1、酒店財(cái)務(wù)管理制度規(guī)范酒店財(cái)務(wù)管理規(guī)范酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、 分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向 管理者提供經(jīng)營(yíng)資料，供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、 資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物 料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商 品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。通過(guò) 財(cái)務(wù)部門進(jìn)行上述有效管理，能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的 經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。第一節(jié)酒店財(cái)務(wù)管理范疇一、會(huì)議核算管

2、理1、會(huì)計(jì)核算原則（1）遵守中華人民共和國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定 和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。（2）會(huì)計(jì)年度釆用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月 31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。（3）釆用借貸復(fù)式記賬法記賬。（4）根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益 和已經(jīng)使用的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。（5）一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄，都必須根據(jù) 實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備，內(nèi)容完整，準(zhǔn) 確及時(shí)。（6）記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文 書記。（

3、7）一切收入與費(fèi)用的計(jì)算，必須互相配合，必須在同一時(shí)期 內(nèi)登記入賬，不應(yīng)脫節(jié)，不應(yīng)提前或推后。（8）劃清資本出去與收益支出的界限，不能互相混淆。（9）有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，不得任意改變， 如有改變，須經(jīng)批準(zhǔn)。（10）建立內(nèi)部稽核制度，對(duì)款項(xiàng)的支付，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保 管，債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要有明確的經(jīng)濟(jì) 責(zé)任，有合法的憑證，并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。2、會(huì)計(jì)科目（1）資產(chǎn)類 現(xiàn)金每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日 登記。 銀行存款核算酒店存入銀行的各種存款?！案鶕?jù)人民幣、 外

4、幣（主要折為美元） 等不同貨幣存入不同銀行， 分別設(shè)置“銀行存款日記賬” ，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié) 出余數(shù)。采用人民幣為記賬單位， 對(duì)美元或其他外幣存款， 在登記外幣金 額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 應(yīng)收賬款核算酒店商業(yè)大樓、 公寓住宅大樓、 餐館、 商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的 營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。分旅行社、 公司、單位、客賬、信用卡、 租戶、街賬等不同類項(xiàng)， 按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款， 對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé) 任，并取得有關(guān)證明。 報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)， 轉(zhuǎn)為壞賬損失。 其他應(yīng)收款核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款， 包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?按不同

5、貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 待攤費(fèi)用核算已經(jīng)發(fā)生， 但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用， 如 持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。對(duì)支付金額較少，不超過(guò)人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用， 不入本科目。每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在 12 個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?存貨 核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品 等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、 用品及為包裝銷售食品 而儲(chǔ)備的各種包裝容器。各咎存貨按不同類別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專人管理， 按品名設(shè)明細(xì)賬登記， 定 期盤點(diǎn)。 其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金 不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。

6、 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少 （由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他 設(shè)備。第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等， 雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額， 并設(shè)置登記卡登記。根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神， 每月提取的折舊額， 優(yōu)先用于歸還資 本。 開(kāi)辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。 本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷由 酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。11.其他遞延費(fèi)用核算一次支付金額較大、 收效時(shí)間較長(zhǎng)、 不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的 費(fèi)用，如設(shè)

7、備保養(yǎng)費(fèi)、 廣告費(fèi)、 在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新 等。每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣 10 萬(wàn)元以上或由酒店定。 按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。（2）負(fù)債類 應(yīng)付賬款核算購(gòu)入的設(shè)備、 用品、 餐廳用的食品原材料、 飲品及接受勞務(wù) 供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位， 按不同貨幣和單位戶名 分別設(shè)立明細(xì)賬。 應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資， 包括固定工資、 浮動(dòng)工資、 獎(jiǎng) 金和補(bǔ)貼等。按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。 按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 其他應(yīng)付賬及稅金核算應(yīng)付賬款、 應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款， 包括應(yīng)付

8、手續(xù) 費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。 按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 預(yù)提費(fèi)用核算預(yù)提計(jì)入成本、 費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣 多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。 社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。 待還投資此科目為貸款科目， 為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)， 其金額應(yīng)匯而 尚未匯出之?dāng)?shù)。（3）資本類 實(shí)收資本核算資本總額。按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 歸還資本本科目為借方科目， 以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷開(kāi) 辦費(fèi)之同數(shù)量資金， 撥作歸還資本之用， 累積金額即為歸還總數(shù)

9、。 本年利潤(rùn)核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、 營(yíng)業(yè)成本、 費(fèi)用、 匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收 支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目， 在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利 潤(rùn)（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)” . 分配利潤(rùn)核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金（4）損益類 營(yíng)業(yè)收入核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。營(yíng)業(yè)收入分為：酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、 洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音 樂(lè)茶座、電話、電傳、健身房、 桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡 球、音樂(lè)廳、美容中心。住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。商場(chǎng)收入：自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)

10、租金及商場(chǎng)其他收入。其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。 營(yíng)業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、 土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。 營(yíng)業(yè)部門直接成本。核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。 營(yíng)業(yè)部門直接費(fèi)用核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。 根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門劃分作為本科目的子目和細(xì)目。 各部門直接費(fèi)用中除 “薪金及有關(guān)費(fèi)用” 子目外， 其余子目根據(jù) 各部門或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。 非營(yíng)業(yè)部門費(fèi)用薪金及有關(guān)費(fèi)用： 凡所有屬于行政及一般部門， 如市場(chǎng)推廣 （公 共關(guān)系“銷售” ）部，物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸 此項(xiàng)目。其

11、他間接費(fèi)用： 如行政及一般費(fèi)用、 市場(chǎng)推廣費(fèi)、 物業(yè)操作及保 養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。上述四類費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名 營(yíng)業(yè)外收支 匯兌損益：核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。 記賬匯率的變動(dòng)，有關(guān)外幣各賬戶的賬面余額均不作調(diào)整。 保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息： 房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需 的利息的支出（可用銀行存款利息收入沖減本科目） 。 售賣資產(chǎn)損益： 核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢 （由 酒店定）以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差 額。 推銷開(kāi)辦費(fèi) 核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。 固定資產(chǎn)

