1、事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表 納稅人識別號：稅款所屬期：年 月 日至年 月 日金額單位: 元 納稅人名稱 地址電話號碼 預算級次 單位類別 郵政編碼 開尸銀行 項目 行次 賬載金額 按稅法規定自行調整后金額 一、收入總額 01 01 .財政補助收入 02 02. 上級補助收入 03 03 .撥入專款 04 04.事業收入 05 05.經營收入 06 06.附屬單位繳款 07 07.其他收入 08 二、準予扣除的免征企業所得稅收入項目金額 09 01國務院、財政部批準收取，并納入預算及預算外專戶管理的基金、資金、附加收入 10 02.國務院、省政府批準收取、并納入預算及

2、預算外專戶管理的行政事業性收費 11 03.經財政部核準不上繳專戶管理的預算外資金 12 04.從主管部門、上級單位取得的專項補助收入 13 05從所屬獨立核算單位稅后利潤中取得的收入 14 06.社會團體取得的各級政府資助 15 07.按省級以上民政、財政部門規定收取的會費 16 08.社會各界的捐贈收入 17 09 .財政撥款 18 三、應納稅收入總額 19 四、應納稅收入總額占全部收入總額的比重（采用分攤比例法的單位填寫此欄） 20 五、準予扣除的支出項目金額 21 01.成本費用 22 02.工資支出 23 03.職工福利費 24 04.職工教育經費 25 05,工會經費 26 06.

3、公益救濟性捐贈 27 07.業務招待費 28 08.利息凈支出 29 09.經批準上交的總機構管理費 30 10.社會保險繳款 31 11 .助學金 32 12.公務費 33 13.業務費 34 14。折舊費 35 15.無形資產攤銷 36 16.遞延資產攤銷 37 17.資產轉讓、盤虧、毀損和報廢凈損失 38 18 .匯兌凈損失 39 19、壞賬損失 40 20.租金支出 41 21.研究開發費用及附加扣除 42 22.銷售（營業）稅金及附加 43 23.其他支出 44 六、所得額 45 減：彌補以前年度的經營虧損 46 減：經批準減免稅的免稅所得 47 - 七、應納稅所得額 48 - 適用

4、稅率 49 - 八、應繳所得稅額 50 - 力口：調整以前年度損益補（退）稅額 51 - 力口：境內投資收益補稅額 52 - 力口：境外投資收益補稅額 53 - 力口：期初未繳所得稅額 54 - 減：實際已繳所得稅額 55 - 九、期末應補（退）所得稅額 56 - 納稅人（簽章）： 主管稅務機關（簽章）： 受理人：審核人： （數據識別區） 年月日 受理日期：年 月曰 本申報表為A3型豎式。 填表說明： 一、適用范圍 （一）事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅納稅申報表為全國統一規范格式的納稅申報表，凡按照中華人民共和國企業所得稅暫行條例 及其實施細則，財政部、國家稅務總局 關于事業單位

5、、 社會團體征收企業所得稅有關問題的通知（財稅字199775號）等規定，繳納企業所得稅的事業單位、 社會團體、民辦非企業單位，應按照稅法規定和本表要求，按期填報本表申報納稅。 （二）事業單位、社會團體、民辦非企業單位不論盈利或虧損，都必須真實、完整、準確地填寫本表，并按企業所得稅納稅的要求附送其它附表。同時，必 須報送會計報表和收支情況說明書，包括資產負債表、收入支出表、基建投資表、事業支出明細表、經營支出明細表、會計報表附注。 （三）各省級稅務機關可根據本省事業單位、社會團體、民辦非企業單位的具體情況，增刪、調整本表有關項目，并將調整后的事業單位、社會團體、民辦 非企業單位企業所得稅納稅申報

6、表報國家稅務總局備案。 二、表頭項目 （一）納稅人識別號：按稅務登記證及稅務登記表上的納稅人識別號填寫。 （二）稅款所屬期：填寫稅款所屬稅法規定的納稅年度時期。 （三）納稅人名稱：填寫單位名稱全稱。 （四）地址：填寫稅務登記證所載納稅人地址。 （五）電話號碼：填寫財務部門電話號碼。 （六）單位類別：按本單位屬于事業單位、社會團體或民辦非企業單位的類別填寫。 （七）預算級次：按財政部有關規定劃分，填寫收入級次。 三、收入總額 表中第18行，填寫納稅人的所有收入項目。第1行，填寫納稅人的收入總額（含免稅收入），第28行填寫分會計科目金額。“賬載金額”欄按事業單 位、社會團體、民辦非企業單位所執行的

7、會計制度進行核算的數字填寫，“按稅法規定自行調整后的金額”欄按稅法規定的權責發生制 調整后的金額填寫。 邏輯關系式為：仁2+3+4+5+6+7+8 四、準予扣除的免征企業所得稅收入項目金額 表中第918行，按照財政部、國家稅務總局關于事業單位、社會團體、民辦非企業單位征收企業所得稅有關問題的通知（財稅字199775 號）第 二條規定的免征企業所得稅的項目的內容及財政撥款金額填寫。第9行填寫合計數，第1018等填寫分項目數。“賬載金額”欄按事業單位、社會團體、民 辦非企業單位所執行的會計制度進行核算的數字填寫，“按稅法規定自行調整后的金額”欄按稅法規定的權責發生制調整后的金額填寫。 邏輯關系式為

