寧夏中級會計師經濟法模擬真題B卷 (附解析)考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、根據企業所得稅法律制度的規定，下列項目中，享受稅額抵免優惠政策的是（ ）。A企業的贊助支出B企業向殘疾職工支付的工資C企業購置并實際使用國家相關目錄規定的環境保護專用設備投資額10%的部分D創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的投資額70%的部分2、下列各項票據喪失不得申請公示催告的是（ ）。A轉賬支票 B銀行承兌匯票C商業承兌匯票 D填明“現金”字樣的銀行本票3、某普通合伙企業合伙人甲死亡，其未成年子女乙、丙是其全部合法繼承人。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是（ ）。A乙、丙可以繼承甲的財產份額，但不能成為合伙人B乙、丙因繼承甲的財產份額而自動取得合伙人資格C經全體合伙人一致同意，乙、丙可以成為有限合伙人D應解散合伙企業，清算后向乙、丙退還甲的財產份額4、下列選項中，關于訴訟時效的特點表述不正確的是（ ）。A、訴訟時效以權利人不行使法定權利的事實狀態的存在為前提B、訴訟時效期間屆滿時消滅的是實體權C、訴訟時效期間屆滿時消滅的是勝訴權D、訴訟時效具有普遍性和強制性5、根據商業銀行法律制度的規定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規則是（ ）。A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息6、甲公司購進一臺價值120萬元的機器設備，向保險公司投保。保險合同約定保險金額為60萬元，但未約定保險金的計算方法。后保險期間發生了保險事故，造成該設備實際損失80萬元;甲公司為防止損失的擴大，花費了6萬元施救費。根據保險法律制度的規定，保險公司應當支付給甲公司的保險金數額是（ ）。A. 46萬元B. 60萬元C. 80萬元D. 86萬元7、下列糾紛中，屬于仲裁法所規定的仲裁范圍的是（ ）。A、子女監護糾紛B、財產繼承糾紛C、房屋租賃合同糾紛D、農業承包合同糾紛8、甲向乙發出要約，要約中要求乙于6月10日前回復；乙于5月10日收到要約，于6月15日發出承諾，該承諾于6月20日到達甲處。甲當日發出通知，告知乙該承諾有效，通知于6月25日到達乙處。根據合同法律制度的規定，甲、乙之間的合同成立于（ ）。A6月10日 B6月15日 C6月20日 D6月25日9、根據合同法律制度的規定，下列情形中，贈與人可以主張撤銷贈與的是（ ）。A張某將1輛小轎車贈與李某，且已交付B甲公司與某地震災區小學簽訂贈與合同，將贈與50萬元用于修復教學樓C乙公司表示將贈與某大學3輛校車，雙方簽訂了贈與合同，且對該贈與合同進行了公證D陳某將l塊鐘表贈與王某，且已交付，但王某不履行贈與合同約定的義務10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業所得稅的是（ ）。A.財政撥款B.國債利息收入C.債務重組收入D.符合條件的居民企業之間的股息收入11、依據我國現行保險法，下列關于保險代理人的說法正確的是（ ）。A.經營人壽保險業務的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委托B.經營財產保險業務的保險代理人，不得同時接受兩個以上保險人的委托C.個人保險代理人在代為辦理人壽保險業務時，不得同時接受兩個以上保險人的委托D.個人保險代理人在代為辦理財產保險業務時，不得同時接受兩個以上保險人的委托12、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，不應視同銷售的是（ ）。A將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設B將自產的貨物捐贈給貧困地區的兒童C將委托加工收回的貨物用于個人消費D將自產的貨物分配給投資者13、甲股份有限公司準備非公開發行優先股，發行前的普通股股份總數是5000萬，凈資產額是8000萬，優先股的票面股息率是10%，股息可累積到下一會計年度，章程規定公司連續3個會計年度不支付股息，優先股股東才有權出席股東大會。關于本案，下列說法正確的是（ ）。A.公司擬發行的優先股股份數不得超過4000萬B.公司籌資金額不得超過5000萬C.若發生表決權恢復的事項，優先股股東的表決權恢復直至公司全額支付所欠股息D.章程規定“公司連續3個會計年度不支付股息的情況下，優先股表決權才恢復”符合法律規定14、甲企業是增值稅一般納稅人，向乙商場銷售服裝1000件，每件不含稅價格為80元。由于乙商場購買量大，甲企業按原價七折優惠銷售，乙商場付款后，甲企業為乙商場開具的發票上分別注明了銷售額和折扣額，則甲企業此項業務的增值稅銷項稅額是（ ）元。A.8136.75B.9520C.11623.94D.1360015、根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于消費稅征稅范圍的消費品是（ ）。A.高檔手表B.紅木筷子C.實木地板D.貴重首飾16、甲公司是一家上市公司，根據有關規定，下列各項中，可以擔任甲上市公司獨立董事的是（ ）。A.擔任甲上市公司附屬企業總經理之職的張某B.