1、煤炭企業(yè)資金緊張原因及對策余鋼張麗哲(中國礦業(yè)大學(xué) 徐州221008)摘 要 全方面論述了煤炭企業(yè)資金緊張的原因,指岀了改變資金緊張的途徑 和具體措施。矢鍵詞煤炭企業(yè)資金緊張原因?qū)Σ攥F(xiàn)代企業(yè)是以資金為核心進行營運的， 資金作為經(jīng)濟循環(huán)的“血液”，在經(jīng)濟發(fā)展牛 所起的作用是不言而喻的。在煤炭行業(yè)，資 金緊張已成為許多煤炭企業(yè)面臨的財務(wù)m 題。據(jù)統(tǒng)計資料，19931995年，煤炭工山 企業(yè)運營資金分別為89162億元28108億 元和15.52億元，平均每年下降52157億 元，累計營運資金占累計總資產(chǎn)的比例為 1156%，而我國按1994年數(shù)據(jù)綜合評價最位 的500家工業(yè)企業(yè)平均營運資金比率為

2、26131 %,相比之下，煤炭企業(yè)營運資金已下 降為負(fù)數(shù)，資金緊張程度可想而知。1造成資金緊張的原因(1) 固定資產(chǎn)增長過快。1993年1995年,煤炭工業(yè)企業(yè)固定資 產(chǎn)合計數(shù)為880113億元'1222億元、 1646120億元，年平均遞增23121 %,使資產(chǎn) 總額上升1316%,而統(tǒng)計數(shù)字表明，固定資 產(chǎn)的增長并未獲得期望的收益,原煤產(chǎn)暈?zāi)?平均增長僅為8179 %,銷售收入年均遞增收稿日期：19982062307163%。1995年末，閑賈的固定資產(chǎn)高達 5812億元，整個“八五”期間，煤炭工業(yè)累計 產(chǎn)品銷售收入除以固定資產(chǎn)凈值結(jié)果為 0199，即每占用1元固定資產(chǎn)只獲得019

3、9元 的銷售收入，而同期全國獨立核算工業(yè)企業(yè) 比值為1197。由于固定資產(chǎn)投資過多，相當(dāng) 部分的流動資金被挪用于固定資產(chǎn)投資，以 彌補資金缺口。(2) 流動資金周轉(zhuǎn)變緩，應(yīng)收帳款占用 驚人。從國有重點煤礦來看，流動資金沉淀，周 轉(zhuǎn)變緩，1995年末庫存材料多達64億元，噸 煤儲備為1512元，以1992年為基數(shù)計算，上 升118倍，流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)也由1992年的 118次降為1133次。19931995年國有窪 點煤礦用戶拖欠貨款的年末數(shù)分別為201億 元289億元21()億元，應(yīng)收帳款占產(chǎn)品銷律 收入的比例分別為2615 % 3911 % 23192 %, 三年累計平均為2918%，比同期

4、全國獨立核 算工業(yè)企業(yè)1615 %高1313個百分點，應(yīng)收 帳款占流動資產(chǎn)的比例分別為3615%, 4311 % ,2915 %，三年累計平均為3614 %，比 同期全國獨立核算工業(yè)企業(yè)2519%高1015個百分點,用戶欠款過多，嚴(yán)重影響煤礦企業(yè) 營運資金的流轉(zhuǎn),應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率也由1992 年的715次降為119次。(3) 負(fù)債率高，利息支出大。“七五”計 劃以來，由于實行“拔放貸”，煤炭企業(yè)主要畀高負(fù)債來維持生產(chǎn)經(jīng)營，行山 資產(chǎn)負(fù)債率由1984年14162 %上升到199f 年的70149 %。1995年末，全國煤炭基建僧 款達583億元，當(dāng)年需付利息25億元，1995 年末,流動定額貸款1

5、12億元，年息15億元 這些負(fù)債和利息支出成為煤炭企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)苣 的沉重包袱。(4) 管理費用嚴(yán)重超支。1995年國有重點煤礦管理人員多達 4618萬人，占企業(yè)全部職工的1513 %，機矢 管理費用高達8419億元，占全部收入的 1014 %，比全國獨立核算工業(yè)企業(yè)1993年 1995年按累計數(shù)計算的714 %高出3個百分 點，而管理卻很混亂 低效。1994年，清產(chǎn)核 資核銷損失高達4712億元。(5) 稅收負(fù)擔(dān)增加。1994隹煤炭企業(yè)增值稅負(fù)比稅制改嘩 前稅負(fù)增加23億元，國家采取增加虧損補贓 辦法解決了 1711億元,仍有近6億元的缺 口，1995年增值稅稅負(fù)增加27億元,缺口達 10億元。

