1、刖百1編制內(nèi)部控制手冊背景為規(guī)范中國石油化工股份有限公司（以下簡稱股份公司） 管理，貫徹中華人民共和國公司法、中華人民共和國證 券法、中華人民共和國會計法以及其他有關(guān)法律、法規(guī)， 滿足國內(nèi)外資本市場對上市公司監(jiān)管要求，股份公司特制定 內(nèi)部控制手冊，作為建立、執(zhí)行、評價及驗證內(nèi)部控制依據(jù)。完整內(nèi)部控制體系和完善內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè) 管理行為準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險重大措施。實施內(nèi)部控制可以及 時發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、 完整，保證經(jīng)營成果與財務(wù)狀況真實、可靠。其必要性表現(xiàn) 為：一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)經(jīng)營機制 轉(zhuǎn)換，加強企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)營業(yè)績，

2、改善企業(yè)財務(wù)狀 況。二是貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國薩班斯-奧克斯利法 案等國內(nèi)外資本市場監(jiān)管需求，提高會計信息質(zhì)量一 三是積極參與競爭、努力降低風(fēng)險。隨著市場競爭日趨激烈 和信息技術(shù)高度發(fā)展，以及全球經(jīng)濟一體化進程加速，股份 公司所面臨風(fēng)險也逐漸加大。建立健全有效內(nèi)部控制制度,是防范風(fēng)險、提高經(jīng)營管理效率和效果重要措施。四是建立統(tǒng)一規(guī)范內(nèi)部控制制度，使股份公司各項規(guī)章制度 成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強內(nèi)部管理制度，更為有 效地體現(xiàn)股份公司管理理念。2內(nèi)部控制手冊遵循基本原則合規(guī)性原則2.1合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國家法律、法規(guī)和政 策；符合股份公司上市地（上海、香港、紐約、倫

3、敦）證券 監(jiān)管機構(gòu)有關(guān)上市公司法律、法規(guī)和要求。2.2全面性與系統(tǒng)性原則 監(jiān)督和控制貫穿于經(jīng)營管理活動全過程并涉及全體員工。股 份公司每一個員工既是內(nèi)部控制主體，又是內(nèi)部控制客體； 既要對其負責(zé)作業(yè)實施控.內(nèi)部控制手冊涉及股份公司經(jīng)營活動各個方，其內(nèi)部制，又要受到其他人員或制度監(jiān)督與制約。內(nèi)部控制手冊使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為 系統(tǒng)既互相制約又具有縱橫交錯關(guān)系統(tǒng)一整體，確保各部門 和各崗位均能按特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實現(xiàn)股 份公司內(nèi)部控制總體目標(biāo)。2.3內(nèi)部牽制及不相容原則 內(nèi)部牽制是指在部門與部門、員工與員工以及各崗位之間所 建立互相驗證、互相制約關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制

4、度一個 重要組成部分。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進行分配,使單獨 一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動沒有完 全處理權(quán),必須經(jīng)過不相容其他部門或人員驗證、核對和制 約。2.4權(quán)責(zé)明確、獎懲結(jié)合原則根據(jù)各部門和崗位職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)責(zé) 任并賦予相應(yīng)權(quán)限，制定操作規(guī)則和處理程序，確定追究、查 處責(zé)任措施與獎懲辦法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所 享，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉現(xiàn)象2.5 成本效益原則在內(nèi)部控制活動中貫徹成本效益原則，就是要力爭以最少控 制或最低管理成本獲取最大經(jīng)濟效益。要實行有選擇控制； 要努力降低控制成本，盡量精簡機構(gòu)和人員，改進控制方法 和手段，提高效率。2.6

5、 可操作性原則內(nèi)部控制手冊必須符合股份公司實際，無論是業(yè)務(wù)流程 控制點設(shè)置，還是授權(quán)項目權(quán)限確定，都要考慮實際管理工 作中是否可行，保證其可操作性。2.7 包容性原則內(nèi)部控制手冊是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項管理制度，為控 制風(fēng)險而編制一系列業(yè)務(wù)流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資、生 產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面。內(nèi)部控制手冊 力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有內(nèi)控 制度。對確實脫離實際其他各項管理制度，應(yīng)及時修改、完 善，并以內(nèi)部控制手冊規(guī)定為準(zhǔn)。信息反饋原則2.8 確定與控制工作有關(guān)人員在信息傳遞中任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信 息傳遞程序、收集方法和時間要求等事項，建立嚴密記錄、 報告等信息反饋

