各崗位會計整理會計憑證，并將憑證、報表等會計資料及時歸檔保管。（六）根據部長指示向公司內外的相關部門，提供他們所需的財務數據。六、要完成公司領導交辦的其他臨時性工作。第八條 出納崗位職責一、在財務部經理的領導下，根據與其工作相關的規章制度和經濟活動的核算流程，辦理現金收支、銀行結算和票據收付業務。二、根據制度所規定的庫存現金限額，掌握庫存現金額，超額現金及時存

11、入銀行。三、根據已收付款的憑證，及時登記庫存現金日記賬和銀行存款日記賬，并與實際存量核對，做到日清月結。四、對銀行存款中的未達賬要督促相關崗位的會計進行核對，并在本月和次月的銀行存款余額調節表上注明。五、逐筆登記應收應付票據的來源和去向，及時兌現和兌付票據。六、妥善保管庫存現金、承兌匯票、臨時借據，確保其安全。七、妥善保管空白收據和支票，領用空白收據和支票必須在專門簿上登記。八、要完成公司領導交辦的其他臨時性工作。第三章財務計劃管理   計劃管理是企業管理活動的重要組成部分，也是確?？毓晒炯饶莒`活高效地運作，又能有效監督和控制的重要手段，經營計劃及財務收支計劃是計劃管理的

12、核心部分，因此，公司必須加強財務計劃管理。  編制的財務計劃主要有年度財務預算和月度財務計劃。第十條   年度財務預算的編制一、據其年度經營計劃和工作計劃以及上一年度財務預算的執行情況和當時內部外部的經濟環境編制新年度的財務預算。二、年度財務預算的內容：編制程序和時間，在編制年度財務預算時必須以穩健謹慎的態度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節余，力求降低經營風險、財務風險。對一些規模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。第十一條   月度計劃的編制根據上月的經營情況和上月計劃的執行情況進行綜合分析，并以年

13、度經營計劃和財務預算為基礎，編制當月計劃。一、月度計劃包括以下幾項：（一）資金收支計劃；（二）物料（物品）采購計劃；（三）物料（物品）領用計劃。二、月度計劃編制的程序（一）企業的資金計劃由本企業財務編制出方案，經本企業總經理審核同意后于當月3日前送控股財務部，經控股財務經理和資金經理合審后送常務副總裁批準執行，并抄報總裁備案；（二）企業的物料、物品采購計劃由采購負責人根據本月的計劃和庫存情況編制當月的采購計劃，于當月3日前送財務經理（經理）審核后報總經理批準執行。（三）企業本月物料（物品）的領用，均須使用部門于上月20日前報財務部，經財務經理（經理）審核同意后報總經理批準后執行?？毓晒就谟?/p>

14、各部門匯總送總裁辦審理匯總，送控股財務經理審核同意后，報總裁批準后執行。（四）物料（物品）的庫存應努力向最低儲存量或零庫存的管理目標靠攏，不能實現零庫存時，也應追求最合理的庫存量，以核定儲備資金定額。庫存量的核定由財務部牽頭，組織生產主管、倉庫主管、營銷主管、采購主管共同研究，制定方案交總經理批準后執行。三、計劃的實施管理（一）根據年度經營預算和財務收支預算，給各經營部門下達經營指標，同時對各部門下達費用控制指標，與各部門的崗位目標管理和效益工資發放結合起來，實行責、權、利互為一體，獎懲分明。（二）每月初必須對上月的計劃執行情況進行分析比較，對各指標的執行結果闡明原因，并提出本月計劃實施所采取

15、的措施，編制計劃執行報告。四、計劃及其執行結果的上報和審計（一）年度結算：年終將本年度的經營預算和財務收支預算中的各項計劃指標與執行結果進行比較，并用文字作出說明，形成本年度結算報告（二）月度報表：1、月度會計報表內容包括資產負債表、損益表、本期經營預算執行情況表、經營收入明細表、成本計算明細表、管理費用明細表、銷售費用明細表、應收賬款明細表、應付賬款明細表、產成品庫存明細表、發出商品明細表、輔助報表、財務情況說明書等文字分析材料。2、企業每月的會計報表應于次月15日前一報送給總經理。對外稅務局15日前報送資產負債表和損益表（年報加多現金流量表）；3、本月資金計劃表和上月的資金計劃執行報表內容

