1、企業(yè)會計綜合實訓(xùn)答案作者: 日期:#企業(yè)會計綜合實訓(xùn)參考答案業(yè)務(wù)1、 (1#)業(yè)務(wù)2、(2#)業(yè)務(wù)3、(3#)借：銀行存款 工商銀行貸：短期借款 借：銀行存款一一中國銀行貸：其他應(yīng)付款一一利達五金電器商行應(yīng)付賬款一一中原化工廠(暫估應(yīng)付賬款)貸：原材料一一酚醛樹脂10000200 000200 00010 000業(yè)務(wù)(4#)業(yè)務(wù)借:借:在途物資一一柳桉原木3 360 650應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：銀行存款一一中國銀行386 0000中國銀行 2719.524470710 00010000502 069.5業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)(5#)借：原材料復(fù)膜貸：在途物資暫時不做會計處理。期末發(fā)料匯總。

2、(6#)244707業(yè)務(wù)(7#)業(yè)務(wù)(8#)借：銷售費用2944庫存現(xiàn)金2056貸：其他應(yīng)收款一一張凱借：管理費用一一辦公費貸：庫存現(xiàn)金借：銀行存款一一工商銀行貸：主營業(yè)務(wù)收入50001000100028399412427300業(yè)務(wù)10應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅) 月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。柳桉原木 3360650貸：在途物資一一柳桉原木3360650提示：(9#)借：原材料412641業(yè)務(wù)11業(yè)務(wù)12業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)1314(10#)借：應(yīng)付賬款一一龍泉化工廠90000貸：應(yīng)收票據(jù)一一成都興陽建筑公司(11#)借：其他貨幣資金600 000財務(wù)費用21貸：銀行存款工商銀行暫時不做會計處理

3、。期全月加權(quán)平均。(12#)借：應(yīng)收賬款一一淘相因貸：主營業(yè)務(wù)收入600 0212547675217750090000業(yè)務(wù)15應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。(13#)借：管理費用一一辦公費1850貸：庫存現(xiàn)金1850370175業(yè)務(wù)16(14#)借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款一一中國銀行600011業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)17 （15#）借：銀行存款一一工商銀行210000貸：應(yīng)收賬款一一大營盤公司21000018（ 16#）借：原材料一一尿醛樹脂30000酚醛樹脂40000純堿20000油料 412800應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅銀行存款一一工行貸：其他貨幣資

4、金19（17#）借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費貸：銀行存款一一中國銀行(進項稅額)11724 600000 8000800085476業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)借：其他應(yīng)收款一一李明2500貸：庫存現(xiàn)金2500借：銀行存款一一中國銀行70000貸：應(yīng)收票據(jù)一一新達工廠70000借：銀行存款一一中國銀行33257.25貸：其他業(yè)務(wù)收入28425應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本。23202122業(yè)務(wù)24(18#)(19#)(20#)(21#)(22#)4832.25業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)2526提示:(23#)業(yè)務(wù)27(24#)業(yè)務(wù)28(25#)業(yè)務(wù)29(26#)借：固定資產(chǎn)一一小轎

5、車550125應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）管理費用一一稅費5830貸：銀行存款一一工行640955按照金額分配運費。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料一一管件29023.2五金機電1020816工具 3010.8應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款一一成都大世界五金 銀行存款一一工行943.5暫不處理。 借：周轉(zhuǎn)材料一一打印紙墨盒貸：庫存現(xiàn)金 借：銷售費用一一廣告費貸：銀行存款一借：交易性金融資產(chǎn)投資收益貸：銀行存款成都銀行借：庫存現(xiàn)金900貸：待處理財產(chǎn)損溢13002400370010000中國銀行成本10000299200154.6299354.69008

6、5000178933.51230840業(yè)務(wù)30(27#)業(yè)務(wù)31(28#)借：應(yīng)付賬款一一龍泉驛區(qū)供電局貸：銀行存款一一工行1500借：管理費用一一稅費2000營業(yè)外支出200貸：銀行存款一一工行22001500業(yè)務(wù)32(29#)借:業(yè)務(wù)33(30#)借:業(yè)務(wù)34(31#)借:待處理財產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入應(yīng)付職工薪酬工資貸：銀行存款一一中國銀行 其他應(yīng)收款一一劉明 其他應(yīng)付款一一應(yīng)付社保基金應(yīng)付住房公積金應(yīng)付職工薪酬一一社保基金住房公積金貸：銀行存款一一中行中行900900446 924.77444 924.772000 65124.7257475166741.74 57475業(yè)務(wù)35(32#