乙公司持有甲上市公司31的股份，乙公司經理的兒子劉某C.1年前曾是甲上市公司的第5名股東單位丙公司董事長的鄧某D.持有甲上市公司股份3的王某17、甲盜用乙的身份證，以乙的名義向丙公司出資。乙被記載于丙公司股東名冊，并進行了工商登記，但直至出資期限屆滿仍未履行出資義務。根據公司法律制度的規定，下列關于出資責任承擔的表述中，正確的是（ ）。A乙承擔出資責任B甲承擔出資責任C乙首先承擔出資責任，不足部分再由甲補足D甲、乙對出資承擔連帶責任18、甲與乙協商約定，乙為實際出資人，甲為名義股東，后甲沒有與乙商量，私自將其名下股權低價轉讓于丙，下列說法錯誤的是（ ）。A.丙可以取得股權的所有權B.甲的該行為造成乙的損失，乙有權向甲要求賠償C.乙可以依法請求人民法院確認甲的該處分股權行為無效D.丙不可以適用善意取得制度取得該股權19、下列關于固定資產確定計稅基礎的表述中，不符合企業所得稅法律制度規定的是（ ）。A.自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎B.盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎C.通過捐贈取得的固定資產，以該資產的原賬面價值為計稅基礎D.通過投資取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎20、根據合伙企業法的有關規定，普通合伙人承擔合伙企、世債務責任的方式是（ ）。A.對外承擔連帶責任，對內承擔按份責任B.對內對外均承擔連帶責任C.對內對外均承擔按份責任D.對內承擔連帶責任，對外承擔按份責任21、某服裝廠為增值稅一般納稅人。2015年2月，銷售服裝開具增值稅專用發票，取得含稅銷售額200萬元;開具增值稅普通發票，取得含稅銷售額120萬元。將外購的布料用于集體福利，該布料購進價20萬元，同類布料不含稅銷售價為30萬元。根據增值稅法律制度的規定，該服裝廠當月增值稅銷項稅額為（ ）萬元。A. 46.5B. 49.9C. 51.6D. 54.422、根據民事訴訟法律制度的規定，當事人不服地方人民法院第一審裁定的，上訴期限是（ ）。A.10日B.15日C.20日D.30日23、甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優良資產分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協議中約定，該筆債務由甲、丙公司按37的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規定，下列關于該筆債務清償的表述中，正確的是（ ）。A.乙公司只能向甲公司主張清償B.乙公司只能向丙公司主張清償C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償D.應當由甲、丙公司按分立協議約定的比例向乙公司清償24、根據我國票據法的規定，持票人應當自收到被拒絕承兌或者被拒絕付款的有關證明后，將被拒絕事由書面通知其前手的期限是（ ）。 A、3日內B、5日內C、7日內D、10日內25、甲對乙的債務清償期已屆滿卻未履行，乙欲就甲對他人享有的債權提起代位權訴訟。根據合同法律制度的規定，甲享有的下列債權中，乙可代位行使的是（ ）。A撫恤金請求權B勞動報酬請求權C人身傷害賠償請求權D財產損害賠償請求權26、下列關于保險代位求償權的表述中，不符合保險法律制度規定的是（ ）。A保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任B保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效C因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金D即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權27、某股份有限公司2002年3月發行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2004年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發行公司債券的其他條件，計劃再次申請發行公司債券。經審計確認該公司2004年1月末凈資產額為6000萬元。該公司此次發行公司債券額最多不得超過（ ）。A.2400萬元B.1900萬元C.1400萬元D.900萬元28、根據企業所得稅法律制度的規定，未在中國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，不實行源泉扣繳的是（ ）。A某美國企業向中國境內企業投資而取得的股息B某美國企業向某英國企業出租機器設備，供其在英國使用而收取的租金C某美國企業出售其在深圳的房產而取得的所得D某美國企業向中國企業轉讓專利使用權而取得的所得29、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的是（ ）。A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天B.采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務發生時間為發出貨物的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為收到全部貨款的當天D.