16、包括：上月資金結余、當月的資金來源（本月銷售資金收入、應收賬款及預收賬款收入、借入籌措資金等）、資金使用（購貨物料款、在建修建開支、人工工資、管理費用、財務費用、銷售費用、歸還借入籌措資金等資金去向）本月資金結余。4、本月資金計劃和上月資金計劃執行情況，于次月10日前同期按程序完成。第四章  資金管理第十二條  貨幣資金的管理一、公司的庫存現金限額為10000元，超過限額部分當天存入銀行，特殊需要超出限額的必須經財務經理（經理）批準，并采取特別措施確?，F款安全。但任何情況下不得超過20000元，如有超過的必須經財務經理批準，并采取特別措施確保安全，做到萬無一失。二、必須加強

17、對營業現金收入的管理，不得從營業部門收入的現金中直接開支、挪用現金、坐支現金，原則上特殊情況30000元以內必須經財務經理和本企業總經理共同批準，超過部分必須經董事長批準。三、個人因公借款管理（一）嚴格控制借款，因業務需要長期借用備用金的，應嚴格控制范圍和限額，一人借用累計金額在3000元以內的，企業由總經理批準，批準后由財務部控制，原則上舊賬不報，新賬不借，借款限額不得超出本人一個月的工資總額。（二）所有個人因公借款均需統一使用專用借款借據。在辦理還款手續時，由財務部出納員開啟有財務專用章的收款收據，同時填制收款憑證，詳細列明還款時間、金額和經收人等事項。四、合理控制現金支付的范圍和限額（一

18、）現金支付的范圍：1、支付給職工的工資、獎金、津貼、福利費等款項；2、支付給城鄉居民個人勞動報酬費，（如搬運費、其他服務費）；3、支付出差人員必須隨身攜帶的差旅費；4、1000元以下的零星支出，以及必須用現金支付的其他支出。（二）現金支付的限額及審批權限：支付業務款項給公司外的單位或個人金額超過1000元的，原則上需采用轉賬方式或現金支票付款，不予現金支付。特殊情況如有限額規定的，按各級審批權限規定執行。（后補）五、現金付款的手續和規定（一）在收付現金時必須認真詳細審查現金收付憑證是否符合規定，包括：開支標準，主管人員審核、財務部復核、經辦人和證明人簽章，憑證是否齊全、合法，付款批準人的權限是

19、否生效等。（二） 所收付的現金必須認真清點，既要點大數也要點小數。（三） 要支付現金前，必須復核用款批準手續，報銷單據和報批手續，具備合符規定的手續和憑證后才予以付款。凡收付現金，必須一律開具憑證，并在發票，收付款單據或原始憑證上加蓋“現金收訖”，“現金付訖” 字樣的戳記。出納人員還必須及時根據憑證記賬。（四）支付現金時原則上由收款人當面簽收。（五）出納人員必須每天核對現金數額，檢查庫存現金情況，要保證現金的賬存與實際庫存相符，嚴禁以白條抵充庫存，嚴禁挪用庫存現金。會計人員應定期檢查出納的庫存現金是否與賬存相符。發現庫存現金的長余或短缺，應立即作出記錄，及時查明原因并向領導報告。（六）存取現金

20、時，要注意安全，存取余額在10000元以上的必須由財務經理（經理）派人陪同前往，20000元以上的必須由單位派車前往，無車輛提供時不得辦理存取款。由于疏忽被偷搶的，由有關人員承擔損失。第十三條    銀行存款的管理一、凡公司開設的銀行賬戶，嚴禁以私人名義開設，切防出現漏洞。（一）送存銀行的款項，應填制“繳款單”，連同現金或轉賬憑證等送存銀行，并將“繳款單”或“銀行收款通知”據以登記入賬。（二）到銀行提取款項或轉出款項時，應開出“現金支票”或其他結算憑證，并及時根據支票存根，結算憑證付款聯登記入賬。（三）出納人員不得簽發空白支票。為方便外出采購等工作，準許領用半空白