7、)業(yè)務(wù)36(33#)借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅貸：銀行存款一一中國銀行 借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育費附加 貸：銀行存款一一中國銀行中國銀行231866.46 1149505225.515225.51 14000020000800048003200 140000 36000中旬3738業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)提示:(34#)業(yè)務(wù)39(35#)暫不處理借：管理費用一一其他（差旅費）貸：其他應(yīng)收款一一李明庫存現(xiàn)金 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊2548250048貸：固定資產(chǎn)一一空調(diào) （36#）借：固定資產(chǎn)清理 貸：庫存現(xiàn)金（37#）借：庫存現(xiàn)金 1500 貸：固定資產(chǎn)

8、清理應(yīng)交稅費 （38#）借：營業(yè)外支出一2520228048005455451442.3未交增值稅 處置非流動資產(chǎn)損失1622.7 100000 10000057.71622.7貸：固定資產(chǎn)清理（39#）借：營業(yè)外支出一一捐贈支出貸：銀行存款工行業(yè)務(wù)41（ 40#）借：銀行存款一一工行2482350財務(wù)費用一一現(xiàn)金折扣65325貸：應(yīng)收賬款一一淘相因裝飾公司 預(yù)付賬款一一太平洋財產(chǎn)保險 6000 貸：銀行存款一一工行 6000 在途物資一一楊木原木6438000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款一一吉林敦化林木 管理費用一一職工薪酬及附加 貸：銀行存款一一中國銀行 原材料一一酚醛

9、樹脂10620業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)4042434445464748492547675(41#)(42#)(43#)(44#)借:借:借:借:96200074000003730037300應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1805.4貸：應(yīng)付賬款一一中原化工廠12425.4預(yù)收賬款一一北方貿(mào)易公司5972850貸：主營業(yè)務(wù)收入5105000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額）867850（46#）借：銷售費用一一手續(xù)費153150（ =2314793.52*3% ）貸：預(yù)收賬款一一北方貿(mào)易公司153150借：應(yīng)付賬款一一西山林業(yè)公司80000貸：營業(yè)外收入80000借：原材料一一楊

10、木原木6438000貸：在途物資楊木原木借：庫存現(xiàn)金 3500貸：其他業(yè)務(wù)收入3500（50#）借：營業(yè)稅金及附加192.5貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交營業(yè)稅應(yīng)交城建稅 應(yīng)交教育費附加 應(yīng)交地方教育費附加 （51#）借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交營業(yè)稅175(45#)(47#)(48#)(49#)借:64380001758.755.253.5業(yè)務(wù)50提示:應(yīng)交城建稅應(yīng)交教育費附加應(yīng)交地方教育費附加貸：庫存現(xiàn)金192.5暫不處理。8.755.253.5業(yè)務(wù)51業(yè)務(wù)52業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)借：銀行存款一一工行410000固定資產(chǎn)一一熱壓機850000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(進項稅額) 貸：實收資本一一好人家食品川能股份 資本公積資

11、本溢價 借：管理費用一一修理費1300銷售費用一一修理費300貸：銀行存款一一中國銀行 借：應(yīng)收賬款一一淘相因裝飾公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅 庫存現(xiàn)金提示：期末加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本。借：庫存現(xiàn)金12000貸：銀行存款一一中國銀行(56#)借：管理費用一一職工薪酬及附加 貸：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利 (57#)借：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利 貸：庫存現(xiàn)金12000(52#)(53#)53 (54#)54 (55#)業(yè)務(wù)55(58#)支付困難補助費:借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費貸：庫存現(xiàn)金580(59# )分配計入費用:144500700000300000404500160

