1、2016 年新版高新技術企業認定管理辦法一、研發費用 。研發費用比例是在高新企業認定中最為核心的指 標之一，新辦法將“三檔”降為“兩檔”， 以 2億元作為分水嶺， 設置 4% 和 3%兩個比例。將 2 億元以下統一設置為 4%，取消 6%的比例規定，意 在鼓勵中小企業的科技創新和發展，使得包括“新三板”在內的中小企業 可以申請高新資格，放寬了高新技術企業認定研發費用占比，讓更多科技 企業受惠于國家政策。二、知識產權 。取消了獨占許可類型的知識產權。與自主研發、受 讓、受贈、并購等取得知識產權相比，“獨占許可”取得知識產權是通過 簽署“獨占許可協議”的方式獲取，涉及境外知識產權在中國境內的獨占

2、許可協議，目前國家知識產權局尚不予受理備案登記， 主管機關核查困難， 在此背景下，新規予以取消。三、研發人員 。在人員比例方面，放寬對科技人員和研發人員比例 的要求。新辦法由現行“科技人員占企業當年職工總數的30%以上”調整為“科技人員占企業當年職工總數的比例不低于 10%”，同時取消了“大 學專科以上學歷”的限制；取消“研發人員占企業當年職工總數的10%以上”的規定。對于部分傳統行業的大型企業而言，是一大利好。四、網上申報 。新辦法增加了“需提供近三個會計年度企業所得稅 年度納稅申報表”（山西省近兩年高新技術企業認定已要求企業提交材料 的時候附年度納稅申報表）、每年 4 月底前在高新企業認定

3、管理工作網填 報“上一年度知識產權、科技人員、研發費用、經營收入等年度發展情況 報表”等要求，同時，規定“累計兩年未填報年度發展情況報表的將取消 高新資格”，可見，國家對于高新企業的后續管理寄予了充分的重視，也 是 2013 年大檢查的延續，企業需要予以充分的關注。事實上，按照稅收征管法（修改意見稿）的規定，未來騙取稅收優惠資格將納入“偷稅” 范圍，將被處以罰款甚至刑事責任，切不可大意。五、在年度備案 。增加填報“年度發展情況報表”要求。現行 辦法并沒有明確要求高新企業年度進行備案，而是在國稅函【 2009】203 號文第五條就產品（服務）范圍、研究開發費用、高新技術產品（服務） 收入筆比重、

4、科技人員比例，要求企業應向主管稅務機關備案。新辦法將 高新企業年度備案列為法定義務，在具體備案的內容上基本與 203 號文保 持一致，特別需要強調的是，按照新辦法第十九條的規定，”累計兩年未 填報年度發展情況報表的“，將被取消高新技術企業資格，同時依據本條 的規定，被取消高新技術企業資格的企業要被追繳其發生上述行為所屬年 度起已享受的高新技術企業稅收優惠。六、在名稱等信息變更 ，未進行報告將被取消高新企業資格。在新 的規定出臺之前，企業可以參考 123 號文的要求，及時向主管部門報告。 否則按照新辦法的規定，將被取消高新技術企業資格，并要被追繳其發生 上述行為所屬年度起已享受的高新技術企業稅收

5、優惠。七、企業重大違規行為將被取消高新企業資格并補稅 。現實生活中存 在由于高新技術企業的一個輕微違規行為，便被取消資格的現象，因此， 新規定更加尊重實際工作中的千差萬別，更公平合理。值得注意的是，主 管機關將會有很大的自由裁量權，因此國家需要有進一步規定來防范權力 濫用。現行辦法規定，法定情形下取消的高新技術企業未來 5 年不得申請 高新資格，但新辦法予以取消，并規定是按照征管法予以處理，體現了稅 收法定原則。八、在公示時間方面 ，由之前的 15 個工作日縮短為 10 個工作日，提 高了工作效率， 從 2015年的申報來看， 評審進度較以往年度有了大幅的提 高，4 月第一批認定的企業 7 月