12、折舊 核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。 提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。 投資利息根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。 提取利息金額用于歸還資本的利息。3、會(huì)計(jì)各項(xiàng)主要環(huán)節(jié)的核算（1）貨幣資金及往來(lái)款項(xiàng)的核算。（2）存貨的核算。（3）固定資產(chǎn)的核算。（4）成本和費(fèi)用的核算。（5）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)的核算。（6）投入資本的核算。4、會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿（1）每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填寫原始憑證。各種 原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、 手續(xù)完備、 數(shù)字準(zhǔn)確。 自制的原始憑證 則由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽證。（2）記賬憑證包括收款憑證、付款憑證。各種記賬憑證、必須 填明日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會(huì)計(jì)科目

13、、金額等。經(jīng)過(guò)制單 人、指定的審核人員和會(huì)計(jì)部負(fù)責(zé)人簽證后，據(jù)此記賬。 各種記賬憑證連同所付原始憑證， 均須證明憑證種類、 張數(shù)、 起 訖號(hào)碼、所屬年度、月份、并由有關(guān)人員簽證、歸檔保管，不得 丟失。 對(duì)于某些需要永遠(yuǎn)保存的重要憑證， 應(yīng)另外保管， 并在該 項(xiàng)原始憑證和有關(guān)記賬憑證上加注說(shuō)明。（3）對(duì)外開(kāi)出的憑證都要依次編號(hào)，并應(yīng)自留副本或存根，副 本或存根上所記載的內(nèi)容和金額必須與正本一致。 副本和存根應(yīng) 妥善保存。 誤寫或收回作廢的對(duì)外憑證的正本， 應(yīng)附于原編號(hào)的 副本或存根之上。 短缺或不能收回的， 應(yīng)在副本或存根上注明理 由。（4）尚未使用的重要空白憑證，如支票簿、現(xiàn)金收據(jù)等，都要 由

14、會(huì)計(jì)部專設(shè)登記簿進(jìn)行登記，妥善保管，防止丟失。領(lǐng)用時(shí)， 應(yīng)經(jīng)過(guò)指定的人員批準(zhǔn)并登記后由領(lǐng)用人簽名。（5）由電腦記錄的賬簿具有不能涂改或用褪色藥水消除字跡的 優(yōu)點(diǎn)，發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)只能另行填制記賬憑證，予以更正。 由人手記錄的賬簿和會(huì)計(jì)憑證， 不得刮擦、 挖補(bǔ)； 涂改或用褪色 藥水消除字跡， 發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)， 應(yīng)根據(jù)錯(cuò)誤性質(zhì)和具體情況， 采用 劃線或另行填制記賬憑證簿方法， 予以更正。 劃線更正時(shí)， 應(yīng)由 記賬人員在更正處蓋章或簽名。（6）各種賬簿應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證、憑證匯 總表進(jìn)行登記，要逐項(xiàng)記載：發(fā)生日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘 要、金額等。5、會(huì)計(jì)檔案（1）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表

15、等各種會(huì)計(jì)檔案資料要妥 善保管，不得丟失損壞。（2）年度會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)師查賬報(bào)告等必須長(zhǎng)期保存，一般會(huì) 計(jì)憑證、憑證賬簿和月份、 季度會(huì)計(jì)報(bào)表保存期限至少為 15 年。（3）會(huì)計(jì)檔案保存期滿需要銷毀時(shí)， 須開(kāi)列清單， 經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審查、 報(bào)上級(jí)主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后， 才能銷毀。 銷毀會(huì)計(jì)檔案的 清單應(yīng)長(zhǎng)期保存。二、財(cái)會(huì)部管理1、財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)（1）職權(quán) 負(fù)責(zé)對(duì)所管部門負(fù)責(zé)人的考勤、 考績(jī)工作， 根據(jù)他們管理實(shí)績(jī) 的好差，有權(quán)進(jìn)行表?yè)P(yáng)和批評(píng)，獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。 有權(quán)向總經(jīng)理建議任免所管部門的管理干部。 有權(quán)任免領(lǐng)班以下的員工。 有權(quán)處理所管部門的一切日常業(yè)務(wù)和事務(wù)工作。 有權(quán)向下級(jí)下達(dá)工作和生產(chǎn)任務(wù)，

16、向他們發(fā)指示和進(jìn)行工作策 劃。根據(jù)本部的實(shí)際情況和工作需要， 有權(quán)增減員工和調(diào)動(dòng)他們的 工作。（2）職責(zé) 對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)財(cái)會(huì)、采購(gòu)部和物業(yè)部的全面工作。 控制預(yù)算案，指導(dǎo)制訂酒店經(jīng)營(yíng)政策。 管理現(xiàn)金流量、貨款及貨幣兌換。 貫徹執(zhí)行總經(jīng)理下達(dá)的各項(xiàng)工作任務(wù)， 處理所管部門的日常業(yè)務(wù)。 審查和批示各部門的營(yíng)業(yè)報(bào)表和工作報(bào)告。 主持各部日常業(yè)務(wù)會(huì)議和部務(wù)會(huì)議， 進(jìn)行營(yíng)業(yè)分析， 作出經(jīng)營(yíng) 決策和制訂成本控制方案。 參加總經(jīng)理召開(kāi)的總監(jiān)一級(jí)和部門經(jīng)理例會(huì)、業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)會(huì)議， 建立良好的公共關(guān)系。 對(duì)部屬的工作進(jìn)行策劃與督導(dǎo)， 培養(yǎng)他們不斷提高管理水平和 業(yè)務(wù)能力。（3）業(yè)務(wù)要求 財(cái)務(wù)總監(jiān)屬酒店高層管理人

17、員，要求對(duì)酒店業(yè)務(wù)特別是財(cái)會(huì)、 采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)管理方面的業(yè)務(wù)非常熟悉。熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本理論及實(shí)際工作方面的知識(shí)， 包括掌握 會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、標(biāo)準(zhǔn)、原則及限制等基本會(huì)計(jì)知 識(shí)。 熟悉經(jīng)濟(jì)法、酒店法及本地的法律及法規(guī)。 了解和掌握酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的情況。（4）工作內(nèi)容 根據(jù)酒店的管理目標(biāo)，對(duì)所管部門的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行策劃。 監(jiān)督編制綜合決算表、 預(yù)算表、 現(xiàn)金報(bào)告及周期性管理報(bào)告工 作。主持召開(kāi)所管各部的部務(wù)會(huì)議， 進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通， 解決工作疑難， 聽(tīng)取部門負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)和建議，進(jìn)行工作策劃和決策。 負(fù)責(zé)與市場(chǎng)銷售（公共關(guān)系）部、房務(wù)部、飲食部、綜合服務(wù) 部、非營(yíng)業(yè)部等部門進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通。 建立會(huì)議

