1、財務部門內部管理制度關于財務部門內部管理制度范本關于財務部門內部管理制度范文一第一條 為加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為， 提高經營管理水平和效 益，適應企業發展的需要，根據有關的規定，結合本公司實際情 況，特制定本制度。第二條本公司財務內部控制制度由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務 收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合 理籌集資金、參與經營投 資決算、有效利用公司各項資產，努力提高公司的經濟 效益。第三條 建立和健全公司的內部控制制度。第四條 本公司內部控制的基本原則。1 .權力分隔，每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部 包辦，以

2、防 止出現差錯和弊端。2 .合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。3 .審批稽核，任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過 財務部門的 審核與稽核。4 .責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責 任。5 .憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。6 .例行核對，對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證 賬證、賬賬、 賬表、賬物及賬款核對一致。第二章 財務收支內部控制 第五條 實行財務收支預算控制。1 .在財務部的指導下，公司各部門要編好月份和年度現金 （包括銀行）收支 預算。月 份提前一周，年度提前一個月編報

3、財務部2 .在財務部的指導下，公司所屬企業要編好月份和年度資金上繳與下撥及 業務往來的 財務收支預算。月份提前一周，年度提前一個月編報財務部。3 .財務部和所屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為 全公司的財 務收支預算，經總經理批準后執行。4 .凡預算外的財務收支，需單列項目呈報總經理批準后辦理。第六條建立定額備用金制度。1 .各部門零用現金定額規定如下： 生產部XX元 經銷部XX元綜合 部XX元 工程部XX元 辦公室XX元2.對各部門零用現金實行限額開支審核 報銷辦法。(1)各部門單項支出低于1 000元的，先備用現金開支，然后匯總填制 “備用金支付 單”(略)，將取得合法的

4、發票單據附在后面，經本部門負責人簽 批后，再到財務部辦理審核 報銷手續，由會計填制“付款憑證”，憑此證到出納處領取現金，以補充部門備用金。(2)各部門單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部 門填制“請款單”，經歸口的負責人簽批后，到財務部辦理預支款手續，由會計填 制“付款憑證”，憑此 單到出納處領取支票或現金。(3)用款部門辦妥購置物品驗收或付費等業務手續后，應及時將取得合法 的發票單據(在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字 )附在原“請 款單”存根聯后面，到財務部辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不符時，應在報銷時辦理多退款 (或 少補款)手續。(4)單

5、項低于1 000元的零用金支出，所取得的發票單據要在月末之前及 時報銷，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛 賬。第七條執行按簽批金額權限審批付款。1.2 000元以上支出，由各部門負責人審核后報總經理審核批準。2 . 2 000 元以下辦公支出，由財務部審核批準。3 .專項用途資金支出，在確定的金額內，由總經理或分管副總經理審核批 準。4 .因經營需要代收、代付款項，由財務部審核批準，必須堅持先收后付， 不改變原款形式及用途原則。第三章 貨幣資金內部控制 第八條 建立會計和出納職責分工制度。財務部應設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付

6、業務。會計不得兼任出納，出納不得兼任其他業務工作。除登記 現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。第九條加強對現金的稽核管理。所有現金（包括銀行存款）業務收入，應憑收入憑證 和收入日報表，并經 內部稽核和兌換外幣。第十條控制現金的使用范圍。依照有關部門現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個人福利勞 保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以 下的 小額款項。其他特殊情況需經總經理和財務部批準后方可使用現金。第十一條 嚴格付款審批和支票的簽發。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，須 分

7、別掌管，不得由一人包辦。不準開“空頭票”和“空白支票” ，開出支票要進行登記。第十二條收付款項要通過會計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過經辦會計審核原始憑證無誤后填 制收付款憑證， 由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收 付款，并在收付憑證 及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常35天開支的現金需要 核定現金庫存限額，不得超額，不準以 白條抵庫存；企業單位間的經濟往來，一般應通過銀 行進行轉賬結算；不準出借銀 行賬戶和套取現金。第十四條 及時登記現金、銀行存款日記賬和結賬。現金日記賬按幣種設置，銀行日記 賬按賬號分別設置