6、(6) 資金使用效率低。以1994年為例，國有重點煤礦資本收益 率僅為()12%,比全國工業(yè)企業(yè)平均水平低 516個百分點，在全國各工業(yè)部門中排列倒 數(shù)第4位，資本保值增值率10518%，比全匡 工業(yè)企業(yè)平均水平低1419個百分點，在全匡 各工業(yè)部門中排列倒數(shù)第2位。(7) 資金管理分散。資金管理的分散主 要是行政體制上的分散，在企業(yè)內(nèi)部沒有一個統(tǒng)管全部資金的咅 門，使資金分散在各個管理部門，從而造成 資金收支分散，企業(yè)多頭開戶總帳戶沒錢，60 而內(nèi)部單位帳戶卻擁有大量貨幣資金;資金 籌集分散，各單位各自為政，削弱了資金的制 通能力，也增加了對銀行的籌資成本;資金使 用分散，許多煤炭企業(yè)在多種

7、經(jīng)營項目上一 哄而上，各地出現(xiàn)大量的小型重復(fù)建設(shè)項 目，造成資金浪費。2對策改變資金緊張的途徑主要有以下幾個方 面:一是不斷創(chuàng)造凈利潤,增加資金積累；二 是促進非流動資產(chǎn)向流動資產(chǎn)轉(zhuǎn)化，包括處 理閑胃的固定資產(chǎn)，在分離社會職能的過程 中，讓非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)發(fā)揮生產(chǎn)性功能；三 是改變資金分散狀況，集中管理，把有限的資 金用在最需要的地方；四是加速資金周轉(zhuǎn)，提 高資金營運能力。(i) 加強資金集中管理。要從企業(yè)全局 出發(fā)，轉(zhuǎn)變資金經(jīng)營觀念，改革資金管理體 制，逐步建立一個適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟的 負(fù)責(zé)全企業(yè)資金籌集融通信貸結(jié)算調(diào) 度 岀納的資金集中管理部門，通過資金的集 中管理，發(fā)揮大企業(yè)資金集中的

8、優(yōu)勢，推動各 個生產(chǎn)要素的優(yōu)化配置和資金的集約化運 營，從而全面提高企業(yè)的資金利用效率和整 體經(jīng)濟效益。a集中投資管理。以全局利益為重，來 投資項目做好論證 計劃 監(jiān)督工作，以防止 盲目投資小項目 重復(fù)性建設(shè)項目，改變多斗 心投資的局面，提高資金運用的集約化水平。礁中物資管理。目前各局礦廠采購 實行品種分采分儲管理制，資金分散，利用效 率低,如果全局的物資采購發(fā)運倉儲配給 由局供應(yīng)部門一家負(fù)責(zé)，采取一次訂貨，分頭 發(fā)貨，既可發(fā)揮集團優(yōu)勢，又減少往運運輸， 還能節(jié)約采購費用，降低成本。集中管理資金的籌集與供給。資金的 籌措由內(nèi)部銀行統(tǒng)一向外籌集資金，即可以 滿足企業(yè)經(jīng)營的需要，又可以大大降低籌資

9、 規(guī)模，減少利息支出,降低籌資成本。內(nèi)部資 金調(diào)度實行有償使用，有利于內(nèi)部公開競爭。 另外，對目前各單位占用資金進行清理，按其 生產(chǎn)規(guī)模和經(jīng)營方式重新核算其資金定額， 按銀行信貸的管理方式對資金的需求進行評 價，不合貸款條件堅決不予，使內(nèi)部資金向效 益好前景好的單位和項目轉(zhuǎn)移。集中資金的收支管理。取消各單位的 多頭銀行帳戶，實行集中銀行帳戶管理，貨幣 資金的大宗收支都要從內(nèi)部銀行的帳戶出 入，形成資金進出一個口，既節(jié)約內(nèi)部結(jié)算的 在途資金，減少資金占用，又利于統(tǒng)一掌握全 局的資金狀況，便于統(tǒng)籌管理。（2）加強應(yīng)收帳款管理,加速資金周轉(zhuǎn)。 貨款的拖欠已成為煤炭企業(yè)的通病，資金緊 張的一個重要原因

10、就是應(yīng)收帳款收不回來， 所以在銷售中要嚴(yán)格賒銷管理。在賒銷前要 充分了解客戶的經(jīng)營性質(zhì)企業(yè)規(guī)模所處行 業(yè)等基本情況;了解客戶的信譽，如果在以往 的經(jīng)濟往來中，遵守信用可考慮賒銷，如果客 戶在以前有拖欠行為，應(yīng)估計其履行償債義 務(wù)的可能性，如果客戶信譽不佳，應(yīng)拒絕賒 銷；了解客戶的財務(wù)狀況，經(jīng)營狀況，是否有 能力清償貸款，要特別警惕流通行業(yè)的“皮包 公司”，對不了解底細(xì)的客戶盡暈不要采用賒 銷；合理確定信用期間和現(xiàn)金折扣，在確定信 用期間和現(xiàn)金折扣比例時要講求效益，應(yīng)將 賒銷能給企業(yè)增加銷售帶來的收益與相應(yīng)增 加的成本相比較，權(quán)衡利弊,選擇最佳方案； 加強應(yīng)收帳款監(jiān)督管理，及時與客戶核對應(yīng) 收帳

