1、* 有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理的調(diào)查報(bào)告一、調(diào)查目的： 為了運(yùn)用所學(xué)習(xí)的專業(yè)知識(shí)來了解會(huì)計(jì)核算的工作流程和管 理辦法, 加深對會(huì)計(jì)工作的認(rèn)識(shí) , 將理論聯(lián)系與實(shí)踐 ,培養(yǎng)實(shí)際工作能力和分析解 決問題的能力 , 達(dá)到學(xué)以致用的目的。二、調(diào)查時(shí)間 : 2015 年3月2日2015年 4月2日三、調(diào)查方法：實(shí)地調(diào)查、問詢法、資料查詢。四、調(diào)查單位： * 有限責(zé)任公司五、調(diào)查內(nèi)容及結(jié)果：1 、 單位基本情況 *2、 單位財(cái)會(huì)崗位設(shè)置情況 其實(shí)任何一個(gè)單位，都有自己的管理制度、方針和政策，該公司也不例外， 雖然公司內(nèi)部人員不多， 但單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部工作崗位設(shè)置是依據(jù)內(nèi)部控制 制度關(guān)于不相容職務(wù)分離的原則。

2、內(nèi)部崗位分工是按照“經(jīng)辦、審核、復(fù)核、審 批”四分離原則確立的， 在崗位設(shè)置與業(yè)務(wù)分工中堅(jiān)持相互制約、 相互監(jiān)督的原 則。該公司財(cái)務(wù)科設(shè)有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 1名，會(huì)計(jì) 1名，出納 1名，其主要是核算公 司所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，報(bào)告該公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并及時(shí)、準(zhǔn)確、完整 地記錄、計(jì)算、報(bào)告財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)開展情況，為進(jìn) 一步工作提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息。3、人員素質(zhì)情況：主要針對是否有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書、是否專職、是否遵 守財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德等。 該單位財(cái)務(wù)人員均取得了會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書， 都能夠 遵守會(huì)計(jì)職業(yè)道德，會(huì)操作相關(guān)財(cái)務(wù)軟件，熟練網(wǎng)上申報(bào)業(yè)務(wù)的相關(guān)操作。4 、賬冊設(shè)置情況：該公司賬冊設(shè)置基本齊

3、全，記載及時(shí)，基本上做到了賬 表、賬賬、賬證、賬實(shí)相符。賬務(wù)做到了日清月結(jié)。沒有發(fā)現(xiàn)提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 報(bào)告、做假賬、隱匿或者銷毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、貪污、挪用 公款、職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為發(fā)生。5 、內(nèi)部財(cái)務(wù)制度是否健全：公司財(cái)務(wù)管理制度完善、健全，并制定了各項(xiàng)規(guī) 章制度。六、調(diào)查結(jié)果總體評(píng)價(jià)： 通過調(diào)查，了解到該公司財(cái)務(wù)管理方面有幾點(diǎn)好的做法：（一）崗位設(shè)置與分工合理雖然該公司成立時(shí)間不長， 但是他們合理的設(shè)置了會(huì)計(jì)工作崗位， 堅(jiān)持不相 容崗位相互分離，確保了崗位之間權(quán)責(zé)分明，相互制約、相互監(jiān)督，使內(nèi)部控制 制度不折不扣地貫徹執(zhí)行， 基本做到了數(shù)據(jù)維護(hù)管理與電算審核

4、相分離； 數(shù)據(jù)錄 入與審核記賬相分離； 記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、 經(jīng)辦人 員的職責(zé)權(quán)限明確分工，并相互分離、相互制約。（二）票據(jù)管理嚴(yán)格分工協(xié)作票據(jù)是單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證和會(huì)計(jì)核算的原始憑證。 因此，空白票據(jù)是 由專人去保管， 保管票據(jù)的人員沒有參與銀行的全部印鑒章的保管， 這也遵循了 不相容職務(wù)分離的原則。 票據(jù)保管人員對票據(jù)的領(lǐng)用和使用上嚴(yán)格遵守了票據(jù)管 理?xiàng)l例， 基本上能夠按照規(guī)定的要求使用， 對因填寫錯(cuò)誤而作廢的票據(jù)， 做到了 全部聯(lián)次保存。 記賬人員在會(huì)計(jì)賬簿的摘要中對已使用的票據(jù)號(hào)碼作了記錄， 以 便隨時(shí)檢查已使用票據(jù)號(hào)碼的連續(xù)性。 另外，未發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)人員不

