1、中國稅制教學大綱第一部份教學大綱說明一、課程性質與設置目的本課程為高等學校財政專業骨干課程。隨著我國社會主義市場經濟的成立和進展，和即將加入世貿組織，必將帶來市場經濟的一體化。 作為高級經濟治理人材，專門是會計專業方面的人材，必需把握稅法方面的專業知識；另一方面, 國際資本一體化帶來了會計市場的一體化，不僅為中國注冊會計師、也為中國注冊稅務師提供了更 為廣漠的執業領域；而作為注冊會計師、注冊稅務師必需全面把握稅收法律制度。二、教學方式提示本課程以教學為主，結合會計課，輔之會計實帳、稅務代理訓練。三、利用專業及教學對象本課程為會計專業大學專科、本科骨干課程。四、課程治理課程責任教研室經濟法教研室

2、五、推薦教材與參考資料教材：面向21世紀課程教材中國稅制（馬海濤 主編）參考資料：國家稅務總局注冊稅務師治理中心編寫的稅法一、稅法二、稅務代理、稅收相關法規財政部注冊會計師考試委員會辦公室編寫的稅法第二部份教學要求與教學要點第一章稅法概論一、學習目的與學習要求通過對本章的教學，使學生把握什么是稅收，我國口前的稅法立法原那么、稅法體系；和我國 現行稅收治理體制。二、教學時數大約4學時。三、重點與難點無。四、教學內容（-）稅法的概念（二）稅法的地位及其與其他法律的關系（三）我國稅法的立法原那么（四）我國稅法的制定與實施（五）我國現行稅法體系（六）我國稅法治理體制五、試探題1-什么是稅收？其大體特點

3、是什么？2.簡述口前稅收立法權的現狀。第二章增值稅法-學習目的與學習要求通過本章的學習，把握增值稅的含義，明口得價外稅的含義，把握增值稅的 具體征稅制度。二、教學時數8學時。三、重點與難點重占：本章為流轉稅的重占章節。難胃：1。混合銷售、兼營If應稅勞務、兼營不同稅率、視同銷售行為的處置; 2出口退稅的計算。四、教學內容（-）征稅范圉及納稅義務人（二）一樣納稅人和小規模納稅人的認定和治理（三）兩檔稅率的確信（四）應納稅額的計算（五）兒種經營行為的稅務處置（六）含稅銷售額的換算（七）出口貨物退（免）稅（八）入口貨物征稅（九）納稅義務發生時刻及納稅期限（十）納稅申報和納稅地址（十一）增值稅專用發票

4、的利用及治理五、試探題1. 什么是混合銷售行為？如何處置？2. 出口貨物的退稅有哪兒種計算方式？第三章消費稅法一、學習目的與學習要求通過學習，把握消費稅的納稅人、稅口、稅率和計算方式。二、教學時數4學時三、重點、難點重點：稅目的確信；入口消費稅的計算；自產自用、委托加工消費稅的計 算；難點：1。增值稅與消費稅的關系；2。自產自用、委托加工、入口消費稅 的計算。四、教學內容（-）納稅義務人（二）稅目、稅率（三）應納稅額的計算（四）自產自用應稅消費品（五）委托加工應稅消費品應納稅額的計算（六）兼營不同稅率應稅消費品的稅務處置（七）含增值稅銷售額的計算（八）入口應稅消費品應納稅額的訃算（九）入口應稅

5、消費品退（免）稅（十）納稅義務發生時刻及納稅期限（十一）納稅申報和納稅地址五、試探題1. 增值稅與消費稅有什么關系？2. 在委托加工環節涉及哪些稅的征收？第四章營業稅法一、學習目的與學習要求通過學習，把握營業稅的征稅范圍、納稅人、稅口、計稅依據、稅收優惠等 內容。二、教學時數4學時三、重點、難點重點：稅目、稅率、計稅依據難點：1。計稅依據 2。兒種經營行為的處置3。稅收優惠四、教學內容（-）納稅業務人（二）稅目、稅率（三）計稅依據、起征點（四）應納稅額的計算（五）兒種經營行為的稅務處置（六）稅收優惠（七）納稅義務發生時刻及納稅期限（八）納稅申報和納稅地址五、試探題1 哪兒種行為既涉及增值稅，乂

