1、一、資產(chǎn)類 序號(hào) 科目編號(hào)會(huì)計(jì)科目適應(yīng)行業(yè)11001現(xiàn)金21002銀行存款31003存放中央銀行款項(xiàng)銀行專用41011存放同業(yè)銀行專用51015其他貨幣資金61021結(jié)算備付金證券專用71031存出保證金金融共用81051拆出資金金融共用91101交易性金融資產(chǎn)101111買入返售金融資產(chǎn)金融共用111121應(yīng)收票據(jù)121122應(yīng)收賬款131123預(yù)付賬款141131應(yīng)收股利151132應(yīng)收利息161211應(yīng)收保戶儲(chǔ)金保險(xiǎn)專用171221應(yīng)收代位追償款保險(xiǎn)專用181222應(yīng)收分保賬款保險(xiǎn)專用191223應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用201224應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用211231其他應(yīng)

2、收款221241壞賬準(zhǔn)備231251貼現(xiàn)資產(chǎn)銀行專用241301貸款銀行和保險(xiǎn)共用251302貸款損失準(zhǔn)備銀行和保險(xiǎn)共用261311代理兌付證券銀行和證券共用271321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)281401材料采購291402在途物資301403原材料311404材料成本差異321406庫存商品331407發(fā)出商品341410商品進(jìn)銷差價(jià)351411委托加工物資361412包裝物及低值易耗品371421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用381431周轉(zhuǎn)材料建造承包商專用391441貴金屬銀行專用401442抵債資產(chǎn)金融共用411451損余物資保險(xiǎn)專用421461存貨跌價(jià)準(zhǔn)備431501待攤費(fèi)用441511獨(dú)立賬戶資產(chǎn)

3、保險(xiǎn)專用451521持有至到期投資461522持有至到期投資減值準(zhǔn)備471523可供出售金融資產(chǎn)481524長期股權(quán)投資491525長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備501526投資性房地產(chǎn)511531長期應(yīng)收款521541未實(shí)現(xiàn)融資收益531551存出資本保證金保險(xiǎn)專用541601固定資產(chǎn)551602累計(jì)折舊561603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備571604在建工程581605工程物資591606固定資產(chǎn)清理601611融資租賃資產(chǎn)租賃專用611612未擔(dān)保余值租賃專用621621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用631622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專用641623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用651631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用

4、661632累計(jì)折耗石油天然氣開采專用671701無形資產(chǎn)681702累計(jì)攤銷691703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備701711商譽(yù)711801長期待攤費(fèi)用721811遞延所得稅資產(chǎn)731901待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、負(fù)債類 742001短期借款752002存入保證金金融共用762003拆入資金金融共用772004向中央銀行借款銀行專用782011同業(yè)存放銀行專用792012吸收存款銀行專用802021貼現(xiàn)負(fù)債銀行專用812101交易性金融負(fù)債822111賣出回購金融資產(chǎn)款金融共用832201應(yīng)付票據(jù)842202應(yīng)付賬款852205預(yù)收賬款862211應(yīng)付職工薪酬872221應(yīng)交稅費(fèi)882231應(yīng)付股利892

5、232應(yīng)付利息902241其他應(yīng)付款912251應(yīng)付保戶紅利保險(xiǎn)專用922261應(yīng)付分保賬款保險(xiǎn)專用932311代理買賣證券款證券專用942312代理承銷證券款證券和銀行共用952313代理兌付證券款證券和銀行共用962314代理業(yè)務(wù)負(fù)債972401預(yù)提費(fèi)用982411預(yù)計(jì)負(fù)債992501遞延收益1002601長期借款1012602長期債券1022701未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1032702保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1042711保戶儲(chǔ)金保險(xiǎn)專用1052721獨(dú)立賬戶負(fù)債保險(xiǎn)專用1062801長期應(yīng)付款1072802未確認(rèn)融資費(fèi)用1082811專項(xiàng)應(yīng)付款1092901遞延所得稅負(fù)債三、共同類 11

6、03001清算資金往來銀行專用1113002外匯買賣金融共用1123101衍生工具1133201套期工具1143202被套期項(xiàng)目四、所有者權(quán)益類 1154001實(shí)收資本1164002資本公積1174101盈余公積1184102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金融共用1194103本年利潤1204104利潤分配1214201庫存股五、成本類 1225001生產(chǎn)成本1235101制造費(fèi)用1245201勞務(wù)成本1255301研發(fā)支出1265401工程施工建造承包商專用1275402工程結(jié)算建造承包商專用1285403機(jī)械作業(yè)建造承包商專用六、損益類 1296001主營業(yè)務(wù)收入1306011利息收入金融共用1316021

