1、XX 公司進出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定第一章總則第一條 為適應(yīng)中國11 發(fā)展總公司高速發(fā)展的要求，加強進出口業(yè)務(wù)管理，明確責(zé)權(quán)，確保貿(mào)易項目質(zhì)量，建立規(guī)范化、科學(xué)化的管理模式，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定并結(jié)合11 總公司實際經(jīng)營情況，特制定本規(guī)定。第二條 本規(guī)定的重點是從財務(wù)管理與資源控制的角度出發(fā)， 涉及法規(guī)的問題， 請參照（中國 11 發(fā)展總公司合同管理規(guī)定）執(zhí)行。第三條 本規(guī)定適用于11 系統(tǒng)所有從事進出口業(yè)務(wù)的商品流通企業(yè)。第二章出口業(yè)務(wù)第四條 出口項目報審時，業(yè)務(wù)人員需向財務(wù)部門提供下列資料。1 、合同審批表） （見附表一） ；2 、出口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理出口協(xié)議樣本：3 、自營出口商品換

2、匯成本預(yù)算單 （見附表二） ；4 、如出口商品屬于國家計劃配額內(nèi)商品，還需提供出口商品許可證正本，招標項目需提供出口中標書。第五條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1、復(fù)核自營出口商品換匯成本預(yù)算單，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核；2 、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；3 、對于代理出口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負基本費用的情況；4 、對收付款方式的選擇是否合理、安全，經(jīng)營資金是否有保障。在上述審核過程中，財務(wù)主管人員對項目的某些具體情況持有異議時，項目執(zhí)行人須詳細說明情況， 對有嚴重違反國家財

3、經(jīng)紀律或公司財務(wù)制度，以致于項目不具備操作的條件時，財務(wù)主管人員可在合同審批表）中簽署否定意見。第六條 對于自營出口項目，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在支付國內(nèi)商品采購貨款前5 一 10 天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員及時安排資金。辦理付款手續(xù)時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)填制（進出口貿(mào)進出口貿(mào)易項目付款申請表 （見附表三），并報請本部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人。 公司負責(zé)人簽審，并附加蓋“法規(guī)審核專用章”的有關(guān)合同或協(xié)議書副本，財務(wù)人員依此辦理忖款手續(xù)。付款后業(yè)務(wù)人員應(yīng)在10 個工作日內(nèi)將發(fā)票交財務(wù)部門。對于增值稅發(fā)票，財務(wù)人員應(yīng)逐項認真審核。對不符合要求的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員有責(zé)任重新向客戶索取。第七條 在做農(nóng)副產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)時，不準直

4、接向農(nóng)民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后，方可支付不超過貨款20的預(yù)付款，貨物運至出口裝運港經(jīng)商檢部門檢驗合格后，方可支付余款。 如發(fā)現(xiàn)不符合出口商品規(guī)格和質(zhì)量等問題，應(yīng)拒絕收購和付款，并及時向?qū)Ψ教岢鲇行М愖h，如已憑托收方式付款的，應(yīng)及時予以追回。第八條 關(guān)于 127 特戶的使用方法的規(guī)定：在商品采購業(yè)務(wù)中， 原則上不采用匯票自帶 （即127 特戶）方式，如確因業(yè)務(wù)需要，經(jīng)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準，可由業(yè)務(wù)人員和財員共同攜帶外出，相互監(jiān)督使用。業(yè)務(wù)人員負責(zé)貨物采購及訂立合同，財務(wù)人員負責(zé)掌握匯標及討款，貨物余額超過10 萬（含）元人民幣的，合同簽訂步須上報購批準，派出的財務(wù)人員須見到公

5、司分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意付款的書面?zhèn)髡婧蠓娇筛犊睿厥獾貐^(qū)無法使用傳真的，由公司領(lǐng)導(dǎo)口頭通知派出的財務(wù)人員，回京后補辦書面手續(xù)。第九條 在買方開出信用證后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即通知財務(wù)人員到通知銀行查收，財務(wù)人員視資金狀況采取相應(yīng)融資措施，需要信用證打包貸款的項目，財務(wù)人員應(yīng)及時與銀行聯(lián)系，爭取貸款早日到位。第十條 在出口貨物裝船發(fā)運后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)在1 一 2 個工作日內(nèi)按照信用證或有關(guān)出口合同的要求制妥全套結(jié)匯單據(jù)，并填制匯票（見附表團） ，業(yè)務(wù)人員應(yīng)配合財務(wù)人員做好審單工作，盡早向銀行交單收匯、結(jié)匯。第十一條 對核銷單的管理報關(guān)之前，業(yè)務(wù)人員需從財務(wù)部門領(lǐng)取（出口收匯核銷單） ，同時在（核銷單領(lǐng)用登記