18、系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期檢查下屬各部門的工作。 檢查的項(xiàng)目主要有：檢查財(cái)會(huì)部各部門各崗位履行工作職責(zé)情況。掌握日、周、月、 季、年財(cái)務(wù)收支情況。檢查采購(gòu)人員是否根據(jù)酒店的采購(gòu)計(jì)劃按質(zhì)、 按時(shí)、按量完成采 購(gòu)任務(wù)。檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)活動(dòng)中是否遵紀(jì)守法。 檢查倉(cāng)管人員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資的管理是否有條理、 無(wú)損壞， 是否賬物 相符，賬賬相符。檢查倉(cāng)庫(kù)管理的防火防盜情況。 檢查各收款點(diǎn)的收款情況，有否漏單、錯(cuò)單、多收或少收。 每天要用一定時(shí)間認(rèn)真審閱各種文件、 報(bào)表和報(bào)告， 需要批復(fù) 的必須及時(shí)批復(fù)。 處理客人投訴和解答客人有關(guān)財(cái)務(wù)方面的咨詢。 抓好培訓(xùn)工作，不斷提高員工的業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力。 做好部屬的

19、思想政治工作、幫助員工解決一些實(shí)際問(wèn)題和困 難，使他們有歸宿感，責(zé)任感和事業(yè)心。 向總經(jīng)理匯報(bào)工作。2、總會(huì)計(jì)師的職責(zé)（1）職責(zé)有的酒店的總會(huì)計(jì)師由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任。他的主要職責(zé)是： 控制預(yù)算案，指導(dǎo)制定公司政策及程序、合約及牌照。 管理現(xiàn)金流量。管理貸款、貸幣兌換及監(jiān)督信用部。 管理會(huì)計(jì)事務(wù)、出納、收入核數(shù)業(yè)務(wù)等。（2）業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會(huì)計(jì)的基本概念及實(shí)際工作方面的知識(shí)， 包括熟悉 會(huì)計(jì)的基本原理、常規(guī)、假定、原則及限制等方面的基礎(chǔ)知識(shí)。會(huì)計(jì)學(xué)是一門專門學(xué)、要掌握會(huì)計(jì)理論及實(shí)際工作的發(fā)展動(dòng) 向。 熟悉和掌握商業(yè)法、 經(jīng)濟(jì)法及本地區(qū)的法律及法規(guī)， 熟悉和掌 握酒店法。（3）工作內(nèi)容 監(jiān)督編制綜

20、合決算表、預(yù)算表，現(xiàn)金流量報(bào)告。 管理酒店日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。確保酒店在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中對(duì)成本、 定價(jià)、 現(xiàn)金流量的控制， 及對(duì) 財(cái)務(wù)預(yù)算案及預(yù)算的控制。 建立會(huì)計(jì)系統(tǒng)，進(jìn)行內(nèi)部控制，定期進(jìn)行工作檢查。 提議薪金工資率的增減及財(cái)務(wù)部人員的編制問(wèn)題。 負(fù)責(zé)與各個(gè)部門， 如財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部、 各營(yíng)業(yè)部門和非營(yíng)業(yè)部門進(jìn) 行業(yè)務(wù)溝通。 建立各種物資、 財(cái)會(huì)管理制度。 制定每個(gè)崗位的工作職責(zé)、 工 作程序。 就財(cái)會(huì)的政策和法律問(wèn)題與總監(jiān)和總經(jīng)理研究和磋商。 對(duì)部屬員工作進(jìn)行培訓(xùn)，不斷提高員工的素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。3、會(huì)計(jì)師的職責(zé)酒店財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)師由于分工不同， 其職責(zé)、 業(yè)務(wù)要求及工作內(nèi) 容也有所不同。（1）負(fù)責(zé)與收銀有

21、關(guān)賬目來(lái)往的會(huì)計(jì)師 負(fù)責(zé)保存酒店內(nèi)賓客須按時(shí)支付的賬目的記錄。 控制及平衡預(yù)付定金，計(jì)算一切應(yīng)付的傭金。 處理會(huì)計(jì)爭(zhēng)端及疑問(wèn)。與信用部經(jīng)理解決逾期已久而未付賬目。 處理亂賬。確保合同所訂閱有關(guān)單位的協(xié)議、價(jià)格及安排。 編制每月的會(huì)計(jì)應(yīng)收賬款報(bào)告書。 業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會(huì)計(jì)及簿記原則。熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)。 熟悉和掌握資料處理的理論和實(shí)際知識(shí)。 工作內(nèi)容 正確記錄各類賬目的數(shù)字及借貸項(xiàng)目。 準(zhǔn)時(shí)寄出財(cái)務(wù)的帳項(xiàng)、對(duì)賬單及事后的一切函件。 將過(guò)期賬戶的所有資料提供給有關(guān)人員，以便采取措施和行動(dòng)。 將附屬的應(yīng)收賬款分類賬與每月應(yīng)適當(dāng)控制的賬戶平衡， 編制各 處應(yīng)收賬款分類賬的“分期”計(jì)算表。編

22、制每季度應(yīng)收賬款報(bào)告。（2）負(fù)責(zé)酒店日常所有費(fèi)用（薪金除外）支出的會(huì)計(jì)師。 職責(zé)對(duì)酒店日常所支付的費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、 控制，掌握銀行存款余額的 記錄。核對(duì)及處理酒店內(nèi)支付的費(fèi)用， 編制支出分析及其他有關(guān)供貨單 位和個(gè)人發(fā)票的月結(jié)單。處理訂單、收入及支出的記錄。 根據(jù)酒店支付情況作出分析報(bào)告供總監(jiān)和總經(jīng)理參考， 以便控制 費(fèi)用開(kāi)支，保持收支平衡，不超預(yù)算。業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握會(huì)計(jì)及薄記原則。 熟悉和掌握銀行程序和進(jìn)口物資、原材料有關(guān)規(guī)定和文件。 熟悉和掌握計(jì)算機(jī)的操作技術(shù)及最新數(shù)據(jù)的處理方法。 工作內(nèi)容 負(fù)責(zé)所有支出（薪金除外） ，包括即時(shí)支付或經(jīng)常支付的款項(xiàng)， 準(zhǔn)備支票，并將支票、收據(jù)以及支付文件

