1、商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類暫行辦法（征求意見稿）第一章 總則第一條 【法律依據(jù)】為促進商業(yè)銀行準確評估 信用風險，真實反映金融資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)中華人民 共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法中華人民共和國商業(yè)銀 行法等法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 【適用范圍】本辦法適用于中華人民共 和國境內(nèi)依法設(shè)立的商業(yè)銀行。第三條 【分類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)對表內(nèi)承擔信 用風險的金融資產(chǎn)進行風險分類， 包括但不限于貸款、 債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項等。表外項目 中承擔信用風險的，應(yīng)比照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風 險分類。第四條 【風險分類定義】本辦法所稱風險分類 是指商業(yè)銀行按照風險程度將金融資產(chǎn)劃分為不同檔 次的行為。第五條

2、 【分類原則】商業(yè)銀行應(yīng)按照以下原則 進行風險分類：（一）真實性原則。風險分類應(yīng)真實、準確地反 映金融資產(chǎn)風險水平。（二）及時性原則。按照債務(wù)人履約能力以及金 融資產(chǎn)風險變化情況，及時、動態(tài)地調(diào)整分類結(jié)果。（三）審慎性原則。金融資產(chǎn)風險分類不確定的， 應(yīng)從低確定分類等級。（四）獨立性原則。金融資產(chǎn)風險分類結(jié)果取決 于商業(yè)銀行在依法依規(guī)前提下的獨立判斷，不受其他 因素影響。第二章 風險分類第六條 【五級分類】金融資產(chǎn)按照風險程度分 為五類，分別為正常類、關(guān)注類、次級類、可疑類、 損失類，后三類合稱不良資產(chǎn)。（一）正常類：債務(wù)人能夠履行合同，沒有客觀 證據(jù)表明本金、利息或收益不能按時足額償付，資產(chǎn)

3、 未出現(xiàn)信用減值跡象。（二）關(guān)注類：雖然存在一些可能對履行合同產(chǎn) 生不利影響的因素，但債務(wù)人目前有能力償付本金、 利息或收益，且資產(chǎn)未發(fā)生信用減值。（三）次級類：債務(wù)人依靠其正常收入無法足額 償付本金、利息或收益，資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值。（四）可疑類：債務(wù)人已經(jīng)無法足額償付本金、 利息或收益，資產(chǎn)已顯著信用減值。（五）損失類：在采取所有可能的措施后，只能 收回極少部分金融資產(chǎn)，或損失全部金融資產(chǎn)。前款所稱信用減值指根據(jù)所適用的會計準則 ,因 債務(wù)人信用狀況惡化導(dǎo)致的資產(chǎn)估值向下調(diào)整。第七條 【非零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對非零售資產(chǎn) 開展風險分類時，應(yīng)以評估債務(wù)人履約能力為中心， 重點考查債務(wù)人的財務(wù)狀

4、況、償付意愿、償付記錄， 并考慮金融資產(chǎn)的逾期天數(shù)、擔保情況等因素。對于 債務(wù)人為企業(yè)集團成員的，其債務(wù)被分為不良并不必 然導(dǎo)致其他成員也被分為不良，但商業(yè)銀行應(yīng)及時啟 動評估程序，審慎評估該成員對其他成員的影響，并 根據(jù)評估結(jié)果決定是否調(diào)整其他成員債權(quán)的風險分 類。商業(yè)銀行對非零售債務(wù)人在本行的債權(quán) 5% 以上 被分為不良的，對該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸 為不良。第八條 【零售資產(chǎn)】商業(yè)銀行對零售資產(chǎn)開展風險分類時，在審慎評估債務(wù)人履約能力和償付意愿 基礎(chǔ)上，可根據(jù)單筆資產(chǎn)的交易特征、擔保情況、損 失程度等因素進行逐筆分類。零售資產(chǎn)包括個人貸款、 信用卡貸款、 對符合商 業(yè)銀行資本管理辦

5、法 （試行）第六十四條規(guī)定的小微 企業(yè)債權(quán)等。第九條 【拆分分類】 同一筆債權(quán)不得拆分分類， 符合本辦法第十六條規(guī)定的情形除外。第十條 【關(guān)注類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為關(guān)注類：（一）本金、利息或收益逾期；（二）改變資金用途；（三）債務(wù)人財務(wù)狀況正常情況下，通過借新還 舊或通過其他債務(wù)融資方式償還；（四）同一債務(wù)人在其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良。第十一條 【次級類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列 情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為次級類：（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過90 天；（二）債務(wù)人或金融資產(chǎn)的外部評級被下調(diào)至非 投資級；（三）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期

