1、    現金流量管理及其在企業財務管理中的地位研究    李婧摘要：對于企業來說，財務管理元疑對經營活動的正常進行起著十分關鍵的作用。而在企業的財務管理中，現金流量管理則是最關鍵的部分，現金流量管理在企業財務管理中的地位不容忽視。然而我國很多企業對于現金流量管理的重要性認識不足，而且目前我國現金流量管理的整體水平與國外相比還比較低。有鑒于此，本文將深入分析現金流量管理在我國的發展現狀，以及其在企業財務管理中的地位。關鍵詞：現金流量管理；企業財務管理；地位如今的時代，是信息的時代，也是經濟快速發展的時代。在激烈的市場競爭環境下，企業的生存越來越艱難。隨著環

2、境的快速變化，企業無時無刻不面臨著市場風險的挑戰。在這樣的情況下，企業的財務管理顯得愈發重要。現金流量管理是企業財務管理中的一個非常重要的管理領域。對于企業來說，加強現金流量管理至關重要。一、現金流量管理的內涵現金流量管理是指將現金的流量作為企業管理的重點，結合當前獲得的盈利，并根據企業的投資，融資和業務活動所形成的現金流量管理系統。對于企業來說，現金流量管理和整個企業的管理密切相關，如果企業的經營與管理過程中出現一些不穩定因素，就會導致公司的收入與支出二者的不平衡。因此，企業必須對現行的現金流量管理體系進行改革，從而保障現金流入和流出相對均衡。二、現金流量管理的發展現狀1.內容不夠全面我國很

3、多的企業雖然認識到了現金流量管理的重要性，然而其所管理的內容依舊不夠全面和系統，知識進行簡單的日常管理與經營，這不過是簡單的戰術性的管理，無法全面有效地反映企業的經營狀況。目前我國很多企業的現金流量管理在戰略層面仍然沒有多大建樹，這也就導致現金流量管理無法為企業的長期戰略性經營提供保障。2.對現金流量管理的作用認識不足科學的編制現金流量表對于現金流量的管理具有重要的作用，然而一些企業雖然建立了現金流量表，但并不真正了解現金流量管理的作用，從而使現金流量表無法發揮其真正的作用。3.現金流量管理的導向存在問題一些企業在進行績效評價時，只以盈利為指標，而忽視了企業績效的這一重要指標的重要性。在這樣的

4、情況下，公司的現金流量管理就無法發揮正常的作用，受此影響，企業在現金流量管理中將暴露出一系列問題。企業最終就會因為資金短缺而無法正常支付員工的薪水，甚至無法正常經營。4.缺乏有效的管理手段一些企業在進行現金流量管理的過程中，過分地強調事后分析的重要性，反而忽略了經營活動中預算，規劃，實施和控制等現金流量管理行為的作用。這種相對單一的管理手段無法有效地規避企業的風險，也不能保障企業對于資金的高效利用。5.沒有形成完整的理論體系現金流管理系統和企業管理系統相互適應，相互融合。它是為了實現企業在風險，時間，結構和現金流量等方面的平衡而建立的。對企業深化自身的財務管理具有至關重要的作用。然而我國的一些

5、企業對現金流管理體系的建立并不重視，在管理上依舊比較粗放和短視。例如，許多公司只是將剩余現金存人銀行，而無視客觀存在的機會成本。一些企業制定的管理方法往往只重視企業的短期利益，而忽視企業的長期發展。三、現金流量管理在企業財務管理中的地位1.是企業財務管理中的重要組成部分企業的現金流量預算不僅是企業現金流管理的重要手段，而且也是企業財務預算的一個非常重要的組成部分，與其他的企業預算共同構成了一個有機整體。在企業的內部管理中，企業為了更好地組織財務活動，有效實現資金協調，就必須以現金流量預算為基礎進行財務管理。企業只有對現金的流量進行準確的預算，才能做出正確的決策，實現企業的長期、穩定發展。2.是

6、企業價值的重要評估標準所謂企業的價值，就是指企業的整體盈利能力。對于企業價值來說，最有效的評估方式就是通過對現有的現金流量進行折現，并按照折現之后的先進數量進行評估。需要知道的是，在進行企業價值評估的過程中，必須堅持客觀公正，用發展的眼光看待企業的價值。在價值評估的時候，相關的財務人員應該對企業的負債表和損益表進行重新審核或編制，以確保報表中反映的企業信息真實、準確。3.與企業自身的經營狀況密切相關企業的現金流量由企業在財務收支實現制度基礎上進行計算并得出的，企業的財務政策發生變更不會對其產生影響。企業的價值能夠體現出企業的經營狀況，而企業價值又以現金流量為依據。因此，企業的經營狀況是可以通過企業的現金流量進行推算的。另外，根據企業的現金流量，還可以有效識別企業的經營問題，并加以改進，從而促進企業的健康發展。4.是對企業風險進行評價的重要指標企業的現金流量是判斷企業是否存在金融風險的一個重要指標。在激烈的市場競爭環境下，許多企業都不得不面臨前所未有的金融風險。而導致企業金融風險的一個最重要的原因就是企業在現金流量管理方面出現了問題。因此，企業必須加強自身的現金流量管理，從而避免不必要的金融風險。四、總結在企業的財務管理中，現金流量管理具有舉足輕重的地位。具體來說，現金流量管理，與企業的價值、經營狀況和金融風險都息息相關，是企業財務管理體系中最重要、最核心的一個組成部分