23、、資料呈交總監(jiān)核準(zhǔn)。 計(jì)算及核對(duì)訂單、收入記錄及供應(yīng)單位和個(gè)人開(kāi)署的單據(jù)。 計(jì)算及核對(duì)有關(guān)運(yùn)輸及供應(yīng)商的信用備忘錄。發(fā)出收據(jù)，包括供應(yīng)單位和個(gè)人開(kāi)署的單據(jù)及信用備忘錄的價(jià)格 分布。檢查供應(yīng)單位和個(gè)人的每月報(bào)告是否符合酒店的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄。保持完整的會(huì)計(jì)應(yīng)付記錄及最新的資料檔案。 提供財(cái)務(wù)計(jì)劃及銀行余額記錄最新的支出分析， 以供總監(jiān)和總經(jīng) 理參考。4、飲食成本會(huì)計(jì)的職責(zé) 有的酒店稱飲食成本會(huì)計(jì)為包含業(yè)務(wù)成本主任或飲食成本總監(jiān)。 其對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)或總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。（1）職責(zé) 負(fù)責(zé)對(duì)飲食成本進(jìn)行監(jiān)督； 對(duì)飲食部的經(jīng)營(yíng)和賬目往來(lái)進(jìn)行監(jiān) 督和管理。 負(fù)責(zé)飲食成本的核算。 督導(dǎo)成本控制及清點(diǎn)存貨，審查食品原材料的

24、采購(gòu)。 隨時(shí)抽查酒店飲食供應(yīng)情況。就所有成本報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)和分析， 就食品和飲品的價(jià)格銷售潛 力編制比較報(bào)告，向飲食總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理提供資料。（2）業(yè)務(wù)要求 熟悉和掌握酒店及飲食會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 熟悉和掌握成本及存貨盤存控制。熟悉和掌握食品和飲品的市場(chǎng)情況及進(jìn)價(jià)、 售價(jià)、食品原材料 的起貨成率。（3）工作內(nèi)容 編制每日飲食營(yíng)業(yè)報(bào)表， 計(jì)算每月飲食部及各餐廳的三項(xiàng)經(jīng)濟(jì) 指標(biāo)對(duì)比表。 審查飲食價(jià)格表，核算食物及飲品的采購(gòu)數(shù)量。（3）工作內(nèi)容審校現(xiàn)金收入及單據(jù)。編制每日的營(yíng)業(yè)報(bào)告。 根據(jù)夜間稽核員的誤差報(bào)告書調(diào)查賬目的差異。 編制營(yíng)業(yè)摘要說(shuō)明，作為進(jìn)入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。 編制每月優(yōu)待付款的對(duì)賬表。 檢

25、查定價(jià)是否合適，及證實(shí)未來(lái)房間的租用率。 檢查酒店高級(jí)職員的賬單簽署是否合適， 并依照管理部門的指 示對(duì)所有未付款賬單進(jìn)行核準(zhǔn)。 控制餐廳賬單及會(huì)計(jì)賬號(hào)的發(fā)出。 實(shí)施內(nèi)部現(xiàn)金管制及賬目系統(tǒng)的內(nèi)部管制。10、夜間稽核員的職責(zé)（1）職責(zé)監(jiān)督餐廳及總服務(wù)臺(tái)收款處的夜間稽核員工作。根據(jù)正式單據(jù)及證明文件， 查核酒店總收益， 編制每日收益報(bào) 告書。（2）業(yè)務(wù)要求熟悉和掌握會(huì)計(jì)及核數(shù)業(yè)務(wù)。熟悉和掌握內(nèi)部管理程序。（3）工作內(nèi)容與總稽核員監(jiān)督所有出納員點(diǎn)算浮動(dòng)現(xiàn)金。編制每日營(yíng)業(yè)報(bào)告。 核查餐次數(shù)目及所有食品、飲品銷售的一般賬單。 編制營(yíng)業(yè)狀況的摘要說(shuō)明，作為記入營(yíng)業(yè)日記賬的資料。 管理餐廳單據(jù)及會(huì)計(jì)賬，并確

26、保有關(guān)費(fèi)用的過(guò)賬正確無(wú)誤。 實(shí)施現(xiàn)金及發(fā)票系統(tǒng)的內(nèi)部管制。財(cái)務(wù)計(jì)劃管理制度1、結(jié)合酒店總經(jīng)理室對(duì)酒店經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的安排，計(jì)劃期內(nèi)客源、 貨源、 內(nèi)務(wù)價(jià)格等變化情況， 并作出詳細(xì)分析和充分估計(jì)， 以審 定、編制財(cái)務(wù)計(jì)劃。2、依據(jù)總經(jīng)理審定的酒店財(cái)務(wù)計(jì)劃， 按各部門的不同經(jīng)營(yíng)范圍、 計(jì)劃期的多方面因素和歷史資料， 參考部門年初的上報(bào)計(jì)劃， 分 攤酒店計(jì)劃指標(biāo)，下達(dá)給各業(yè)務(wù)部門實(shí)施。3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度、季度計(jì)劃：（1）每年第三季度進(jìn)行酒店財(cái)務(wù)內(nèi)審，每年第四季度各部門向 財(cái)務(wù)部提交用款計(jì)劃， 經(jīng)綜臺(tái)平衡后， 提出每二年的財(cái)務(wù)收支計(jì) 劃，報(bào)酒店總經(jīng)理室和財(cái)務(wù)部。（2）酒店財(cái)務(wù)部按標(biāo)準(zhǔn)的收支計(jì)劃，合理安排比

