站名：站名：年級專業：姓名：學號：凡年級專業、姓名、學號錯寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共1頁喀什大學《審計與認證》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計存貨監盤時，以下關于審計人員責任的說法，哪一項是不正確的？（）A.審計人員需要參與存貨的實地監盤，對存貨的數量和狀況進行檢查和記錄B.存貨監盤可以由審計人員親自執行，也可以在被審計單位盤點人員的陪同下進行觀察C.如果由于特殊原因無法進行實地監盤，審計人員可以實施替代審計程序，但應當對替代程序的有效性負責D.存貨監盤的主要目的是確定存貨的數量，對于存貨的質量和計價，審計人員無需關注2、審計抽樣是注冊會計師獲取審計證據的一種重要方法。在運用審計抽樣時，需要考慮抽樣風險和非抽樣風險。以下關于審計抽樣的說法，哪一項是錯誤的？（）A.抽樣風險是指注冊會計師根據樣本得出的結論，可能不同于對整個總體實施與樣本相同的審計程序得出的結論的風險B.非抽樣風險是由抽樣之外的其他因素造成的風險，如注冊會計師選擇了不恰當的審計程序、對審計證據的誤解等C.統計抽樣能夠客觀地計量抽樣風險，并通過調整樣本規模精確地控制風險，但成本較高D.非統計抽樣不能計量抽樣風險，因此注冊會計師在使用非統計抽樣時不需要考慮抽樣風險3、隨著企業經營活動的日益復雜和多元化，審計的重要性愈發凸顯。假設一家上市公司在進行年度財務審計時，發現其銷售收入在年末出現了大幅增長，但同時應收賬款的賬齡也明顯延長。在這種情況下，審計師在評估銷售收入的真實性時，最應關注的是以下哪一項？（）A.銷售合同的簽訂和執行情況，以確認交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來函證，核實交易的真實性和金額D.公司內部的銷售審批流程，檢查是否存在違規操作4、在審計過程中，對于貨幣資金的審計需要特別謹慎。假設您在審計一家企業時，發現其銀行存款日記賬與銀行對賬單存在較大差異。以下哪種原因最有可能導致這種差異？（）A.企業記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.以上原因都有可能5、在審計過程中，注冊會計師可能會發現被審計單位存在關聯方交易。以下關于關聯方交易審計的說法，哪一項是錯誤的？（）A.注冊會計師應當識別被審計單位的關聯方，并了解關聯方關系及其交易的性質和范圍B.關聯方交易通常比非關聯方交易更具有公允性和合理性，因此注冊會計師可以適當減少對關聯方交易的審查C.注冊會計師應當檢查關聯方交易的定價政策和披露是否符合會計準則和相關法規的要求D.如果關聯方交易對財務報表產生重大影響，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響6、在內部控制審計中，以下關于內部控制缺陷的認定和分類，哪一項是錯誤的？（）A.內部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指內部控制的設計存在漏洞或不合理之處，運行缺陷是指內部控制在實際運行中未能有效執行B.內部控制缺陷按照其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業嚴重偏離控制目標；重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴重程度和經濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業偏離控制目標；一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷C.注冊會計師應當評價識別出的內部控制缺陷，并根據其嚴重程度和影響范圍，確定其屬于重大缺陷、重要缺陷還是一般缺陷。在評價缺陷時，應當考慮控制缺陷的潛在影響金額、補償性控制的有效性等因素D.內部控制缺陷的認定和分類是主觀的，注冊會計師可以根據自己的經驗和判斷隨意確定，不需要遵循一定的標準和程序7、在審計被審計單位的財務報表時，發現其資產負債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴大生產規模B.公司本年度經營虧損，導致所有者權益減少C.公司應收賬款回收困難，導致流動資產減少D.以上情況都有可能8、在審計被審計單位的職工薪酬時，發現其工資費用在不同部門之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統，導致數據計算錯誤B.部分員工在不同部門之間兼職，導致工資分配混亂C.