1、精品文檔就在這里各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有增值稅練習題一、單選題1. （2011年）下列業務，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.打字、復印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修1.（2011年）下列業務，屬于增值稅征收范圍的是（）。A.打字、復印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修正確答案D答案解析選項 A、B、C都屬于營業稅征稅范圍。2. （2011年）某紡織品生產企業為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發票；向個體經銷商銷售紡織品 取得銷售收入1200萬元，開具普通發票；當月

2、購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款 800萬元，均取得增值稅專用發票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業應納增值稅（）萬元。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.00（2011年）某紡織品生產企業為增彳1稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發票；向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發票；當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業應納增值稅（）萬元

3、。A.242.36B.254.36C.272.00D.316.003. （2011）某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2010年7月銷售自己使用過 3年的固定資產，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業務應納增值稅（）元。A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.67.（2011年）某服裝廠為增值稅小規模納稅人，2010年7月銷售自己使用過 3年的固定資產，取得含稅銷售額 100000元;銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業務應納增值稅（）元。A.2718.

4、45B.3106.80C.3125.83D.4077.67正確答案B答案解析應納增值稅稅額=100000+（1+3%）X2%+4000% （1+3%）X3%=3106.80（元）4. （2011年）某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%免稅項目取得銷售額 1000萬元;當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準

5、確劃分；當月購進項目均取得增值稅專用發票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業應納增值稅（）萬元。A.83.04B.83.33C.83.93D.103.674.（2011年）某企業為增值稅一般納稅人，兼營增值稅應稅項目和免稅項目。2010年5月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元，適用稅率17%,免稅項目取得銷售額1000萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元，適用稅率17%,購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元；當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付價款10萬元、進項稅額0.6萬元，購進共用的電力支付價款8萬元，進項稅額無法在應稅項目和免稅項目之間準確劃分；當月購

6、進項目均取得增值稅專用發票，并在當月通過認證并抵扣。2010年5月該企業應納增值稅（）萬元。A.83.04B.83.33 C.83.93 D.103.67 正確答案C 答案解析當月購進自來水、電力不予抵扣的進項稅 =（0.6+8 17%） X1000 -t1000+1200）=0.89（萬元）當月應納增值稅稅額 =1200X17%-70OX 17%-（0.6+8 X17%-0.89）=83.93（萬元）5. （2010年）根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優惠政策的是 （）。A.供熱企業向居民個人供熱B.外國政府無償援助進口物資C.血站供應給醫療機構臨床用血D.煤層氣抽采企業（

7、增值稅一般納稅人）抽采銷售煤層氣3.（2010年）根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅先征后退”優惠政策的是（）。A.供熱企業向居民個人供熱B.外國政府無償援助進口物資C.血站供應給醫療機構臨床用血D.煤層氣抽采企業（增值稅一般納稅人）抽采銷售煤層氣【答案】D【解析】選項 A,自2009年至2010年供暖期間，對供熱企業向居民個人供熱而取得的 采暖費收入免征增值稅； 選項B,外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備免征增值 稅；選項C,血站供應給醫療機構的臨床用血免征增值稅。6. （2009年）某生產企業（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售

8、貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2008年7月上述業務計稅銷售額為（）萬元。A.679.11B.691C.692.11D.794.566.（2009年）某生產企業（增值稅一般納稅人），2008年7月銷售化工產品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個月內返還；當月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業2008年7月上述業務計稅銷售額為（）萬元。A.679.11B.691C.692.11D.794.56正確答案 A答案解析計稅銷售額 =（793.26+1.3） （1+17%）

9、=679.11（萬元）。二、多選題1. （2011年）下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。將貨物從一個機構A.在同一個縣（市）范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人, 移送另一機構用于銷售B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費.（2011年）下列行為，屬于增值稅視同銷售的有（）。A.在同一個縣（市）范圍內設有兩個機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移 送另一機構用于銷售B.將外購的貨物抵付員工工資C.將自產貨物作為股利分配給股東D.將外購的貨物用于集體福利E.將委托加工收回的貨物用于個人消費正確答

