1、商業銀行風險監管核心指標口徑說明一、風險水平（一）流動性風險1、流動性比率 本指標分別計算本幣及外幣口徑數據。計算公式：流動性比率=流動性資產余額/流動性負債余額x100%指標釋義：表中各項流動性資產包括：庫存現金（現匯） 、在中國人民 銀行超額準備金存款、一個月內到期的同業往來凈額（資產方 ）、一個月內到期的貼現及其他買入票據、一個月內到期的應收賬 款、一個月內到期的正常類貸款（包括正常類貸款和關注類貸 款）、一個月內到期的債券、在國內外二級市場上隨時可拋售的 合格債券及可隨時變現的合格票據資產、 其他一個月內到期可變 現的資產（剔除其中的不良資產） 。流動性負債包括：一個月內到期的同業往來

2、凈額（負債方 ）、活期存款（不含財政性存款） 、一個月內到期的定期存款（不含財政性存款）、一個月內到期的各種已發行的債券和票據、一個 月內到期的應付款、 一個月內到期的中央銀行借款、 其他一個月 內到期的負債。2、超額準備金率 本指標分別計算本和外幣口徑數據。 人民幣超額準備金率計算公式：人民幣超額準備金率=（在中國人民銀行超額準備金存款+庫存現金）/人民幣各項存款期末余額x100%人民幣超額準備金率指標釋義： 公式中在人民銀行超額準備金存款是指銀行存入中央銀行的各種存款中高于法定準備金要求的部分。庫存現金是指銀行的庫存現金或現金業務收支活動中的結余款、不含銀行內部各部門周轉使用的備付金。各項

3、存款包括人民幣的活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含財政性存款和委托存款。外幣超額準備金率計算公式：外幣超額備付金率=（在中國人民銀行超額外匯準備金存款+存入同業外匯款項+外匯現金）/外幣各項存款期末余額X100%外幣超額準備金率指標釋義：表中外匯存放同業款項是指存放境內外同業清算款項，不包括存放同業定期存款。外匯現金是指庫存外匯現金或在途現匯。外幣各項存款包括外幣活期存款、定期存款、應解匯款、保證金，不含外匯儲備存款。3、核心負債比率本指標分別計算本幣和外幣口徑數據。計算公式：核心負債比率=核心負債期末余額/總負債期末余額X100%指標釋義：核心負債包括距到期日三個月以上（含）定期存款

4、和發行 債券以及活期存款的 50% 。總負債是指銀行資產負債表中負債方總額。4、流動性缺口率 本指標分別計算本外幣和外幣口徑數據。計算公式：流動性缺口率=（流動性缺口+未使用不可撤銷承諾）/到期流動性資產x 100%指標釋義：流動性缺口為 90 天內到期的流動性資產減去 90 天內到期 的流動性負債的差額。（二）信用風險5、不良貸款比率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：不良貸款率=（次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款）/各項貸款余額x 100%指標釋義：貸款五級分類數據主要依據貸款風險分類指導原則發 2001416 號），同時根據銀監會關于推進和完善貸款風險 分類工作的通知 （銀監發 20

5、0322 號 ）文件要求。正常類貸款定義為借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷 疑貸款本息不能按時足額償還。 關注類貸款定義為盡管借款人目 前有能力償還貸款本息， 但存在一些可能對償還產生不利影響的 因素。次級類貸款定義為借款人的還款能力出現明顯問題， 完全 依靠其正常營業收入無法足額償還貸款本息， 即使執行擔保， 也 可能會造成一定損失。 可疑類貸款的定義為借款人無法足額償還 貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。損失類貸款 定義為在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后， 本息 仍然無法收回，或只能收回極少部分。依據定義，后三類貸款為 不良貸款。各項貸款范圍包括表內貸款、票據融資

6、、對非金融機構證 券回購、貿易融資、保理、透支、融資租賃、保函墊款、信用證 墊款、承兌墊款、擔保墊款等表內業務。6、不良資產比率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：不良資產率=不良資產期末余額/總資產期末余額X100%指標釋義：不良資產是指即依據審慎性原則，結合資產的市場價值、 歷史上的平均收回比率等因素，合理預計可能發生損失的資產， 其中包含不良貸款。 不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一 致。非信貸不良資產的分類標準將由銀監會另行制定。總資產是指銀行資產負債表中資產方總額。7、單一客戶授信集中度本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：單一客戶授信集中度=最大一家客戶授信總額/資本凈額X10

