1、企業財務分析報告范本1. 主要會計數據摘要2. 基本財務情況分析3. 預算完成情況及分析4. 重要問題綜述及建議( 單位：萬元 )注：扣除去年同期 XXXX爭收益374萬元后截至XX年3月31日，公司總資產億元。公司總資產的構成為：流動資產億元，長期投資億元，固定資產爭值億元，無形資產及其他資產億元。主要構成內容如下：(1) 流動資產：貨幣資金億元， 其他貨幣資金 6140 萬元，短期投資爭值億元，應收票據 2220 萬元，應收賬款 3425 萬元，工程施工 6617 萬元，其他應收款 1135 萬元。(2)長期投資：XXXXX2乙元，億元，XXXX3496萬元。(3)固定資產凈值：XXXX凈

2、值億元，XXXXX等房屋凈值2932 萬元。(4)無形資產：XXXXXX攤余凈值8134萬元，XXXXX攤余凈值 5062 萬元。(5)長期待攤費用：XXXXXt余凈值635萬元，XXXXX攤余凈值 837 萬元。(1) 貨幣性資產：由貨幣資金、其他貨幣資金、短期投資、應收票據構成，共計億元，具備良好的付現能力和償還 債務能力。 長期性經營資產：由 XXXXX構成，共計億元，能提供長期的穩定的現金流。（3） 短期性經營資產： 由工程施工構成， 共計 6617萬元，能在短期內轉化為貨幣性資產并獲得一定利潤。（4） 保值增值性好的長期投資：由XXXX與XXXX的股權投資構成，共計億元，不僅有較好的

3、投資回報，而且XXXX的股權對公司的發展具有重要作用。以上四類資產總計億元，占總資產的90%，說明公司現有的資產具有良好的質量。截至XX年3月31日，公司負債總額億元，主要構成為:短期借款 （含本年到期的長期借款 ） 億元，長期借款 5500 萬 元，應付賬款 707 萬元，應交稅費 51 萬元。目前貸款規模為億元，短期借款占負債總額的93%，說明短期內公司有較大的償債壓力。結合公司現有億元的貨幣 資金量來看，財務風險不大。目前公司資產負債率為 %，自有資金與舉債資金基本平衡。扣除XXXX影響后，XX年1-3月（以下簡稱本期）公司凈利潤605萬元，與XX年同期比較（以下簡稱同比）減少了 105

4、0萬元，下降幅度為 63%。變動原因按利潤構成的主要項目分析如下：本期主營業務收入 3938 萬元，同比減少 922 萬元，下降幅度為 19%。其主要原因為：(1)XXXX 收入 3662 萬元，同比增加 144 萬元，增長幅度為% 系 XXXXXXXXXX增加所致。(2)XXXXX126萬元，同比增加 3萬元，增長幅度為 2%具體分析詳見“重要問題綜述 4-1 ”(3) 工程收入 150 萬元，同比減少 1069萬元，下降幅度為 88%，原因是：一、本期開工項目同比減少、XXXX辦理結算的方式與其他工程項目不同。通過上述分析可見，本期收入同比減少的主要原因是工程收入減少。如果考慮按 XXXX

5、項目本期投入量2262萬元作調整比較，貝y：本期工程收入同比增加1193萬元，增長幅度為98%;本期收入調整為 6200萬元，同比增加1340萬元，增長幅度為 28%。本期主營業務成本 1161 萬元，同比減少 932 萬元，下降幅度為 45%。按營業成本構成，分析如下：(1)XXXX 營業成本 993 萬元，同比增加 102 萬元，增加幅度為11%主要原因是XXXXXX計入成本的方式發生變化， 去年同期按攤銷數計入成本，而本期按發生數計入成本，此 項因素影響數為 117萬元。(2) 工程成本 168 萬元 ( 直接成本 144 萬元，間接費用 24萬元 ) ，同比減少 1034 萬元， 下降

6、幅度為 86%。主要原因是： 開工項目同比減少， 使工程直接成本減少 1002 萬元，降幅度為 87%; 開工項目同比減少，以及機構調整后項目部人員減少，使工程間接費用同比減少 32 萬元，下降幅度為 57%。已開支的工程間接費用占計劃數的26%。通過上述分析可見，本期營業成本減少的主要原因是工程成本的減少。本期其他業務利潤 41 萬元，同比增加 15 萬元，增長幅度為 58%。其主要原因是：(1) 其他業務收入 44 萬元，同比持平。(2) 其他業務支出 3 萬元，同比減少 15 萬元，下降幅度為 85%。原因是：撤銷資產經營分公司后，相關業務由XXXX部進行管理，除稅費外沒有其他直接費用。