納稅人進口貨物，其納稅義務發生時間為報關進口的當天30、根據增值稅法律制度的規定，下列行為中，應當繳納增值稅的是（ ）。A建筑公司員工接受本公司的工作任務設計建筑圖紙B客運公司為本公司員工提供班車服務C運輸公司為災區提供免費運輸救災物資的服務D母公司向子公司無償轉讓商標權 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、下列有關股份有限公司股份轉讓的行為中，符合公司法規定的有（ ）。A.公司在股市上收購本公司股票一批，作為獎勵派發給貢獻突出的員工B.國家授權投資的機構依法將其持有的某公司股份全部轉讓給另一公司C.與持有本公司股份的其他公司合并時，回購本公司的股份D.公司成立3年后，某發起人將其持有的本公司股份賣給另一發起人2、下列選項中，屬于訴訟參加人的有（ ）。A、訴訟中的第三人B、當事人C、法人代表D、訴訟代理人3、有關公司的財務行為，下列表述正確的有（ ）。A在會計年度終了時，公司須編制財務會計報告，并自行審計B公司的法定公積金不足以彌補以前年度虧損時，在提取本年度法定公積金之前，應先用當年利潤彌補虧損C公司可用其資本公積金來彌補公司的虧損D公司可將法定公積金轉為公司資本，但所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%4、關于合同的訂立，下列表述正確的有（ ）。 A、當事人應當親自訂立合同，不能委托代理人訂立合同B、以電報、傳真方式訂立的合同，是書面形式C、合同當事人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織，但都應當具有與訂立合同相應的民事權利能力和民事行為能力D、當事人約定采用書面形式的，應當采用書面形式5、王某為有限責任公司的董事長和總經理，甲公司主要經營辦公家具銷售業務。任職期間，王某代理乙公司從國外進口一批辦公家具并將其銷售給丙公司。下列有關該行為說法正確的是（ ）。A.王某的行為違反了公司法律制度的規定B.甲公司可以決定將其從事上述行為所得收入收歸本公司所有C.如果經過董事會同意的，王某可以從事以上的活動D.甲公司可以決定撤銷王某的行為，但是不能將其取得的收入歸入本公司6、甲、乙、丙共同出資設立一普通合伙企業，在合伙企業存續期間，甲擬以其在合伙企業中的財產份額出質借款。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中正確的有（ ）。A.無需經乙、丙同意，甲可以出質B.經乙、丙同意，甲可以出質C.未經乙、丙同意，甲私自出質的，其行為無效D.未經乙、丙同意，甲私自出質的，按退伙處理7、納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的有（ ）。A、受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅B、包裝費C、手續費D、銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費8、某股份有限公司當年實收股本總額為5000萬元，董事會有5名成員，該公司應在2個月內召開臨時股東大會的情形有（ ）。 A、董事會人數減至4人時B、未彌補虧損達1000萬元時C、監事會提議召開時D、持有該公司10%股份的股東請求時9、某會計師事務所是特殊的普通合伙企業，李某為合伙人。關于李某在執業活動中造成的合伙企業債務承擔的下列表述中，正確的有（ ）。 A.李某非因故意或重大過失造成的合伙企業債務，全體合伙人承擔無限連帶責任 B.李某造假引起的合伙企業債務，由李某本人承擔無限責任 C.李某造假引起的合伙企業債務，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任 D.李某造假引起的合伙企業債務，合伙企業對外承擔責任后，李某應當按照合伙協議的約定賠償合伙企業的損失 10、根據公司法律制度的規定，有限責任公司的股東對股東A特宗蜜幣作mk4i沖討格后對亙的，可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。下列屬于該特定事項的有（ ）。A公司轉讓主要財產的 B公司合并、分立的C公司增加注冊資本的 D公司減少注冊資本的11、根據證券法律制度的規定，下列關于公司債券非公開發行及轉讓的表述中，正確的有（ ）。A.發行人的董事不得參與本公司非公開發行公司債券的認購B.非公開發行公司債券應當向合格投資者發行C.每次發行對象不得超過200人D.非公開發行的公司債券可以公開轉讓12、根據證券法律制度的規定，下列關于公司債券非公開發行及轉讓的表述中，正確的有（ ）。A發行人的董事不得參與本公司非公開發行公司債券的認購B非公開發行公司債券應當向合格投資者發行C每次發行對象不得超過200人D非公開發行的公司債券可以公開轉讓13、關于經濟法的主體，下列說法正確的有（ ）。A、經濟法主體包括所有的組織或個人B、宏觀調控法主體又可以分為調控主體和受控主體，市場規制法主體可分為規制主體和受制主體C、政府也可以宏觀調控主體或市場規制主體的身份，成為經濟法上的主體D、只要依據經濟法享有權利和承擔義務，就是經濟法的主體14、甲超越代理權以乙的名義與丙訂立了一份買賣合同，下列情形中，根據民法通則的規定，可以認定代理行為有效的有（ ）。