6、系統(tǒng)。內(nèi)部控制手冊適用范圍內(nèi)部控制手冊適用于總部、分公司和全資子公司（直屬 研究院適用研究院內(nèi)部控制手冊X分公司和全資子公司 按照更嚴、更細、更具體原則，結(jié)合實際制定相關(guān)實施細則, 實施細則必須符合股份公司內(nèi)部控制手冊要求。控股子公司應(yīng)當(dāng)參照股份公司內(nèi)部控制手冊，結(jié)合自身 特點，按照業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司內(nèi)部控制手冊中對 應(yīng)所有規(guī)定內(nèi)容，權(quán)限比照分公司原則，制定內(nèi)控手冊， 履行本公司董事會審批程序后，報股份公司內(nèi)控辦公室備案。 股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司執(zhí)行內(nèi) 部控制手冊適用業(yè)務(wù)流程，參見內(nèi)部控制手冊附則二。適用特殊業(yè)務(wù)流程，需報股份 公司內(nèi)控辦公室批準(zhǔn)后執(zhí)行一 二、內(nèi)部控制定

7、義內(nèi)部控制是為適應(yīng)國內(nèi)外證券機構(gòu)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險管理 能力和經(jīng)營管理水平，由股份公司董事會、管理層及其全體 員工實施，為經(jīng)營活動效率和效果、財務(wù)報告可靠性、相關(guān) 法律法規(guī)遵循性等目標(biāo)實現(xiàn)而提供合理保證過程。內(nèi)部控制 主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息溝通及監(jiān)督檢 查等五個方面構(gòu)成：(1)內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行各種內(nèi)部 因素總稱，是實施內(nèi)部控制基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié) 構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、 內(nèi)部審計機制、反舞弊機制等。(2 )風(fēng)險評估是及時識§11、科學(xué)分析和評估影響股份公司 目標(biāo)實現(xiàn)各種不確定因素并制定應(yīng)對策略過程。風(fēng)險評估

8、主 要包括風(fēng)險識別、風(fēng)險衡量、風(fēng)險應(yīng)對和風(fēng)險報告。(3 )控制活動是指根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險應(yīng)對策略, 采用恰當(dāng)控制措施以確保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實現(xiàn)政策和程 序，是實施內(nèi)部控制具體方式。控制措施選擇應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè) 具體業(yè)務(wù)和事項特點與要求，主要包括職責(zé)分離控制、授權(quán) 與審批控制、預(yù)算控制、.財產(chǎn)保護控制、分析與報告控制、績效考評控制、信息技術(shù) 控制等。(4)信息溝通是指及時、準(zhǔn)確、完整地收集與股份公司經(jīng)營管理相關(guān)各種信息，并使這些信息以適當(dāng)方式在有關(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用過程，是實施內(nèi)部 控制重要條件。信息與溝通主要包括信息收集機制以及內(nèi)部 與外部有關(guān)方面溝通機制等。(5 )

9、監(jiān)督檢查是對內(nèi)部控制有效性進行檢查評價，形成書 面報告并作出相應(yīng)處理過程，是實施內(nèi)部控制重要保證。監(jiān) 督檢查主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制整體情況進行持續(xù) 性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制某一方面或者某些方面進行專項監(jiān) 督檢查，以及提交相應(yīng)檢查報告、提出有針對性改進措施等。三、股份公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀股份公司內(nèi)部環(huán)境11.1 股份公司企業(yè)文化股份公司持續(xù)推行和弘揚競爭、開放、規(guī)范、誠信企業(yè) 文化。努力在擴大資源、拓展市場、降本增效、嚴謹投資等 方面取得新突破，將股份公司建設(shè)成為一個主業(yè)突出、股權(quán) 多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)新、管理科學(xué)、財務(wù)嚴謹、具有國 際競爭力一體化能源化工公司。1.2 員工守則股份公司制定規(guī)范