7、本期管理費用 883 萬元，同比增加 425 萬元，增加幅度為 93%。主要原因是：(1) 獎金 515 萬元，同比增加 375 萬元，主要原因是： 總額差異：XX年考核獎515萬元較XX年考核獎457萬元在總額上增加了 58 萬元;時間差異：XX年考核獎457萬元中的317萬元計列入XX年的成本費用，在XX年實際計列成本費用的考核獎為 140萬元。而XX年考核獎515萬元全額計列在 XX年，形成時間性差異 317 萬元。(2) 工資附加費 78 萬元，同比增加 70 萬元，主要是 XX年考核獎形成的時間性差異。(3) 董事會經費 21 萬元，同比增加 16 萬元，原因是： 總額差異： XX

8、年董事領取半年津貼， XX 年董事領取全年津貼。時間差異：XX年董事津貼在XX年陸續發放，XX年董事津貼集中在XX年1月發放。(4) 本期轉回已計提的壞賬準備 5 萬元，而去年同期是計提了壞賬準備 56 萬元，主要系去年同期對暫未收到的 XXXX收入 830 萬，計提了壞賬準備 50 萬元。本期對暫未收到的XXXX收入采用個別認定法，不予計提壞賬準備。因此，壞賬準備對管理費用的影響減少了61 萬元。本期暫未收到的 XXXX收入為2242萬元，原因是:XXXXXXXXXXXXXXX經與 XXXX公司協商，XXXX公司于 4 月15 日前將全數結清所欠款項。本期財務費用 1204 萬元，同比增加

9、680 萬元，增加幅度為 130%。原因是：貸款規模增大：本期銀行貸款平均規模為億元，去年同期為億元，增加了億元，增幅為117%。貸款利率提高：自 XX年9月存款準備金率上調至 7%以來，各家銀行普遍出現惜貸現象，我公司的新增貸款不再享受按基準利率下浮 10%的優惠利率。扣除XXXX影響后，本期投資收益217萬元，同比減少111 萬元，下降幅度為 34%。按構成內容分析如下：(1) 國債收益 本期國債方面取得的收益為 56 萬元，同比減少 213 萬元，下降幅度 79%。主要原因是：投入資金的規模減小：本期投入資金的平均規模為億元，同比減少 8854 萬元，下降幅度為 34%。實現收益的時間性

10、差異：投資收益何時實現，取決于國債買賣、兌息時間和有關投資協議約定時間。(2) 股票收益 本期股票方面取得的收益為 575 萬元，同比增加 551 萬元。原因是：本期公司組織資金億元，申購到 158 萬股 TCL新股，獲利 575 萬元。(3) 跌價準備 按XX年3月31日的收盤價計算，公司所持國債的市價為億元，本期計提了跌價準備414萬元，而去年同期是轉回已計提的跌價準備 38 萬元，因此跌價準備對投資收益的負 影響同比增加 452 萬元。本期營業外支出凈額 18 萬元，同比增加了 24 萬元，主要因素是： (1) 本期報廢 4輛汽車，帳面凈值 1 4萬元;(2) 本 期發生辦理已轉讓的房屋

11、的產權證費用 3 萬元，屬于去年同期體現的轉讓房屋收益 6 萬元的滯后費用。本期凈利潤同比下降幅度較大的主要原因是管理費用和財務費用的大幅增加、投資收益減少所致。從具體的分析來看：一、造成費用增加的因素在控制范圍內、投資收益的減少是受國債市場價格下跌影響。(1) 管理費用增加的因素中，最主要的是考核獎的時間性差異。在形成原因上是 XXXXXXXXXXXXX，而采取的一種處理策略。此因素已考慮在 XX年預算中，對XX年經營目標不會產生影響，只是費用的期間性的表現。(2) 擴大后的貸款規模，仍控制在董事會的授權范圍內。隨著下半年可轉債的發行，公司對貸款規模的調整，財務費 用會相應減少。(3) 國債

12、市場價格下跌，屬不可控因素。若國債價格不恢復，對實現XX年經營目標有較大影響。本期收入、收益共計 4195 萬元，完成收入總預算3%，扣除XXX因素和XXXX項目的影響，完成收入總預算6%按預算項目分析如下：(1)XXXXX收入3661萬元，完成預算 25%。(2)XXXXX收入126萬元，完成預算 24%。(3) 工程收入 150萬元，完成預算 %，具體分析詳見“重要問題綜述 3-2 ”。(4) 其他業務收益 41 萬元，完成預算 57%，剔除費用支出減少因素， 完成預算 36%，主要原因是收入實現的期間性。(5) 短期投資收益 217 萬元， 完成預算 11%，主要原因是本期計提 414

