1、國內特快專遞收件人付費業務財務管理辦法 為規范特快專遞收件人付費業務財務管理，根據中國郵政集團公司資金管理相關規定及郵政速遞物流企業財務制度等相關規定，結合實際，特制訂本暫行辦法。主要內容n 一、國內特快專遞收件人集中付費業務 資金管理規定。n 二、國內特快專遞收件人集中付費業務 會計核算辦法。一、資金管理規定一、資金管理規定l1、營收資金管理l2、資金繳撥l3、保證金管理 營收資金的管理 1、投遞收款部門收取的收件人付費業務的郵費、單冊費、保價費、包裝費、保險費、保證金等營收款項，要全額繳到本單位財務部門，納入營收資金統一管理。 2、收件人付費業務實行日報、日繳、日結制度，業務管理人員要對進

2、口收件人付費郵件進行平衡合攏，與繳款單、實收款項核對相符，杜絕漏收、漏報、漏繳收件人付費業務資金的現象。資金繳撥 1、各省郵政速遞物流公司于每周三之前根據系統信息，將上周一至周日收到的收件人付費業務資金（不含保證金）全額上繳至中國郵政速遞物流公司。（暫行） 2、中國郵政速遞物流公司財務部，每月10號根據總部賬務中心提供的上月份“收件人付費業務結算匯總表”與各省結算付款。（暫行）保證金的管理 1、收寄局收取的收件人付費業務保證金，納入本單位財務核算和管理，不得私存。財務部門收到保證金后給用戶開具收據，不得向用戶開具發票。 2、財務部門定期要與業務部門核對保證金，做到賬款相符。 3、保證金的退還由

3、業務部門提出書面申請，賬務部門審核并確認無欠款，單位主管領導審批后，財務部門方可辦理退款手續。二、財務會計核算1、收件人付費業務環節及及資金歸集環 節的會計處理2、清分結算環節的會計處理 1、收寄局會計處理 2、投遞收費局會計處理 3、省公司會計處理 4、總部 會計處理1、收寄局會計處理 財務人員每日根據業務部門提供的“機構營業日報”與實繳款核對無誤后，簽章確認，其中一聯退業務人員，一聯財務留存。并據此日報上“收件人付費業務資費”全額計收，制作會計憑證： 借：應收賬款-應收特快專遞收入 貸：主營業務收入-特快專遞收入-國內特快 2、投遞收費局會計處理 （1）財務部門每日根據業務部門提供的“收件

4、人付費繳款單”，與實繳款核對無誤后，在繳款日報單蓋收訖章，退回業務人員一份，財務部門留一份，會計據此做賬務處理： 借：銀行存款（或應收賬款） 貸：其他應付款省際往來其他投遞收費局會計處理 （2）上劃資金時，制作與省公司協同的付款憑證： 借：其他應付款省內往來-應付清分款 貸：銀行存款 （3）月末做轉賬處理，科目余額應為零。 借：其他應付款省際往來-其他 貸：其他應付款省內往來應付 清分款3、省公司會計處理 （1）省公司依據收到投遞局發的收件人付費業務銀行回單。與業務部門提交的“特快專遞收件人付費業務日報單”審核無誤后，確認投遞局的付款協同，作如下賬務處理： 借：銀行存款 貸：其他應收款省內往來

5、應收清分款省公司會計處理 （2）每周一接到總部結算“上繳收件人集中付費款”協同后，要與總部賬務中心下發的“收件人付費結算單”和省業務部門提交的“國內特快專遞收件人付費業務妥投日報單”進行核對，確認無誤后，會計制作與市局協同的轉賬處理： 借：其他應收款-省內往來-應收清分款 貸：其他應付款省際往來-其他 同時 借：其他應付款-省際往來-其他 貸：其他應付款省際往來應付清分款省公司會計處理 （3）每周三向總部劃款時，會計人員根據銀行付款回單與總部做付款協同憑證： 借：其他應付款-省際往來-應付清分款 貸：銀行存款4、總部財務會計處理 （1）每周一依據總部賬務中心提交的“特快專遞收件人付費結算單”與

6、各省做轉賬協同憑證： 借：其他應收款-省際往來-應收清分款 貸：其他應付款-省際往來-其他 總部財務會計處理 （2）每周三根據收到各省交來的收件人付費業務收入資金銀行回單，確認各省發的付款協同，制作收款憑證： 借：銀行存款 貸：其他應收款-省際往來-應收清分款清分結算的會計處理1、總部清分結算的會計處理2、省級公司結算的會計處理3、投遞局清分結算的會計處理4、收寄局清分結算的會計處理總部清分結算的會計處理 （1）每月10號依據總部賬務中心提供的“特快專遞收件人付費業務清分結算單”中1%數額： 借：其他應付款-省際往來-其他 貸：主營業務收入-結算收入特快專遞總部清分結算的會計處理 （2）每月1

7、0號依據賬務中心提供的“特快專遞收件人付費業務清分結算單”清分投遞局、收寄局的結算款額，并撥付款項時： 借：其他應付款-省際往來-其他 貸：銀行存款省級公司結算的會計處理 省級公司清分“特快專遞收件人付費業務清分結算單”結算的會計處理： （1）收到總部清分款的銀行回單，賬務處理如下： 借：銀行存款 貸;其他應付款省內往來其他省級公司結算的會計處理 （2）依據向投遞局、收寄局、收費局結算的銀行付款回單： 借：其他應付款省內往來其他 貸：銀行存款收寄局清分結算的會計處理 （1）每月10號依據賬務中心提供的“特快專遞收件人付費業務清分結算單”清分投遞局和總部的結算款額，做如下會計憑證： 借： 主營業務成本-結算支出特快專遞 貸：應收賬款-應收特快專遞收入 （2）收到省公司撥付的特快專遞收件人付費每 件3元的款時： 借：銀行存款 貸：應收賬款應收特快專遞收入投遞局清分結算的會計處理 （1）每月10號依據賬務中心提供的“特快專遞收件人