1、財務管理及內部控制制度工程成本管理制度1、對開發項目外包工程費的控制，要嚴格執行競標招標制度。公司所有工程經 濟合同以及涉及工程成本的一切指標、 保證、承諾及其他經濟簽證均需由總裁簽 署或授權委托簽署。2、公司成本管理部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、 工程決算的審定。3、成本管理部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作， 對已經選擇定型的設備、 材料進行采購， 確保設備材料及時供應， 積極進行市場 詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。4、財務部配合工程成本的總體控制工作。（1）、參與有關工程經濟合同的會簽工作，及時準確地了解公司各

2、項工程成本 的構成及用款計劃；（2）、負責工程進度款的復核工作，配合工程造價的確定和最后決算的審定工 作。5、工程中間結算程序。施工單位于每月 25 日之前，將工程進度結算報送成本管理部審核，成本管理部 結合工程施工圖紙及監理公司簽署確認的“已完工作量情況表”確定應付款， 付 款按“合同預、應付款流程”辦理。加微信： fdccsdr 關注更多的精彩內容6、工程決算程序。（1）、施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的 程序報成本管理部復核，報集團領導審批； （ 2）、財務部根據各種經濟簽證、 合同以及經審定的工程決算數和材料結算數， 扣除已付工程數及墊付的各項費用， 結算

3、應付工程尾數， 提出付款方案， 報公司 主管領導及集團領導批準；（3）、大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由成本管理部部、工 程技術管理部、 財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組， 按照上述本制度 規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；（4）、房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程技術管理部、成 本管理部、 營銷中心辦理竣工驗收， 竣工驗收合格后財務部辦理竣工房收入、 成 本的結轉。 #返回目錄采購與付款內部控制及管理規范一、崗位分工采購與付款控制包括崗位分工控制、 采購預算控制、請購與審批控制、 驗收控制、 付款控制， 其中請購與審批控制、 驗收與付款控制是采購與付款內

4、部控制的關鍵 點。、采購審批 公司應當按照請購（或采購任務書）、審批、采購、驗收、付款等規定的程序辦 理采購與付款業務，并在采購與付款各環節設置相關的記錄、填制相應的憑證， 建立完整的采購登記制度，加強請購手續（或采購任務書）、采購合同、驗收證 明、入庫憑證、采購發票等文件和憑證的相互核對工作。采購部門應根據公司預算及工程進度編制采購任務書， 采購任務書應注 明需采購物資的名稱、 規格、數量及到貨日期等并報相關部門審批。 采購合同簽 訂前采購部門應進行供應商的評價、選擇及詢價工作。物資采購價值 1 萬元以上（含 1 萬元）的采購行為必須簽訂購銷合同； 其他采購 價值 1 萬元以下的采購行為可不

5、簽訂購銷合同。三、崗位責任建立采購與付款業務的崗位責任制， 明確相關部門和崗位的職責權限， 確保辦理 采購與付款業務的不相容崗位相互分離、 制約和監督， 以保證對采購與付款業務 實施有效控制。1、不得由同一部門或個人辦理采購與付款的全過程業務，應當實行職務分離控 制的崗位有以下幾個方面：（1）物品與勞務的請購、審批、采購職務必須分離。公司對物品或勞務的需求應由使用部門提出，經授權人員審批，由采購部門負責采購；2）采購合同的訂立與審計；3）采購訂單的訂立與審批職務必須分離；4）付款審批人和付款執行人不能同時辦理尋求供應廠商和詢價業務；5）物品或勞務的采購部門不能同時擔任驗收工作；6）物品和勞務的

6、采購、存儲和使用人不能擔任會計帳務的記錄工作；7）審核付款的人員應同付款人員分離；8）記錄應付帳款的人員不能同時擔任付款業務。加微信： fdccsdr 關注更多的精彩內容2、公司的所有采購業務歸口采購部進行管理，非采購部門或個人不得采購各類 物資，采購部門也不得采購申請部門沒有需求申請的物資。 歸口管理部門應明確 相關人員的職責權限及相應的請購程序。3、公司在編制年度經營預算的同時應當對公司生產經營活動中主要物資及勞務 編制年度采購預算， 加強采購業務的預算管理采購預算編制的程序。 生產經營活 動中主要物資及勞務由使用部門負責提出預算申請。四、采購驗收1、公司采購的驗收控制包括數量驗收、質量驗

