1、附件1個人所得稅扣繳申報表稅款所屬期：年 月 日至 年 月 日扣繳義務人名稱：扣繳義務人納稅人識別號（統一社會信用代碼）：金額單位：人民幣元（列至角分）序號姓名身 份證 件類 型身 份證 件號 碼納 稅人 識別 號是否為非 居民 個人所 得項 目本月（次）情況累計情況（工資、薪金）減 按計 稅比 例準 予扣 除的 捐贈 額稅款計算備注收入額計算減 除費 用專項扣除其他扣除累 計收 入額累 計減 除費 用累 計專 項扣 除累計專項附加扣除累 計其 他扣 除應 納稅 所得 額稅 率/預 扣率速 算扣 除數應納 稅額減 免稅 額已 扣繳 稅額應補（退）稅額收入費用免 稅收 入基 本養 老保 險費基

2、本醫 療保 險費失 業保 險費住 房公 積金年金商業 健康 保險稅 延養 老保 險財產 原值允 許扣 除的 稅費其他子女 教育贍養老人住 房貸 款利 息住 房租 金繼 續教 育12345678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940合計謹聲明：本扣繳申報表是根據國家稅收法律法規及相關規定填報的，是真實的、可靠的、完整的扣繳義務人（簽章）：年 月 日代理機構簽章：受理人：代理機構統一社會信用代碼：受理稅務機關（章）：經辦人簽字：受理日期：年 月 日經辦人身份證件號碼：國家稅務總局監制精品文檔交流精品文檔交流個人

3、所得稅扣繳申報表填表說明一、適用范圍本表適用于扣繳義務人向居民個人支付工資、 薪金所得， 勞務報酬所得， 稿酬所得和特 許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；向非居民個人支付工資、薪金所得， 勞務報酬所得， 稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報； 以及向納稅 人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和 偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。二、申報期限扣繳義務人應當在每月或者每次預扣、 代扣稅款的次月十五日內， 將已扣稅款繳入國庫， 并向稅務機關報送本表。三、各欄次填寫說明（一）表頭項目1.“稅款所屬期”： 填寫扣繳義務人代扣稅

4、款當月的第一日至最后一日。如：2019 年 3月 20 日發放工資時代扣的稅款， 稅款所屬期填寫 “ 2019 年 3 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日”。2. “扣繳義務人名稱”： 填寫扣繳義務人的法定名稱全稱。3. “扣繳義務人納稅人識別號（統一社會信用代碼）”： 填寫扣繳義務人的納稅人識 別號或統一社會信用代碼。（二）表內各欄1. 第 2 列“姓名”： 填寫納稅人姓名。2. 第 3 列“身份證件類型”： 填寫納稅人有效的身份證件名稱。中國公民有中華人民 共和國居民身份證的， 填寫居民身份證； 沒有居民身份證的， 填寫港澳居民來往內地通行證 或港澳居民居住證、 臺灣居民通行證或

5、臺灣居民居住證、 外國人永久居留身份證、 外國人工 作許可證或護照等。3. 第 4 列“身份證件號碼”： 填寫納稅人有效身份證件上載明的證件號碼。4. 第 5 列“納稅人識別號”： 有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份 證上載明的 “公民身份號碼”； 沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別 號。5. 第 6 列“是否為非居民個人”： 納稅人為非居民個人的填“是”，為居民個人的填 “否”。不填默認為“否”。6. 第 7 列“所得項目”： 填寫納稅人取得的個人所得稅法第二條規定的應稅所得項目 名稱。同一納稅人取得多項或多次所得的，應分行填寫。7.第 821 列“本月（次）

6、情況”： 填寫扣繳義務人當月（次）支付給納稅人的所得， 以及按規定各所得項目當月 （次） 可扣除的減除費用、 專項扣除、 其他扣除等。 其中， 工資、 薪金所得預扣預繳個人所得稅時扣除的專項附加扣除， 按照納稅年度內納稅人在該任職受雇 單位截至當月可享受的各專項附加扣除項目的扣除總額，填寫至“累計情況（工資薪金）” 中第 2529 列相應欄，本月情況中則無須填寫。（ 1 ）“收入額計算”： 包含“收入”“費用”“免稅收入”。 具體計算公式為：收入額 =收入 - 費用- 免稅收入。1第 8 列“收入”： 填寫當月（次）扣繳義務人支付給納稅人所得的總額。2第 9 列“費用”： 僅限支付勞務報酬、稿

