福建高校預算管理辦法一、引言親愛的各位同事，在高校的運營與發展過程中，預算管理就如同我們前行道路上的導航儀，它指引著學校資源的合理分配與有效利用，對學校各項教學、科研、管理等工作的順利開展起著至關重要的作用。今天，我們基于福建高校的實際情況，結合相關法律法規與行業標準，制定這份預算管理辦法，希望大家能夠認真學習并貫徹執行，共同為學校的發展貢獻力量。二、預算管理的基本原則1.合法性原則：我們的預算編制、執行與調整都必須嚴格遵守國家相關法律法規以及教育部門的規章制度。每一項預算支出都要有法可依，確保學校的財務活動在合法合規的框架內進行。這不僅是對學校負責，也是對全體師生負責。希望大家在日常工作中，時刻保持法律意識，將合法性原則貫穿于預算管理的每一個環節。2.完整性原則：學校的預算應當涵蓋所有的收入與支出項目，不得遺漏任何一項經濟活動。無論是財政撥款、學費收入，還是科研項目經費、社會捐贈等，都要納入預算管理體系。只有做到全面、完整，才能準確反映學校的財務狀況，為學校的決策提供可靠依據。我們鼓勵大家在預算編制過程中，仔細梳理各項業務，確保預算的完整性。3.科學性原則：預算編制要運用科學的方法與手段，結合學校的發展規劃、實際需求以及歷年數據進行合理預測。避免盲目估算或隨意調整，提高預算的準確性與可行性。同時，在預算執行過程中，也要科學合理地安排資金，提高資金使用效益。希望大家積極學習和運用科學的預算編制方法，不斷提升我們的預算管理水平。4.績效性原則：我們要樹立績效理念，將預算與績效緊密結合。不僅要關注預算的執行情況，更要注重預算資金所產生的效益。通過設定明確的績效目標，對預算執行結果進行績效評價，將評價結果作為后續預算安排的重要依據。鼓勵各部門在預算執行過程中，積極采取措施提高資金使用效益，為學校創造更大的價值。三、預算管理體制與職責分工1.學校層面：學校成立預算管理委員會，由學校主要領導擔任主任，各相關職能部門負責人為成員。預算管理委員會是學校預算管理的最高決策機構，負責審議學校年度預算草案、預算調整方案以及重大預算事項。其職責在于把握學校預算管理的整體方向，確保預算與學校的發展戰略相契合。2.財務部門：財務部門作為預算管理的具體執行機構，承擔著重要的職責。負責組織編制學校年度預算草案，匯總各部門的預算申報材料，進行審核、分析與調整；跟蹤預算執行情況，定期向預算管理委員會匯報預算執行進度與存在的問題；協調解決預算執行過程中的財務問題，對預算執行結果進行分析與評價等。財務部門要秉持專業、負責的態度，為學校預算管理工作提供有力的支持與保障。3.各部門：各教學單位、科研機構以及行政職能部門是預算管理的基礎單元。負責根據學校的發展規劃和本部門的實際工作需求，編制本部門的年度預算草案，并按時提交給財務部門。在預算執行過程中，嚴格按照批準的預算安排使用資金，確保預算目標的實現。同時，積極配合財務部門開展預算執行分析與績效評價工作。各部門要充分認識到自身在預算管理中的重要性，認真履行職責，共同做好學校的預算管理工作。四、預算編制1.預算編制的準備工作：在預算編制前，財務部門要收集整理各類相關資料，包括國家宏觀經濟政策、教育行業發展趨勢、學校歷年財務收支數據、各部門的工作計劃等。同時，組織召開預算編制工作會議，對預算編制的原則、方法、流程以及時間安排等進行詳細部署與培訓。希望各部門積極配合財務部門的工作，及時提供準確的資料，為預算編制做好充分準備。2.收入預算編制：收入預算要根據學校的辦學規模、招生計劃、收費政策以及歷年收入情況等進行合理預測。主要包括財政撥款、事業收入（學費、住宿費等）、科研收入、社會捐贈收入、其他收入等。各相關部門要按照規定的收入項目和標準，認真測算各項收入，確保收入預算的真實性與可靠性。例如，招生部門要根據招生計劃和收費標準，準確預測學費收入；科研部門要結合科研項目申報情況，合理預計科研收入等。3.支出預算編制：支出預算要按照“保障重點、兼顧一般”的原則，結合學校的發展規劃和年度工作重點進行編制。分為基本支出預算和項目支出預算。基本支出預算：主要用于保障學校正常運轉和基本教學、科研活動的開展，包括人員經費和公用經費。人員經費按照國家和地方有關政策規定以及學校的人員編制、工資標準等進行編制；公用經費根據學校的實際需求和定額標準進行測算，如辦公費、水電費、差旅費等。各部門要嚴格按照規定的標準和范圍編制基本支出預算，不得隨意擴大或縮小。項目支出預算：用于學校特定項目的建設與發展，如學科建設項目、教學改革項目、科研創新項目、基礎設施建設項目等。各部門要根據項目的目標、任務和實施計劃，詳細編制項目支出預算，并提供充分的立項依據和可行性論證報告。項目支出預算要做到內容具體、合理合規，確保資金能夠有效支持項目的實施。4.預算草案的審核與匯總：財務部門收到各部門提交的預算草案后，要進行認真審核。審核內容包括預算編制的依據是否充分、數據是否準確、項目是否合理、支出標準是否符合規定等。對于審核中發現的問題，及時與相關部門溝通，要求其進行調整與完善。