7、收兩個方面數量驗收：由接收部門責任人進行數量清點， 對物資的規格、 型號是否與采購訂 單相符進行驗收，是否與供應商送貨單上確認數量相符；質量驗收：物資采購由技術部門進行質量檢驗，并簽署驗收結論。2、采購入庫后，采購部經辦人員收集相關憑證交財務部，財務人員檢查采購合 同、供應商發票、入庫單、驗收結論是否齊備且相符，據此按規定辦理相關會計 手續。 財務人員還應檢查采購業務是否符合采購實物預算。如果采購業務超過 采購預算限額，財務經辦人員報請財務總監審批。3、采購物資發生退貨與折讓情況，由采購部經辦人員與供應廠商進行協商， 提出退貨或折讓要求， 同時通知財務暫停支付相關款項， 協商結束辦理相關手續。

8、 財務部憑采購部、驗收部門共同填寫的退貨退款通知單記錄退貨、退款。五、付款審批1、財務部在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑 證的真實性、 完整性、 合法性及合規性進行嚴格審核， 并檢查付款業務是否符合 采購資金預算。 如果付款業務超過采購預算限額， 財務經辦人員應報財務總監審 批。2、簽訂的購銷合同（采購價值 1 萬元以上）為采購付款審批必要構件之一，沒 有簽訂購銷合同的采購預、 應付款申請， 審批人員有權拒絕采購付款的審批， 財 務部門有權拒絕付款。3、公司應當建立預付賬款和定金的授權批準制度， 加強預付賬款和定金的管理。4、應付帳款及應付票據應由專人管理，按照約定

9、的付款日期、折扣條件等要素 進行分類管理， 對于已經到期的應付款項必須經有關授權人員審批后， 方可辦理 結算與支付。5、會計應當定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。如 有不符，應查明原因，及時處理。六、稽核檢查集團財務管理部， 定期或不定期地進行檢查。 管理部應通過實施符合性測試和實 質性測試檢查采購與付款業務內部控制制度是否健全， 各項規定是否得到有效執 行。采購與付款內部控制監督檢查的內容至少應當包括：（ 一 ） 采購與付款業務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在采購與付款業務不相容職務混崗的現象。（二）采購與付款業務授權批準制度的執行情況。重點檢查大宗采購與付款

10、業務的授權批準手續是否健全， 是否存在越權審批的行 為。（ 三 ） 應付賬款和預付賬款的管理。重點審查應付賬款和預付賬款支付的正確性、時效性和合法性。（ 四 ） 有關單據、憑證和文件的使用和保管情況。 重點檢查憑證的登記、領用、傳遞、保管、注銷手續是否健全，使用和保管制是 否存在漏洞。 #返回目錄財務預算管理制度、預算的范圍1、財務預算是公司各項財務收入、支出、資金籌集和運用的全過程管理，本公司的一切經濟業務都要按財務收支預算進行，受財務預算的制約。2、本制度所指財務預算管理為年度財務預算。二、職能3、財務部是預算管理的反饋部門，具體負責預算執行報表的編制工作，以真實 反映預算執行情況。4、預

11、算小組根據集團整體發展戰略及總體目標，下達年度目標，由集團管理監 察審計部提交并解釋下年度財務預算方案， 各子公司財務部配合集團管理監察審 計部、集團財務管理部工作。三、預算的編制5、各子公司結合實際情況，草擬本公司報集團管理監察審計部。6、各子公司的下年度分項預算應于每年規定時間前報主管領導審批，主管領導 確定后，由管理監察審計部匯總編制集團各子公司總體財務預算。 財務預算方案 應于每年規定時間前編制完畢后提交預算小組審查。7、財務預算方案經預算小組審查修改通過后，各子公司主管領導簽訂經營考核 責任書后， 由集團管理監察審計部將最終確定的預算下達到各子公司， 作為各子 公司內部法規性文件執行

12、和年度預算考核指標。四、預算控制8、其他各公司財務部應于每季度終了 15 日內根據預算實際執行情況編制預算執 行分析報表并上報集團財務管理部。9、嚴格控制各項預算外開支，各預算外開支應嚴格履行審批程序，無審批的預 算外開支付款申請，財務部不予審核并退回經辦人。10、各子公司若因特殊情況， 需要調整本年度預算的， 應編制年度預算調整報表 并附情況說明及項目費用計算資料，遞交集團預算小組審批。#返回目錄項目預算管理制度 為體現財務管理事先控制職責， 提高公司經營水平和經濟效益， 特制定本管理制 度。本制度所指項目預算管理即房產項目利潤預測管理。房產項目達到預售節點后， 財務人員應著手本房產項目預計