8、： 9=10+11+12+13+14+15+16+17+18 五、應納稅收入總額 表中第19行，為第1行減去第9行的數額。 邏輯關系式為：19=1-9 六、應納稅收入總額占全部收入總額的比重 表中第20行應納稅收入總額占全部收入總額的比重，為按稅法規定自行調整后金額欄第19行“應納稅收入總額”除以第1行收入總額所得出的百分比。 邏輯關系式為：20=19十1 七、準予扣除的支出項目金額 表中第21行，為第2244行的合計數；準予扣除的全部支出項目金額采用分攤比例法的單位，可用支出總額X第20行計算出的分攤比例，得出應納稅收 收入應分攤的成本、費用和損失金額填入此行。 表中第22行，為事業單位會計

9、制度第509號科目“成本費用”的內容。 表中第23行，為按照事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法第八條第一款列支的工資支出金額。 表中第2429行，為根據稅法規定計提的職工福利費、職工教育經費、工會經費、公益救濟性捐贈、業務招待費、利息凈支出的金額。 表中第30行，為按照國家稅務總局關于總機構提取管理費稅前扣除審批辦法（國稅發1996177號）、國家稅務總局關于總機構提取管理費稅前扣除 審批辦法的補充通知（國稅函1999136號）的規定批準，由總機構提取的管理費金額。 表中第3134行，為按照事業單位會計制度第 504號科目“事業支出” 、505號科目“經營支出”中列支的社

10、會保險費、助學金、公務費、業務費的 金額。 表第3536行，為按照稅法規定計提的折舊費、無形資產攤銷、遞延資產攤銷。 表中第38行，為事業單位、社會團體、民辦非企業單位進行資產轉讓、投資資產轉讓的凈損失；以及按照國家稅務總局企業財產損失稅前扣除管理辦法 （國稅發1997190號）的規定，批準列支的當期存貨盤虧、毀損和報廢凈損失和固定資產盤虧、毀損和報廢凈損失。 表中第39行，為當期匯兌收益減匯兌支出所發生的凈損失。 表中第40行，為事業單位、社會團體、民辦非企業單位實際發生的壞賬損失。 表中第41行，為事業單位、社會團體、民辦非企業單位租賃房屋等各項資產所支出的租金。 表中第42行，為事業單位

11、、社會團體、民辦非企業單位支出的各種技術開發費用，以及研究開發費用比上一納稅年度增長10%以上時允許的附加扣除優惠。 表中第43行，為按照事業單位會計制度第512號科目“銷售稅金”科目列支的銷售稅金及附加。 表中第44行其他支出，為不屬于企業所得稅暫行條例第七條規定的不得扣除的成本項目，同時又未包括在第2445行各項目中的成本、費用支出。 第2144行“賬載金額”欄按事業單位、社會團體、民辦非企業單位所執行的會計制度進行核算的數字填寫，“按稅法規定自行調整后的金額”欄為按照 企業所得稅暫行條例及其實施細則和其它稅收政策規定調整后的金額。 邏輯關系式為： 21=22+23+24+25+26+27

12、+28+29+30+31+32+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44 全部支出采用分攤比例法計算準予扣除的支出項目金額的，可只填寫21行，不填2244行。 八、所得額 表中第 45 行，為第 19 行減去 21 行后的數額。 邏輯關系式為： 45=19-21 表中第 46 行， 為按照應稅收入減去與應稅收入有關的成本費用支出后的經營虧損數額。即按照稅法規定， 經主管稅務機關同意彌補以前年度的經營虧損數 額。 表中第 47行， 為按照有關企業所得稅優惠政策的規定， 經主管稅務機關批準， 對事業單位、 社會團體、 民辦非企業單位減征、 免征的企業所得稅額。 第 9

13、 18行準予扣除的免征企業所得稅收入項目內容不在此填寫。沒有減免所得稅的單位不填寫此欄。 九、應納稅所得額 表中第 48 行，為第 45 行減去 46 行、 47 行后的數額。 邏輯關系式為： 48=45-46-47 表中第 49行適用稅率，為事業單位、社會團體、民辦非企業單位適用的企業所得稅稅率。年應納稅所得額在3 萬元（含 3 萬元）以下的，稅率減按 18%征 收企業所得稅；年應納稅所得額超過 3 萬元至 10 萬元（含 10萬元），稅率減按 27%征收企業所得稅；年應納稅所得額在10萬元以上的，按 33%的稅率征收企業 所得稅。 十、應繳所得稅額 表中第 50 行，為第 48 行乘以第 49 行適用稅率得出的數額。 邏輯關系式為：50=48 X 49。 表中第 51 行，為調整以前年度的損益應補交或應退的企業所得稅數額。 表中第 52 行，為納稅人在中國境內投資獲得的投資收益，在彌補本單位經營虧損后，應