12、0410200(銷項稅額)7005950012000120001200012000580借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本一一運輸車間(職工福利費)580業(yè)務(wù)56(60#)借:業(yè)務(wù)57(61#)借:業(yè)務(wù)58(62#)借:業(yè)務(wù)59(63#)借:貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費庫存現(xiàn)金1918貸：營業(yè)外收入1918銀行存款一一中國銀行貸：庫存現(xiàn)金2000在建工程一一成品倉庫 貸：銀行存款 工行 銀行存款一一中國銀行貸：應(yīng)收股利一一四川路橋20005801 200 0001 200 000300300業(yè)務(wù)60 (64#)借：銀行存款一一工行一1088100貸：主營業(yè)務(wù)收入一930000應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(銷項

13、稅額) 業(yè)務(wù)61 (65#)借：銀行存款一一成都銀行21241.7158100業(yè)務(wù)62業(yè)務(wù)63業(yè)務(wù)64業(yè)務(wù)65業(yè)務(wù)66業(yè)務(wù)67貸：交易性金融資產(chǎn)一一四川路橋（成本）16000四川路橋（公允價值變動）38801361.7388038808 000 0008 000 00062 000投資收益（66#）借：公允價值變動損益貸：投資收益借：應(yīng)付賬款一一吉林敦化林木貸：銀行存款一一工行 借：固定資產(chǎn)一一旋切機(67#)(68#)提示:(69#)(70#)(71#)應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）壞賬準備5000營業(yè)外支出22460貸：應(yīng)收賬款一一美特好家裝公司10 540100000領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在在

14、建工程，單價由本月銷售的加權(quán)平均單價。 期末進行會計處理。應(yīng)收股利一一四川金華乳業(yè)貸：投資收益無形資產(chǎn) 600 000貸：銀行存款工行生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本貸：庫存現(xiàn)金借:借:借:5000050000600 000(運輸部)5165161365下旬業(yè)務(wù)68（ 72#）借：銀行存款一一工行貸：預(yù)收賬款 業(yè)務(wù)69（ 73#）借：委托加工物資應(yīng)交稅費一- 貸：銀行存款200 000濱江物資公司大號包裝箱 應(yīng)交增值稅（進項稅額） 中國銀行3632中國銀行21002100200 000913510500業(yè)務(wù)70（74#）借：管理費用一一辦公費 貸：銀行存款 業(yè)務(wù)71（75#）借：管理費用一一業(yè)務(wù)招待費 貸

15、：庫存現(xiàn)金 業(yè)務(wù)72暫不進行會計處理。業(yè)務(wù)73（76#）支付時：借：應(yīng)付職工薪酬一貸：庫存現(xiàn)金分配時：借：管理費用一一職工薪酬及附加貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費庫存現(xiàn)金1000貸：其他應(yīng)收款一一王偉 財務(wù)費用一一手續(xù)費 貸：銀行存款一一中行 交易性金融資產(chǎn)一一成本投資收益職工教育經(jīng)費8008003632業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)74757677(77#)(78#)(79#)(80#)(81#)借:借:借:貸：銀行存款一一成都銀行800800100019.519.5 948000279.3948276.3（81#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 單板車間（柳桉單板）（楊木單板） （普通板）（復(fù)膜板）膠合車間

16、輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間調(diào)膠車間運輸部58581914672.81009.2719.21078.8580406464制造費用一一單板車間膠合車間管理費用銷售費用696應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費 貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利（82#）借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：銀行存款一一工行8816（83#）借：管理費用一一薪酬及附加1160貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費116011608816881613業(yè)務(wù)78（84#）借：原材料斷尾材45000貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）楊木單板（直接材料）225002250019普通板（直接材料）復(fù)模板（直接材料）57006300（85#）借：

17、原材料一一廢單板12000貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本業(yè)務(wù)79業(yè)務(wù)80（86#）借：委托加工物資一一包裝箱5375應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款工行（87#）借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費貸：銀行存款一一工行（88#）借：管理費用一一職工薪酬及附加貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費913.756288.75962.33962.33962.33962.33451.521.5623.5制造費用一一單板車間膠合車間管理費用一一物料消耗及攤銷銷售費用應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費在建工程應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）1210.02615.76923.64業(yè)務(wù)81（89#）借：生產(chǎn)成本一一基本生