13、利潤的測算工作， 編制項目利潤預算表上報集團， 以供決策者權衡利弊，作出科學決策，提高公司經濟效益。加微信： fdccsdr 關注更多的精彩內容一、基礎資料的收集整理1、一房一價表或預算銷售價格：一般通過營銷部獲得，用以計算本項目預算銷 售收入；2、項目面積預測報告：一般從營銷部或辦公室取得，用以計算本項目可售總暫 測面積；3、項目成本估算報告：一般為成本管理部或項目部提供，用以本項目預算總成 本的取數。二、預測工作的開展1、預算收入、成本預算：根據基礎資料計算所得。項目為分期開發的，若本期 成本估算暫時無法取得，則可先參照前期成本暫估；2、日常費用：根據公司過去日常費用支出規律合理預估本項目

14、管理費用及銷售 費用總支出額；3、財務費用預算：根據現有貸款合同及后期融資計劃預計本項目總預算利息支 出；4、稅金預算（1）、營業稅及附加預測：根據預算收入預估；（2）、土地增值稅預測：根據中華人民共和國土地增值稅實施細則及預算 收入成本費用預估項目清算應繳土地增值稅金額； 一般應交土地增值稅額不少于 收入的 1%；（3）、所得稅預測：根據預測利潤預估本項目應交所得稅。三、預算報表的編制根據測算結果及時編制項目利潤預算報表， 預算報表內容必須包括： 收入、成本、 經營稅金、日常費用、財務費用、利潤總額、所得稅及凈利潤。項目利潤預算報 表各指標預測數據的來源均需編制明細表， 相關明細表作為項目利

15、潤預算報表的 附注說明。 項目利潤預算報表完成后應及時上報集團， 為集團領導作出科學決策 提供可靠依據。四、預算的修正預算畢竟是對未來財務活動的設想和推斷， 難免會出現預測誤差。 根據項目實際 工程進度及銷售情況， 當出現以下情況時， 應及時對預算做相應修正或重新預測 并及時上報集團領導：1、銷售價格調整幅度較大；2、成本變動較大；3、項目實測面積與暫測面積差異較大；4、國家稅收政策變動對本項目稅負影響較大；5、其他必要情況。本制度未盡事宜，集團財務管理部將根據實際工作需要予以補充修正。發票、收據管理辦法一、發票、收據的類別本管理辦法中發票、收據包括：1、稅務手工版發票（向稅務部門領購的需手工

16、開具的發票）2、稅務電子版發票（向稅務部門領購的需電腦開具的發票）3、稅務統一收據 （向稅務部門領購的收據）4、一般收款收據 （在市場上購買的一般收據）二、發票的領購發票、收據由會計負責購入，主辦會計應設置發票、收據登記簿，登記發票、收 據的領、用、存情況。三、發票的開具1、票據的開具稅務發票、稅務收據由會計負責開具，一般收款收據由出納負責開具。會計、出 納在領取發票、收據時，主辦會計在發票登記簿中按本登記號碼，并經會計、出 納簽字后發放。主辦會計應按月檢查會計、出納發票、收據的使用情況。任何人不得使用未經主辦會計登記發放的發票、收據辦理相關業務。2、發票、收據填寫相關規定：（1）發票、收據應

17、全聯一次復寫，每張發票、收據各聯的內容應保持一致。（2）發票、收據的單位名稱需與付款單位名稱一致，若付款單位要求開給其他 單位，應出具代付款的委托書。（3）發票、收據的金額不能涂改，誤填作廢的發票及收據必須把每一聯粘貼保 存，并加蓋“作廢”章，保持發票及收據完整，號碼連續。（4）發票、收據按時間順序填寫，不得跳躍。（5）發票、收據開具內容、金額不得超出發票、收據開具范圍。（6）不得將空白發票交與他人。（7）對于所有的現金收入業務，都應在收取現金后，開具發票或收據（銀行提 現除外）。四、發票、收據的保管1、主辦會計、會計、出納應妥善保管發票、收據，避免丟失和毀損。2、對于空白發票、 收據和預計較