5、經(jīng)批準(zhǔn)擅自 將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓、擅自簽發(fā)空白支票的現(xiàn)。，對已經(jīng)開出的銀行本票、匯票等， 做到了隨時(shí)關(guān)注使用情況， 期滿后立即進(jìn)行了使用余額的核對和記錄。 每月還由 專人將銀行對賬單與賬簿記錄進(jìn)行核對， 并編制銀行余額調(diào)節(jié)表， 還將票據(jù)的使 用情況與銀行對賬單有關(guān)記錄一一核對，做到了賬證相符。加強(qiáng)票據(jù)管理是公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的一項(xiàng)重要內(nèi)容，在工作中該公司建 立了嚴(yán)格的票據(jù)保管制度， 做到了專人保管制度； 專庫保管制度； 專賬保管制度； 保管交接制度；定期盤點(diǎn)制度。（三）資金收付管理符合細(xì)則規(guī)定一、是加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行了國家現(xiàn)金管理?xiàng)l例及實(shí)施細(xì)則。對現(xiàn)金 收入，如：銀行提取的現(xiàn)金、職工歸還的各種

6、借款、其他收入等，按銀行規(guī)定的 庫存現(xiàn)金限額， 超出限額部分及時(shí)的送存銀行， 禁止挪用現(xiàn)金和白條抵庫等現(xiàn)象 發(fā)生。二、是出納辦理的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是以領(lǐng)導(dǎo)簽字審批，會(huì)計(jì)審核確認(rèn)的會(huì)計(jì)憑 證為依據(jù)的。職工個(gè)人預(yù)借的現(xiàn)金都是經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，才予以支付的。三、是出納員對已辦理收支業(yè)務(wù)的原始憑證都分別加蓋了“收訖”和“付 訖”戳記。 同時(shí)還及時(shí)的根據(jù)記賬憑證登記了現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬， 做 到了日清月結(jié)，賬賬、賬證、賬實(shí)相符。（四）經(jīng)費(fèi)開支管理按制度執(zhí)行 加強(qiáng)了財(cái)務(wù)審核制度，建立嚴(yán)格的支出審核制度，對于辦公費(fèi)、材料費(fèi)、修 車費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)以及按規(guī)定支付給職工個(gè)人的工資、 獎(jiǎng)金、津貼等每一項(xiàng)開支，

7、 都嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后給予了報(bào)銷。 制定嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)開支報(bào)銷程序， 每一筆 開支都必須取得合法的單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批， 財(cái)務(wù)人員審核 后才能給予報(bào)銷。 加強(qiáng)資金的事前預(yù)測、 事中控制監(jiān)督。嚴(yán)格按照支出計(jì)劃執(zhí)行， 堅(jiān)持按制度辦事，抵制了不合理開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象。七、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的幾點(diǎn)建議（一）為了促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展， 提高公司的經(jīng)濟(jì)效益， 規(guī)范財(cái)務(wù)工作， 應(yīng)該根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況， 嚴(yán)格制定一套合理的財(cái)務(wù)管理制度。（二）公司會(huì)計(jì)核算要遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。（三）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全的財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收 支的計(jì)劃

8、、控制、核算、分析和考核工作。（四）財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的主要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理 工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按財(cái) 務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。 同時(shí)要對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)加大力度， 財(cái)會(huì)人員的 再教育主要是通過自學(xué)和每年一次的財(cái)政部門組織的繼續(xù)教育來完成。 致使相關(guān) 專業(yè)知識(shí)更新較慢，涉獵不夠廣泛，這也在一定程度上制約著會(huì)計(jì)工作的發(fā)展。（五）加強(qiáng)原始憑證管理，在原來的工作基礎(chǔ)上，做到更加制度化和規(guī)范化。（六）做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真 實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)，應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重 大事項(xiàng)

9、應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。（七）建立會(huì)計(jì)檔案，包括對會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資 料都應(yīng)建立檔案、妥善保管，按會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。 隨著社會(huì)的進(jìn)步和公司體制改革的不斷深入， 該公司的財(cái)務(wù)管理制度也應(yīng)當(dāng) 在保留原有好的做法的基礎(chǔ)上， 對在發(fā)展過程中出現(xiàn)的新問題， 涉及到的新領(lǐng)域 進(jìn)行不斷修改、 補(bǔ)充與完善，以保證公司所需資金的籌集、 分配和使用更加暢通、 合理、高效。八、心得體會(huì)通過實(shí)習(xí)讓我了解了， 作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員， 工作中一定要就具有良好的專業(yè)素 質(zhì)，職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。 會(huì)計(jì)工作中的每一個(gè)步驟都是十分重要的， 只要有 一個(gè)部分出差錯(cuò)， 那么就會(huì)牽連到其他的部分， 所以會(huì)計(jì)真的不是簡單的算算記 記，這是一項(xiàng)十分嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾砘顒?dòng)。也使我在實(shí)踐中鞏固知識(shí)， 將所學(xué)到的理論 知識(shí)與實(shí)際相結(jié)合起來，不僅讓我對整個(gè)會(huì)計(jì)核算流程有了詳細(xì)而具體的認(rèn)識(shí)， 熟悉了會(huì)計(jì)核算的具體工作對象，也縮短了抽象的課本知識(shí)與實(shí)際工作的距離。 在實(shí)習(xí)期間，主要利用真實(shí)