8、， 每日均須結出余 額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實際庫存現金是否相符，由會計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。第四章 對外投資內部控制 第十五條 長期投資包括股票投資、債券投資 和其他投資。1 .長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金 的時間價值 和投資的風險，經過經理辦公會研究決定后方可實施。財務部門要為決策提出參考意見，履 行嚴格的財務手續，督促、檢查項 目的執行和效益情況。2 .健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的部門， 要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和 投資憑證的名稱，數量、價值及存放日期做好詳細

9、記錄，分別建立登記簿。除無記名證券外，企業購入的應登記于企業名下，切忌登記于經辦人員名下。3 .對長期投資項目做好詳細記錄，實施定期盤點。對投資企業，每隔半年（經營年度）清點（清理）一次資產負債和檢查經 營情況；對非控股企業必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別 設立明細賬，并記 錄其名稱、面值、證券編號、數量、取得日期、經紀人 （證券商 名稱）、購入成本、收取的 股息或利息等。對個別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業務。每年至少一次清查盤點，保證賬實相符。4 .如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視具體情況授權財務

10、部或委托會 計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認， 并做出相應處理。第十六條短期投資。1 .短期投資業務，要由總經理授權的主管業務部門和主要負責人辦理。一般按照經辦提出一主管審核一總經理批準一實際投資一驗收登記一到 期收回的程序辦理。2 .有價證券的會計記錄、登記保管和定期盤點等制度可參照長期投資辦法 進行。3 .短期投資如出現虧損時，公司應授權財務部對業務部門經營情況進行審 計，并呈報 總經理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會計師事務所對該項目進行審計。第十七條對外大額存款。1 .對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一股按信用調查一利息比較一主管審查一總經理批

11、準一對外存款一到期 收回的程序辦理。2.對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細 記錄，及時入賬。第五章 銷貨與收款內部控制 第十八條 銷貨業務應統一歸口由營業部辦 理，其他部門及人員未經授權不得兼辦。銷售業務一般按接受訂單一通知生產一銷貨通知一賒銷審查一發（送）貨一開票一收票結算等程序辦理。第十九條 營業部根據生產經營目標和市場預測，編制營業收入計劃，承接購貨客戶的 “訂貨單”，通知生產部門組織生產、加工等業務工作。第二十條 銷售發票由財務部專人登記保管，營業部負責開票， 發出銷貨通知給倉庫發貨和運輸部門發運或送貨。第二十一條 銷貨業務的貨款， 應全部通過財務部審核結算

12、收款，在發票上加蓋財務收款專用章。賒銷業務應經過信用審查，財務部應相互核對銷貨發票、銷貨單、訂貨 單、運貨單。第二十二條 由營業部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣和折讓等問 題的處理規 定，由財務部進行審核監督。第二十三條 銷貨業務發生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營 業部按規定辦好業務手續后，憑證到財務部辦理結算或轉賬手續。第六章購貨與付款內部控制第二十四條企業的購貨業務應統一歸口由 供應部負責辦理，其他部門人員未經授權不得兼辦。購貨和付款業務一般按申購一訂貨一到貨一驗收一付款等程序辦理，按合同承付貨 款有據，拒付有理。第二十五條供應部應根據生產經營需要和庫存情況編制采購供應計劃，

13、 對計劃采購訂 貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。第二十六條 市場臨時采購，由使用部門根據需求提出“請購單”，報經供應部審批后 辦理，較大采購項目須報總經理審批。第二十七條 所有購貨業務須做到情報準、質量好、價格低、數量清、供 貨及時、運輸方便等。第二十八條 采購到貨，要由倉庫和質量檢驗部門進行驗收，并由倉庫保 管員、質量檢查員及有關負責人在驗收單上簽章。第二十九條 不論是計劃合同訂貨還是市場臨時采購，購貨付款手續均由 供應部辦理。第三十條 到貨驗收付款后，由供應部請款經辦人將審核無誤的訂貨單、 驗收單、發票 賬單附在請款單第一聯后，經有關業務主管審批，到財務部辦

