1、附件全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)指引第4號(hào)法律意見(jiàn)書(shū)的內(nèi)容與格式（試行）第一章 總則第一條 為了規(guī)范掛牌公司股票發(fā)行的信息披露行為，根據(jù)全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行） 沢全國(guó)中小企 業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票發(fā)行業(yè)務(wù)細(xì)則（試行） 等有關(guān)規(guī)定，制定 本指引。第二條律師事務(wù)所為根據(jù)非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法 向全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司履行股票發(fā)行備案程序的掛牌公司出 具股票發(fā)行法律意見(jiàn)書(shū)，應(yīng)當(dāng)按照本指引第二章的要求編制，并與股票發(fā)行情況報(bào)告書(shū)一同披露。第三條 公司聘請(qǐng)的律師事務(wù)所及其委派的律師 （以下律師 均指簽名律師及其所任職的律師事務(wù)所），應(yīng)在盡職調(diào)查基礎(chǔ)上， 按本指引的要求出具法律意見(jiàn)

2、書(shū)， 對(duì)照本指引及有關(guān)規(guī)定逐項(xiàng)發(fā) 表明確意見(jiàn)或結(jié)論。本指引僅是股票發(fā)行法律意見(jiàn)書(shū)內(nèi)容的最低要求，本指引未明確要求，但律師認(rèn)為對(duì)公司股票發(fā)行有重大影響的法律問(wèn)題， 律師應(yīng)當(dāng)發(fā)表意見(jiàn)。第四條 律師應(yīng)在法律意見(jiàn)書(shū)中詳盡、完整地闡述所發(fā)表意 見(jiàn)或結(jié)論的依據(jù)、進(jìn)行有關(guān)核查驗(yàn)證的過(guò)程、 所涉及的必要資料 或文件。第五條 對(duì)不符合有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)、全國(guó)股份 轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司有關(guān)規(guī)定的事項(xiàng)， 或已勤勉盡責(zé)仍不能對(duì)其法律性 質(zhì)或其合法性作出準(zhǔn)確判斷的事項(xiàng)，律師應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)，并說(shuō)明相應(yīng)的理由。第六條 法律意見(jiàn)書(shū)應(yīng)由2名以上（含2名）經(jīng)辦律師和其 所在律師事務(wù)所的負(fù)責(zé)人簽名， 并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、 簽

3、 署日期。第二章 法律意見(jiàn)書(shū)的必備內(nèi)容第七條律師應(yīng)在充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)本次股票發(fā)行 的下列（包括但不限于）事項(xiàng)明確發(fā)表結(jié)論性意見(jiàn)。所發(fā)表的結(jié) 論性意見(jiàn)應(yīng)包括是否合法合規(guī)、是否真實(shí)有效、是否存在糾紛或 潛在風(fēng)險(xiǎn)；不存在下列事項(xiàng)的，也應(yīng)明確說(shuō)明：（一）公司是否符合豁免向中國(guó)證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)核準(zhǔn)股票發(fā)行的 條件；（二）發(fā)行對(duì)象是否符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)及全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公 司關(guān)于投資者適當(dāng)性制度的有關(guān)規(guī)定；（三）發(fā)行過(guò)程及結(jié)果合法合規(guī)性的說(shuō)明，包括但不限于董 事會(huì)、股東大會(huì)議事程序是否合規(guī)， 是否執(zhí)行了公司章程規(guī)定的 表決權(quán)回避制度，發(fā)行結(jié)果是否合法有效等；（四）與本次股票發(fā)行相關(guān)的合同等法律文件是否合法合

4、規(guī)；（五）安排現(xiàn)有股東優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)優(yōu)先認(rèn)購(gòu)的相關(guān)程 序及認(rèn)購(gòu)結(jié)果進(jìn)行說(shuō)明； 依據(jù)公司章程排除適用的， 也應(yīng)當(dāng)對(duì)相 關(guān)情況進(jìn)行說(shuō)明；（六）以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股份的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明資產(chǎn)評(píng)估程序是否合法合規(guī)，是否存在資產(chǎn)權(quán)屬不清或者其他妨礙權(quán)屬轉(zhuǎn)移 的法律風(fēng)險(xiǎn)；標(biāo)的資產(chǎn)尚未取得完備權(quán)屬證書(shū)的，應(yīng)說(shuō)明取得權(quán)屬證書(shū)是否存在法律障礙；以非現(xiàn)金資產(chǎn)認(rèn)購(gòu)發(fā)行股份涉及需呈報(bào)有關(guān)主管部門批準(zhǔn) 的，應(yīng)說(shuō)明是否已獲得有效批準(zhǔn)； 資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)需要取得許可資 格或資質(zhì)的，應(yīng)說(shuō)明是否具備相關(guān)許可資格或資質(zhì)；（七）律師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他問(wèn)題。第八條 有下列情形之一的，律師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)并予以 說(shuō)明，充分揭示其對(duì)本次股票發(fā)行的影響程度及存在的風(fēng)險(xiǎn)：（一）公司股票發(fā)行的全部或者部分事項(xiàng)不符合中國(guó)證監(jiān) 會(huì)和全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司相關(guān)規(guī)定；（二）股票發(fā)行的事實(shí)不清楚，材料不充分，不能全面反 映客觀情況；（三）核查和驗(yàn)證范圍受到客觀條件的限制，律師無(wú)法取 得應(yīng)有證據(jù)；（四）律師已要求公司糾正、補(bǔ)充，而公司未予以糾正、 補(bǔ)充；（五）律師已依法履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，仍不能對(duì)全部或者 部分事項(xiàng)作出準(zhǔn)確判斷；（六）律師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)予以說(shuō)明的其他情形。律師出具保留意