10、案CE答案解析選項 A,將貨物在不同縣市的機構之間移送才屬于增值稅視同銷售行為，在同一個縣市內移送，不屬于增值稅視同銷售行為；選項B、D,將外購貨物用于投資、分配股東或投資者、無償贈送行為的，才屬于增值稅視同銷售行為，外購貨物用于抵償債務、集 體福利，不屬于增值稅視同銷售行為。2. （2010年）關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有（）。A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明C.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內不得申請免稅E.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得

11、的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣2.（2010年）關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有（）。A.納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權B.納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明C.納稅人可根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權D.納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內不得申請免稅E.納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣正確答案BE答案解析納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權。納稅人自稅務機關受理納稅人放棄免稅權聲

12、明的次月起36個月內不得申請免稅。3. （2009年）下列各項業務應當征收增值稅的有（）。A.貨物期貨B.銀行銷售金銀C.郵政部門銷售集郵商品D.印刷圖書、報紙、雜志E.受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有3.（2009年）下列各項業務應當征收增值稅的有（）。A.貨物期貨B.銀行銷售金銀C.郵政部門銷售集郵商品D.印刷圖書、報紙、雜志E.受托開發軟件產品，著作權屬于雙方共同擁有正確答案 ABD答案解析郵政部門銷售集郵商品，征收營業稅；受托開發軟件產品，著作權屬于受托方的征收增值稅，著作權屬于委托方或屬于雙方共同擁有的不征收增值稅。4. （2009年）納稅人銷售下列特定貨物，按4炕收率計算繳

13、納增值稅的有（）。A.寄售商店代銷寄售物品B.典當業銷售死當物品C.生產銷售商品混凝土D.銷售以自己采掘的砂、土生產的磚瓦E.銷售生物制品4.（2009年）納稅人銷售下列特定貨物，按4%征收率計算繳納增值稅的有 （）。精品文檔精品文檔就在這里各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有 -A.寄售商店代銷寄售物品B.典當業銷售死當物品C.生產銷售商品混凝土D.銷售以自己采掘的砂、土生產的磚瓦E.銷售生物制品正確答案 AB答案解析除選項 A、B外，其余各項按簡易辦法征稅時，均是適用6%征收率。5. （2009年）下列各項業務免征增值稅的有（）。A.糧食購銷企業銷售救災救

14、濟糧B.銷售寵物飼料C.銷售農膜D.血站供應醫療機構臨床用血E.銷售自行開發生產的軟件產品5.（2009年）下列各項業務免征增值稅的有 （）。A.糧食購銷企業銷售救災救濟糧B.銷售寵物飼料C.銷售農膜D.血站供應醫療機構臨床用血E.銷售自行開發生產的軟件產品正確答案 ACD答案解析寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料；2000年6月24日至2010年底以前，對增值稅一般納稅人銷售其自行開發的軟件產品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。 精品 文檔精品文檔就在這里各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有1.(計算題)某日化廠

15、為增值稅一般納稅人，2010年9月份和10月份的生產經營情況如下：9月份：(1)國內購進業務：購進一批原材料，增值稅專用發票上注明金額46萬元、增值稅額7.82萬元，支付購貨運費2.5萬元、建設基金0.5萬元，取得貨運發票，運輸途中由于運輸車輛 出現故障，發生合理損失5%。(2)銷售業務：在國內銷售化妝品，取得含稅銷售額28.08萬元；出口化妝品取得銷售額50萬元人民幣。(3)其他業務：企業開發新型化妝品，生產成本1.2萬元，將其中的5%用于連續生產化妝品，其余的作為樣品分發給各經銷商。10月份:(1)進口業務：進口一批香水精，支付國外買價 20萬元、購貨傭金2萬元，到達我國輸入 地起卸以前的

16、運輸裝卸費 3萬元，保險費無法確定，保險費率為 3%0,完稅后海關放行，從 海關運往企業所在地支付運輸費 7萬元。(2)國內購進業務：從小規模納稅人購進勞保用品，取得稅務機關代開的增值稅專用發票，注明不含稅價款3萬元；購進香水精等原材料，增值稅專用發票上注明金額20萬元、增值稅額3.4萬元，另支付購貨運輸費用 2萬元、裝卸費用0.5萬元；購進的香水精用于生產高 級化妝品。(3)銷售業務：10月5日，以賒銷方式銷售給甲商場高級化妝品，不含稅總價款 70萬元， 合同2定10月15日全額付款，15日日化廠按照實際收到的貨款開具增值稅專用發票，注 明金額40萬元；以平銷返利方式銷售給乙代理商日用護膚品

