1、建施工企業(yè)財(cái)務(wù)工作管理制度一、財(cái)務(wù)管理制度。1、會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三一日止。2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確， 并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3、財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)原始憑證 編制記賬憑證，會(huì)計(jì)、出納都必須在記賬憑證上簽字。4、財(cái)務(wù)人員要按規(guī)范化進(jìn)行建賬、記賬、結(jié)算等業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)應(yīng)按月編 制會(huì)計(jì)報(bào)表，上報(bào)總經(jīng)理和有關(guān)部門。5、財(cái)務(wù)人員對(duì)公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始 票證不予受理，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ) 充。6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核兌賬目，做到日清月結(jié)，賬賬相符。7、財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽

2、核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得 兼任會(huì)計(jì)、檔案保管、債權(quán)債務(wù)處理等工作。8、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職必須與接管人員辦理接交手續(xù)，辦理接 交手續(xù)由部門主管監(jiān)交。第三節(jié)、資金管理一、銀行存款管理：1、公司及各項(xiàng)目部必須在國(guó)家合法銀行中開(kāi)設(shè)賬戶，不得以個(gè)人名義公款 私存，開(kāi)戶及銷戶按銀行規(guī)定執(zhí)行。2、任何人不得擅自借用公司賬戶，不得利用公司賬戶替其他單位或個(gè)人進(jìn) 行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，否則一切后果自負(fù)。3、由銀行支出的資金應(yīng)有經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批的原始憑證或書(shū)面通知。4、支票由出納員管理，財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)由出納和會(huì)計(jì)分別保管（會(huì)計(jì)保管部門主管印鑒，出納保管財(cái)務(wù)專用章）。支票使用時(shí)必須有“支票領(lǐng)用單”，由領(lǐng)導(dǎo)簽

3、 字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章，填寫日期、用途，登記號(hào)碼，領(lǐng)用 人在支票領(lǐng)用薄上簽字備查，不得簽發(fā)空頭、空白、遠(yuǎn)期支票。5、支票付款后，憑支票存根、發(fā)票經(jīng)手人辦理有關(guān)審核簽字手續(xù)后到出納 員處報(bào)賬，并在登記薄上注銷。6、財(cái)務(wù)人員月底時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)記應(yīng)收款。發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資不足者延扣以后的工資， 領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資 處理。二、現(xiàn)金管理1、嚴(yán)格執(zhí)行“現(xiàn)金管理?xiàng)l例”，現(xiàn)金必須限額存放，如遇特殊情況，財(cái)務(wù) 人員應(yīng)請(qǐng)示部門主管，妥善保管。2、嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和以白條抵庫(kù)。3、現(xiàn)金收支一般限于職工工資結(jié)算，出差人員必須攜帶的旅差費(fèi)，個(gè)人勞 務(wù)報(bào)酬，總經(jīng)理批準(zhǔn)的

4、其他開(kāi)支。能轉(zhuǎn)帳或能以其他方式結(jié)算的，不準(zhǔn)以現(xiàn)金支 付。4、支付現(xiàn)金：必須附有合法的、審批完備的原始憑證。由出納人員核實(shí)金 額、數(shù)量無(wú)誤后，填制現(xiàn)金支出憑證，收款人簽字方可支付。如代人辦理取款業(yè) 務(wù)，應(yīng)由經(jīng)辦人在取款憑證上同時(shí)簽字。5、由銀行提取較大數(shù)額現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)有 2人以上同往，必要時(shí)請(qǐng)求領(lǐng)導(dǎo)提供 專車，委派保衛(wèi)人員。6、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬款相符。第四節(jié)、會(huì)計(jì)檔案管理一、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件及其它有保存 價(jià)值的資料，均應(yīng)存盤。二、會(huì)計(jì)憑證按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份年度、起止號(hào)數(shù)、