6、90 天以上的債務(wù)已經(jīng)超過 5% ；（四）債務(wù)人被納入失信聯(lián)合懲戒名單。第十二條 【可疑類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列 情況之一的金融資產(chǎn)至少歸為可疑類：（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過270 天；（二）債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)；（三）金融資產(chǎn)已減值 40% 以上。第十三條 【損失類資產(chǎn)】商業(yè)銀行應(yīng)將滿足下列 情況之一的金融資產(chǎn)歸為損失類：（一）本金、利息或收益逾期（含展期后）超過360 天；（二）債務(wù)人已進入破產(chǎn)程序；（三）金融資產(chǎn)已減值 80% 以上。第十四條 【不良上調(diào)】商業(yè)銀行將不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類時，應(yīng)符合正常類或關(guān)注類定義， 并同時滿足下列要求：（一）逾期的債權(quán)及相關(guān)費用

7、已全部償付，并至 少在隨后連續(xù)兩個還款期或 6 個月內(nèi)（按兩者孰長原 則確定）正常償付債務(wù)；（二）經(jīng)評估認為，債務(wù)人未來能夠持續(xù)正常履 行合同；（三）債務(wù)人在本行已經(jīng)沒有發(fā)生信用減值的金 融資產(chǎn)。第十五條 【企業(yè)并購】因債務(wù)人并購導(dǎo)致償債主 體發(fā)生變化的，并購方和被并購方相關(guān)金融資產(chǎn)風險 分類應(yīng)在 6 個月內(nèi)保持不變。 6 個月后，商業(yè)銀行應(yīng) 重新評估債務(wù)人風險狀況，并對其全部債權(quán)進行風險 分類。涉及不良資產(chǎn)上調(diào)為正常類或關(guān)注類的，應(yīng)滿 足第十四條相關(guān)要求。第十六條 【穿透管理】商業(yè)銀行對投資的資產(chǎn)管 理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進行風險分類時，應(yīng)穿透至 底層資產(chǎn)，按照底層資產(chǎn)風險狀況進行風險分類。

8、對 于無法穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，應(yīng)按照基 礎(chǔ)資產(chǎn)中風險分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風險分類。對于以零售資產(chǎn)、不良資產(chǎn)為基礎(chǔ)資產(chǎn)的信貸資 產(chǎn)證券化產(chǎn)品，以及分層的信貸資產(chǎn)證券化產(chǎn)品，商 業(yè)銀行應(yīng)在綜合評估最終債務(wù)人風險狀況以及結(jié)構(gòu)化 產(chǎn)品特征的基礎(chǔ)上，按照投資預(yù)計損益情況對產(chǎn)品進 行風險分類。第三章 重組資產(chǎn)風險分類第十七條 【重組資產(chǎn)】重組資產(chǎn)是指因債務(wù)人發(fā) 生財務(wù)困難，為促使債務(wù)人償還債務(wù)，商業(yè)銀行對債 務(wù)合同作出有利于債務(wù)人調(diào)整的金融資產(chǎn)，或?qū)鶆?wù) 人現(xiàn)有債務(wù)提供再融資，包括借新還舊、新增債務(wù)融 資等。對于現(xiàn)有合同賦予債務(wù)人自主改變條款或再融資 的權(quán)利，債務(wù)人因財務(wù)困難行使該權(quán)利的，相

9、關(guān)資產(chǎn) 也屬于重組資產(chǎn)。第十八條 【財務(wù)困難】債務(wù)人財務(wù)困難包括以下 情形：（一）本金、利息或收益已經(jīng)逾期；（二）雖然本金、利息或收益尚未逾期，但債務(wù) 人償債能力下降，預(yù)計現(xiàn)金流不足以履行合同，債務(wù) 有可能逾期；（三）債務(wù)人的債務(wù)已經(jīng)被分為不良；（四）債務(wù)人無法在其他銀行以市場公允價格融 資；（五）債務(wù)人公開發(fā)行的證券存在退市風險，或 處于退市過程中，或已經(jīng)退市；（六）商業(yè)銀行認定的其他情形。第十九條 【合同調(diào)整形式】合同調(diào)整包括以下情 形：（一）展期；（二）寬限本息償還計劃；（三）新增或延長寬限期；（四）利息轉(zhuǎn)為本金；（五）降低利率，使債務(wù)人獲得比公允利率更優(yōu) 惠的利率；（六）允許債務(wù)人減少