7、手續(xù)費(fèi)收入金融共用1326031保費(fèi)收入保險(xiǎn)專用1336032分保費(fèi)收入保險(xiǎn)專用1346041租賃收入租賃專用1356051其他業(yè)務(wù)收入1366061匯兌損益金融專用1376101公允價(jià)值變動(dòng)損益1386111投資收益1396201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1406202攤回賠付支出保險(xiǎn)專用1416203攤回分保費(fèi)用保險(xiǎn)專用1426301營業(yè)外收入1436401主營業(yè)務(wù)成本1446402其他業(yè)務(wù)支出1456405營業(yè)稅金及附加1466411利息支出金融共用1476421手續(xù)費(fèi)支出金融共用1486501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1496502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金保險(xiǎn)專用1506511賠付支出保險(xiǎn)

8、專用1516521保戶紅利支出保險(xiǎn)專用1526531退保金保險(xiǎn)專用1536541分出保費(fèi)保險(xiǎn)專用1546542分保費(fèi)用保險(xiǎn)專用1556601銷售費(fèi)用1566602管理費(fèi)用1576603財(cái)務(wù)費(fèi)用1586604勘探費(fèi)用1596701資產(chǎn)減值損失1606711營業(yè)外支出1616801所得稅1626901以前年度損益調(diào)整科科 目目 余余 額額 表表會(huì)計(jì)科目借貸期末余額科目代碼科目名稱借方貸方1001 庫存現(xiàn)金借1002 銀行存款借1012 其他貨幣資金借101201 外埠存款借101202 銀行本票借101203 銀行匯票借101204 信用卡借101205 信用證保證金借101206 存出投資款借1

9、101 交易性金融資產(chǎn)借110101 股票借11010101 成本借11010102 公允價(jià)值變動(dòng)借110102 債券借11010201 成本借11010202 公允價(jià)值變動(dòng)借110103 基金借11010301 成本借11010302 公允價(jià)值變動(dòng)借110104 其他借11010401 成本借11010402 公允價(jià)值變動(dòng)借1121 應(yīng)收票據(jù)借1122 應(yīng)收賬款借1123 預(yù)付帳款借1131 應(yīng)收股利借1132 應(yīng)收利息借1221 其他應(yīng)收款借1231 壞帳準(zhǔn)備貸1321 受托代銷商品借1401 材料采購借1402 在途物資借1403 原材料借1404 材料成本差異借1405 庫存商品借14

10、06 發(fā)出商品借1407 商品進(jìn)銷差價(jià)貸1408 委托加工物資借1411 周轉(zhuǎn)材料借141101 包裝物借14110101 在庫借14110102 在用借14110103 攤銷借141102 低值易耗品借14110201 在庫借14110202 在用借14110203 攤銷借1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸1501 持有至到期投資借150101 成本借150102 利息調(diào)整借150103 應(yīng)計(jì)利息借1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸1503 可供出售金融資產(chǎn)借150301 股票投資借15030101 成本借15030102 利息調(diào)整借15030103 應(yīng)計(jì)利息借150302 債券投資借15030201

11、 成本借15030202 利息調(diào)整借15030203 應(yīng)計(jì)利息借1511 長期股權(quán)投資借1512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸1521 投資性房地產(chǎn)借1531 長期應(yīng)收款借1601 固定資產(chǎn)借1602 累計(jì)折舊貸1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸1604 在建工程借160401 建筑工程借160402 安裝工程借160403 在安裝設(shè)備借160404 待攤支出借1605 工程物資借160501 專用材料借160502 專用設(shè)備借160503 工器具借1606 固定資產(chǎn)清理借1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)借1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊貸1631 油氣資產(chǎn)借1632 累計(jì)折耗貸1701 無形資產(chǎn)借170101