審核通過后，財務部門將各部門的預算草案進行匯總，形成學校年度預算草案，提交預算管理委員會審議。五、預算審批與下達1.預算草案的審議：預算管理委員會召開會議，對學校年度預算草案進行審議。各部門負責人要對本部門的預算編制情況進行匯報與說明，預算管理委員會成員對預算草案進行充分討論與審查，提出修改意見和建議。審議過程中，要重點關注預算是否符合學校的發展戰略、是否保障了學校的重點工作和關鍵項目、資金安排是否合理等。2.預算的調整與完善：根據預算管理委員會的審議意見，財務部門會同相關部門對預算草案進行調整與完善。調整后的預算草案再次提交預算管理委員會審議，直至通過。3.預算的審批與下達：經預算管理委員會審議通過的預算草案，報學校黨委常委會或校長辦公會審批。審批通過后，由財務部門將預算指標正式下達至各部門。各部門要嚴格按照下達的預算指標執行，不得擅自調整或突破。六、預算執行與監控1.預算執行責任：各部門是預算執行的責任主體，部門負責人對本部門的預算執行情況負總責。要將預算執行任務分解到具體崗位和個人，明確責任分工，確保預算執行工作落到實處。希望各部門負責人高度重視預算執行工作，加強對本部門預算執行的組織與管理。2.預算執行控制：各部門要嚴格按照預算安排使用資金，不得超預算或無預算支出。在資金支付過程中，要嚴格執行學校的財務審批制度和報銷規定，確保資金使用合規、合理。財務部門要加強對預算執行的審核與監督，對不符合預算規定的支出，不予辦理支付手續。同時，要建立預算執行預警機制，對預算執行進度緩慢或可能出現超支的部門，及時發出預警信號，提醒其采取措施加以改進。3.預算執行監控：財務部門要定期對預算執行情況進行監控與分析，及時掌握預算執行動態。通過建立預算執行臺賬、編制預算執行報表等方式，詳細記錄和反映各部門的預算執行情況。每月或每季度向預算管理委員會匯報預算執行情況，對預算執行過程中存在的問題進行深入分析，并提出相應的解決建議。同時，鼓勵各部門定期對本部門的預算執行情況進行自查與分析，及時發現問題并加以解決。4.預算執行分析：預算執行分析是對預算執行情況的全面總結與評價。財務部門要組織各部門開展預算執行分析工作，分析預算執行差異的原因，包括政策變化、市場環境影響、預算編制不準確、執行不力等因素。通過分析，總結經驗教訓，為今后的預算編制和執行提供參考依據。希望各部門積極參與預算執行分析工作，認真總結本部門在預算執行過程中的經驗與不足，不斷提高預算管理水平。七、預算調整1.預算調整的情形：預算一經批準，原則上不予調整。但在預算執行過程中，如遇國家政策調整、不可抗力因素、學校發展戰略重大變化等特殊情況，導致預算執行無法按照原計劃進行時，可以申請預算調整。2.預算調整的程序：各部門如需進行預算調整，應提出書面申請，詳細說明調整的原因、項目、金額以及調整后的預算安排等內容。申請經部門負責人簽字后，報財務部門審核。財務部門對申請進行審核，提出審核意見，并提交預算管理委員會審議。預算管理委員會根據學校的實際情況和整體利益，對預算調整申請進行審議和決策。經預算管理委員會審議通過的預算調整方案，報學校黨委常委會或校長辦公會審批。審批通過后，由財務部門下達調整后的預算指標。3.預算調整的原則：預算調整要遵循必要性、合理性、合規性的原則。調整事項必須是確有必要，調整金額要合理適度，調整程序要符合規定。不得隨意調整預算，確保預算的嚴肅性與權威性。希望各部門在申請預算調整時，認真分析原因，嚴格按照程序辦理，維護預算的穩定性。八、決算與績效評價1.決算編制：年度終了，財務部門要按照國家有關規定和學校的要求，及時組織編制年度決算。決算編制要以預算執行結果為基礎，真實、準確、完整地反映學校年度財務收支情況和資產負債狀況。各部門要積極配合財務部門的工作，及時提供相關資料，確保決算編制工作的順利進行。2.決算審核與批復：財務部門編制完成的決算草案，要經過內部審核和外部審計后，報上級主管部門審批。上級主管部門批復的決算數據是學校財務收支的最終反映，具有權威性。財務部門要將決算批復情況及時向學校領導和各部門通報，為學校的財務管理和決策提供依據。3.績效評價：建立健全預算績效評價制度，對學校預算資金的使用效益進行全面評價。績效評價要以預算項目為對象，從項目的投入、過程、產出和效益等方面進行綜合考量。各部門要在項目實施過程中，按照設定的績效目標，加強項目管理，確保項目績效目標的實現。項目結束后，要及時開展績效自評工作，并將自評報告提交給財務部門。財務部門要組織專業人員對各部門的績效自評情況進行審核與評價，形成學校整體的預算績效評價報告。績效評價結果將作為今后預算安排、項目立項和改進管理的重要依據。希望各部門高度重視績效評價工作，不斷提高預算資金的使用效益。九、監督與責任追究1.監督機制：建立健全預算管理監督機制，加強對預算編制、執行、調整、決算等全過程的監督。學校內部審計部門要定期對預算管理情況進行審計監督，檢查預算管理是否符合法律法規和學校規定，預算執行是否規范、有效等。同時，鼓勵廣大師生對預算管理工作進行監督，對發現的問題及時向學校相關部門反映。2.責任追究：