7、0%指標釋義：最大一家客戶授信總額是指銀行在報告期末表內外授信總額最大一家集團客戶的授信總額。授信是指商業銀行向客戶直接提供資金支持，或者對客戶 在有關經濟活動中可能產生的賠償、 支付責任做出保證， 包括貸 款、拆借、票據融資、證券回購、貿易融資、保理、透支、融資 租賃、保函墊款、信用證墊款、承兌墊款、擔保墊款、承兌、保 函、擔保、信用證、有追索權的資產銷售、未使用的不可撤銷承 諾等表內外業務。集團客戶是指具有以下特征的商業銀行的企事業法人授信 對象：（1）在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業 法人或被其他企事業法人控制的；（2）共同被第三方企事業法人所控制的；（ 3）主要投資者個人

8、、 關鍵管理人員或與其關系密切的家 庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系） 共同直接控制或間接控制的；（ 4）存在其他關聯關系， 可能不按公允價格原則轉移資產 和利潤，商業銀行認為應視同集團客戶進行授信管理的。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。8、關聯授信比例計算公式：關聯授信比例=全部關聯方授信總額/資本凈額x100%指標釋義：全部關聯方授信總額是指商業銀行全部關聯方的授信余額，扣除關聯方提供的保證金存款以及質押的銀行存單和我國中 央政府債券。本指標中關聯方定義與商業銀行與內部人和股東關聯交易管理辦法中相關規定保持一致。關聯方包括關聯自然人、法 人或其他組織。商業銀行

9、的關聯自然人包括：（一）商業銀行的內部人，包括商業銀行的董事、總行和 分行的高級管理人員、 有權決定或者參與商業銀行授信和資產轉 移的其他人員；（二）商業銀行的主要自然人股東，指持有或控制商業銀 行 5% 以上股份或表決權的自然人股東。自然人股東的近親屬持 有或控制的股份或表決權應當與該自然人股東持有或控制的股份或表決權合并計算；（三）商業銀行的內部人和主要自然人股東的近親屬，包括父母、配偶、兄弟姐妹及其配偶、成年子女及其配偶、配偶的 父母、配偶的兄弟姐妹及其配偶、父母的兄弟姐妹及其配偶、父 母的兄弟姐妹的成年子女及其配偶；（四）商業銀行的關聯法人或其他組織的控股自然人股東、 董事、關鍵管理人

10、員， 本項所指關聯法人或其他組織不包括商業 銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、 間接、 共同控 制或可施加重大影響的法人或其他組織；（五）對商業銀行有重大影響的其他自然人。商業銀行的關聯法人或其他組織包括：（一）商業銀行的主要非自然人股東。 主要非自然人股東是 指能夠直接、間接、共同持有或控制商業銀行 5% 以上股份或表 決權的非自然人股東。（二）與商業銀行同受某一企業直接、 間接控制的法人或其 他組織；（三）商業銀行的內部人與主要自然人股東及其近親屬直接、間接、共同控制或可施加重大影響的法人或其他組織；（四）其他可直接、間接、共同控制商業銀行或可對商業銀 行施加重大影響的法人或其他

11、組織。（五）本比例定義中的法人或其他組織不包括商業銀行。 授信及集團客戶定義均與單一客戶授信集中度中定義一 致。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。（三）市場風險9、累計外匯敞口頭寸比例本指標計算外幣口徑數據。計算公式：累計外匯敞口頭寸比例 = 累計外匯敞口頭寸資本凈額 指標釋義：累計外匯敞口頭寸為一個季度中每月末的匯率敏感性外匯 資產減去匯率敏感性外匯負債的平均值。 在計算比率時應將各種 外匯敞口統一折合為美元。資本凈額定義與資本充足率指標中定義一致。本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：市值敏感性比率=修正持續期缺口 X 1%/年。指標釋義：持續期缺口為（銀行資產持續期X資產市值-負債持

12、續期X負債） / 資產市值。利率變動會影響銀行的凈值，市值敏感性比 例反映這種敏感因素。 資產或負債的市場價值為公允價值即公開 報價、類似資產的公開報價及運用計價（valuation） 模型得出的價值，或者是按照市場利率折算其未來現金流的現值。 持續期是計 算風險敞口的經濟價值遇到利率水平輕微變動后所出現的百分 比變動。 指標中采用簡單化的假設， 認為價值的變動與利率水平 的變動成一比例，而且支付的時間是固定的。修正持續期即持續期除以 1 r（ r 為同期市場利率水平） 。 以 1 r 的某指定百分比變動而言，修正持續期可以反映有關資 產或負債的經濟價值的百分比變動。 市場利率水平為同期國債回

