1、說明：其中的“實務操作題（二）”是我本人考試抽到的題，而實務操作題（一）是我同學抽到的題；只要將此兩題在用友通10.0教育版或者標準版聯系熟練，無需參加輔導班，實務操作題絕對不在話下。實務操作真題（一）1.某公司資料如下：一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001 現金 借 41701002 銀行存款 借 1939051131 應收賬款 借 62550113101 應收賬款公司 借 22935113102 應收賬款公司 借 396151133 其他應收款 借 10425113301 其他應收款張三 借 10425113302 其它應收款公司 借

2、1151 預付賬款 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 120930121101 原材料甲材料 借 79230 400121102 原材料乙材料 借 41700 10001243 庫存商品 借 521250124301 庫存商品產品 借 191820 600124302 庫存產品產品 借 329430 6001301 待攤費用 借 333601401 長期股權投資 借 123015140101 長期股權投資股票投資 借 1230151501 固定資產 借 9570151502 累計折舊 貸 4315951901 長期待攤

3、費用 借 1459501911 待處理財產損溢 借2101 短期借款 貸 1209302111 應付票據 貸 792302121 應付賬款 貸 110505212101 應付賬款丙單位 貸 29190212102 應付賬款丁單位 貸 813152131 預收賬款 貸 70890213101 預收賬款公司 貸 708902151 應付工資 貸2153 應付福利費 貸 437852161 應付股利 貸 250202171 應交稅金 貸 12510217101 應交稅金應交增值稅 貸21710101 應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105 應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106 應交稅金應交

4、所得稅 貸 125102181 其他應付款 貸 583802191 預提費用 貸 208502301 長期借款 貸 4399353101 股本 貸 5295903111 資本公積 貸 60465311107 資本公積其他資本公積 貸 604653121 盈余公積 貸 168885312101 盈余公積法定盈余公積 貸 168885312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產成本 借4101

5、01 生產成本產品 借410102 生產成本產品 借4105 制造費用 借5101 主營業務收入 借510101 主營業務收入產品 借510102 主營業務收入產品 借5102 其他業務收入 借5301 營業外收入 借5401 主營業務成本 借540101 主營業務成本產品 借540102 主營業務成本產品 借5405 其他業務支出 借5501 營業費用 借5502 管理費用 借5503 財務費用 借5601 營業外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產成本”改為“生產成本產品”，軟件中410102“輔助生產成本”改為“生產成本產品”。二、企業某年12月份經濟業務（每

6、筆業務做一張憑證）：1. 向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發票上記載,甲材料40噸,單價190元,計7600元,增值稅為1292元,乙材料20噸,單價40元,計800元,增值稅為136元,全部款項以銀行存款支付。 借:物資采購甲材料 7600 物資采購乙材料 800 應交稅金應交增值稅進項稅額 1428 貸:銀行存款 98282. 以上所購買甲乙兩種材料,以銀行存款支付裝卸搬運費840元,按重量比例分配。 借:物資采購甲材料 560 物資采購乙材料 280 貸:銀行存款 8403. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:原材料甲材料 8160 原材料乙材料 1080 貸:物資采購甲材料

7、 8160 物資采購乙材料 10804. 向銀行提取現金29000元,以備發放工資。5. 以現金發放本月工資。6. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為17280元,(生產a產品耗用1540工時,生產b產品耗用380工時),車間技術和管理人員工資為5800元,企業行政人員工資為5920元。7. 分別按本企業有關人員的工資的14計提福利費。8. 廠部職工報銷市內交通費10元，以現金付訖。 借:管理費用 10 貸:現金 109. 廠部管理人員張三出差歸來，報銷差旅費10425元，前預借10425元。 借:管理費用 10425 貸:其他應收款張三 1042510. 計提本月折舊費，其中車間用固

8、定資產602900元,月折舊率6,廠部用固定資產354115元,月折舊率5。 借:制造費用 3617.4 管理費用 1770.58 貸:累計折舊 5387.9811. 領用甲材料50噸,其中生產a產品耗用20噸,生產b產品耗用15噸,車間一般耗用7.5噸,廠部一般耗用2.5噸,銷售過程耗用5噸,期初庫存甲材料的單位成本為198.08元噸。 借:生產成本產品 3961.6 生產成本產品 2971.2 制造費用 1485.6 營業費用 990.4 管理費用 495.2 貸:原材料甲材料 990412. 領用乙材料550噸,其中生產a產品耗用275噸,生產b產品耗用165噸,車間一般耗用55噸,廠部