18、產(chǎn)成本一一柳桉單板（制造費用）806.68楊木單板（制造費用） 普通板（制造費用） 復(fù)膜板（制造費用）輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 -運輸部 -調(diào)膠車間133.373.164.512.9182.3236.46296.19貸：銀行存款一一工行5451.37業(yè)務(wù)82(91#)業(yè)務(wù)83(92#)業(yè)務(wù)84(93#)（90#）借：管理費用一一職工薪酬及附加 貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費 借：預(yù)收賬款一一濱河貿(mào)易公司200000銀行存款一一工行7 112 032貸：主營業(yè)務(wù)收入6249600應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 借：周轉(zhuǎn)材料一一大號包裝箱14510貸：委托加工物資 一一大號包裝箱14510借：管理

19、費用一一其他4600貸：銀行存款一一工行4600182.32182.321 062 432業(yè)務(wù)85（94#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（制造費用） 楊木單板（制造費用） 普通板（制造費用） 復(fù)膜板（制造費用）輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間運輸部 調(diào)膠車間6457.6550482565224.967837.44業(yè)務(wù)86(96#)業(yè)務(wù)87(97#)業(yè)務(wù)88(98#)業(yè)務(wù)89(99#)業(yè)務(wù)90業(yè)務(wù)91業(yè)務(wù)92業(yè)務(wù)936758.4227.846902.4制造費用一一單板車間膠合車間管理費用一一物料消耗及攤銷 銷售費用應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費 在建工程應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存

20、款一一工行（95#）借：管理費用一一職工薪酬及附加630.4151.04643.97146.767074.4借:借:借:借:(100#)(101#)(102#)(103#)貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費 銷售費用1000貸：庫存現(xiàn)金 1000銀行存款一一工行30265.59貸：財務(wù)費用30265.59銀行存款一一中國銀行27267.41貸：財務(wù)費用27267.41銀行存款一一成都銀行5244.37貸：財務(wù)費用5244.3749479.21643.97643.97借：財務(wù)費用1200貸：應(yīng)付利息1200借：財務(wù)費用512應(yīng)付利息1024貸：銀行存款一一工行借：銀行存款一一中國銀行 貸：其他業(yè)務(wù)收

21、入8000借：壞賬準備18400貸：應(yīng)收賬款一一恩紅公司153680001840043504003176625354525293298.435545.96661225.24制造費用一一單板車間膠合車間管理費用一一物料消耗及攤銷 銷售費用其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料周轉(zhuǎn)材料25500業(yè)務(wù) 95 （105#）借：生產(chǎn)成本 基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接人工）131，848.00楊木單板（直接人工） 普通板（直接人工） 復(fù)膜板（直接人工） 輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間運輸部調(diào)膠車間16400.0016400.00507800.00243180.00 230850.00 1,998,550.00制造費用一一單板車間膠合

22、車間管理費用薪酬及附加銷售費用應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資118860.0098400.0084780.00197, 772.00 140904.00 211356.00期末業(yè)務(wù)94（ 104#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）楊木單板（直接材料） 復(fù)膜板（直接材料）輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 運輸部 調(diào)膠車間795240 12632.489403.08463.5（106#）借：應(yīng)付職工薪酬工資127825.23貸：其他應(yīng)付款一一社保基金65124.72住房公積金57475應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅5225.51（107#）借：管理費用一一薪酬及附件23085023

23、0850貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費業(yè)務(wù)96(108#)借:業(yè)務(wù)97業(yè)務(wù)98(109#)(110#)借:(111#)生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（直接人工） 楊木單板（直接人工） 普通板（直接人工） 復(fù)膜板（直接人工） 輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間-運輸部 -調(diào)膠車間1 746.812 410.2210 957.28 884.8613 659.9820 489.9614 587.3721 881.05制造費用一一單板車間 膠合車間管理費用薪酬及附加 銷售費用應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費1 746.857 088.634 224.4526 539.45貸：應(yīng)付職工薪酬一一社會保險基金 -住房公積