公司為了調節利潤，故意將工資費用在不同部門之間進行不合理分配D.財務人員對各部門的工作性質和工作量了解不夠，導致分配失誤9、審計人員在審查企業的薪酬政策時，發現員工的薪酬水平在同行業中偏低。以下哪種可能是導致這種情況的原因？（）A.企業經營效益不佳，成本控制嚴格B.企業所在地區勞動力成本較低C.企業的薪酬體系設計不合理D.以上都有可能10、在審計中，發現被審計單位存在舞弊行為。以下關于舞弊審計的說法，哪一個是準確的？（）A.舞弊行為通常很難發現，注冊會計師如果沒有發現舞弊，不需要承擔責任B.注冊會計師應當保持職業懷疑，執行必要的審計程序，以發現可能存在的舞弊行為。如果發現舞弊，應當及時與管理層溝通，并根據情況決定是否向治理層報告C.只要被審計單位的內部控制有效，就不會發生舞弊行為，注冊會計師可以減少對舞弊的審計程序D.對于輕微的舞弊行為，注冊會計師可以忽略，只關注重大舞弊行為11、審計人員在審查企業的現金流量表時，發現經營活動現金流量凈額持續為負數。以下哪種情況最有可能導致這一現象？（）A.企業處于快速擴張期，大量投資于固定資產和無形資產B.企業應收賬款回收困難，銷售回款速度慢C.企業為了降低成本，大規模削減了原材料采購量D.企業為了應對市場競爭，降低產品價格，導致銷售毛利率下降12、在審計過程中，可能會發現被審計單位存在會計政策變更。以下關于會計政策變更的審計，哪一種說法是正確的？（）A.被審計單位的會計政策變更只要經過董事會批準，就無需在財務報表中披露B.會計政策變更如果對財務報表影響不大，審計人員可以不關注C.審計人員應當審查會計政策變更的合理性、合法性和會計處理的正確性，并評估其對財務報表的影響D.會計政策變更一定是為了操縱利潤，審計人員應當予以否定13、在審計被審計單位的研發費用時，發現其研發支出資本化的比例較高。以下哪種情況最有可能表明存在問題？（）A.研發項目具有明確的商業可行性，且未來經濟利益很可能流入企業B.研發活動已經進入開發階段，成果的可能性較大C.公司為了增加資產規模，將不符合資本化條件的研發支出予以資本化D.研發費用的核算和歸集符合企業會計準則的規定14、審計師在對被審計單位的稅務處理進行審計時，發現企業可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導致這種問題？（）A.企業對稅收政策的理解有誤B.企業故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能15、在審計被審計單位的采購與付款循環時，以下關于應付票據的審計要點，不準確的是（）A.審計人員應當審查應付票據的出票日期、到期日、票面金額、利率等要素是否齊全、準確B.對于帶息應付票據，審計人員需要審查利息的計提是否正確C.應付票據的背書轉讓應當經過適當的審批，如果審批手續不全，可能存在風險D.應付票據在資產負債表中的列報金額應當等于其票面金額二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）假設被審計單位存在重大的資產抵押和質押情況，審計師應如何審查其對財務報表的影響和披露？請詳細說明審計程序和應關注的風險。2、（本題5分）審計師如何評估被審計單位的財務報表層次和認定層次的重大錯報風險？請分別闡述評估的方法和應考慮的因素，并舉例說明。3、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的外幣報表折算差額進行審計，包括其產生原因和會計處理。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）詳細分析在審計中如何對被審計單位的油氣資產進行審計。探討油氣資產的計價、折耗和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點。2、（本題5分）請結合實際案例，論述審計師在對被審計單位的投資業務進行審計時，應關注的重點問題和審計程序，如投資的分類、計價、收益確認和風險評估等，以保障投資業務的合規性和財務報表的準確性。3、（本題5分）探討在審計應付職工薪酬時，需要關注的內容和可能采用的審計程序，包括薪酬的計算、發放以及相關的稅務處理。舉例說明應付職工薪酬審計中的常見差錯。4、（本題5分）隨著環境問題的日益突出，環境審計逐漸受到關注。請探討環境審計的概念、內容和方法，以及環境審計在促進企業履行環境保護責任、推動可持續發展方面的作用。5、（本題5分）全面論述內部審計在企業內部控制評價中的角色和方法，結合具體企業闡述如何開展有效的內部控制評價。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）審計人員在審查一家化工企業的環保支出