9、一般耗用27.5噸,銷售過程耗用27.5噸,期初庫存乙材料的單位成本為41.7元噸。 借:生產成本產品 11467.5 生產成本產品 6880.5 制造費用 2293.5 營業費用 1146.75 管理費用 1146.75 貸:原材料乙材料 2293513. 出租給f公司閑置設備一臺,按協議規定預收半年租金32940元,存入銀行。 借:銀行存款 32940 貸:預收賬款公司 3294014. 出租閑置設備業務,確認當月收入,作出會計處理。 借:預收賬款公司 5490 貸:其他業務收入 549015. 以銀行存款支付a產品、b產品的廣告費16845元。 借:營業費用 16845 貸:銀行存款 1

10、684516. 以現金31元,支付a產品銷售搬運費。 借:營業費用 31 貸:現金 3117. 銷售給e公司a產品150件,每件售價500元,增值稅專用發票載明貨款75000元,增值稅為12750元,貨款暫欠。18. 銷售a產品337件,每件售價500元,增值稅專用發票載明貨款168500元,增值稅為28645元,款項收到,存入銀行。19. 結轉制造費用,按a、b產品工時分配。 借:生產成本產品 11235.98 生產成本產品 2772.52 貸:制造費用 14008.520. 本期生產a產品133件全部完工,驗收入庫，按實際成本入賬。 借:庫存商品產品 42465.48 貸:生產成本產品 4

11、2465.4821. 本期生產b產品30件全部完工,驗收入庫，按實際成本入賬。 借:庫存產品產品 16523.02 貸:生產成本產品 16523.0222. a產品按加權平均法計算單位成本，結轉487件銷售成本。 借:主營業務成本產品 155659.81 貸:庫存商品產品 155659.8123. 結轉本期收入賬戶。 借:主營業務收入產品 243500 其他業務收入 5490 貸:本年利潤 24899024. 結轉本期費用賬戶。 借:本年利潤 195269.29 貸:主營業務成本產品 155659.81 營業費用 19013.15 管理費用 20596.3325. 計算應交所得稅,稅率為33%

12、。 借:所得稅 17727.83 貸:應交稅金應交所得稅 17727.8326. 結轉所得稅費用。 借:本年利潤 17727.83 貸:所得稅 17727.8327. 按10提取法定盈余公積。 借:利潤分配提取法定盈余公積 3599.29 貸:盈余公積法定盈余公積 3599.2928. 按5提取法定公益金。 借:利潤分配提取法定公益金 1799.64 貸:盈余公積法定公益金 1799.6429. 按20提取應付投資者利潤。 借:利潤分配應付普通股股利 7198.58 貸:應付股利 7198.5830. 結轉已實現的利潤。 借:本年利潤 35992.88 貸:利潤分配未分配利潤 35992.88

13、31. 結轉已分配利潤。 借:利潤分配未分配利潤 12597.51 貸:利潤分配提取法定盈余公積 3599.29 利潤分配提取法定公益金 1799.64 利潤分配應付普通股股利 7198.58實務操作真題（二）一、會計科目表及某年12月份期初余額：科目編碼科目名稱借貸方向期初余額(元)期初數量1001 現金 借 64801002 銀行存款 借 1231201131 應收賬款 借 32400113101 應收賬款公司 借 9072113102 應收賬款公司 借 233281133 其他應收款 借 5184113301 其他應收款張三 借 5184113302 其它應收款公司 借1151 預付賬款

14、 借1201 物資采購 借120101 物資采購甲材料 借120102 物資采購乙材料 借1211 原材料 借 80352121101 原材料甲材料 借 37584 600121102 原材料乙材料 借 42768 5001243 庫存商品 借 329184124301 庫存商品產品 借 133488 300124302 庫存產品產品 借 195696 3001301 待攤費用 借 220321401 長期股權投資 借 76464140101 長期股權投資股票投資 借 764641501 固定資產 借 5443201502 累計折舊 貸 3175201901 長期待攤費用 借 76464191

15、1 待處理財產損溢 借2101 短期借款 貸 751682111 應付票據 貸 479522121 應付賬款 貸 38880212101 應付賬款丙單位 貸 11664212102 應付賬款丁單位 貸 272162131 預收賬款 貸 36288213101 預收賬款公司 貸 362882151 應付工資 貸2153 應付福利費 貸 155522161 應付股利 貸 90722171 應交稅金 貸 10368217101 應交稅金應交增值稅 貸21710101 應交稅金應交增值稅進項稅額貸21710105 應交稅金應交增值稅銷項稅額貸217106 應交稅金應交所得稅 貸 103682181 其

16、他應付款 貸 285122191 預提費用 貸 116642301 長期借款 貸 2397603101 股本 貸 3706563111 資本公積 貸 28512311107 資本公積其他資本公積 貸 285123121 盈余公積 貸 66096312101 盈余公積法定盈余公積 貸 66096312103 盈余公積法定公益金 貸3131 本年利潤 貸3141 利潤分配 貸314102 利潤分配提取法定盈余公積 貸314103 利潤分配提取法定公益金 貸314110 利潤分配應付普通股股利 貸314115 利潤分配未分配利潤 貸4101 生產成本 借410101 生產成本產品 借410102 生