21、結算支票，但必須填寫日期，受票單位全稱、用途，只空出金額欄，并注明最高限額。同時。一個人領用的支票不得超過兩張。凡領用半空白支票者必須在辦完事后回到公司的第二天即報賬。所有期票統一由出納員收簽保管，并與資金經理做好日報工作。（四）出納人員應定期與銀行核對存款，每月至少核對一次，在接到銀行對賬單后，應逐筆核對借貸發生額和余額。發現記賬錯誤，要立更正。屬于銀行的差錯，要及時通知銀行更正。發現未達賬款，應編制“銀行存款余款調節表”。對未達賬款應加強管理，備查登記，如發現有上月未達賬款本月未有記錄，財務主管應認真查明原因及時處理。（五）各成員企業對收付款項的結算，要依據票據法、銀行結算管理辦法等相關制

22、度并結合自己的實際情況制定一種或幾種結算方法，對實施的結算方法要有詳細的操作程序，以保證企業財產和資金的安全完整。對水電費、郵電費、保險費不準與銀行簽訂長期委托自動劃賬協議，必須按期支付。經辦人違反操作規定而造成的損失，一律由經辦人承擔。（六）凡企業行為所發生的一切收支均由財務統一收付，任何部門和個人均不得擅自收付（包括員工各種按金、處罰款等）。（七）公司對外舉債管理。公司確因業務發展需要或資金臨時短缺，須對外借款時，由公司提出申請報董事長批準后，方可借款。（八）各種有價證券、支票、印鑒管理：有價證券由現納員專人保管，由會計員核對并做好備查簿。支票管理由出納員每日登記支票收支備查簿，其支票存根

23、聯或廢作支票均應保存，不得廢棄撕毀。填寫支票要規范、整潔、清晰，記錄錯誤應按規定的會計更正方法進行更正。其他事宜按財務部崗位責任制和企業會計制度執行。第五章固定資產管理固定資產的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產、經營的主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在1年以上的，視同為固定資產。 第十四條    固定資產的管理一、固定資產按國家財經制度及行業特點，統一分類編號，非通用固定資產由企業自行編號。二、固定資產實行二級管理：財務部、使用部門。帳務管理主要由企業財務部負

24、責，實物管理實際使用資產的部門負責（部門負責人有義務管理好部門使用的資產），應建立固定資產賬卡及明細賬，同時建立健全固定資產移交和增減變動(包括廢棄更新)的處理和登記手續，企業內部轉移由企業自行調整入賬。三、財務部指定專人對固定資產進行專門的管理，登記固定資產卡片，對資產的轉移、增減及時掌握，變更相應的登記資料。四、各成員企業要按照誰使用誰管理的原則，落實使用管理部門，該使用部門經理即為該項固定資產的管理負責人，然后部門經理需落實實物管理責任人。五、在固定資產交接、驗收、清查盤點時，企業財務部和使用部門經理以及責任人均需簽名確認。六、財務部每年定期組織盤點一次，如有盈虧問題，必須認真查明原因，

25、經總經理提出意見后及時處理。對于盤虧的固定資產必須追查清楚，如屬失竊的，除追究當事人的經濟或法律責任外，還要追究使用部門負責人和實物管理責任人的經濟責任。對于損毀的固定資產，使用部門負責人和實物管理責任人寫出書面解釋，同時查明原因，如因人為責任或失職行為造成損毀的，要追賠經濟損失，如有意破壞的，則通過法律途徑追究法律責任。七、對專業性強的設備，必須訂立操作規程，并指定專人操作，無公司許可上崗條件者，絕對不允許操作；汽車原則上一人一車，專人負責，不允許非專職司機駕駛，對已取得駕照但無駕齡的也不允許駕駛，特殊情況需經總經理批準。第十五條  固定資產的增減一、固定資產屬于人為殘損的報廢，原

26、值在5000以下，由企業使用部門經理和財務經理（經理）提出當事人應該賠償的金額，并填寫余額部分的報損單交總經理審批。屬于自然殘損的按程序分別由總經理審批，財務部調整賬面記錄。二、凡資產的大修及添置、更換，必須履行相應的審批程序及手續，10000元以內由總經理批準辦理，超過部分報經董事長批準后辦理，合同報財務備案。三、凡固定資產變賣或向外轉移，調出調入(含內部調動)，原值在10000元以內的，經企業總經理同意，財務經理批準后辦理；超過部分需報董事長批準。第六章 低值易耗品管理低值易耗品是指單位價值1000元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產界定條件的各種設備、用品、物品；第