14、理審 核報銷轉賬手續。第三十一條財務部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷轉來的發票賬 單所附的驗收單，以掌握購貨業務的請款、報銷及在途物資的情況。第七章生產與費用內部控制第三十二條有關生產業務由生產部負責對于原材料的消耗及成本費用的發生和控 制，應由生產部和財務部及所 有有關部門建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開支范圍和開支標準。第三十三條 建立嚴格的領退料制度，按技術消耗定額發料， 按實際消耗計算材料成本。第三十四條 加強人事和工資管理， 核實工資的計算與發放， 正確處理 工資及福利費的 核算與分配。第三十五條重視制造費用發生的核算與分配 注意物料消耗、折舊費的計算、費用項 目的設置等是否

15、合法合理。第三十六條 生產成本、運輸成本、營業成本的計算要真實合理，不得亂 擠亂攤成本。要劃清在產品與完工產品和本期成本與下期成本及各種產品成本之間的界 限。第三十七條 對期間費用、管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的 項目要合法合 理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。第八章存貨與倉庫內部控制第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立 倉庫經濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。第三十九條對存貨數量較大的企業，應實行“永續盤存制”。建立收發存和領退的計 量、計價、檢驗及定期盤存（每半年一次）與賬面 結存核對的辦法。其本期耗用或銷貨成本，按領發貨憑證計價確定。第四十條 對存貨實行“

16、永續盤存制”有困難的企業，可實行“實地盤存 制”。第四十一條 存貨計價方法。1 .按實際成本進行日常核算的，采用加權平均法計價。2.按計劃成本進行日常核算的，采用計劃價格計價，期末分攤價格差異。第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷。如一次領用數額較大，影響當期成本費用，可通過待攤費用分次攤銷。第九章 工資與人事內部控制 第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起 薪、停薪及工資變動等事項，應由人力資源 部及時以書面憑證通知財務部和員工 所在單位，作為人事管理和計算發放工資的依據。第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時產量記錄、 工資標準及有關規定進行。并根據工資總額和有關部門規定的標準

17、，正確計提應付職工福利費、職工 教育 經費、工會經費。第四十五條 對職工的責任賠款， 應由有關業務部門和人力資源部依據有 關法規，并經職工本人簽字同意后，方可轉財務部扣款。第四十六條 領取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領并 簽章0在規定期限內未領取的工資，應退回財務部記入“其他應付款”賬戶。第四十七條 根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類別、工時 產量統計和單 位工資標準， 合理分配計入產品直接工資成本、 制造費用、銷售 費用和管理費用等有關賬戶。第十章 收入利潤內部控制 第四十八條 當期實現的主營業務收入包括銷 售收入、 運輸收入、 營業收入和經營收入， 要

18、全部及時入賬，并和與之對應的 銷售成本、運輸成本、營業成本和經營成本相互配比，減 去當期應變的營業稅金 及附加和期間費用后的余額，即為主營業務利潤。第四十九條當期實現的其他業務收入要全部及時入賬，并和與之對應的其他業務支出 相配比，求出其他業務利潤。第五十條 按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合 權責發生制， 計算要合規、入賬要及時、處理要恰當；對投資損失的計算要合法、 正確和實事求是。第五十一條 對營業外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要 真實、正確， 賬務處理要恰當。第五十二條企業利潤總額依照有關部門規定作相應調整后依法繳納所得 稅，再按規定的順序和一定比例進行

19、分配。第五十三條 企業發生年度虧損， 可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不 足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。第十一章 固定資產內部控制 第五十四條 實行財產主管部門、 財產使用 部門和財務核算管理部門綜合核算管理的分 工負責制。1 .財產主管部門，系指本公司工程部，負責固定資產登記管理、建設和購 置、處置和 報廢等業務。2 .財產使用部門，是指占有、使用固定資產的各部門，負責固定資產的合 理使用，保管維修。3 .財產核算管理部門，指本公司財務部，負責固定資產的核算，綜合價值 管理，每年組織清查盤點一次。第五十五條固定資產的建設與購置，一般按下列程