18、長時間內不用的發票、 收據應存放在保險柜中3、使用完畢的電子版發票應根據稅務要求及時裝訂成冊。4、整本發票、收據使用完畢，主辦會計進行檢查后，在發票、收據登記簿中予 以核銷，移交給會計檔案管理員作為會計檔案單獨保管并登記在冊。#返回目錄會計檔案管理辦法、總則 第一條 為了加強對會計檔案的科學管理和有效利用， 保證會計檔案的安全完整， 特制訂本辦法。第二條 本辦法規定了剛泰集團會計檔案管理的原則、歸檔范圍、歸檔要求、保 管借閱等內容。 集團下屬子公司應遵守本辦法， 對于由于地理位置、 行業等特殊 原因，需要根據企業實際情況變更的部分， 需上報集團財務管理部備案， 由集團 財務負責人審批后執行。第

19、三條 會計檔案管理的基本原則是科學管理、 妥善保管、存放有序、查找方便。 保證安全及保密，嚴防毀損散失和泄密。二、會計檔案的歸檔第四條 歸檔范圍1、會計憑證：包括記賬憑證、原始憑證、發票及收據存根等。2、會計賬簿：包括各類日記賬、分類明細賬、總賬、各類輔助賬、固定資產卡 片、低值易耗品卡片。3、會計報表：包括財務會計報表、統計報表、稅務報表及財務分析報告等。4、銀行對賬單及銀行存款余額調節表。5、會計程序軟件、會計電算化系統開發的全部文檔資料、會計電算化備份資料 6、會計移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。7、其他屬于財務范圍的重要資料，如：有關財務管理、核算等制度、流程、文 件；

20、有關融資的報告、合同及相關資料；有關財務成本、利潤、資本等的專項分 析報告及重要文件。第五條 會計檔案的保管期限（見附表）第六條 集團財務管理部和各子公司財務部需由專人負責對會計檔案統一管理。1、會計憑證： 于憑證當月完了第二個月， 會計人員將各種記賬憑證、 原始憑證， 分別按現金、銀行、轉賬類型編號裝訂成冊，加具封皮，并按照要求項目填寫齊 全，對于一些不便隨記賬憑證一起裝訂的原始憑證（如合同、文件等）應抽出單 獨裝訂、單獨保管。2、會計賬簿：在年度終了結賬后，將賬頁按照賬簿種類裝訂成冊。賬簿扉頁上 要附有啟用表， 項目填寫齊全， 每本賬簿粘貼印花稅票， 涉及兩人以上接管同一 賬簿的扉頁上要有

21、交接記錄。3、會計報表：在年度終了結賬后，將月度、季度、年度會計報表裝訂成冊。4、電算化資料：會計數據的備份資料，應具有能隨時恢復數據的功能。月度會 計數據的備份資料， 至少保存兩年，年度會計數據的備份資料， 應每年復制一次。 會計版本升級或修改軟件，應做出詳細的書面記錄，并作為會計檔案管理。三、會計檔案的移交調閱第七條 會計檔案移交的要求和程序1、財務部門負責保管本會計年度及之前五年的會計檔案。2、已到移交期的會計檔案，應于新會計年度開始后 3 個月內，向檔案室移交。3、財務部門按照歸檔的要求，負責編制移交清冊，移交清冊一式兩份，一份交 檔案室，一份由財務部門保管。4、上海地區子公司的會計檔案應向集團檔案室移交，臺州地區子公司的會計檔 案由各子公司財務部負責保管。第八條 調閱會計檔案的手續1、集團內部人員調閱會計檔案的手續1.1財務部門要建立“會計檔案調閱登記簿”， 登記從財務借出的檔案和復印的 檔案。1.2集團其他部門人員調閱會計檔案，必須經財務負責人同意，辦理登記手續， 只限在財務部門調閱，不得借出。需要復印的，經財務負責人同意，由會計檔案 管理人員負責復印。1.3已移交至檔案室的會計檔案， 如需調閱， 必須經財務負責人同意， 辦理相關 手續，檔案室不得擅自借閱。2、外單位人員調閱會計檔案，要有正式的介紹信，對于執法部門的檢查（如稅 務、審計等部門），要查看執法人員