27、十六條    低值易耗品的領用一、月前，各使用部門必須上報其領用計劃經財務部審核后送總經理批準后執行。領用時由使用人填寫“領用申請單”，倉庫憑其單開具領料單(一式三聯)。第一聯倉庫留存，第二聯系實際倉庫月底匯總上交財務部，第三聯領料部門備查留存。二、除一次性用品外，必須實行“以舊換新”，否則一律不得領發新品。專業性較強的用品需經非使用者的專業人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。三、超計劃領用的，應由使用部門寫出書面原因，送財務部審核后呈總經理，方可領取。四、對報廢低值品的，財務部設相應賬簿進行數量反映，隨時記錄形成報廢原因，詳細列出清單。對管理不善和人為浪費及

28、損毀造成報損的，應追究使用人和部門直接負責人責任。第十七條   個人使用公司物品的管理一、凡公司員工個人領用的物品除在出庫領用單上具備齊全手續外，還必須在“員工領用登記卡”上登記，卡名一式兩份，一份個人保存，一份財務倉庫保存。工作離退，個人卡片必須辦理清退手續，財務部方能給予結算工資。二、財務部應認真稽核各部門領料，隨時掌握各項目、各部門低值易耗用情況。對超金額的非正常耗用應即時查明原因，追究有關人員責任的應如實上報情況，以便完善成本核算，加強成本監控。第七章費用開支管理目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：差旅費、職工福利及教育費、業務費

29、、辦公用品費、電話費、車輛費等。第十八條 差旅費開支標準根據差旅費管理辦法執行第十九條   員工教育經費1、員工教育所需經費，%的額度內掌握開支。2、教育經費開支范圍：上崗和轉崗培訓；各類崗位適應性培訓；崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；專業技術人員繼續教育；特種作業人員培訓；企業組織的職工外送培訓的經費支出；職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出；購置教學設備與設施；職工崗位自學成才獎勵費用；職工教育培訓管理費用；有關職工教育的其他開支。第二十二條    宣傳廣告費1.  宣傳廣告費的開支范圍：宣傳控股及子公司企業

30、的印刷品、年歷、贈品、大型演出活動的贊助開支，報刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。2.  宣傳廣告要注重效果和效果評估，廣告費的開支要有透明度和有力的監管措施，總經辦必須參與詢價談價、評估結算的全過程，當客觀條件不便參與時，可委托或授權其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設計、詢價、結付均由一人經手完成，否則追究總經辦和審批人的責任。3.  宣傳廣告費的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內。第二十三條    辦公用品管理1.  辦公用品應提倡節約精神，控股及子公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計算器具、賬冊

31、、憑證以及其他辦公用品，每月采購計劃和領用計劃報領導審批后，統一交由采購部門購進，由倉庫保管，各部門按月領用。凡辦公用品除個別零星急需購買外，各部門不得自行采購。2.  公司總經理級可以配備手提式電腦，特殊部門，確有工作需要的，經申請批準后，可以購領。3.  各部門領用辦公用品，必須按程序經領導批準，經部門負責人簽字后，方可到倉庫領用。4.  各成員企業確定單獨核算，財務部門對辦公用品在管理費用中列支，并按部門設立賬戶。第二十四條    員工福利費1.  按不超過總額的14%的比例提取使用，控股公司計提，屬外資的子公司不予計

32、提；其開支范圍包括：   公司集體福利活動開支；   員工宿舍、飯堂的設備設施購置及維修；   員工醫療費；   用于員工其他方面的福利及設施開支。第二十五條    交際應酬費1、    交際應酬費的開支必須從嚴掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時，公司的陪伺人員不得過多，變成內部消費。2、    各職務權限每次開支最高標準    級別開支金額備注董事及以上級實報實銷 總經理2

33、000元以下/次 副總、總助、總監級500元以下/次報請部門經理200元以下/次報請3、    原則上不在外消費掛賬、不設最低消費。年度指標按銷售額的1控制交際應酬費總額，但最高不得超過3。對外辦事處與個人激勵掛鉤部分除外。第二十六條   其他費用規定其他費用包括郵電費、水電費、小車費、報刊費等，這些費用的開支應大力動員公司全體員工積極厲行節約。1、    郵電費的開支做到通話時長話短說，言簡意賅，能傳真的則傳真，同時杜絕用公司電話閑談及打信息臺。手機原則上不配置，手機話費限額包干，超支自付，改制期間手機