6、薄）上簽字。注明申領(lǐng)份數(shù)。合同號、商品名稱、申報金額。報關(guān)后業(yè)務(wù)人員應(yīng)立即將核銷單退還財務(wù)部門。 對不及時退還累計達 5 份以上核銷單的業(yè)務(wù)人員， 在下一次領(lǐng)取核銷單時，財務(wù)人員有權(quán)拒發(fā)，同時，財務(wù)部門有權(quán)視情節(jié)輕重提請人事部門扣發(fā)相應(yīng)工資。第十二條 財務(wù)人員到外匯管理局辦理核銷手續(xù)時，應(yīng)備好下述資料正本。1 、蓋有海關(guān)驗訖章的核銷單；2 、報關(guān)單：3、銀行結(jié)匯水單（蓋有“供核銷專用”字樣的已在外管局備案的結(jié)匯水單）；4 、外貿(mào)發(fā)票。上述單據(jù)之間要求單位數(shù)量一致，金額相符。第十三條 財務(wù)人員在辦理出口退稅時，應(yīng)及時備好全套資料如下。1 、出口退稅申請表：2 、增值稅發(fā)票并附稅收（出口貨物專用）

7、繳款書；3 、在外管局已核銷的核銷單；4 、報關(guān)單；5 、外貿(mào)發(fā)票；6 、收入成本作銷帳復(fù)印件。上報稅務(wù)局后，財務(wù)人員還應(yīng)積極配合稅務(wù)局做好函證調(diào)查工作，盡早收回退稅款。第十四條 代理出口業(yè)務(wù)中， 在完成銀行結(jié)匯， 外管局核銷工作之后， 財務(wù)人員應(yīng)持上述資料到稅務(wù)局辦理出口退稅轉(zhuǎn)移單， 并交委托方在當?shù)赝硕悺?對于委托方堅持在我公司辦理退稅的，我公司本著不墊付稅款的原則執(zhí)行。第三章進口業(yè)務(wù)第十五 條進口項目報審時，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需向財務(wù)部門提供下列資料：1 、合同審批表 ；2 、進口合同及國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議樣本；3 、自營進口商品盈虧預(yù)算單 （見附表五）；4 、如進口商品屬于國家控制性

8、商品，還需提供進口商品許可證正本或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明。第十六條 財務(wù)主管人員根據(jù)上述資料有權(quán)審核以下內(nèi)容：1、復(fù)核自營進口商品盈虧預(yù)算單，對項目預(yù)期的總體盈利情況進行審核；2 、項目在運行過程中是否有違反國家財經(jīng)紀律（如海關(guān)、稅務(wù)、外管局等部門的有關(guān)規(guī)定）和公司有關(guān)財務(wù)制度的可能；3 、對于代理進口業(yè)務(wù)是否存在承擔(dān)銷售盈虧，墊付商品資金及擔(dān)負基本費用的情況；4 、對收付款方式的選擇是否合理、安全，項目資金是否有保障。5 、如對內(nèi)為遠期收款方式的，除有長期業(yè)務(wù)關(guān)系的客戶經(jīng)特批外，一般不宜采用。第十七條 對于需開立信用證的進口業(yè)務(wù)， 業(yè)務(wù)人員須提前三天向財務(wù)部門提交公司內(nèi)部的（信用

9、證開立申請書調(diào)見附表六），并報請業(yè)務(wù)部門負責(zé)人。財務(wù)負責(zé)人以及公司負責(zé)人簽審后，再向財務(wù)人員提供下列資料：1 、蓋有法規(guī)審核專用章的進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本一套。2 、銀行開證申請書；3 、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設(shè)備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。第十八條 財務(wù)人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后，盡快提交銀行， 并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉(zhuǎn)入銀行保證金帳戶。信用證開出后， 財務(wù)人員應(yīng)及時取回信用證副本并交業(yè)務(wù)人員共同核對。第十九條 開出的信用證需修改時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時向財務(wù)部門提出書面改證申請并附詳細內(nèi)容， 重要內(nèi)容的修改還需業(yè)務(wù)部

10、門負責(zé)人的簽字。財務(wù)人員審核無誤后加蓋財務(wù)章送交銀行通知改證，并及時查收改證回單。第二十條 財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)信用證條款或進口合同中規(guī)定的議付單據(jù)仔細核查單證是否相符， 以及各個單據(jù)之間是否相符，如若發(fā)現(xiàn)單單之間、單證之間有不一致之處，應(yīng)及時通知付款銀行，停止對出口商付款。第二十一條 在對外議付時，業(yè)務(wù)人員應(yīng)提前5 一 10 天與財務(wù)人員聯(lián)系，以便財務(wù)人員合理安排資金；經(jīng)審核無誤可以對外付款的合同，業(yè)務(wù)人員填制進出口貿(mào)易項目付款申請表，并報請業(yè)務(wù)部門負責(zé)人、財務(wù)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人（L C方式除外）簽審后交財務(wù)人員辦理付款手續(xù)，并配合財務(wù)人員備齊向銀行購匯所需的資料。第二十二條 財務(wù)人員在見到