A、乙知道甲超越代理權的事實而未作任何表示B、丙有理由相信甲有代理權C、丙開始履行合同D、丙催告乙，乙明確拒絕15、下列事項中，不用經有限責任公司股東會決議并經代表2/3以上表決權的股東通過的有 （ ）。A.向股東以外的人轉讓出資B.修改公司基本管理制度C.審議董事會虧損彌補方案D.公司與其他公司合并 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）根據國務院關于改革和完善中央對地方轉移支付制度的意見的規定，增加一般性轉移支付規模和比例，逐步將一般性轉移支付占比提高50%以上。2、（ ）委托合同中，委托人可以特別委托受托人處理一項或者數項事務，也可以概括委托受托人處理一切事務。3、（ ）有限責任公司的公司章程制定后，全體股東應在章程上簽名、蓋章。4、（ ）一個自然人和一個法人均可以投資設立一人有限責任公司。5、（ ）甲上市公司發行優先股，該項決議除須經出席會議的普通股股東（含表決權恢復的優先股股東）所持表決權的2/3以上通過之外，還須經出席會議的優先股股東（不含表決權恢復的優先股股東）所持表決權的2/3以上通過。6、（ ）企業從事生產經營之前進行籌辦活動期間發生的籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。7、（ ）公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。8、（ ）因借款而簽訂抵押合同，抵押合同是主合同，借款合同是從合同。9、（ ）民事行為部分無效，不影響其他部分的效力的，其他部分仍然有效。10、（ ）以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務繳納增值稅。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、甲股份有限公司（簡稱“甲公司”）于2010年在上海證券交易所上市，普通股股數為5億股，優先股股數為l億股。截至2017年年底，甲公司凈資產為10億元，最近3年可分配利潤分別為3000萬元、2000萬元和1000萬元。2017年1月，甲公司召開臨時股東大會，擬對發行新的優先股作出決議。董事會提交的發行方案顯示，本次擬發行2億股優先股，擬籌資6億元。董事會未通知優先股股東參加股東大會，出席會議的普通股股東所持股份數為1.5億股，贊同發行方案的普通股股東所持股份數為1.2億股。2017年3月，甲公司的優先股發行申請被監管機關駁回，董事會轉而制定了公司債券的發行方案，擬僅面向合格投資者公開發行公司債券6億元，期限3年，年利率為6%。因甲公司的凈資產和利潤情況均不符合公開發行公司債券的條件，債券發行未能取得監管機關核準。要求：根據上述資料，回答下列問題。(1)甲公司的優先股發行方案中，擬發行的優先股數量及籌資金額是否符合規定？并說明理由。(2)甲公司臨時股東大會是否已經通過優先股發行方案？(3)監管機關駁回甲公司公開發行公司債券申請的理由是否成立？并說明理由。2、某公司為從事石油化工的生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發生下列相關業務：(1)為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，當期通過認證;(2)為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元;(3)為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元;(4)將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發票;(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發出100天);(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元;(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元;(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。假定本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：(1)本期允許抵扣的進項稅額A材料進項稅額=510(萬元)購進免稅農產品的進項稅額=50013%=65(萬元)本期允許抵扣的進項稅額=510+65=575(萬元)(2)當期銷項稅額銷售B產品的銷項稅=5850(1-10%)(1+17%)17%=765(萬元)委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。當期銷項稅額=765(萬元)(3)本期應繳納增值稅=765-575=190(萬元)要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。3、甲上市公司董事會于2012年10月13日召開董事會會議，該次會議召開的有關情況及討論的有關事項如下：(1)根據總經理的提名，解聘財務負責人A的職務;并聘任B為公司財務負責人，決定給予其年薪15萬元的報酬。(2)決定發行5000萬元的公司債券，并責成董事C盡快準備有關發行文件報送中國證券監督管理委員會審批。