10、員工守則和書面政策聲明，并傳達到全體 員工，做到人人遵紀守法、誠實守信。提供職業(yè)道德操守方 面指導(dǎo)和培訓(xùn)，使全體員工養(yǎng)成守法紀、講誠信意識, 在一般和特定環(huán)境下都能夠做出正確判斷并采取恰當(dāng)行動。1.3公司組織結(jié)構(gòu)股份公司已按現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立了由股東大會、董事 會、監(jiān)事會、總裁班子構(gòu)成公司治理結(jié)構(gòu)。.并進一步致力于內(nèi)部結(jié)構(gòu)緊密化，完善上、中、下游一體化 產(chǎn)業(yè)鏈，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。股份公司董事會授權(quán)董事長決定公 司內(nèi)部管理機構(gòu)、分支機構(gòu)設(shè)置。1.4董事會及其下設(shè)審計委員會股份公司章程明確規(guī)定了董事會職權(quán)、性質(zhì)、董事會議事規(guī) 則及授權(quán)。公司提名董事會及其下設(shè)審計委員會成員時，充 分考慮了以下因素：

11、成員經(jīng)驗；相對于管理層獨立性；外部董事比例；其成員參 與管理程度；所采取措施適宜性；對管理層提出問題深度和 廣度；成員與內(nèi)部、外部審計人員之間關(guān)系。1.5責(zé)任分配與授權(quán)管理股份公司實行不相容職務(wù)、崗位分離制度。遵循互相制約、 權(quán)力分割、稽核對證等原則，關(guān)鍵崗位設(shè)置體現(xiàn)了不相容職 務(wù)分離原則，使不同崗位真正起到相互制約、相互監(jiān)督作用。 股份公司嚴格實行授權(quán)管理，通過頒布中國石油化工股份 有限公司權(quán)限指引，在采購、成本、費用支出、銷售、資 金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并.報表、重大事項、信息、生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務(wù)管理、 合同管理15個方面，明確從股東大會到董事會、董事長、 總裁班子、總部各

12、職能部門與事業(yè)部到分公司各層面授權(quán)原 則與權(quán)限劃分標(biāo)準(zhǔn)。1.6激勵與約束 股份公司執(zhí)行激勵與約束相結(jié)合人力資源政策，不斷完善員 工招聘與選拔原則及操作程序；對員工進行企業(yè)文化和道德 價值觀導(dǎo)向培訓(xùn)；對違反員工守則一切行為，制訂紀律約束 與處罰措施；對業(yè)績良好員工，制訂具有獎勵和激勵作用報 酬計劃；根據(jù)階段性業(yè)績評價結(jié)果，對員工予以指導(dǎo)和獎罰。 1.7反舞弊機制監(jiān)督渠道：對外建立供應(yīng)商、客戶投訴熱線，通過電視、報 紙等媒體，公布投訴熱線電話，鼓勵股份公司利益相關(guān)者對 股份公司內(nèi)部員工違規(guī)違紀行為、影響股份公司形象其他行 為進行舉報和投訴；對內(nèi)設(shè)立員工投訴信箱，方便每一位員 工對發(fā)現(xiàn)違反股份公司內(nèi)

13、控制度行為及其他違法違紀行為進行舉報和投訴。通過建立全方位內(nèi)外部監(jiān)督渠道，促進法 律法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度有效遵循監(jiān)察工作機制：監(jiān)察部門為內(nèi)外部監(jiān)察歸口管理部門,負責(zé) 制定內(nèi)外部監(jiān)察處理工作程序和處理標(biāo)準(zhǔn)，明確各類內(nèi)外部 監(jiān)督相關(guān)責(zé)任部門。監(jiān)察部門定期對各類舉報、投訴進行收 集和分類，下達監(jiān)察建議書，責(zé)成相關(guān)責(zé)任部門限期落 實或處理。各相關(guān)責(zé)任部門在接到監(jiān)察建議書后，按照 規(guī)定程序進行調(diào)查、落實，提出落實結(jié)果及處理意見，在規(guī) 定時間內(nèi)向監(jiān)察部門反饋。監(jiān)察部門按規(guī)定程序?qū)徟螅?終下達處理意見或整改意見。監(jiān)察您處標(biāo)準(zhǔn)：監(jiān)察部門按照有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)外部監(jiān)察懲 處標(biāo)準(zhǔn)。對存有各類內(nèi)部不規(guī)（法）