27、例，下達(dá)定額 指標(biāo)給各部門。（3）各業(yè)務(wù)部門根據(jù)上報(bào)酒店總經(jīng)理審批后的季度計(jì)劃指標(biāo)， 結(jié)合本部門的具體情況， 按月分?jǐn)偧径热蝿?wù)指標(biāo)作為本部門季內(nèi) 各月指標(biāo)檢查尺度。（4）酒店對(duì)各業(yè)務(wù)部門的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行，全年清算。4、財(cái)務(wù)計(jì)劃內(nèi)容：（1）財(cái)務(wù)部應(yīng)編制： 流動(dòng)資金計(jì)劃、 營(yíng)業(yè)計(jì)劃、 費(fèi)用計(jì)劃、外匯收支計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃、 償還債務(wù)計(jì)劃及基建計(jì)劃、利潤(rùn)分配計(jì)劃等。（2）各部門應(yīng)編制： 銷售部及前臺(tái)：客源計(jì)劃（包括外聯(lián)部分） 、 費(fèi)用計(jì)劃、營(yíng)業(yè) 計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃等?？头坎浚簜淦肥褂糜?jì)劃（含耗用品） 、費(fèi)用計(jì)劃、設(shè)備維修更 新及購(gòu)置計(jì)劃等。 餐飲部：營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食品原材料及物品 采購(gòu)計(jì)劃

28、、設(shè)備維修更新及購(gòu)置計(jì)劃等。 商場(chǎng)部：銷售計(jì)劃（分批發(fā)與零售） 、商品進(jìn)貨計(jì)劃（分進(jìn)口 商品和出口產(chǎn)品） 、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、外匯使用計(jì)劃、流動(dòng) 資金計(jì)劃、 商場(chǎng)裝修計(jì)劃、 設(shè)備維修及購(gòu)置計(jì)劃、 印刷品付印計(jì) 劃和費(fèi)用計(jì)劃等； 西餐歌舞廳：營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃、食 品原材料及商品采購(gòu)計(jì)劃、耗用品購(gòu)進(jìn)計(jì)劃和設(shè)備養(yǎng)護(hù)計(jì)劃等； 采購(gòu)部：物料進(jìn)貨計(jì)劃、 工衣工鞋訂做計(jì)劃和加工訂貨計(jì)劃等； 旅游部：客源計(jì)劃、營(yíng)業(yè)計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等； 管家部：費(fèi)用計(jì)劃、用品使用計(jì)劃、花瓶盆載及用品、用具購(gòu) 置計(jì)劃、清潔機(jī)具養(yǎng)護(hù)及更新計(jì)劃、花店經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等； 布草部：費(fèi)用計(jì)劃、布草添置計(jì)劃和備品耗

29、用計(jì)劃等； 事務(wù)部：職工餐廳收支計(jì)劃和費(fèi)用計(jì)劃等；11.工程部：燃料進(jìn)貨和耗用計(jì)劃、水電耗用計(jì)劃、設(shè)備維修計(jì) 劃、零配件及工具購(gòu)置計(jì)劃和費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃等。（3）總經(jīng)理室、人事部、財(cái)務(wù)部、保安部和事務(wù)部要編制費(fèi)用 開(kāi)支計(jì)劃。（4）各部所需編報(bào)的計(jì)劃、送財(cái)務(wù)部匯總呈報(bào)。 資金籌集管理制度1、酒店籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái) 務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、 向內(nèi)部職工籌集等方式。 當(dāng)酒店的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)， 經(jīng)總經(jīng)理室 決定，投資者增加投資額也是一種方式。3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：（1）酒店根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，

30、向銀行或其他 單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過(guò)酒店總經(jīng)理室批準(zhǔn)。（2）借款余額不得超過(guò)酒店的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額 已超過(guò)實(shí)收資本的 20以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào) 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。4、對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的用途使用，不 許挪作他用。5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開(kāi)支一般 要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。經(jīng)費(fèi)支出管理制度1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù) 實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額， 取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出， 不得 以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支；2、購(gòu)入酒店辦公用品和材料， 直接列為經(jīng)費(fèi)支出， 但單位較大、 數(shù)量

31、大宗的應(yīng)通過(guò)庫(kù)存材料核算。3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀 行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援 單位開(kāi)來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并 同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶， 以后開(kāi)支時(shí)， 在其他 存款中支付。，7、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資 產(chǎn)和固定資金科目。8、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。 低值易耗品財(cái)務(wù)管理制度1、各部門每月制定低值易耗品采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)部核價(jià)后轉(zhuǎn)交 采購(gòu)部門

32、根據(jù)該部的費(fèi)用定額掌握采購(gòu)， 財(cái)務(wù)部根據(jù)該部門費(fèi)用 定額審核報(bào)銷。2、由使用部門指定專人負(fù)責(zé)管理低值易耗品，建立卡和賬冊(cè)， 卡片一式兩份， 由采購(gòu)部門專人保管一份， 使用部門專人保管一 份，財(cái)務(wù)部登記明細(xì)分類賬。 領(lǐng)料單必須由部門負(fù)責(zé)人簽字才能 生效。3、對(duì)損壞和丟失的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬工作差錯(cuò)的要 由責(zé)任人填寫報(bào)廢單， 部門負(fù)責(zé)人簽字方能核銷。 屬于個(gè)人過(guò)失 的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。4、年終對(duì)庫(kù)存的低植易耗品進(jìn)行一次盤點(diǎn)，并寫出盈虧報(bào)告及 原因，由有關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，憑此報(bào)銷或入賬。家具、用具財(cái)務(wù)管理制度1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù) 營(yíng)業(yè)所

33、需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃， 報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見(jiàn)后報(bào)總 經(jīng)理批準(zhǔn)。2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)成本，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。 家具、用具購(gòu)進(jìn)后， 作出賬務(wù)處理， 在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用低值易耗品” 科目入賬。3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé) 任，同時(shí)必須做好日常修理工作。4、修理家具、用具所用的開(kāi)支，以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用修理費(fèi)”列支。5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。 報(bào)廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部 門經(jīng)理報(bào)告， 轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。 屬人為丟失、 毀 損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。

34、賠償?shù)膬r(jià)款作 “營(yíng)業(yè)外收入” 處理。7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理 收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況 審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。 固定資金管理制度1、酒店的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎(jiǎng)金，占用固定資金直接影 響流動(dòng)資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。2、酒店及各部門必須節(jié)約使用國(guó)定資金，充分利用已置的固定 資產(chǎn)， 每月均需核算固定資金利用率， 季度檢查、 年終清算考核 各部門使用固定資金的效果；3、全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度， 即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī)， 攤繳占用費(fèi)， 攤繳費(fèi)率按國(guó)家 規(guī)定執(zhí)行