5、 單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽字蓋章，歸檔保存。三、會(huì)計(jì)賬簿和報(bào)表按年歸檔，專人保管。四、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱復(fù)制，摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第五節(jié)、結(jié)算與審批制度一、管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷1. 財(cái)務(wù)人員按要求將所報(bào)票據(jù)粘貼整齊，由部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字。所有的報(bào) 銷憑證最后應(yīng)有總經(jīng)理的簽字。2. 由會(huì)計(jì)審核下列內(nèi)容：（1）重審票據(jù)的合法性、真實(shí)性。、（2）對(duì)數(shù)量、單價(jià)進(jìn)行核對(duì)，并核對(duì)票物的相符性，負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)意見(jiàn)有異議時(shí)，應(yīng)同會(huì)計(jì)協(xié)商后再更改，如無(wú)異議，應(yīng)簽注“同意”并簽名。（3）不符合規(guī)定，手續(xù)不全的，會(huì)計(jì)和負(fù)責(zé)人不予審批。二、人工費(fèi)及材料費(fèi)結(jié)算1、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)收集各施工人員開(kāi)具的工

6、卡、運(yùn)卡、料卡等，同時(shí)在財(cái) 務(wù)聯(lián)簽字。由生產(chǎn)副經(jīng)理定期開(kāi)具“施工結(jié)算單”，經(jīng)技術(shù)員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字 后交核算員進(jìn)行核算，核算完的票據(jù)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2、外購(gòu)材料要根據(jù)收料卡或發(fā)票結(jié)算。3、如發(fā)生工、料、運(yùn)卡有弄虛作假行為的，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，同時(shí)追究項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任。4、外購(gòu)材料根據(jù)收料卡或發(fā)貨票同上辦理。5、民工組每五天填記錄單，每月匯總記錄單，并由施工員、項(xiàng)目經(jīng)理檢查核準(zhǔn)。三、借款及其它1、公司職員私人借款原則上不予，如發(fā)生父母疾病或去世、子女患病，本人婚事等情況由本人提出書(shū)面申請(qǐng)， 經(jīng)調(diào)查情況屬實(shí)，可借給適當(dāng)金額。由部門 負(fù)責(zé)人審核后，需綜合辦主任簽字

7、，總經(jīng)理審批，但最高限額為 5000元，不得 突破。借款從本人工資逐月扣除。2、業(yè)務(wù)人員必需的備用金，由項(xiàng)目經(jīng)理、會(huì)計(jì)審批后借給，審批人應(yīng)根據(jù) 業(yè)務(wù)性質(zhì)核準(zhǔn)金額。3、對(duì)伙管員、小車司機(jī)、采購(gòu)員等人員實(shí)行流動(dòng)資金定額限制，各項(xiàng)目部 及公司財(cái)務(wù)人員不得兼任采購(gòu)員，必須做到錢物分開(kāi)。4、借款人應(yīng)在辦完事后5日內(nèi)報(bào)帳，否則不予二次借款。對(duì)于長(zhǎng)期借款不 清者，從借款之日起一個(gè)月后至年底期間計(jì)息，利率 2%，扣發(fā)借款未還一個(gè)月 后的后幾月工資，直至借款扣清為止。5、民工借生活費(fèi)，由施工負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)審批后方能辦理，審批人應(yīng)根據(jù)借款人所完成的工作量和單位資金情況審批，發(fā)生超借情況，由審批人員負(fù)責(zé)償

8、還。6、員工工資調(diào)整、人員福利、獎(jiǎng)罰及其它政策性的支出，由綜合辦主 管審核造冊(cè)，總經(jīng)理審批后發(fā)放。7、項(xiàng)目經(jīng)理的報(bào)支，應(yīng)由總經(jīng)理審批。8、由公司總經(jīng)理審批下列支出：（1）公司各部門的業(yè)務(wù)費(fèi)及招待費(fèi)。（2）由公司決定購(gòu)入的價(jià)值較大的固定資產(chǎn)。（3）外部有關(guān)單位借款及各項(xiàng)預(yù)付款數(shù)額較大的。（4）其它計(jì)劃支出金額較大的。第六節(jié)、出差管理制度一、為加強(qiáng)出差管理，根據(jù)我公司業(yè)務(wù)性質(zhì)特制訂本制度，本公司職員 出差依據(jù)本制度報(bào)銷旅差費(fèi)及補(bǔ)貼費(fèi)。二、公司本部員工或項(xiàng)目部員工出差， 每日補(bǔ)貼工作餐費(fèi)50元，住宿費(fèi) 一百元，不得超標(biāo)準(zhǔn)食宿，超出部分自負(fù)。三、因公出差宴客，費(fèi)用應(yīng)先征得部門主管同意，上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，