11、款余額。防止時間過長而帳目不清，對 過期的應(yīng)收帳款密切注視，并加以分析估計 拖欠時間及無法收回的可能性，針對不同情 況,采取有效措施。目前全行業(yè)實行“三不” 政策，對減少應(yīng)收帳款起到了很好的效果，應(yīng) 進一步嚴(yán)格執(zhí)行。（3）降低固定資產(chǎn)投資率，提高資產(chǎn)利 潤率。固定資產(chǎn)投資率是固定資產(chǎn)投資額占 按支出法測算的國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率。1993 1995年煤炭工業(yè)企業(yè)僅基建投資和更新 改造投資兩項累計數(shù)占工業(yè)增加值累計數(shù)的 比例為53 %,比同期國有工業(yè)企業(yè)高1144 個百分點，我國“九五”計劃確定的固定資產(chǎn) 投資率為30 %，煤炭企業(yè)應(yīng)控制固定資產(chǎn)投 資規(guī)模。另一方面，要提高資產(chǎn)利潤率，資產(chǎn) 利潤率是

12、利潤總額與平均資產(chǎn)總額的比例， 煤炭工業(yè)企業(yè)在1994年、1995年累計利潤 總額占累計平均資產(chǎn)總額的比率為0189 % , 比全國獨立核算工業(yè)企業(yè)累計的2170 %低 1181個百分點，如果“九五”后期每年提高 016個百分點，到2000年就可達到目前全國 獨立核算工業(yè)企業(yè)的2170%的水平。（4）提高全員勞動生產(chǎn)率。1995年煤 炭工業(yè)企業(yè)全員勞動生產(chǎn)率為10008元，僅 為全國獨立核算工業(yè)企業(yè)18477元的54 %。 如果在“九五”期末達到全國獨立核算工業(yè)企 業(yè)現(xiàn)有勞動生產(chǎn)率水平，則煤炭工業(yè)企業(yè)全 員勞動生產(chǎn)率應(yīng)每年遞增13 %,提高勞動生 產(chǎn)率的另鍵是以產(chǎn)定人，減少費用支出，大力 發(fā)展

13、非煤產(chǎn)業(yè)。（5）加大科研力度，以科技進步促經(jīng)濟 增長。“科技是第一生產(chǎn)力”，科技進步才能 提高生產(chǎn)效率，帶來顯著經(jīng)濟效益。我國經(jīng) 濟增長方式的轉(zhuǎn)變，核心是加大科技投入力 度和加快科技進步的速度，促進科技與經(jīng)濟 的結(jié)合。據(jù)測算，本世紀(jì)5070年代，一些 世界先進國家，技術(shù)進步對國民經(jīng)濟增長速 度的貢獻率已高達50 %70%,我國1981 1989年間，科技逬步對gnp增長速度的貢 獻率在33 %左右,預(yù)計本世紀(jì)末可達到45 % 5（） %。而煤炭行業(yè)科技貢獻率僅為23 % , 遠(yuǎn)低于全國水平，原煤炭部規(guī)劃目標(biāo)中，到 2000年才能達到35 %。這說明在煤炭行業(yè)， 科技進步創(chuàng)造的收益還占很少份額，

14、也說明 在這一領(lǐng)域大有潛力可挖。（下轉(zhuǎn)封三） 61 field exploration and utilizing developmentgu jiaoyangabstract dealt with some n atural enviro nm ent al damage by coal mining and exploration , gave some environmental protection measureskeywords coal field exp lo rat io n and develop ment ,environmental protection , measu

15、re（上接第14頁）2祝侃1煤礦企業(yè)生產(chǎn)組織與管理1煤炭工業(yè)出版社，效礦井建設(shè)論文集i中國礦業(yè)大學(xué)出版社,199719864王玉浚等1近水平煤層礦井設(shè)計方案優(yōu)化1煤炭工業(yè)3中國煤炭學(xué)會開采專業(yè)委員會選編1中國煤礦高產(chǎn)高出版社,1988selection of mining technology inworking faces by using the methodof the cost analysisliu yong kuang licheng wu guiyi zhou bingjunabstract collected the real information of production

16、 about the full mechanized working faces and super2conventional machine working faces in tucheng mine .applying the knowledge and the met ho ds of the tech nology econo mics and the statistics the writers systemationlly calculate cd and studicd the rclationships of the cost the output and the contin

17、ued progress length of these working faces and therefore ,we can correctly select the coal extraction technology and method of these working faces according to their relationships in tucheng mine.keywords direct2cost ,indirect2cost ,full mechanized working face ,super2con vent io nal ma2 chine working face ,cost2benefit（上接第61頁）reaso n and co unterm e