34、話費原則補貼標準為：級別補貼標準備注董事以上實報實銷 總經理400元/月 副總經理、總監、總助300元/月 部門經理200元/月報批其他主管級100元/月報批特殊崗位和情況由總經理確定，財務部直接在工資中支付，不再填列報銷單據。2、    水電費的開支：必須加強管理，防止浪費，能實行定額管理的盡量實行定額管理，節約獎勵，超額自付，以提高員工節約用水用電的自覺性。3、    小車費的開支：小車費包括油料款、修理費、路橋費、路費及其保險費等。車輛必須嚴格按照有關規定進行管理和支付費用，降低車輛費用開支。4、&

35、#160;   報刊費的開支：公司訂購報刊、雜志的開支，需總經理批準，訂購時應以業務相關報刊、雜志為主，娛樂性的為輔，并盡量共用，提高利用率。隨著公司不斷發展，應努力籌辦內部報刊，以增強企業文化，提高企業凝聚力。第八章                財務開支的控制及審批權限為了有效合理地控制財務開支，各級人員必須嚴格執行財務計劃，審批手續及審批權限。第二十七條    嚴格執行財務計劃1、 

36、;        月度計劃內的開支：（1）、控股公司由使用部門申請，財務經理審核，總裁（董事長）批準用款，財務部執行。（2）、子公司企業由使用部門申請，財務經理審核后，X元以內的由總經理批準報銷。超過部分一律經董事長審批后報銷入賬。2、         月度計劃外的開支：（1）、凡超計劃的開支在X元以內的由財務經理審核后報總經理批準用款，超過部分一律經總裁（董事長）批準后才能用款。（2）、物資采購原則上須取得稅務票據，不能取因時必須事先經過批準：

37、X元以內由財務經理審核，報總經理批準，超過部分一律經總裁（董事長）批準方能用款。嚴格控制白頭單開支，對原已形成無票的由財務部列出清單計劃，由采購部按期補回稅務正式發票。第二十八條   規范費用報審手續目的：為嚴格控制非生產性費用開支，防止鋪張浪費，提倡勤儉節約，費用包括：借支費、公關費、辦公費、電話費、差旅費、車輛費及報銷等。費用報銷憑支付證明單及費用報銷單核報，指無實物形態的。自制原始憑證等。主要流程：一、報銷流程：             &

38、#160;                              二、采用三級審批制度權限：報銷部門經理初批復核財務經理審批完畢轉呈總經理核批簽署意見。三、借款管理：（一）借款程序歸屬部門主管審簽（1000元以內）出納憑會計憑證付款超限額總經理審批核準財務經理審簽借款人填寫借款單借款人領款簽字（

39、二）大額借款以萬元為限，均需提前一天通知財務部，以便籌措現款，固定資產購置和生產用料，均需月份計劃采購，經財務經理、總經理核批后，轉財務部安排資金。（三）所有借款必須于任務完成后的一周內歸還或報賬，（含出差人員，節假日順延），對逾期不歸還的款項，財務部則在借款人工資中扣除或責令歸還（或報賬）；因費用報銷不及時或報銷單填寫不規范、不真實的，由此造成延誤或損失，均由報銷部門（借款人）負責。(四)出納員應嚴格按財務制度規定辦理借款業務，轉賬及現金支票均應符合銀行結算制度規定。（五）審批權限（單位：人民幣元）審批限額 用款部門財務經理審批總經理批準董事長（總裁）核準備注500元內含非計劃1000元以內含非計劃1000元-10000元歸屬部門報計劃10000元以上歸屬部門報計劃（表中“”為需要審批簽字）第二十九條    物料（費用）報審程序一、報銷程序： 借款人與會計出納結賬、入賬 總經理核批歸屬部門經理簽字財務經理審簽倉庫填寫入（進）倉單（憑計劃、發票送貨單等）借款經辦人填寫相關報銷單、物料（費用）單、粘貼單