10、本金、利息或相關(guān)費用的 償付；（七）債權(quán)換股權(quán)；（八）釋放部分押品，或用質(zhì)量較差的押品置換 現(xiàn)有押品；（九）其他放松合同條款的措施。第二十條 【觀察期】商業(yè)銀行應(yīng)對重組資產(chǎn)設(shè)置 重組觀察期。觀察期自合同調(diào)整后約定的第一次還款 日開始計算， 應(yīng)至少包含連續(xù)兩個還款期 ,并不得低于 1 年。觀察期結(jié)束時，債務(wù)人已經(jīng)解決財務(wù)困難并在 觀察期內(nèi)及時足額還款的，相關(guān)資產(chǎn)可不再被認定為 重組資產(chǎn)。債務(wù)人在觀察期結(jié)束時未解決財務(wù)困難的，應(yīng)重 新計算觀察期。債務(wù)人在觀察期內(nèi)沒有及時足額還款 的，應(yīng)從未履約時點開始，重新計算觀察期。第二十一條 【分類要求】對于重組資產(chǎn)，商業(yè)銀 行應(yīng)準確判斷債務(wù)人財務(wù)困難的狀況。

11、對于重組前為 正常類或關(guān)注類的，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，符合 不良認定標準的要歸為不良資產(chǎn)，觀察期內(nèi)下調(diào)為不 良的，應(yīng)重新計算觀察期。重組前為次級類、可疑類 或損失類的，重組觀察期內(nèi)不得上調(diào)分類，資產(chǎn)質(zhì)量 持續(xù)惡化的應(yīng)進一步下調(diào)分類，并重新計算觀察期。第二十二條 【多次重組】重組觀察期內(nèi)再次重組 的資產(chǎn)應(yīng)至少歸為可疑類，并重新計算觀察期。第二十三條 【例外情況】債務(wù)人未發(fā)生財務(wù)困難 情況下，商業(yè)銀行對債務(wù)合同作出調(diào)整的金融資產(chǎn)或 再融資不屬于重組資產(chǎn)。第四章 風險分類管理第二十四條 【最低要求】本辦法是金融資產(chǎn)風險 分類的最低要求，商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)實際情況完善分類 制度，細化分類方法，但不得低于

12、本辦法提出的標準 和要求，且與本辦法的風險分類方法具有明確的對應(yīng) 和轉(zhuǎn)換關(guān)系。商業(yè)銀行制定或修訂金融資產(chǎn)風險分類 制度后，應(yīng)在 30 日內(nèi)報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)備案。第二十五條 【治理架構(gòu)】商業(yè)銀行應(yīng)健全金融資 產(chǎn)風險分類管理的治理架構(gòu)，明確董事會、高級管理 層和相關(guān)部門的風險分類職責。第二十六條 【董事會職責】董事會對金融資產(chǎn)風 險分類結(jié)果承擔最終責任，監(jiān)督高級管理層履行風險 分類職責。第二十七條 【高管層職責】高級管理層應(yīng)制定金 融資產(chǎn)風險分類制度，推進風險分類實施，確保分類 結(jié)果真實有效，并定期向董事會報告。第二十八條 【管理制度】金融資產(chǎn)風險分類管理 制度的內(nèi)容包括但不限于分類流程、職責

13、分工、分類 標準、分類方法、內(nèi)部審計、風險監(jiān)測、統(tǒng)計報告及 信息披露等。第二十九條 【分類方法】商業(yè)銀行應(yīng)按照金融資 產(chǎn)類別、交易對手類型、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)特征、歷史違約情 況等信息，結(jié)合本行資產(chǎn)組合特征，明確各類金融資 產(chǎn)風險的分類方法。分類方法一經(jīng)確定，應(yīng)保持相對 穩(wěn)定。第三十條 【分類流程】商業(yè)銀行應(yīng)完善金融資產(chǎn) 風險分類流程，明確“初分、認定、審批”三級程序， 加強各環(huán)節(jié)管理要求，建立有效的制衡機制，確保分 類過程的獨立性，以及分類結(jié)果的準確性和客觀性。第三十一條 【分類頻率】商業(yè)銀行應(yīng)至少每季度對全部金融資產(chǎn)進行一次風險分類。對于債務(wù)人財務(wù) 狀況或影響債務(wù)償還的因素發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時 調(diào)