6、涉及營業稅？2.營業稅的訃稅依據如何確信？第五章企業所得稅法一、學習目的與學習要求通過學習，把握內資企業所得稅的納稅人、稅率及應納稅額的訃算。山于企 業所得稅是我國涉及面最廣的所得稅，因此，必需全面把握。二、教學時數10學時。三、重點與難點重置：應矗稅所得額的確信；稅收優惠難點：應納稅所得額的確信；稅收優惠四、教學內容（-）納稅義務人及征稅對象（二）稅率（三）應納稅所得額的計算（四）資產的帳務處置（五）應納稅額的計算（六）稅收優惠（七）稅額扣除（八）納稅申報及繳納五、試探題1. 在繳納所得稅前，哪些準予扣除、哪些不準扣除?2. 所得稅優惠方法有哪些？第六章外商投資企業和外國企業所得稅法學習目的

7、與學習要求通過學習，把握外商投資企業和外國企業所得稅的納稅人、征稅范圉、稅率、 準予扣除和不準扣除的項稅額的計算。了解關聯企業之間的業務往來。二、教學時數6學時三、重點與難點重點：征稅范圉、稅率、稅收優惠、境外所得已納稅款的扣除。難點：稅收優惠四、教學內容（-）納稅義務人及征稅對象（二）稅率（三）應納稅所得額的訃算（四）資產的稅務處置（五）稅收優惠（六）境外所得已納稅款的扣除（七）關聯企業業務往來（八）源泉扣繳（九）納稅申報及繳納五、試探題1外商投資企業與外國企業的所得稅稅率是如何確信的？2.外商投資企業和外國企業享有的稅收優惠有哪些？第七章個人所得稅法一、學習目的與學習要求通過學習，把握我國

8、個人所得稅的征稅范圉、納稅人的確信，稅口、稅率的 劃分；應納稅所得額的確信；應納稅額的計算；稅收優惠。二、教學時數8學時三、重點與難點重置：應亦所得項目、應納稅所得額的確信、應納稅額的計算難點：所得來源的確信、所得額的確信、居民納稅人與非居民納稅人的劃分、 勞務報酬的il稅四、教學內容（-）納稅義務人（二）所得來源的確信（三）應稅所得項目（四）稅率（五）應納稅所得額的規定（六）應納稅額的計算（七）稅收優惠（八）境外所得的稅額扣除（九）納稅申報及繳納五、試探題1. 居民納稅人與非居民納稅人如何劃分?2. 勞務報酬如何納稅？第八章資源稅法一、學習目的與學習要求通過學習，了解什么是資源稅，把握我國資

9、源稅的征稅范圉、計稅方法；對 資源稅與增值稅的關系有所了解。二、教學時數2學時三、重點與難點重點：稅目的確信難點：稅收優惠四、教學內容（-）納稅義務人（二）稅目、單位稅額（三）課稅數量（四）應納稅額的計算（五）稅收優惠（六）納稅申報及繳納五、試探題1. II前，我國對哪些資源征稅？2. 增值稅與資源稅有什么關系？第九章城市保護建設稅法一、學習目的與學習要求通過學習，了解城市保護建設稅與增值稅、消費稅、營業稅的關系，把握城 市保護建設稅的計稅依據、稅率、應納稅額的計算。二、教學時數2學時三、重點與難點：重點：計稅依據的確信。難點：城市保護建設稅與增值稅、消費稅、營業稅的關系四、教學內容（-）納稅

10、義務人（二）稅率（三）計稅依據（四）應納稅額的訃算（五）納稅申報及繳納五、試探題1- 城市保護建設稅的納稅人有哪些？2- 城市保護建設稅與增值稅、消費稅、營業稅的關系是什么？第十章 城鎮土地適用稅法學習目的與學習要求通過學習，了解城鎮土地利用稅的納稅人、稅收優惠、納稅申報與繳納，把 握征稅范用。二、教學時數2學時三、重點與難點：重點：征稅范圍的確信難點：無四、教學內容（-）納稅義務人（二）征稅范用（三）應納稅額的計算（四）稅收優惠（五）納稅申報及繳納五、試探題城鎮土地利用稅的征稅范圍如何確信？第十一章房產稅法一、學習目的與學習要求通過學習，把握房產稅的含義、納稅人、征稅對象與范圍、計稅依據與稅