6、就公示， 11月初就拿到證書，這是近幾年 來最快的一年。根據新辦法的第 21 條，后續將出臺高新技術企業認定管理工作指引， 對認定的具體標準、 材料提交、 申報流程、 部門責任劃分等作出具體規定： 自 2008年 4月 14日，科技部、財政部、國家稅務總局共同出臺了新 的高新技術企業認定管理辦法 ，配套文件高新技術企業認定管理工 作指引于 2008年 7月 8日正式印發至今，山西省共有近 500余家企業通 過了高新技術企業認定， 我公司代理或提供咨詢的企業有 65 家，且全部通 過認定，其中有二百余家企業從本公司代理申報專利或計算機軟件著作權 登記并取得知識產權相關證書。高新技術企業認定管理辦

7、法 本辦法自 2016 年 1 月 1 日起實施 第一章 總 則 第一條 為扶持和鼓勵高新技術企業的發展，根據中華人民共和國 企業所得稅法 （以下稱企業所得稅法 ）、中華人民共和國企業所得 稅法實施條例 （以下稱實施條例 ）有關規定，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱的高新技術企業是指：在國家重點支持的高新技 術領域內，持續進行研究開發與技術成果轉化，形成企業核心自主知識產 權，并以此為基礎開展經營活動，在中國境內（不包括港、澳、臺地區） 注冊的居民企業。第三條 高新技術企業認定管理工作應遵循突出企業主體、鼓勵技術 創新、實施動態管理、堅持公平公正的原則。第四條 依據本辦法認定的高新技術企業，可

8、依照企業所得稅法 及其實施條例、中華人民共和國稅收征收管理法（以下稱稅收 征管法）及中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（以下稱實 施細則）等有關規定，申請享受稅收優惠政策。第五條 科技部、財政部、稅務總局負責全國高新技術企業認定工作 的指導、管理和監督。第二章 組織與實施第六條 科技部、財政部、稅務總局組成全國高新技術企業認定管理 工作領導小組（以下稱 領導小組 ），其主要職責為：（一）確定全國高新技術企業認定管理工作方向，審議高新技術企業 認定管理工作報告；（二）協調、解決認定及相關政策落實中的重大問題；（三）裁決高新技術企業認定事項中的重大爭議，監督、檢查各地區 認定管理工作，對發現的問

9、題指導整改。第七條 領導小組下設辦公室，由科技部、財政部、稅務總局相關人 員組成，辦公室設在科技部，其主要職責為：（一）提交高新技術企業認定管理工作報告， 研究提出政策完善建議；（二）指導各地區高新技術企業認定管理工作，組織開展對高新技術 企業認定管理工作的監督檢查，對發現的問題提出整改處理建議；（三）負責各地區高新技術企業認定工作的備案管理，公布認定的高 新技術企業名單，核發高新技術企業證書編號；（四）建立并管理 高新技術企業認定管理工作網 ；（五）完成領導小組交辦的其他工作。第八條 各省、自治區、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本 級財政、稅務部門組成本地區高新技術企業認定管理機構 （

10、以下稱 認定機 構）。認定機構下設辦公室，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務部門 相關人員組成，辦公室設在省級、計劃單列市科技行政主管部門，認定機 構主要職責為：（一）負責本行政區域內的高新技術企業認定工作，每年向領導小組 辦公室提交本地區高新技術企業認定管理工作報告；（二）負責將認定后的高新技術企業按要求報領導小組辦公室備案， 對通過備案的企業頒發高新技術企業證書；（三）負責遴選參與認定工作的評審專家（包括技術專家和財務專 家），并加強監督管理；（四）負責對已認定企業進行監督檢查，受理、核實并處理復核申請 及有關舉報等事項，落實領導小組及其辦公室提出的整改建議；（五）完成領導小組辦公室交辦的

11、其他工作。第九條 通過認定的高新技術企業，其資格自頒發證書之日起有效期 為三年。第十條 企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書頒發之 日所在年度起享受稅收優惠，可依照本辦法第四條的規定到主管稅務機關 辦理稅收優惠手續。第三章 認定條件與程序第十一條 認定為高新技術企業須同時滿足以下條件：（一）企業申請認定時需工商注冊滿一年以上；（二）企業通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要 產品（服務）在技術上發揮核心支持作用的知識產權；（三）企業主要產品（服務）的技術屬于國家重點支持的高新技術 領域規定的范圍；（四）企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工 總數的比例不低