24、金26 539.45借：管理費用一一薪酬及附加貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費26 539.45生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間運輸部 調(diào)膠車間制造費用單板車間膠合車間生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-管理費用折舊費 銷售費用其他業(yè)務(wù)成本200應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費貸：累計折舊 88812借：管理費用一一薪酬及附加166 741.7457 47512800440048002650015776復(fù)膜板（制造費用）17792420022002200貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費2200144（112#）借：制造費用單板車間膠合車間貸：累計攤銷 106006001000021業(yè)務(wù)99 （113#）借：生產(chǎn)成本基本生

25、產(chǎn)成本普通板（制造費用）復(fù)膜板（制造費用）447 851.31422 970.69制造費用一一單板車間 膠合車間管理費用一一物料消耗與攤銷25 339.23銷售費用16 790.28應(yīng)付職工薪酬職工福利費25 646.89貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間 運輸部調(diào)膠車間255 545.95169 748.67341 958.52151 112.5870 822.0023（114#）借：管理費用一一職工薪酬及附加25 646.89貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費25 646.8927業(yè)務(wù)100普通板復(fù)膜板 貸：制造費用一一單板車間膠合車間438,515.22657,772.8390,597.061

26、35,895.59（115#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳桉單板（制造費用） 楊木單板（制造費用） （制造費用） （制造費用） 1,096,288.05226,492.65業(yè)務(wù)101 （ 116#）借：自制半成品一一柳桉單板4 567 927.26楊木單板3 595 309.293 951 910.85142 255.20473 761.212 724 093.21207 261.96663 954.12生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳桉單板（直接材料）（直接人工） （制造費用）楊木單板（直接材料）（直接人工） （制造費用）（117#）借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本其他業(yè)務(wù)成本普通板（直接材料）（直接人

27、工）（制造費用）復(fù)膜板（直接材料）（直接人工）（制造費用）248,235.00自制半成品2,999,770.002,730,585.00（118#）借：庫存商品普通板復(fù)膜板貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本3 214 162.853 583 446.47普通板（直接材料）（直接人工）2,108,266.89113,589.82369,214.782,367,789.93122,931.76400,326.81柳桉單板楊木單板2 087 097.28245 438.6業(yè)務(wù)102 張(119#)借：主營業(yè)務(wù)成本6 722 314.25貸：庫存商品普通板復(fù)膜板(120#)借：在建工程4 153 912.36貸

28、：庫存商品復(fù)膜板應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅業(yè)務(wù)103業(yè)務(wù)104(制造費用) 復(fù)膜板(直接材料)(直接人工)(制造費用)881 626.982 393 809.83303 853.13885 783.515 022 353.4699 960.853 399 921.7（銷項稅額）753 990.66(在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品計稅價格由本月銷售的加權(quán)平均值單價決定:加權(quán)平均單價=(335*6500+500*6700)/( 335+500)=6619.76 計稅價格=6619.76*670=4435239.2(121#)結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷產(chǎn)品成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：發(fā)出商品 (這個分錄可以在第 46個業(yè)務(wù)做)

29、(121#)借：財務(wù)費用400 000貸：長期借款一一應(yīng)計利息38250003825000400 000(122#)借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動48960貸：公允價值變動損益48960(123#)借：公允價值變動損益52005200貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價值變動業(yè)務(wù)105(124#)借：資產(chǎn)減值損失363082.25貸：壞賬準備363082.25業(yè)務(wù)10657855785(125#)借：管理費用一一物料消耗與攤銷 貸：長期待攤費用業(yè)務(wù)107(126#)借:管理費用一一物料消耗及攤銷 貸：預(yù)付賬款20002000業(yè)務(wù)108(127#)借:待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料1701.841701.84(128#)借:原材料工具24.08廢單板2000貸：待處理財產(chǎn)損溢2024.08(129#)借：管理費用一一其他1591.15他應(yīng)收款一一陳如龍400貸：待處理財產(chǎn)損溢1701.84應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)289.31業(yè)務(wù)109(130#)借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 管理費用2024.0824.082000(131#)借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 應(yīng)交增值稅 貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅1,393,636.4857.71393694.18業(yè)務(wù)110(132#)借：營業(yè)稅金