11、率。二、教學時數2學時三、重點與難點：重點：征稅范禺與計稅依據難點：征稅范圉的確信四、教學內容（-）納稅義務人及征稅對象（二）征稅范圉（三）計稅依據及稅率（四）應納稅額的計算（五）稅收優惠（六）納稅申報及繳納五、試探題1. 房產稅的計稅依據是什么？2哪些房產應納房產稅？第十二章車船利用稅法一、學習目的與學習要求通過學習，了解開展車船利用稅的意義與立法原那么，把握車船利用稅的納 稅人、征稅范圉與計稅方法。二、教學時數2學時三、重點與難點：重點：征稅范圍的確信難點：計稅依據的確信四、教學內容（-）納稅義務人（二）征稅范圍（三）稅率（四）計稅依據（五）應納稅額的計算（六）稅收優惠（七）納稅申報及繳納

12、五、試探題在我國，哪些車船應征收車船利用稅？第十三章印花稅法學習目的與學習要求通過學習，了解我國印花稅的歷史進展概況與征收意義，把握印花稅的納稅 人、稅目、稅率、應納稅額的計算。二、教學時數2學時三、重點與難點：重點：稅目稅率、稅收優惠難點：稅目稅率四、教學內容（-）納稅義務人（二）稅目、稅率（三）應納稅額的計算（四）稅收優惠（五）納稅方法（六）對違背稅法規定行為的懲罰五、試探題我國印花稅的征稅范圍是什么？第十四章土地增值稅法一、學習目的與學習要求通過學習，了解土地增值稅的立法原那么，把握土地增值稅的納稅人、征稅 范用、稅率和應納稅額的計算。二、教學時數6學時三、重點與難點：重置：征拓范圍、扣

13、除項目、稅率的確信難點：扣除項口、稅率的確信；應納稅額的訃算四、教學內容（-）納稅義務人（二）征稅范圍（三）應稅收入的認定（四）確信增值稅的扣除項LI（五）增值額（六）稅率（七）應納稅額的計算（八）稅收優惠（九）納稅申報及繳納五、試探題1. 土地增值稅的增值額是如何確信的？2. 土地增值稅的扣除項有哪些？3土地增值稅的稅率有兒檔？第十五章契稅法一、學習目的與學習要求通過學習，了解契稅的征稅對象及納稅人，把握計稅依據及稅率。二、教學時數2學時三、重點與難點：重點：稅率及計稅依據難點：稅率及計稅依據四、教學內容（-）征稅對象及納稅義務人（二）稅率（三）計稅依據（四）應納稅額的計算（五）稅收優惠（六

14、）納稅申報機繳納五、試探題契稅的計稅依據是什么？第十六章關稅法一、學習目的與學習要求通過學習，了解關稅的征稅對象及納稅人、稅則、稅及稅率，把握入口關 稅的完稅價錢及應納稅額的計算、關稅征收治理。二、教學時數6學時重置；關胡勺完稅價錢、征收治理難點：關稅的完稅價錢、征收治理四、教學內容（-）征稅對象及納稅義務人（二）稅則、稅目和稅率（三）關稅完稅價錢（四）應納稅額的計算（五）稅收優惠（六）關稅征收治理五、試探題1. 入口關稅的完稅價錢是如何確信的？2. 關稅的征收治理有哪些規定？第十七章稅收征收治理法一、學習目的與學習要求通過學習，了解稅收征收治理法的適用范圍；把握稅務治理、稅款征收、 稅務檢查等內容。二、教學時數6學時三、重點與難點：1. 重點：稅務治理的內容；稅款征收方式；偷稅的處置2. 難點：偷稅的處置四、教學內容（一）適用范圉（二）稅務治理（三）稅款征收（四）稅務檢查（五）法律責任（六）涉稅范用五、試探題1