35、， 促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能， 壓縮固定資金 的使用；4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng) 批準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。流動(dòng)資金管理制度1、酒店的流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證按批準(zhǔn) 計(jì)劃供應(yīng)營(yíng)業(yè)活動(dòng)正常需要的前提下， 以較少的占用資金， 取得 較大的經(jīng)濟(jì)效益。2、要求各業(yè)務(wù)部門在編制流動(dòng)資金計(jì)劃時(shí)， 嚴(yán)格控制庫(kù)存物品， 物料原材料的占用資金不得超過(guò)比例規(guī)定。3、除經(jīng)批準(zhǔn)為特殊儲(chǔ)備者外，超儲(chǔ)物資商品原則上不得使用流 動(dòng)資金，只能壓縮超儲(chǔ)的商品、物料，以減少占用流動(dòng)資金。4、嚴(yán)格遵守不得挪用流動(dòng)進(jìn)行基建工程的規(guī)定，嚴(yán)格遵守有關(guān) 財(cái)務(wù)法規(guī)和制度。5、使用

36、的基本要求（1）在符合國(guó)家政策和酒店總經(jīng)理室、總經(jīng)理要求的前提下， 加速資金周轉(zhuǎn)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)，以減少流動(dòng)資金的占用。（2）加速委托銀行收款和應(yīng)收款項(xiàng)的結(jié)算，減少對(duì)流動(dòng)資金的 占用；（3）各業(yè)務(wù)部門應(yīng)辦理流動(dòng)資金存貨的報(bào)批手續(xù)，并在每月上 報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)表的同時(shí)， 上報(bào)流動(dòng)資金使用效率的實(shí)績(jī)， 即流動(dòng) 資金周次數(shù)和流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)一次所需的天數(shù)。（4）對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的精神，盡量壓縮；（5）盡量減少家具、用具的購(gòu)置。外匯管理制度1、酒店?duì)I業(yè)收入中的外匯，收款員必須詳細(xì)記錄在營(yíng)業(yè)收入日 報(bào)表中， 連同收費(fèi)單據(jù)一起繳出納入庫(kù)。 夜班的外匯收入存入會(huì) 計(jì)部特殊保險(xiǎn)柜中，于第二天上午繳總出納入庫(kù)

37、。2、營(yíng)業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)賬憑證，從收到憑證的第二天即委托銀 行轉(zhuǎn)賬。3、必須在雙方協(xié)商下以簽訂合同或協(xié)議的形式加以肯定和約束 才能進(jìn)行外匯結(jié)算辦理。 訂立業(yè)務(wù)合同時(shí)， 除摸清信譽(yù)和償付能 力外，還必須事先預(yù)存一次業(yè)務(wù)往來(lái)所需費(fèi)用， 在酒店銀行賬戶 內(nèi)作為每次（項(xiàng)）業(yè)務(wù)的結(jié)算資金。4、負(fù)責(zé)外匯結(jié)算工作的人員必須及時(shí)把對(duì)外結(jié)算單證按合同或 協(xié)議辦理結(jié)算， 并在委托銀行結(jié)算后的第六天核對(duì)是否要收， 凡 在上述的時(shí)期內(nèi)未接獲銀行收款通知單的， 應(yīng)即通知銷售部工餐 飲部協(xié)協(xié)助辦理催收，同時(shí)向財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理匯報(bào)。5、必須將當(dāng)天的外匯現(xiàn)金送存銀行，一切營(yíng)業(yè)收入的外匯現(xiàn)金 不得坐支。外匯的收支必須通過(guò)銀行辦理。

38、6、使用外匯必須編制使用外匯計(jì)劃，除商品、食品、原材料外， 要使用外匯購(gòu)置的一切物料、包裝、備用品、設(shè)備、工具、零配 件、燃料、能源等必須經(jīng)財(cái)務(wù)部審查， 報(bào)總經(jīng)理審批后方可購(gòu)置。7、用外匯購(gòu)進(jìn)的商品、原材料、備用品、工具等，在出售、調(diào) 撥調(diào)劑時(shí)，必須收回外匯。 用外匯購(gòu)進(jìn)的上述物品不得以本幣出 售或調(diào)撥，特殊情況需收取本幣的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。8 、嚴(yán)格執(zhí)行外幣兌換制度， 客人交外匯付賬單者， 一律按當(dāng)天 的匯率折算本幣， 嚴(yán)禁擅自變更匯率的比值， 也不得取整舍零作 匯率折算外匯。9、客人付外幣者， 一律按當(dāng)天兌換現(xiàn)鈔的匯率減貼息折算本幣。10 、使用信用卡簽付賬單者，一律按賬單實(shí)際金額填列“認(rèn)

39、購(gòu) 單”，并讓客人簽付，不另收手續(xù)費(fèi)。11、以記賬 或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)付業(yè)務(wù)款項(xiàng)者，本幣與外幣的折算率按結(jié)賬當(dāng)天的銀行匯總牌價(jià)的買賣中間價(jià)為結(jié)賬的折算率。12、不準(zhǔn)外單位或人個(gè)借用酒店及所屬部門在銀行開(kāi)立的外匯賬 戶來(lái)進(jìn)行結(jié)算。外幣結(jié)算管理制度1、酒店在收到外幣時(shí)，應(yīng)折合成記賬本位幣全額入賬，公司全 年外匯的記賬匯率是每年年初下發(fā)的通知中指明的匯率。2、凡因經(jīng)營(yíng)需要調(diào)入和調(diào)出外匯及確定調(diào)劑匯率，均需經(jīng)酒店 總經(jīng)理審定，發(fā)生的匯兌損益計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。3、購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的匯兌損益在購(gòu)置期間計(jì)入資 產(chǎn)的價(jià)值；提供各項(xiàng)服務(wù)、 銷售商品與經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的匯兌損益 計(jì)入或沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用；清算期間發(fā)生的