14、整風險分類。第三十二條 【內(nèi)部審計】商業(yè)銀行應(yīng)至少每年對 風險分類制度、程序和執(zhí)行情況進行一次內(nèi)部審計， 審計結(jié)果應(yīng)及時向董事會書面報告，并報送銀行業(yè)監(jiān) 督管理機構(gòu)。第三十三條 【信息系統(tǒng)】商業(yè)銀行應(yīng)開發(fā)并持續(xù) 完善金融資產(chǎn)風險分類相關(guān)信息系統(tǒng)，滿足風險管理 和審慎監(jiān)管要求。第三十四條 【監(jiān)測分析】商業(yè)銀行應(yīng)加強對金融 資產(chǎn)風險的監(jiān)測、分析和預(yù)警，動態(tài)監(jiān)測風險分布和 風險變化，深入分析風險來源及遷徙趨勢，及時根據(jù) 風險狀況采取防范措施。第三十五條 【信息披露】商業(yè)銀行應(yīng)依據(jù)有關(guān)信 息披露的規(guī)定，及時披露金融資產(chǎn)風險分類方法、程序、結(jié)果，以及損失準備計提、損失核銷等信息。第三十六條 【文檔管理】

15、商業(yè)銀行應(yīng)持續(xù)加強金 融資產(chǎn)風險分類檔案管理，確保分類資料信息準確、 連續(xù)、完整。第五章 監(jiān)督管理第三十七條 【監(jiān)督檢查】銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)依 照本辦法規(guī)定對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類進行監(jiān)督 檢查，并采取相應(yīng)監(jiān)管措施。第三十八條 【監(jiān)管報告】商業(yè)銀行應(yīng)按照規(guī)定向 銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報送與金融資產(chǎn)風險分類有關(guān)的 統(tǒng)計報表和分析報告。第三十九條 【年度報告】商業(yè)銀行應(yīng)于年初 30 個工作日內(nèi)向銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)報告上一年度金融 資產(chǎn)風險分類管理情況。第四十條 【監(jiān)管評估】銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)定期 評估商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風險分類管理狀況及效果。同 時，將評估意見反饋商業(yè)銀行董事會和高級管理層， 并將評估

16、結(jié)果作為監(jiān)管評級的重要參考。第四十一條 【監(jiān)管措施】商業(yè)銀行違反風險分類監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以采取以下監(jiān)管 措施：（一）與商業(yè)銀行董事會、高級管理層進行審慎 性會談；（二）印發(fā)監(jiān)管意見書，內(nèi)容包括商業(yè)銀行金融 資產(chǎn)風險分類管理存在的問題、擬采取的糾正措施和 限期整改意見等；（三）要求商業(yè)銀行加強金融資產(chǎn)風險分類管理， 制定切實可行的整改計劃，并報銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu) 備案；（四）根據(jù)違規(guī)程度提高其撥備和監(jiān)管資本要求；（五）責令商業(yè)銀行采取有效措施緩釋金融資產(chǎn) 風險。第四十二條 【行政處罰】商業(yè)銀行違反本辦法規(guī) 定的監(jiān)管要求的，銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)除采取本辦法 第四十一條規(guī)定的措施外，還

17、可依據(jù)中華人民共和 國銀行業(yè)監(jiān)督管理法等法律法規(guī)規(guī)定采取審慎監(jiān)管 措施或?qū)嵤┬姓幜P。第六章 附則第四十三條 【解釋權(quán)】本辦法由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)負責解釋。第四十四條 【對應(yīng)關(guān)系】對于已實施資本計量高 級方法的商業(yè)銀行，應(yīng)明確風險分類標準和內(nèi)評體系 違約定義之間的穩(wěn)定對應(yīng)關(guān)系。第四十五條 【參照范圍】國家開發(fā)銀行及政策性 銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社和外國 銀行分行及銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)監(jiān)管的其他金融機構(gòu) 參照本辦法執(zhí)行。第四十六條 【生效時間】本辦法自 2019 年 X 月 X 日起施行，貸款風險分類指引 （銀監(jiān)發(fā) 2007 54 號）同時廢止。第四十七條 【小微企業(yè)】商業(yè)銀行可以依據(jù)小 企業(yè)貸