1、資金管理內部控制規范1范圍本規范規定了資金的管理職責，崗位分工及授權批準、現金和銀行存款的 管理、有價票證的管理、銀行印鑒的管理以及監督檢查，以加強對公司范 圍內貨幣資金及有價票證的內部控制和管理，保證資金的安全。本規范適用于融匯鑫公司及其各部門。2引用標準和術語2.1 引用標準2.1.1 企業內部控制基本規范（財會20087號）2.1.2 企業內部控制應用指引第6號-資金活動（財會201011號）2.1.3 中國人民銀行頒布的支付結算辦法3管理職責3.1 財務部門負責資金的綜合管理，組織落實、實時指導、督促各部門嚴 格履行各項資金管理制度。3.2 各部門負責日常資金計劃提交、使用申請。4管理

2、程序4.1 資金管理內部控制流程圖示見附件一。4.2 崗位分工及授權批準4.2.1 各部門應當建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確貨幣資金業務崗 位的職責權限，嚴格執行辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約 和監督，確保資金管理的安全、順暢。4.2.2 各部門應當對貨幣資金業務建立嚴格的授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規 定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求，并進行流程化管理。4.2.3 資金管理人員應具備良好的職業道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀 守法，客觀公正，并且不斷提高自身業務素質和職業道德水平。4.2.4 資金管理人員執行

3、公務時，嚴格履行企業保密制度，確保公司資金 安全。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權 債務賬目的登記工作。4.2.5 不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程，并根據實際情況進行崗位 輪換。4.2.6 審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行 審批，不得超越審批權限。4.2.7 經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業 務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦 理，并及時向審批人的上級授權部門報告，嚴禁未經授權的機構或人員辦 理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。4.3 現金和銀行存款的管理4.3.1 應加強現金庫存限額

4、的管理，減少現金結算。4.3.2 各部門貨幣資金收入必須及時入賬，不得坐支，不得私設“小金 庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。4.3.3 嚴格按照中國人民銀行頒布的支付結算辦法等國家有關規定， 遵循公司銀行賬戶管理制度，嚴格按照公司規定開立賬戶，辦理存款、取 款和結算，嚴禁出借銀行賬戶。4.3.4 嚴格執行公司制定的各項資金管理制度，確保公司資金高度集中管 理。4.3.5 嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支 票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票 據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準 違反規定開立和使用銀行賬戶。4.

5、3.6 資金管理部門應當指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一 次，對未達賬項，編制經財務負責人確認的銀行存款余額調節表，并說明 形成原因，有效規避不必要的未達賬項。4.3.7 形成對賬復核制，對賬結束后，由復核人審核確認賬實金額，確保 賬實、賬賬相符。4.4 有價票證的管理4.4.1 應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保 管、領用、轉讓、注銷等環節的職責權限和程序。對使用銀行票據，需經相關領導同意確認， 并根據票據特點，分設登記簿進行記錄，以防止 空白票據的遺失和被盜用。4.4.2 如有因發生的災害、偷盜、人為過失或意外事故而造成的有價票證 的滅失或遺失，應立即查明滅

6、失或遺失的有價票證所涉及的金融機構，并 立即辦理掛失或止付手續，再視事態的具體發展進行善后處理。4.4.3 為防止獲取有價票證的不法之徒惡意使用，對開出的票據，必須填 寫日期、收款單位全稱、大小寫金額、用途，并做好簽收記錄和臺賬記 錄。4.4.4 為防止獲取有價票證的不法之徒惡意使用，對收到的票據，必須在 收款人欄中填寫本單位的全稱、銀行賬號、開戶銀行；收到的如為轉讓票 據，必須在被背書人欄中填寫本單位全稱，背書人欄只有在進行轉讓或兌 現時才能加蓋本單位印鑒。4.4.5 為規避票據到期客戶無款支付而被銀行直接扣除公司銀行存款的潛 在風險，禁止未經公司批準利用公司信譽，幫助客戶進行票據貼現融資且

7、 收取貼現利息的行為。4.4.6 建立庫存票據定期雙人盤點制，定期對庫存票據進行雙人核對制，確保票據實物與賬面數據的一致性4.4.7 不得在空白的票據上預留印鑒。4.5 銀行印鑒的管理4.5.1 資金管理部門應當加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章應由專人 保管。銀行印鑒必須分人、分箱保管，不得一人持有兩枚印鑒。遇特殊情 況需外出用印，必須經相關領導同意，并確保保管印鑒者兩人同行，相互 監督。4.5.2 如有因意外情況或事故造成銀行印鑒被盜、遺失，必須在確認銀行 印鑒被盜或遺失的同時，立即通知已預留印鑒的所有金融機構，停止所有 使用該印鑒的銀行賬戶的支付結算業務，并立即按照金融機構有關規定更新印鑒。4.6 監督檢查4.6.1 應定期和不定期地對貨幣資金業務進行自查、抽查。4.6.2 貨幣資金業務監督檢查的主要內容a）貨幣資金業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在貨幣資金 業務不相容職務混崗的現象。b）貨幣資金授權批準制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批準 手續是否健全，是否存在越權審批行為。c）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部 印章交由一人保管的現象。d）票據的保管情況。重點檢查票據