(3)為激勵本公司員工，決定從證券市場回購不超過公司已發行股本總額5%的本公司股份，并在1年內獎勵給本公司職工。(4)該公司共有董事9人，有5人親自出席。列席本次董事會的一名監事E向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的委托其代為行使表決權的委托書，該委托書委托E代為行使表決權。(5)董事會會議結束后，所有決議事項均載入會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監事簽名后存檔。要求：根據以上事實及有關規定，回答下列問題。(1)上述要點(1)、(2)、(3)所述事項是否屬于董事會的職權，并分別說明理由。(2)根據上述要點(4)所述內容，說明E是否能接受委托代為行使表決權，并說明理由。(3)根據上述要點(5)所述內容，說明董事會會議記錄是否存在不規范之處，并說明理由。 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、甲、乙、丙、丁四個國有企業和戊有限責任公司投資設立股份有限公司, 注冊資本為8000萬元。 2006年8月1日，丁公司召開的董事會會議情形如下：(1)該公司共有董事7 人，有5 人親自出席。列席本次董事會的監事A向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權的委托書，該委托書委托A代為行使本次董事會的表決權。(2)董事會會議結束后，所有決議事項均載入會議記錄. 并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監事簽名后存檔。2006年9月1日，公司召開的股東大會作出如下決議：(1)更換兩名監事。一是由甲國有企業的代表楊某代替乙國有企業代表韓某出任該公司的監事;二是公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某。(2)為擴大公司的生產規模，決定發行公司債券500萬元。(3)公司法定盈余公積金2000萬元中提取500萬元轉增公司資本。要求：根據公司法律制度的規定，分析說明下列問題：(1)在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權?為什么?(2)董事會會議記錄是否存在不妥之處?為什么?(3)股東大會會議決定更換兩名監事是否合法?為什么?(4)股東大會會議決定發行公司債券是否符合規定?為什么?(5)股東大會會議決定將法定盈余公積金轉增資本是否合法?為什么?第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、【答案】C2、D3、C4、B5、參考答案：D6、A7、C8、C9、D10、C11、參考答案：C12、【答案】A13、參考答案：C14、參考答案：B15、B16、C17、B18、參考答案：A19、C20、參考答案：A21、A22、【答案】A23、C24、A25、D26、D27、【正確答案】 C28、B29、【答案】C30、D二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【正確答案】 ABCD2、ABD3、BD4、【正確答案】 BCD5、【正確答案】 AB6、BC7、B,C8、【正確答案】 ACD9、答案：ABCD 10、AB11、【答案】BC12、BC13、BCD14、AB15、【正確答案】 ABC三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)甲公司的優先股發行方案中，擬發行的優先股數量及籌資金額均不符合規定。根據規定，公司已發行的優先股不得超過公司普通股股份總數的50%，且籌資金額不得超過發行前凈資產的50010。在本題中，甲公司已發行優先股1億股，本次最多可發行1.5億股（5億股50% -1億股）；甲公司發行前凈資產為10億元，本次籌資金額已經超過5億元。(2)甲公司臨時股東大會未能通過優先股發行方案。根據規定，公司發行優先股時，優先股股東有權出席股東大會，且該項決議除須經出席會議的普通股股東所持表決權2/3以上通過之外，還須經出席會議的優先股股東所持表決權2/3以上通過。(3)監管機關駁回甲公司公開發行公司債券申請的理由成立。根據規定，僅面向合格投資者公開發行公司債券的，發行后累計債券余額應不超過公司凈資產的40%，最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。在本題中，本次擬發行額6億元占甲公司發行前凈資產10億元的比例已經超過40%；甲公司最近3年年均可分配利潤為2000萬元，而本次擬定的發行方案中公司債券的年利息為3600萬元。2、(1)A材料因管理不善發生損失的100萬元的進項稅額本期進行抵扣不符合規定。根據規定，非正常損失購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，其進項稅額當期不得抵扣，應從當期進項稅額中抵減。(2)銷售B產品的銷售收入扣除了折扣額不符合規定。根據規定，以折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅;將折扣額另開發票的，不論財務會計上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。本題中，折扣