20、序辦理1 .申請購建：由各使用部門提出增加固定資產的報告，交工程部進行可行 性研究后， 提出購建報告。2 .審核批準：呈報總經理審核批準3 .對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。4 .建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進度付款。5 .驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門使用。6 .結算付款：根據固定資產購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工 交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，經工程部審核無誤后報總經理批準， 到財務部辦理付款結算手續。第五十六條固定資產的處理與報廢。固定資產的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門提出意見，交工 程部審核，報 總經理批準

21、后進行處理，并報財務部審核后作財務處理。第十二章分析和考核第五十七條本公司和所屬企業，可按照行業的特 點，使用下列財務評價指標：1.流動比率=動資產/流動負債X 100% 2.速動比率 =（流動資產-存貨）/流動負債X 100% 3.應收賬款周轉率=賒銷U入/應收賬款平均余 額X100% 4.存貨周轉率=銷貨成本/平均存貨X 100% 5.資產負債率=負債總額/資產 總額X 100% 6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額X 100% 7.營業收入利稅率=利稅 總額/營業收入X 100% 8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額X 100%第五十 八條 本公司和所屬各分公司內部，實行分部核算。

22、核算單位實行自定目標、核 定收入、控制成本、責任考核、資產承包及 超額有獎的辦法。第十三章內部審計第五十九條公司設專職內部審計機構和人員，負責公司各部門和所屬各分公司的內部 審計工作。第六十條公司每年對所屬企業進行一次年度例行審計。第六十一條如董事會或總經理認為有必要，可隨時對所屬公司進行專項 審計。關于財務部門內部管理制度范文二一、資金的管理1.資金使用部門月末要上報次月資金使用計劃，總經理 依據資金結存情況審批各部門資金使用額度，財務部按計劃使用先后順序予以支 付。2 .如遇特殊情況需用資金，直接由總經理簽字批準 （不在可委托副總代 簽），方可辦理用款手續。3 .使用資金時（包括大額用款）

23、，各部門應提前1-3天預報資金使用額 度，便于財務及時備款。4 .使用現金的范圍：農副產品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加 油費、需用現金繳納的稅費及起點額200元以下的零星支出，其余全部使用轉帳 支票。5 .借用轉帳（空白）支票時，要將金額寫明，便于財務掌握資金結存情況。6 .借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。7 .資金的審批程序是： 計劃內借款：借款人-部門負責人-財務部 計劃外 借款：借款人-部門負責人-總經理-財務部 二、原輔材料采購及存貨的管理1.原 料到廠時，保管員應據實檢斤，并依據質檢部門出據的檢驗單，計算出合格品的數量，填寫材料入庫單，同時登記保管帳。8 .原料收

24、購部門根據當日入庫數量、收購價格、收購地點等填開實物收據，同 時索要售貨人的身份證復印件及當地村委會提供的自產證明（身份證上的地址要 與村委會提供的自產證明地址目符）。9 .原料收購部門次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時提供 財務 開具農副產品收購發票所需資料。財務依據完善的手續予以付款，同時開具農副產品收購發票。10 購買輔助材料、備品備件等物品，必須憑據稅務部門要求的合規發票予 以報銷（如：雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發票章和條碼章等 ），不 得以白條報銷。但對特殊情況可特殊處理。11 需要先付款的業務，須到財務辦理借款手續，經領導批準后 （計劃內部 門領導簽字、計劃

25、外的需總經理簽字）財務予以付款。如果需銀行匯款的，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號等有關內容填寫清楚，否則 不予辦理。12 購進需要入庫的材料物品，必須經保管員驗收入庫，并開具材料入庫 單，隨 同發票一并到財務報銷。如果所購物品不需入庫須由接收人或使用部門負責人簽字方可報銷。13 采購人可借一定數額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需 將備 用金全部退回財務。14 月末購料，發票不能當月取得，保管員要按接收的實際數量和采購員提 供的 實際采購價格（扣稅價）進行估價入帳，待發票到廠時辦理正式入庫，并將估 價沖回。15 庫存物品領用時，必須憑據領料單（倉庫、財務、統計各一聯