13、 購利率。對于修正持續期的計算，也可按銀監會要求以巴塞爾委員 會標準框架方法進行。（四）操作風險11 、操作風險損失率本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：操作風險損失率 = 操作風險損失當期發生額前三期凈利 息收入與非利息收入之和的平均值。指標釋義： 操作損失指是指由不完善或有問題的內部程序、 人員及系統 或外部事件所造成的損失。凈利息收入是指利息收入減去利息支出之差。 非利息收入指商業銀行營業收入中扣除利息收入的部分 ， 但不包括銀行賬戶上出售證券實現的利潤 （或損失 ）。營業收入、利息收入和利息支出的定義按照財政部金融 企業會計制度（財會 200149 號）執行。、風險遷徙本指標計算本外幣

14、口徑數據。計算公式：正常類貸款遷徙率 = 期初正常類貸款中轉為不良貸款的余 額期初正常類貸款余額指標釋義：正常類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一 致。13 、關注類貸款遷徙率本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：關注類貸款遷徙率 = 期初關注類貸款中轉為不良貸款的余 額期初關注類貸款余額指標釋義： 關注類貸款和不良貸款的定義與不良貸款率指標中定義一致。本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：次級類貸款遷徙率 = 期初次級類貸款中轉為可疑類和損失 類貸款的余額期初次級類貸款余額指標釋義：次級類貸款、可疑類貸款和損失貸款的定義與不良貸款率 指標中定義一致。15 、可疑類貸款遷徙率本指標計算本

15、外幣口徑數據。計算公式：可疑類貸款遷徙率 = 期初可疑類貸款中轉為損失類貸款的 余額期初可疑類貸款余額指標釋義：可疑類貸款和損失類貸款的定義與不良貸款率指標中定義三、風險抵補16 、資產收益率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：資產收益率 = 稅后凈利潤平均資產總額指標釋義： 稅后凈利潤為按照金融企業會計制度編制的損益表中 凈利潤。平均資產總額為期初與期末資產總額的平均值。17 、資本收益率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：資本收益率 = 稅后凈利潤平均凈資產指標釋義：稅后凈利潤為按照金融企業會計制度編制的損益表中 凈利潤。平均凈資產為期初與期末所有者權益的平均值。本指標計算本外幣口徑數

16、據。計算公式：信貸資產準備充足率=信貸資產實際計提準備/信貸資產應提準備x 100%指標釋義：信貸資產實際計提準備包括實際計提的一般準備、專項準 備和特種準備三種準備， 定義與貸款損失準備計提指引 一致。 貸款損失一般準備是根據全部貸款余額的一定比例計提的、 用于 彌補尚未識別的可能性損失的準備。 貸款損失專項準備是指根據 貸款風險分類指導原則 對貸款進行風險分類后， 按每筆貸款 損失的程度計提的用于彌補專項損失的準備。信貸資產應提準備等于（1% x信貸資產期末+2% x關注類 信貸資 產+25% x次級 類信貸 資產+50% x可疑類信貸 資產 +100% x損失類信貸資產+應提特種準備）。

17、應提特種準備為商 業銀行根據貸款損失準備計提指引規定，按照事先確定的計 提比例乘以計提特種準備的授信資產余額。本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：非信貸資產準備充足率=非信貸資產實際計提準備期末余 額非信貸資產預計損失指標釋義： 非信貸資產實際計提準備指商業銀行針對非信貸資產預計 損失實際計提的各類損失準備和減值準備， 具體包括短期投資跌 價準備、壞賬準備、長期投資減值準備、固定資產減值準備、在 建工程減值準備、 無形資產減值準備和抵債資產減值準備， 定義 參照財政部金融企業會計制度 （財會 200149 號）執行。非信貸資產預計損失指商業銀行根據 金融企業會計制度 針對短期投資、長期投資、固定資產、在建工程、無形資產和抵 債資產等非信貸資產，預計未來可能損失的金額。20 、核心資本充足率 本指標計算本外幣口徑數據。計算公式：核心資本充足率=核心資本凈額/（風險加權資產+12.5倍的市