13、萬元跌價準備，具體分析詳見“重要問題綜述4-2 ”。(6) 追加短期投資收益本期無，主要原因是：計劃用于追加短期投資的資金是發行可轉債后暫時閑置的資金，屬于 時間性差異。(7) XXXX 的現金股利目前尚未取得，若本年確能收到，則屬于時間性差異。否則，將形成本年目標利潤的缺口。本期成本、費用共計3484 萬元，占支出總預算 3%，扣除 XXX 項目和可轉債發行費用的影響后，占支出總預算6%。按預算項目分析如下：(1)XXXX 成本 993 萬元，占預算20%，按預算項目分析如下：人員經費 197 萬元，占預算 27%。辦公經費 28 萬元，占預算 21%。 日常維護費 33 萬元，占預算 13

14、%。 專項維護費 196 萬元，占預算 12%，主要原因是大部分預算項目尚未實施。 折舊與無形資產攤銷 539 萬元，占預算 25%。(2) 工程結算成本 168 萬元，占預算 %，具體分析詳見 “重要問題綜述 4-3 ”。(3) 管理費用 883 萬元， 占預算 43%，扣除一些費用項目的期間性影響后，完成預算 24%，具體分析詳見“重要問題綜述 4-4 ”。(4) 財務費用 ( 利息凈支出 )1204 萬元，占預算 33%，主要原因是資金計劃中的上半年貸款規模大于下半年，使此項 費用發生不均衡。具體分析詳見“重要問題綜述 4-4 ”。(5) 營業外支出凈額 18 萬元， 占預算 5%，主要

15、原因是列入預算事項尚未進行處理。本期凈利潤 605 萬元，完成全年預算 7%，如果對 XXXX收益按預算平均季度收益 250 萬元進行預計，本期凈利潤調 整為 855 萬元，完成預算 %。從以上預算項目的分析來看，未完成預算的主要原因在于：本期利潤構成中工程利潤和投 資收益與預算存在重大差距，將在“重要問題綜述”里進行 詳細分析。XXXX本期收入126萬元，同比增加3萬元，增長幅度為2%根據有關部門的統計數據， XXXX車輛通行情況與收入情況如下表：（注：XXX;XXX;XXX;XXX以上。）XXX同比增長了 14%總收入同比只增長 2%原因是XXXXXX在結構上發生了較大變化。本期的車流量集

16、中在收費單價較低的XXXX和 XXXX上。建議：公司相關部門對 XXX和 XXX下降的情況進行分析，找出下降原因。國債價格主要受資本市場供求關系和資本流向的影響，但是國債的到期價值是確定的，計提的跌價準備能在兌息和 兌本時得到補償。所以，計提的跌價準備在賣出國債前本質 上是一種浮虧。所獲投資收益與資金成本的差額，才是衡量 投資損益的標準。國債價格在一定空間內與股市行情基本呈負相關。從本年股市行情來看，有持續走好的可能，國債價格在短期內可 能難以上漲。XX年短期投資收益預算1900萬元(不含追加投資收益),若國債價格遲遲不上漲，計提的跌價準備將無法轉回，對完 成 XX 年的經營目標會產生很大影響

17、。對比XX年12月31日與XX年3月31日的市場價格，各類國債跌價幅度為 % %除21(07)外的其余國債品種均已跌破面值，跌破面值幅度為 % %建議：公司根據目前市場行情進行專題研究，制定出應對措施。鑒于工程項目收入與成本的相關性，應按 XX 年經營目標，著重從完成工程利潤預算情況來分析。現按以下已經落 實的工程項目(不含XXXX項目)，對工程收入和工程利潤進 行分析調整：(1)XXXX 本年完工，可按合同計算的收入為 2 億元，預計工程利潤為1200 萬元。(2) 目前XXXXXX程已簽訂正式合同，合同總價1400萬元，合同工期14 個月，可考慮本年進度按900 萬元計算，預計工程利潤18

18、 萬元。分析調整后，可實現的項目工程收入為21050 萬元，可實現的工程利潤為 1200 萬元。XX年工程利潤預算為萬元(不含XXXX項目)，可實現的工程利潤為 1200 萬元，在剩余的 9 個月內，應以新增工程 項目來實現萬元工程利潤。 按工程利潤率為 3%計算， 每月新 增工程項目的完成量應達到 3000 萬元。建議：積極尋求新的工程項目，在重點考慮大型項目的同時，也應適當關注一些利潤率較高的中小型項目。從同期比較來看： (1) 管理費用增加 425 萬元，占利潤總額減少額的 35%;(2) 財務費用增加 680 萬元，占利潤總額 減少額的 56%。從預算分析來看： (1) 本期管理費用 883 萬元占全年預算的 43%，超過平均時間進度 18%;(2) 本期財務費用 1204 萬 元占全年預算 ( 利息凈支出 ) 的 33%，超過平均時間進度 8%。管理費用同比增加的因素中，主要是考核獎及其所提工資附加因素，同比增加了 445 萬元。本年預算中已對這些因素加以了考慮，對全年的經營目標不會產生