26、），領料 單要標 明領料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。銷售的貨物要有發 貨單或銷售發票。16 .月末終了，保管員、統計員要對當期發生的料單等票據進行匯總、核 對，并 按規定時間（每月1日）分別向財務報表，財務據此進行成本核算。17 .年終倉庫要進行物資盤點，做出物資盤點明細表，與財務部門進行核 對，做到帳帳相符、帳物相符。對于盤盈、盤虧的物資要作說明。因此而造成損失的，報請總經理審批，財務予以帳務處理。三、固定資產、低值易耗品的管理1.對于購進的且已交付使用的固定資 產（價值2000元、使用期限一年以上），需填寫固定資產入帳單，經辦人要按照 入帳單上列明的內容，逐項填寫清楚，

27、然 后隨發票一起報帳。同時設備動力部要登記固定資產臺帳。2 .對于購進尚需安裝或加工的固定資產，財務應在在建工程科目歸集，待 全部完工時，由設備動力部辦理入帳手續。3 .購進的低值易耗品（價值2000元以下、使用期限二年以上），應先辦 理入庫，然后再領用。領用時，保管員或設備動力管理員應登記低值易耗品臺帳。4 .當入帳固定資產和低值另耗品發生毀損時，主管部門要寫明事由報廠 部，財務部依據批件進行帳務處理。5 .年末終了，主管部門要與財務部進行對帳，并進行實物盤點。四、往來帳的管理1.工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規定時 問報帳。6 .已辦理預付款業務的，經辦人要及時將發票清回，避免造成

28、呆、死帳。7 .需要辦理銀行匯款的業務，辦款人要將對方的單位名稱、地址、開戶 行、銀 行帳號等有關內容填寫清楚，否則不予辦理。4.因經辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。五、報帳制度1.如果出差借款，應于回來三日內報銷差旅費。報銷時要將發票按類別、時間 先后順序，整齊的粘貼于專用紙上，填好 張數、金額、報銷人。然后清楚的填寫 好差旅費報銷單，經部門領導簽字后，到財務部審核報 銷。如有超標準支出的， 需經總經理簽字方可報銷。2 .在市內采購的，應于當日辦理報銷手續，如特殊情況當日不能取得發票 的，須在三日內辦理報銷手續。3 .采購部門采購時，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專用發票。4

29、 .針對增值稅發票超過9 0天未報銷而造成進項稅額不能抵扣的稅額部 分，由 持票人個人承擔。5 .報銷時，發票上的單位名稱、時間、貨物名稱、數量、金額等內容必須 填寫 齊全，不準自己填寫，否則財務不予報帳。6 .使用支票的，支票存根要填寫齊全，內容要與發票一致。7 .電力管理部門每月應及時將電費增值稅發票開回交予財務，以便成本核8 .采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產生的一切后果，責任由 當事人自負。如果支票丟失了，由當事人及主管部門予以報案或掛失，財務憑據總經 理簽署的意見處理帳務。9 .職工工資表必須于次月五日前報送財務部，財務匯總入帳。10 .生產統計月報表、能源消耗統計表、庫存

30、材料 （成品/半成品）盤點表等 與 財務月終結算有關的報表，必須于次月一日前報財務部，財務據此進行成本核算。11 .報銷時間：每周一、三、五下午1點-4點（手機費每月15日）。12 .為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時返還財 務，不得自行留存。13.以上條款請管理部門及工作人員遵照執行，如遇特殊情況不能按規定 時間報帳的，請以書面形式報請總經理審批，否則按時間長短給予50元-100元罰款。關于財務部門內部管理制度范文三第一章總則第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。第二條 公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執行國家有關的

31、財務管 理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算 管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。（三）積極為經營管理服務， 通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。（四）（五）（六）厲行節約，合理使用資金。認真及時核算并上交應交稅費。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法 規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（七）完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務部由財務總監，核算會計，稅務會計，出納，倉庫記帳 員和會計助理組成第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章財務工作管理2第五條 第六條會計年度自一