9、憑 票據(jù)報(bào)銷。四、如系投標(biāo)、高級(jí)會(huì)議出差，因業(yè)務(wù)需要提高住宿標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批 準(zhǔn)后，可據(jù)實(shí)報(bào)銷。五、由公司派遣出差的職工，可以依據(jù)公司外派時(shí)的具體規(guī)定報(bào)銷汽車票、火車票、飛機(jī)票及相關(guān)票據(jù)。第七節(jié)、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理一、項(xiàng)目部資產(chǎn)管理（1） 項(xiàng)目部應(yīng)嚴(yán)格按照公司“財(cái)務(wù)管理制度”中的有關(guān)資產(chǎn)的管理規(guī) 定進(jìn)行管理和核算，建立健全有關(guān)賬戶，配置專職保管、采購(gòu)員、會(huì)計(jì)。（2） 項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的購(gòu)置，需由項(xiàng)目經(jīng)理部提出書(shū)面購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告 （內(nèi)容包括名稱、數(shù)量、詢價(jià)情況、購(gòu)置原因等），經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，所購(gòu)置的固定資產(chǎn)必須到公司財(cái)務(wù)部報(bào)帳，記入公司固定資產(chǎn)臺(tái)賬。（3）固定資產(chǎn)報(bào)廢或出售由項(xiàng)目部書(shū)面報(bào)告公

10、司，由總經(jīng)理同意方可 辦理，出售或清理后的資金上交公司財(cái)務(wù)部。（4）各項(xiàng)目部之間固定資產(chǎn)的調(diào)拔，不論有償或無(wú)償，都需總經(jīng)理同 意，由總經(jīng)理簽發(fā)調(diào)拔單，各項(xiàng)目部同時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)、資金帳卡。二、內(nèi)部審計(jì)制度1. 公司對(duì)項(xiàng)目部每年進(jìn)行兩次以上財(cái)務(wù)審計(jì)，工程中間一次，工程結(jié)束一次，也可以對(duì)具體事項(xiàng)進(jìn)行專門審計(jì)。2. 審計(jì)人員由總工程師、綜合辦主任組成。審計(jì)組代表總經(jīng)理進(jìn)行工作，各項(xiàng)目部應(yīng)持正確態(tài)度積極配合審計(jì)工作。3. 每次審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)將審計(jì)結(jié)論寫成審計(jì)報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。4. 對(duì)審計(jì)出的問(wèn)題，根據(jù)事情性質(zhì)，嚴(yán)重程度，提交總經(jīng)理辦公會(huì)決定處理方案。第八節(jié)、財(cái)務(wù)紀(jì)律財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高政治思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)，自覺(jué)遵守和執(zhí)行 會(huì)計(jì)法和 有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，成績(jī)顯著者公司給與表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)； 對(duì)工作 失職造成不良后果的給與必要的處罰。一、 出現(xiàn)下列情況之一的對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣本人1個(gè)月工資。1. 超出規(guī)定限額范圍使用現(xiàn)金或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額的。2. 用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的。3. 未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借給他人資金或支付存款的。4. 利用賬戶為其它單位和個(gè)人進(jìn)行套取現(xiàn)金的。5. 將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。6. 其它較嚴(yán)重違反財(cái)務(wù)管理辦法的。二、出現(xiàn)下列情況之一財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。1. 違反財(cái)務(wù)制度，