40、匯兌損益計(jì)入清算損益。4、酒店收到投資者用外幣付出的投資，按投資當(dāng)日的外匯牌價(jià) 折合成記賬本位幣。5、酒店經(jīng)評(píng)估后有關(guān)資產(chǎn)賬戶與實(shí)收資本賬戶因采用折合匯率 不同而產(chǎn)生的折合記賬本位幣差額，作為資本公積。6、酒店應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家外匯管理部門的有關(guān)規(guī)定，并按時(shí)報(bào)送 外匯收支情況申報(bào)表。前臺(tái)稽查操作制度1、酒店各營(yíng)業(yè)點(diǎn)的報(bào)表與收入要一致，報(bào)表左右要平衡，賬單 齊全并蓋上會(huì)計(jì)處收款章，賬單要付款方式，如果客人要底單， 底單要蓋上結(jié)算章。2、收取外匯要按當(dāng)天牌價(jià)折算，收旅行支票要扣除貼息。3、房租折扣要由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可，免費(fèi)住房必須由總經(jīng)理或副總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽名。、酒店的利潤(rùn)總額計(jì)算公為： 利潤(rùn)營(yíng)業(yè)收入投

41、資凈收益營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)稅金營(yíng)業(yè) 成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出匯總損失（1）營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤盈和出售凈收益、罰款凈收 入、禮品折價(jià)收入、 因債權(quán)人原因確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其 他收入；（2）營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損、報(bào)廢、出售凈損 失、賠償金、違約金、罰款、捐贈(zèng)以及其他支出。7、按照公司規(guī)定，全年應(yīng)上交的利潤(rùn)按年計(jì)劃數(shù)分四個(gè)季度預(yù) 交，到年終結(jié)算時(shí)經(jīng)年審后，再多抵少補(bǔ)，保證全年計(jì)劃數(shù)。8、酒店每年交納所得稅后的利潤(rùn)，按照旅游財(cái)務(wù)制度的規(guī)定， 依下列順序分配：（1）支付各項(xiàng)稅金的滯納金、罰金和被沒(méi)收的財(cái)物損失；（2）彌補(bǔ)上一年的虧損；（3）按公司和酒店總經(jīng)理室規(guī)定的比例，提

42、取法定盈余公積金 和公益金；（4）按公司規(guī)定的金額，上交 未分配利潤(rùn)。9、酒店的公益金只能用于職工住房的購(gòu)建、集體福利設(shè)施支出 等項(xiàng)開(kāi)支，且預(yù)先應(yīng)通過(guò)總經(jīng)理批準(zhǔn)。收銀機(jī)使用制度1、酒店商品柜臺(tái)設(shè)置收銀機(jī)付款，記錄商品銷售金額，匯總商 品銷售總金額，監(jiān)督核對(duì)商品銷售情況；2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機(jī)，按日銷售匯總，總金 額必須和“商品銷售日?qǐng)?bào)表”的匯總金額相符；3、每日繳款時(shí)，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連 日?qǐng)?bào)表統(tǒng)一交給繳款員。 由專人負(fù)責(zé)核對(duì) “銷售日?qǐng)?bào)表” 明細(xì)賬 是否和記錄紙上的相符，如果有差錯(cuò)，要立即查清楚；4、在使用收銀機(jī)時(shí)，不能將收銀機(jī)作為計(jì)算器使用，隨便其他 數(shù)

43、字輸入或做其他計(jì)算， 如果由此造成記錄、 匯總金額和日?qǐng)?bào)表、 明細(xì)賬不符，由當(dāng)班營(yíng)業(yè)員負(fù)責(zé)。收銀處早班操作制度1、主要處理酒店客人退房手續(xù)；2、接到客人的房間鑰匙，認(rèn)清房號(hào)，準(zhǔn)確、清楚地電話通知管 家部的樓層服務(wù)員該房退房， 管家部員工接到電話后盡快檢查房 間；3、準(zhǔn)備好客帳單，給客人查核是否正確，該步驟完成時(shí)，樓層 服務(wù)員必須知會(huì)房間檢查結(jié)果， 如有無(wú)客房酒吧消費(fèi)、 短缺物品 等，為互相監(jiān)督， 收銀員應(yīng)記下樓層服務(wù)員的工號(hào)記在客人登記 表上，樓層服務(wù)員也記錄下收銀員的工號(hào)；4、客人核對(duì)帳單無(wú)誤并在帳單上簽名確認(rèn)后， 收銀處方可收款， 收款時(shí)做到認(rèn)真、迅速、不錯(cuò)收、不漏收；5、付款、帳單附在登

44、記表后面，以備日后查帳核對(duì)；6、為避免走數(shù)，應(yīng)核對(duì)當(dāng)班單據(jù)是正確，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)單、漏單；7、下班前打印出客人押金余額報(bào)表，檢查客人押金余額是否足 夠，對(duì)押金不足的要列出名單以便中班追收押金。 收銀處中班操作制度1、負(fù)責(zé)收取新入住客人的押金， 注意客人登記表上的人住天數(shù)， 保證收足押金；2、追收早班列出欠款客人的押金， 晚上 10 時(shí)仍未交押金的交大 堂副經(jīng)理協(xié)助追收；3、檢查信用卡止付黑名單，發(fā)現(xiàn)黑名單或者信用卡賬戶上無(wú)款 的客人， 應(yīng)及時(shí)通知客人改以其他方式付款， 如不能解決則交給 大堂副經(jīng)理處理；4、下班前打印出客人押金額，以備核查。 收銀處晚班操作制度1、負(fù)責(zé)核對(duì)當(dāng)天的所有單據(jù)是否正確，

45、如有錯(cuò)誤應(yīng)立即改正。2、應(yīng)與接待處核對(duì)所有出租房間數(shù)、房號(hào)、房租。3、制作報(bào)表：（1）會(huì)計(jì)科目活動(dòng)簡(jiǎn)表（2）會(huì)計(jì)科目明細(xì)報(bào)表（3）房間出租報(bào)表（4）夜間核數(shù)報(bào)表4、制作繳款單，按單繳款，不得長(zhǎng)款、短款5、夜間核對(duì)過(guò)房租、清洗電腦后，做好夜間核數(shù)。6、每次交接班應(yīng)該交接清楚款賬等事項(xiàng)，并在交接簿上作簡(jiǎn)明 的工作情況記錄，交辦本班未完之事。收銀處結(jié)賬管理制度1、應(yīng)辨別收取現(xiàn)金的真?zhèn)危?唱付唱收， 防止出現(xiàn)不必要的爭(zhēng)執(zhí)。2、信用卡必須核對(duì)卡主簽名，簽名應(yīng)與卡上原有的簽名相同， 信用卡上的名字應(yīng)與卡上原有的簽名相同； 信用卡上的名字應(yīng)與 身份證明的名字相同；身份證的相片應(yīng)與持卡人相同。3、收取支票應(yīng)注