11、進出口貿(mào)易項目付款申請表后，填制忖款單據(jù)，向銀行提交下述資料：1 、購匯申請書；2 、貿(mào)易進口付匯核銷單；3 、報關(guān)單；4 、進口合同，國內(nèi)購銷合同或委托代理進口協(xié)議正本；5 、如屬國家控制性商品，還需提供進口商品許可證或機電產(chǎn)品進口證明或進口商品登記證明等文件。議付后，財務(wù)人員應(yīng)及時取回購匯單據(jù)及核銷單并通知業(yè)務(wù)人員購匯成本。第二十三條 代理進口業(yè)務(wù)對外議付時， 如果公司尚未收到委托方應(yīng)付的貨款，在付款方式下， 業(yè)務(wù)人員負有責(zé)任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內(nèi)向委托方追回，他付款方式下，財務(wù)人員有權(quán)延遲或拒絕忖款。L/C在其第二十四條 未經(jīng)財務(wù)人員審核過的合同， 或不能提供加蓋 “法規(guī)審核

12、專用章” 的合同，或無法提供銀行購匯所需單據(jù)的項目，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款。第二十五條 進口商品在國內(nèi)銷售時， 財務(wù)人員根據(jù) 購銷合同） 中的規(guī)定及時與業(yè)務(wù)人員聯(lián)系催收貨款，貨款收回后方可開具增值稅發(fā)票。第四章附則第二十六條 本規(guī)定由總公司財務(wù)本部門負責(zé)解釋。附表一：經(jīng)貿(mào)合同審批表送審單位：送審日期：合同名稱：合同編號：合同對方名稱：資信等級：是否需要政府準許性文件是否利用總公司信用承辦人員對該業(yè)務(wù)的說明，（包括： 1、國內(nèi)外市場對同樣貨物的報價情況2、業(yè)務(wù)難點及風(fēng)險 3、風(fēng)險防范措施）承辦人：送審單位負責(zé)人對承辦人員所作說明的確認意見：簽 字：財務(wù)人員審核意見：簽 字：計劃部審核意見：簽 字：

13、法規(guī)人員審核意見：審核人簽字并蓋法規(guī)審核章：主管副總經(jīng)理意見：簽 字：特批程序經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)論證小組意見：組織人簽字：總公司領(lǐng)導(dǎo)特批意見：主管副總經(jīng)理簽字：總經(jīng)理簽字：附表二：自營出口商品換匯成本預(yù)算單申請部門：年月日合同號交貨日期交貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量出口銷售收入原幣金額折合美元金額預(yù)計換匯成本核算出口銷售凈收入（美元）出口采購總成本（人民幣）換匯成本及盈虧情況出口銷售收入進貨成本外匯調(diào)劑價：減：國外費用預(yù)計有關(guān)費用其中：傭金其中：利息運費保 險費換匯成本減：退稅盈虧點出口銷售凈收入出口銷售總成本總盈虧：說明：項目執(zhí)行人：部門經(jīng)理：財務(wù)主管：附表三：進出口貿(mào)易項目付款申請書申請部

14、門：年月日經(jīng)辦人付款日期付款金額合同號商品名稱業(yè)務(wù)方式出口進口自營代理自營代理信 用 證托收匯況轉(zhuǎn)帳付款方式（No：）收款單位收款銀行帳號付款用途說明附注：外貿(mào)合同購銷合同代理協(xié)議許可證機電證明進口證明外貿(mào)發(fā)票報關(guān)單代理協(xié)議核銷單部門經(jīng)理財務(wù)部經(jīng)理簽署副總經(jīng)理批示總經(jīng)理批示附表四 1Bill of exchangeNo： -Date & place-Exchange for-At-sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of -The sum of-Drawn under L/C No.-Dated-Issued by:-To-(蓋章 )附表四 2Bill of exchangeNo： -Date & place-Exchange for-At-sight at this SECOND ofExchange(First of exchange being unpaid)Pay to the Order of -The sum of-Drawn under -To-(蓋章 )附表五：自營進口商品收入成本預(yù)算單申請部門：年月日合同號到貨日期到貨地點商品名稱價格條件支付方式規(guī)格數(shù)量進口商品成本原幣金額折合美元金額項目營業(yè)利潤