7、酬、特許權使用費三項所得時填寫，支付其 他各項所得時無須填寫本列。 預扣預繳居民個人上述三項所得個人所得稅時， 每次收入不超過 4000 元的，費用填寫“ 800”元；每次收入 4000 元以上的，費用按收入的 20%填寫。扣 繳非居精品文檔交流民個人上述三項所得的個人所得稅時，費用按收入的20%填寫。3第 10 列“免稅收入”： 填寫納稅人各所得項目收入總額中，包含的稅法規定的免稅 收入金額。其中，稅法規定“稿酬所得的收入額減按70%計算”，對稿酬所得的收入額減計的 30%部分，填入本列。( 2)第 11 列“減除費用”： 僅限支付工資、薪金所得時填寫。具體按稅法規定的減 除費用標準填寫。如

8、， 2019 年為 5000 元/ 月。(3)第 1215 列“專項扣除”： 分別填寫按規定允許扣除的基本養老保險費、基本 醫療保險費、失業保險費、住房公積金的金額。( 4)第 16 21 列“其他扣除”： 分別填寫按規定允許扣除的項目金額。8. 第 22 30 列“累計情況(工資、薪金)”： 本欄僅適用于居民個人取得工資、薪金 所得預扣預繳的情形，工資、薪金所得以外的項目無須填寫。 具體各列，按照納稅年度內居 民個人在該任職受雇單位截至當前月份累計情況填報。( 1 )第 22 列“累計收入額”： 填寫本納稅年度截至當前月份，扣繳義務人支付給納 稅人的工資、薪金所得的累計收入額。(2)第 23

9、 列“累計減除費用”： 按照 5000 元/ 月乘以納稅人當年在本單位的任職受 雇月份數計算。( 3)第 24 列“累計專項扣除”： 填寫本年度截至當前月份，按規定允許扣除的“三 險一金”的累計金額。( 4)第 25 29 列“累計專項附加扣除”： 分別填寫截至當前月份，納稅人按規定可 享受的子女教育、贍養老人、住房貸款利息或住房租金、 繼續教育扣除的累計金額。大病醫 療扣除由納稅人在年度匯算清繳時辦理，此處無須填報。( 5)第 30 列“累計其他扣除”： 填寫本年度截至當前月份，按規定允許扣除的年金 (包括企業年金、職業年金)、商業健康保險、稅延養老保險及其他扣除項目的累計金額。9. 第 3

10、1 列“減按計稅比例” ：填寫按規定實行應納稅所得額減計稅收優惠的減計比例。 無減計規定的， 可不填， 系統默認為 100%。如，某項稅收政策實行減按 60%計入應納稅所得 額，則本列填 60%。10. 第 32 列“準予扣除的捐贈額”： 是指按照稅法及相關法規、政策規定，可以在稅 前扣除的捐贈額。11. 第 3339 列“稅款計算”： 填寫扣繳義務人當月扣繳個人所得稅款的計算情況。 (1)第 33列“應納稅所得額”： 根據相關列次計算填報。1居民個人取得工資、薪金所得，填寫累計收入額減除累計減除費用、累計專項扣除、 累計專項附加扣除、累計其他扣除、準予扣除的捐贈額后的余額。2非居民個人取得工

11、資、 薪金所得， 填寫收入額減去減除費用、 準予扣除的捐贈額后的 余額。3居民個人或非居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、 特許權使用費所得， 填寫本月(次)收入額減除可以扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。4居民個人或非居民個人取得利息、股息、紅利所得和偶然所得，填寫本月(次)收入 額減除準予扣除的捐贈額后的余額。5居民個人或非居民個人取得財產租賃所得，填寫本月 (次) 收入額減除允許扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。6居民個人或非居民個人取得財產轉讓所得，填寫本月(次) 收入額減除財產原值、允許扣除的稅費、準予扣除的捐贈額后的余額。其中， 適用“減按計稅比例”的所得項目，其應納稅所得

12、額按上述方法計算后乘以減按計稅比例的金額填報。精品文檔交流（2）第 3435 列“稅率/預扣率”和“速算扣除數”： 填寫各所得項目按規定適用的 稅率（或預扣率）和速算扣除數。沒有速算扣除數的，則不填。（ 3）第 36 列“應納稅額”： 根據相關列次計算填報。具體計算公式為：應納稅額 =應納稅所得額X稅率（預扣率） -速算扣除數。（ 4）第 37 列“減免稅額”： 填寫符合稅法規定可減免的稅額。居民個人工資、薪金 所得， 填寫本年度累計減免稅額； 居民個人取得工資、 薪金以外的所得或非居民個人取得各 項所得，填寫本月（次）減免稅額。（ 5）第 38 列“已扣繳稅額”： 填寫本年或本月（次）納稅人同一所得項目，已由扣 繳義務人實際扣繳的稅款金額。（ 6）第 39 列“應補（退）稅額”： 根據相關列次計算填報。 具體計算公式為：應補（退）稅額 =應納稅額 -減免稅額 -已扣繳稅額。（三）其他欄次1. “聲明”： 需由扣繳義務人簽字或簽章。2. “經辦人”： 由辦理扣繳申報的經辦人簽字，并填寫經辦人身份證件號