12、專利權(quán)借170102 非專利技術(shù)借170103 商標(biāo)權(quán)借170104 著作權(quán)借170105 土地使用權(quán)借1702 累計(jì)攤銷貸170201 專利權(quán)貸170202 非專利技術(shù)貸170203 商標(biāo)權(quán)貸170204 著作權(quán)貸170205 土地使用權(quán)貸1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸170301 專利權(quán)減值準(zhǔn)備貸170302 非專利技術(shù)減值準(zhǔn)備貸170303 商標(biāo)權(quán)減值準(zhǔn)備貸170304 著作權(quán)減值準(zhǔn)備貸170305 土地使用權(quán)減值準(zhǔn)備貸1711 商譽(yù)借1801 長期待攤費(fèi)用借1811 遞延所得稅資產(chǎn)借1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢借190101 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借190102 待處理固定資產(chǎn)損溢借2001 短

13、期借款貸2101 交易性金融負(fù)債貸2201 應(yīng)付票據(jù)貸2202 應(yīng)付賬款貸220201 確認(rèn)應(yīng)付帳款貸220202 暫估應(yīng)付帳款貸2203 預(yù)收賬款貸2211 應(yīng)付職工薪酬貸221101 工資貸221102 職工福利貸221103 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)貸221104 住房公積金貸221105 工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸221106 職工教育經(jīng)費(fèi)貸221107 非貨幣性福利貸221108 辭退福利貸221109 股份支付貸2221 應(yīng)交稅費(fèi)貸222101 應(yīng)交增值稅貸22210101 進(jìn)項(xiàng)稅額貸22210102 已交稅金貸22210103 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸22210104 減免稅款貸22210105 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納

14、貸22210106 銷項(xiàng)稅額貸22210107 出口退稅貸22210108 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸22210109 轉(zhuǎn)出多交增值稅貸222102 應(yīng)交營業(yè)稅貸222103 應(yīng)交消費(fèi)稅貸222104 應(yīng)交資源稅貸222105 應(yīng)交所得稅貸222106 應(yīng)交土地增值稅貸222107 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸222108 應(yīng)交房產(chǎn)稅貸222109 應(yīng)交土地使用稅貸222110 應(yīng)交車船使用稅貸222111 應(yīng)交個(gè)人所得稅貸222112 未交增值稅貸222113 教育費(fèi)附加貸222114 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)貸2231 應(yīng)付利息貸2232 應(yīng)付股利貸2241 其他應(yīng)付款貸2314 受托代銷商品款貸2401 遞延收益貸2

15、501 長期借款貸250101 本金貸250102 利息調(diào)整貸2502 應(yīng)付債券貸250201 債券面值貸250202 利息調(diào)整貸250203 應(yīng)計(jì)利息貸2701 長期應(yīng)付款貸2711 專項(xiàng)應(yīng)付款貸2801 預(yù)計(jì)負(fù)債貸2901 遞延所得稅負(fù)債貸4001 實(shí)收資本(或股本)貸4002 資本公積貸400201 資本(或股本)溢價(jià)貸400202 接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)貸400203 接受現(xiàn)金捐贈(zèng)貸400204 股權(quán)投資準(zhǔn)備貸400205 撥款轉(zhuǎn)入貸400206 外幣資本折算差額貸400207 其他資本公積貸400208 轉(zhuǎn)增資本或(股本)貸4101 盈余公積貸410101 法定盈余公積貸410102

16、任意盈余公積貸410103 法定公益金貸410104 儲(chǔ)備基金貸410105 企業(yè)發(fā)展基金貸410106 利潤歸還投資貸4103 本年利潤貸4104 利潤分配貸410401 其他轉(zhuǎn)入貸410402 提取法定盈余公積貸410403 提取法定公益金貸410404 提取儲(chǔ)備基金貸410405 提取企業(yè)發(fā)展基金貸410406 提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基貸410407 利潤歸還投資貸410408 應(yīng)付優(yōu)先股股利貸410409 提取任意盈余公積貸410410 應(yīng)付普通股股利貸410411 轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普貸410415 未分配利潤貸4201 庫存股借5001 生產(chǎn)成本借500101 基本生產(chǎn)成本借5001