46、意以下兩點(diǎn)：（1）對(duì)好印鑒，印鑒不模糊，不過(guò)底線，并且有開(kāi)戶行名稱；（2）限額、簽發(fā)日期等。收銀處員工管理制度1、熱情有禮，吐字清晰，唱收唱付，將找款遞給顧客，不允許 扔、摔、甩、丟等；2、嚴(yán)禁套取外匯、外幣；3、嚴(yán)禁向收銀處借款和未經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批將錢款外借他人；4、嚴(yán)禁收半日租或全日租而不計(jì)入營(yíng)業(yè)收入；5、嚴(yán)禁打非工作電話，不準(zhǔn)長(zhǎng)時(shí)間接私人電話；6、長(zhǎng)、短款項(xiàng)要向上級(jí)反映、匯報(bào)及解釋原因；7、不得以白條沖款賬；8、由于工作失誤造成的損失由當(dāng)事人全額賠償；9、下班時(shí)做好交接班工作。信用卡使用管理制度1、接收信用卡時(shí)，核對(duì)清楚信用卡是否是本商場(chǎng)可以使用的信 用卡；2、核查接受使用的信用卡日期是

47、否在有效期內(nèi)。如果信用卡過(guò) 期或未到期，應(yīng)委婉告訴客人此卡不能接受使用；3、核查接受的信用卡編號(hào)、發(fā)卡銀行通告的“止付名單”號(hào)碼， 如查出此卡號(hào)碼在“止付名單”上，就要扣留此信用卡。并將該 卡交回發(fā)卡銀行；4、注意金額的限制。每種信用卡都有最高使用限額。如果購(gòu)買 商品金額超過(guò)此信用卡的最高金額時(shí)必須聯(lián)系發(fā)卡中心， 取回授 權(quán)號(hào)碼；5、核查完畢，按照各種信用卡的簽購(gòu)單上的各個(gè)項(xiàng)目要求，填 寫信用卡票據(jù)。 填寫時(shí)一定要仔細(xì)看清各項(xiàng)目的要求， 認(rèn)真填寫， 字跡清楚，做到準(zhǔn)確無(wú)誤；6、票據(jù)填寫完后，請(qǐng)持卡人簽名，認(rèn)真核對(duì)持卡人簽名是否和 信用卡上簽名一致如發(fā)果筆跡不一樣， 可以請(qǐng)顧客出示護(hù)照 （身 份

48、證明）核實(shí)。如果是冒充簽名使用信用卡，應(yīng)扣留信用卡；7、票據(jù)填寫完畢，將“持卡人留存”聯(lián)撕下交回顧客；8、未按信用卡使用原則去做，造成的經(jīng)濟(jì)損失由經(jīng)手人負(fù)責(zé)。 旅行支票使用管理制度1、客人到商場(chǎng)購(gòu)買商品，可以使用旅行支票，但不接受私人支2、檢查旅行支票：（1）旅行支票具有一定面額；（2）支票正同上方簽名處已留持票人的簽名；（3）支票在燈光下有折光反映，票面有凹凸花紋。3、接受前，請(qǐng)持票人當(dāng)面在支票下方簽名，否則，支票無(wú)效， 并與上方已留簽名核對(duì)是否相符。4、如對(duì)簽名有疑義，可請(qǐng)持票人在支票背面再次簽名核對(duì)。5、請(qǐng)客人出示護(hù)照，核對(duì)護(hù)照姓名與支票上簽名是否相符，并 把護(hù)照國(guó)籍、號(hào)碼抄錄在支票北面

49、。同時(shí)婉請(qǐng)客人留下地址。6、對(duì)旅行支票真?zhèn)斡袘岩?，?yīng)請(qǐng)銀行兌換處鑒定。7、對(duì)于外幣旅行支票，銀行要收取貼息。8、當(dāng)支票實(shí)際價(jià)值不于所購(gòu)商品價(jià)值時(shí)，應(yīng)以現(xiàn)鈔退回差額。9、請(qǐng)?jiān)凇稗D(zhuǎn)賬支票報(bào)表”上匯總旅行支票的繳款數(shù)，并注明何 種貨幣和買入價(jià)。核數(shù)操作制度1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)表等，落實(shí)上一天稽查出來(lái)的問(wèn) 題；2、將經(jīng)理核準(zhǔn)的考核通知書送到有關(guān)部門簽收；3、核對(duì)各收款點(diǎn)的營(yíng)業(yè)報(bào)表，包括餐廳收款處、商務(wù)中心、電 傳室、娛樂(lè)、洗衣、客房酒水等；4、稽核人員應(yīng)抽查餐單，核對(duì)點(diǎn)菜單與賬單是否相符；5、檢查當(dāng)天到達(dá)的客人房租情況， 檢查房租折扣是否符合規(guī)定， 檢查前臺(tái)接待處交來(lái)的批條是否齊全；6、檢查客人住宿登記卡是否齊全；7、將各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)額輸入電腦；8、將輸入電腦的各收款點(diǎn)的現(xiàn)金總數(shù)以及信用卡數(shù)與營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào) 表進(jìn)行平衡后，應(yīng)與營(yíng)業(yè)報(bào)表總合計(jì)數(shù)一致；9、檢查無(wú)誤后，將上列報(bào)表裝訂在一起，分送到各部門。 辦公用品財(cái)務(wù)處理制度1、酒店各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬 冊(cè)、憑證以及其他辦公用品， 每季度編報(bào)領(lǐng)用計(jì)劃， 統(tǒng)一由財(cái)務(wù) 部購(gòu)進(jìn)，交倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按月領(lǐng)用；2、酒店的辦