14、行為員工，分別給予通 報批評、扣發(fā)獎金、降級（撤職）、解除勞動合同及移交司 法機關(guān)等處理；對存有各類不規(guī)（法）行為外部商戶，實行 黑名單制，分別給予警告、禁止交易往來、取消資源網(wǎng) 絡(luò)成員資格，直至移交司法機關(guān)等處理。內(nèi)部風(fēng)險評價機制 可能導(dǎo)致股份公司未能實現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)重大風(fēng)險包括：國 內(nèi)及國際同行競爭，政府行業(yè)監(jiān)管政策變動，營石油和石化 市場周期性變化，國際原油價格波動，運風(fēng)險，資產(chǎn)管理風(fēng)險和自然災(zāi)害威脅。股份公司建立了適當(dāng)內(nèi)部風(fēng)險評價機制。總部各職能部門、 各事業(yè)部和各分公司針對內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程，配備專門部門 或負責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險變化。在經(jīng)過適當(dāng)監(jiān)督授 權(quán)后，預(yù)先或及時調(diào)整內(nèi)部控

15、制程序或?qū)嵤┘殑t，及時通知 受其影響者，正確處理新增或過去未加控制風(fēng)險。3全面預(yù)算管理，嚴格預(yù)算控制股份公司推行以市場為導(dǎo)向，以公司發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，全面 綜合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源，集規(guī)劃、激勵、 考評為一體全面預(yù)算管理制度。嚴格預(yù)算控制，落實股份公 司發(fā)展戰(zhàn)略，預(yù)見并避免經(jīng)營中潛在困難和風(fēng)險，科學(xué)、合 理地利用資源，及時、有效地調(diào)整和控制經(jīng)營活動。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。每年根據(jù)量 入為出、控制總量，集中決策、調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)化項目、增加 回報方針，按照經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財務(wù)預(yù)算程序,采 用自上而下、自下而上、上下結(jié)合方式科學(xué)合理地編制年度 預(yù)算。年度預(yù)算經(jīng)董事會批

16、準(zhǔn)后，由股份公司職能部門、事 業(yè)部分解落實。股份公司預(yù)算管理委員會是全面組織股份公司中長期規(guī)劃、 年度和月度等日常預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，是股份公司董事會下 設(shè)機構(gòu)。依據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)和股份公司章程等，在董事 會授權(quán)下履行包括：擬訂中長期發(fā)展規(guī)劃、年度和月度預(yù)算 原則和主要目標(biāo)；審議財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案， 并報董事會;確定和調(diào)整相關(guān)部門在實施全面預(yù)算管理過程 中分工、職責(zé)；調(diào)配各類資源，在股份公司內(nèi)部（包括所屬 企業(yè)）推動全面預(yù)算管理工作開展；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí) 行中重大問題；組織審計、考核預(yù)算執(zhí)行情況原則和方法； 負責(zé)預(yù)算管理信息化建設(shè)總體目標(biāo)規(guī)劃等職責(zé)。預(yù)算管理委 員會下設(shè)預(yù)算管理

17、辦公室，負責(zé)具體預(yù)算管理業(yè)務(wù)開展和落 實。分（子）公司應(yīng)按照上述總體要求建立、健全預(yù)算管理委員 會組織和人員，制定和完善預(yù)算管理工作相關(guān)制度和工作流 程。4信息管理與信息披露股份公司信息資源實行歸口管理。生產(chǎn)經(jīng)營信息歸口財務(wù)信 投資信息歸口發(fā)展計劃部，生產(chǎn)經(jīng)營管理部，息歸口財務(wù)部，科技信息歸口科技開發(fā)部，各職能部門負責(zé) 本部門信息資源管理工作。股份公司信息系統(tǒng)管理部負責(zé)信息系統(tǒng)管理。通過信息集中、 信息整合等手段，將有關(guān)內(nèi)部信息全部納入股份公司統(tǒng)一信 息平臺，逐步達到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)一致、時效良好，奠定良 好j言息共享基礎(chǔ)，經(jīng)系統(tǒng)授權(quán)后實現(xiàn)信息內(nèi)部共享。股份公司對外信息披露由董事會秘書局在遵守信