17、產成本產品 借4105 制造費用 借5101 主營業務收入 借510101 主營業務收入產品 借510102 主營業務收入產品 借5102 其他業務收入 借5301 營業外收入 借5401 主營業務成本 借540101 主營業務成本產品 借540102 主營業務成本產品 借5405 其他業務支出 借5501 營業費用 借5502 管理費用 借5503 財務費用 借5601 營業外支出 借5701 所得稅 借 將軟件中科目410101“基本生產成本”改為“生產成本產品”，軟件中410102“輔助生產成本”改為“生產成本產品”。二、企業某年12月份經濟業務（每筆業務做一張憑證）：1. 計提本月折舊

18、費，其中車間用固定資產353800元,月折舊率5,廠部用固定資產190520元,月折舊率6。 借:制造費用 1769 管理費用 1143.12 貸:累計折舊 2912.122. 向銀行提取現金15000元,以備發放工資。3. 以現金發放本月工資。4. 期末分配本月應付工資, 其中生產工人工資為8910元,(生產a產品耗用800工時,生產b產品耗用190工時),車間技術和管理人員工資為3000元,企業行政人員工資為3090元。5. 分別按本企業有關人員的工資的14計提福利費。6. 銷售給e公司a產品75件,每件售價800元,增值稅專用發票載明貨款60000元,增值稅為10200元,貨款暫欠。7.

19、 f公司購b產品,預收貨款20000元,存入銀行。8. 銷售給f公司b產品200件,每件售價1000元,增值稅專用發票載明貨款200000元,增值稅為34000元。9. 將銷售給f公司b產品貨款結算清。10. 以現金48元,支付a產品銷售搬運費。 借:營業費用 48 貸:現金 4811. 購入即用的銷售包裝紙箱100只,每只68元,以銀行存款支付。 借:營業費用 6800 貸:銀行存款 680012. 出租給f公司閑置設備一臺,按協議規定預收半年租金19566元,存入銀行。 借:銀行存款 19566 貸:預收賬款公司 1956613. 出租閑置設備業務,確認當月收入,作出會計處理。 借:預收賬

20、款公司 3261 貸:其他業務收入 326114. 領用甲材料130噸,其中生產a產品耗用52噸,生產b產品耗用39噸,車間一般耗用19.5噸,廠部一般耗用6.5噸,銷售過程耗用13噸,期初庫存甲材料的單位成本為62.64元噸。 借:生產成本產品 3257.28 生產成本產品 2442.96 制造費用 1221.48 營業費用 814.32 管理費用 407.16 貸:原材料甲材料 8143.215. 領用乙材料140噸,其中生產a產品耗用70噸,生產b產品耗用42噸,車間一般耗用14噸,廠部一般耗用7噸,銷售過程耗用7噸,期初庫存乙材料的單位成本為85.54元噸。 借:生產成本產品 5987

21、.8 生產成本產品 3592.68 制造費用 1197.56 營業費用 598.78 管理費用 598.78 貸:原材料乙材料 11975.616. 向丙廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發票上記載,甲材料20噸,單價60元,計1200元,增值稅為204元,乙材料40噸,單價80元,計3200元,增值稅為544元,貨款暫欠。 借:物資采購甲材料 1200 物資采購乙材料 3200 應交稅金應交增值稅進項稅額 748 （銷售時計入貸方） 貸:應付賬款丙單位 514817. 以上購買甲乙兩種材料,以現金支付裝卸搬運費132元,按買價比例分配。 借:物資采購甲材料 36 物資采購乙材料 96 貸:現金

22、13218. 前所購甲乙兩種材料,按其實際成本入庫。 借:原材料甲材料 1236 原材料乙材料 3296 貸:物資采購甲材料 1236 物資采購乙材料 329619. 以現金126元購辦公用品，直接交行政部門使用。 借:管理費用 126 貸:現金 12620. 以銀行存款購買辦公用品,其中車間用7097元,廠部用10646元。 借:制造費用 7097 管理費用 10646 貸:銀行存款 1774321. 結轉制造費用,按a、b產品工時分配。 借:生產成本產品 11882.86 生產成本產品 2822.18 貸:制造費用 14705.0422. 本期生產a產品60件全部完工,驗收入庫，按實際成本入賬。 借:庫存商品產品 29335.94 貸:生產成本產品 29335.9423. 本期生產b產品17件全部完工,驗收入庫，按實際成本入賬。 借:庫存產品產品 10807.22