17、02 輔助生產(chǎn)成本借5101 制造費(fèi)用借5201 勞務(wù)成本借5301 研發(fā)支出借5401 工程施工借5402 工程結(jié)算借5403 機(jī)械作業(yè)借6001 主營業(yè)務(wù)收入貸6051 其他業(yè)務(wù)收入貸6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益貸6111 投資收益貸6301 營業(yè)外收入貸6401 主營業(yè)務(wù)成本借6402 其他業(yè)務(wù)成本借6403 營業(yè)稅金及附加借6601 銷售費(fèi)用借6602 管理費(fèi)用借6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用借6701 資產(chǎn)減值損失借6711 營業(yè)外支出借6801 所得稅費(fèi)用借6901 以前年度損益調(diào)整借合計(jì) 資資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)負(fù)債債表表會(huì)企01 表 編制單位: 2010年5月31日單位/元資資產(chǎn)產(chǎn)行行次次期期末末余余額額

18、年年初初余余額額負(fù)負(fù)債債和和所所有有者者權(quán)權(quán)益益（或或股股東東權(quán)權(quán)益益）行行次次期期末末余余額額年年初初余余額額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金短期借款交易性金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收賬款應(yīng)付賬款預(yù)付款項(xiàng)預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)收利息應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息存貨應(yīng)付股利其中：消耗性生物資產(chǎn)其他應(yīng)付款一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債其他流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款持有至到期投資應(yīng)付債券長期應(yīng)收款長期應(yīng)付款長期股權(quán)投資專項(xiàng)應(yīng)付款投資性房地產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債固定資產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債在建工程其他非流動(dòng)負(fù)債工程物資

19、非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)-固定資產(chǎn)清理負(fù)債合計(jì)-生產(chǎn)性生物資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 油氣資產(chǎn)實(shí)收資本（或股本）無形資產(chǎn)資本公積開發(fā)支出減：庫存股商譽(yù)盈余公積長期待攤費(fèi)用未分配利潤遞延所得稅資產(chǎn)所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)-其他非流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)-資產(chǎn)總計(jì)-負(fù)債和所有者權(quán)益（ 或股東權(quán)益） 總計(jì)-利利潤潤表表會(huì)企02 表編制單位：2010年5月單位：元項(xiàng)項(xiàng)目目行行次次本本期期金金額額本本年年金金額額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以-號(hào)填列）投資收益（損失以-號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以-號(hào)

20、填列）-加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以-號(hào)填列）-減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以-號(hào)填列）-五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益利利潤潤表表會(huì)企02 表編制單位：2010年單位：元項(xiàng)項(xiàng)目目行行次次本本年年金金額額上上年年金金額額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以-號(hào)填列）投資收益（損失以-號(hào)填列）其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以-號(hào)填列）-加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以-號(hào)填列）-減：所得稅費(fèi)用

21、四、凈利潤（凈虧損以-號(hào)填列）-五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益所所有有者者權(quán)權(quán)益益( (股股東東權(quán)權(quán)益益) )變變動(dòng)動(dòng)表表編制單位: 年度項(xiàng)目行次本年金額上年金額實(shí)收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)實(shí)收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤一、上年年末余額-加：會(huì)計(jì)政策變更-前期差錯(cuò)更正-二、本年年初余額-三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填列）-（一）凈利潤-（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失-1可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額-2權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的影響-3與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅影響-4其他-上

22、述（一）和（二）小計(jì)-（三）所有者投入和減少資本-1. 所有者投入資本-2股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額-3其他-（四）利潤分配-1提取盈余公積-2對(duì)所有者（或股東）的分配-3其他-（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)-1資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）-2盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）-3盈余公積彌補(bǔ)虧損-4其他-四、本年年末余額-會(huì)企04 表單位：元所有者權(quán)益合計(jì)-所所有有者者權(quán)權(quán)益益( (股股東東權(quán)權(quán)益益) )變變動(dòng)動(dòng)表表上年金額現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量表表企會(huì)03表企業(yè)名稱： 2010年5月（單位：元 ）項(xiàng) 目行次本期金額上期金額一一、經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的

23、稅費(fèi)返還3收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金8經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)9-購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金10支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)20-經(jīng)經(jīng)營營活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額21-二二、投投資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：收回投資所收到的現(xiàn)金22取得投資收益所收到的現(xiàn)金23處置固定資、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額25處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金金額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)29-購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30投資所支付的現(xiàn)金31取得子公司及其他經(jīng)營單位支付的現(xiàn)金凈額支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)36-投投資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量凈凈額額37-三三、籌籌資資活活動(dòng)動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生生的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量：吸收投資所收到的現(xiàn)金38借款所收到的現(xiàn)金40收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金43籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)44-償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金46支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)53-籌籌資資