12、于 10%；（五）企業近三個會計年度（實際經營期不滿三年的按實際經營時間 計算，下同）的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要 求：1.最近一年銷售收入小于 2 億元（含）的企業，比例不低于 4%；2.最近一年銷售收入在 2 億元以上的企業，比例不低于 3%. 其中，企業在中國境內發生的研究開發費用總額占全部研究開發費用總額 的比例不低于 60%。（六）近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不 低于60%；（七）企業創新能力評價應達到相應要求。第十二條 高新技術企業認定程序如下：（一）企業申請企業對照本辦法進行自我評價， 認為符合認定條件的在 高新技術企業 認定管理工

13、作網 注冊登記，向認定機構提出認定申請。 申請時提交下列材 料：1. 高新技術企業認定申請書；2. 證明企業依法成立的相關注冊登記證件；3.知識產權證明材料、科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發 的組織管理等相關材料；4.企業高新技術產品（服務）的關鍵技術和技術指標、生產批文、認 證認可和相關資質證書、產品質量檢驗報告等相關材料；5.企業職工和科技人員情況說明材料；6.經具有資質的中介機構出具的企業近三個會計年度研究開發費用 和近一個會計年度高新技術產品（服務）收入專項審計或鑒證報告，并附 研究開發活動說明材料；7.經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報 告（包括會計報表

14、、會計報表附注和財務情況說明書）；8.近三個會計度企業所得稅年度納稅申報表。（二）專家評審 認定機構應在符合要求的專家中，隨機抽取組成專家組。專家組對企業申 報材料進行評審，提出評審意見。（三）審查認定 認定機構結合專家組評審意見，對申請企業進行綜合審查，提出認定 意見并報領導小組辦公室。 認定企業由領導小組辦公室在 高新技術企業認 定管理工作網 公示 10 個工作日，無異議的，予以備案，并在 高新技術企 業認定管理工作網 公告，由認定機構向企業頒發統一印制的 高新技術企 業證書 ；有異議的，由認定機構進行核實處理。第十三條 企業獲得高新技術企業資格后，應每年 4 月底前在“高新 技術企業認定

15、管理工作網” 填報上一年度知識產權、 科技人員、 研發費用、 經營收入等年度發展情況報表。第十四條 對于涉密企業，按照國家有關保密工作規定，在確保涉密 信息安全的前提下，按認定工作程序組織認定。第四章 監督管理第十五條 科技部、財政部、稅務總局建立隨機抽查和重點檢查機制， 加強對各地高新技術企業認定管理工作的監督檢查。對存在問題的認定機 構提出整改意見并限期改正，問題嚴重的給予通報批評，逾期不改的暫停 其認定管理工作。第十六條 對已獲得高新技術企業資格的企業，有關部門在日常管理 過程中發現其不符合認定條件的，應提請認定機構復核，復核期間暫停企 業享受稅收優惠。復核后確認不符合認定條件的，由認定

16、機構取消其高新 技術企業資格，并由主管稅務機關追繳其不符合認定條件年度起已享受的 稅收優惠。第十七條 高新技術企業發生更名或與認定條件有關的重大變化（如 分立、合并、重組以及經營業務發生變化等）應在三個月內向認定機構報 告。企業更名的，經認定機構審核符合認定條件的，重新核發認定證書， 編號與有效期不變；企業發生與認定條件有關的重大變化的，經認定機構 審核符合認定條件的，其高新技術企業資格不變。不符合認定條件的，自 更名或條件變化年度起取消其高新技術企業資格。第十八條 跨認定機構管理區域整體遷移的高新技術企業，在其高新技術企業資格有效期內完成遷移的，其資格繼續有效；跨認定機 構管理區域部分搬遷的，由遷入地認定機構按照本辦法重新認定。第十九條 已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取 消其高新技術企業資格：（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；（二）有嚴重偷、騙稅行為的；（三）發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的；（四）未按期報告更名或與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年 未填報年度發展情況報表的。被取消高新技術企業資格的企業，按稅收 征管法及有關規定，迫繳其自發生上述行為之日所屬年度起已享受的高 新技術企業稅收優惠。第二十