18、息披露紀律前提下，負責(zé)統(tǒng)一審核、提供，審慎負責(zé)地對投資者進行 信息披露，提高公司透明度。通過公告、路演、電話會議、 單對單會談和股份公司網(wǎng)頁等多種方式和途徑向境內(nèi)外投資者真實、準(zhǔn)確、完整、及時地介紹股份公司情況，以審慎 負責(zé)態(tài)度編制和簽署年報，強化與投資者溝通，進一步提高 股份公司透明度。監(jiān)督股份公司監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督、個別評價所組成，確保股份 公司內(nèi)部控制能持續(xù)有效運作。持續(xù)監(jiān)督活動貫穿整個生產(chǎn)經(jīng)營過程，包括例行管理和監(jiān)督 活動，以及全體員工為履行其職務(wù)所采取行動。股份公司持續(xù)監(jiān)督活動包括:在內(nèi)部控制系統(tǒng)功能持續(xù)而 正常地發(fā)揮作用前提下，管理層在履行其日常管理活動時所 獲取信息，與其所得到報

19、告（如生產(chǎn)經(jīng)營報告、財務(wù)報告等） 有較大偏離時，可對報告提出質(zhì)疑；同時，通過與股份公司 外界溝通，也可以驗證內(nèi)部信息正確性，并及時發(fā)現(xiàn)問題。 股份公司積極推行例外評價（即個別評價）以直接監(jiān)視控制 系統(tǒng)有效性，并可評價持續(xù)性監(jiān)督程序。評價范圍和頻率， 視風(fēng)險大小及控制重要性而定四、內(nèi)部控制手冊結(jié)構(gòu)內(nèi)部控制手冊包括總則、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制矩陣、權(quán) 限指引、檢查評價與考核辦法、附則六個部分。1 總則是對內(nèi)控制度概述。2 業(yè)務(wù)流程是各項業(yè)務(wù)具體控制程序和措施。現(xiàn)有55個業(yè)務(wù)流程，內(nèi)容涵蓋采購、成本、費用支出、銷售、資金、 資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報表、重大事項、信息、 生產(chǎn)運行、安全環(huán)保、稅務(wù)管

20、理、合同管理等15大類。 業(yè)務(wù)流程格式如下：2.1 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)包括經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)是 指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)目標(biāo)。財務(wù)目標(biāo)是指與企業(yè)編制 可信賴財務(wù)報告有關(guān)目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指與企業(yè)遵循法律法 規(guī)相關(guān)目標(biāo)。2.2 業(yè)務(wù)風(fēng)險業(yè)務(wù)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險是 指可能會導(dǎo)致經(jīng)濟效益流失或資源喪失風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指可能會造成財務(wù)信息失真風(fēng)險。合規(guī)風(fēng)險 是指可能會導(dǎo)致監(jiān)管部門處罰風(fēng)險。2.3 業(yè)務(wù)流程步驟與控制點內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程將企業(yè)經(jīng)營與財務(wù)活動分解成各個業(yè)務(wù) 流程步驟。每一個業(yè)務(wù)流程步驟由一個或多個控制點構(gòu)成。 控制點內(nèi)容包括該業(yè)務(wù)涉及單位及其崗位職責(zé)

21、、本步驟工作 過程描述、上一步驟和本步驟控制結(jié)果等。2.4 相關(guān)制度目錄相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程外部法規(guī)、總部或各部門相 關(guān)重要內(nèi)部管理制度。3 內(nèi)部控制矩陣包括財務(wù)報告計劃矩陣和業(yè)務(wù)控制矩陣。計劃矩陣旨在將會計報表項目和事項與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián) 系，以確保內(nèi)控制度可以合理保證對外披露會計報表真實可 靠。業(yè)務(wù)控制矩陣針對每一控制點，明確其業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù) 風(fēng)險、適用單位、不相容崗位、控制點分值、相關(guān)資料、相 關(guān)制度索引、會計報表認定、會計報表項目。權(quán)限指引針對各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確股4東大會、董事會、總裁班子、職能部門博業(yè)部主任、分公司 經(jīng)理/經(jīng)理班子、處室負責(zé)人/業(yè)務(wù)經(jīng)理等層級管理、決策權(quán) 限。5檢查評價與考核辦法股份公司每年統(tǒng)一組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況綜合檢查。依據(jù)股 份公司內(nèi)部控制手冊和內(nèi)部控制檢查評價與考核辦法, 對各單位內(nèi)部控制有效性進行評價。內(nèi)控辦公室根據(jù)年度綜合檢查評價總體情況，擬訂考核方案, 報內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審定；人事部