17、，不含稅銷售額80萬元，本月代理商銷售業績達到合同規定的標準，日化廠向其返利 9.36萬元，取得乙代理商開具的普 通發票。(4)其他業務：將本廠2009年購進的大型客車贈送給福利院，該客車購進時增值專用發票上注明金額36萬元、增值稅6.12萬元(已抵扣進項稅)，已提折舊 4萬元。相關資料：該日化廠進口香水精關稅稅率為20%, 10月初庫存外購香水精買價 2萬元，10月末庫存外購香水精買價 12萬元，城市維護建設稅稅率 7%,教育費附加征收率 3%,退稅 率13%,本月取得的相關票據均符合稅法規定并在當月認證抵扣。根據上述資料，回答下列問題：(寫計算過程)79. 2010年9月該日化廠應退增值稅

18、()萬元。A.1.66B.1.95C.2.24D.6.5080. 2010年9月該日化廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加共計()萬元。A.0B.0.42C.0.43D.1.2681.2010年10月該日化廠進口環節應繳納稅金共計()萬元。A.20.11B.23.13C.23.19D.25.1482. 下列關于日化廠10月份發生的各項業務的稅務處理的說法，正確的有()。A.從小規模納稅人購進勞保用品不得抵扣進項稅額B.向境內甲商場銷售高級化妝品，按照發票上列示的金額計算銷項稅額C.以平銷返利方式向乙代理商銷售護膚品，計稅銷售額為72萬元D.外購香水精已納的消費稅可以按照生產領用數量從應納消費稅額

19、中計算扣除E.將2009年購進的大型客車贈送福利院屬于增值稅的視同銷售行為83. 2010年10月該日化廠國內銷售環節應繳納增值稅()萬元。A.13.30B.13.64C.18.74D.20.1084. 2010年10月該日化廠國內銷售環節應繳納消費稅()萬元。A.6.13B.12.00C.18.00D.21.0079 .答案解析業務 1 :進項稅=7.82+(2.5+0.5 ) X7%=8.03(萬元)業務 2 :銷項稅=28.08+(1+17% ) X17%=4.08 (萬元)消費稅=28.08 +( 1+17% ) X30%=7.2 (萬元)業務 3:銷項稅=1.2 X 95%<

20、(1+5% ) + (1-30% ) X17%=0.29 (萬元)消費稅=1.2 X 95%<(1+5% ) +(1-30% ) X30%=0.51(萬元)免抵退不得免征和抵扣稅額 =50X (17%-13%) =2 (萬元)當期應納增值稅額 =4.08+0.29-(8.03-2 ) = -1.66 (萬元)當期免抵退稅額=50X 13%=6.5(萬元)9月該日化廠應退增值稅 1.66萬元9月份免抵稅額=6.5-1.66=4.84 (萬元)9月份該日化廠增值稅進項稅額=7.82+ (2.5+0.5 ) X 7%=8.03 (萬元)9月份該日化廠增值稅銷項稅額=28.08+ ( 1 + 1

21、7%) X17%+1.2X ( 1-5%) X (1+5% + (1-30%) X 17%=4.08+0.29=4.37 (萬元)免抵退稅不得免征和抵扣稅額=50X ( 17%-13% =2 (萬元)9月份該日化廠增值稅應納稅額=4.37- (8.03-2 ) =-1.66 (萬元)免抵退稅額=50X 13%=6.5 (萬元)，由于6.5萬元>1.66萬元，所以，9月份該日化廠應退 增值稅=1.66 (萬元)。80 .正確答案D答案解析9月該日化廠應繳納城市維護建設稅及教育費附加=(7.2+0.51+4.84) X ( 7%+3% )=1.26 (萬元)出口化妝品的增值稅免抵稅額=6.5-1.66=4.84(萬元)2010年9月該日化廠應繳納消費稅=28.08+ ( 1 + 17%) X30%+1.2X ( 1-5%) X (1+5%) + (1-30%) X 30%=7.2+0.