應(yīng)收保證金管理制度總則目的為加強(qiáng)公司應(yīng)收保證金的管理，規(guī)范保證金的收取、使用、退還等行為，維護(hù)公司的合法權(quán)益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司所有涉及應(yīng)收保證金的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于銷售合同、租賃合同、服務(wù)協(xié)議等?；驹瓌t1.合法性原則：應(yīng)收保證金的管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.規(guī)范性原則：保證金的收取、使用、退還等流程應(yīng)規(guī)范、清晰，確保操作的一致性。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收保證金的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)控，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則：明確各部門及人員在應(yīng)收保證金管理中的職責(zé)，確保責(zé)任落實(shí)到人。保證金的收取收取依據(jù)1.根據(jù)業(yè)務(wù)合同約定，在特定情況下向客戶收取保證金，作為客戶履行合同義務(wù)的擔(dān)保。2.保證金的收取應(yīng)具有合理的商業(yè)目的，不得隨意提高或降低收取標(biāo)準(zhǔn)。收取標(biāo)準(zhǔn)1.由業(yè)務(wù)部門根據(jù)具體業(yè)務(wù)情況，在合同談判階段提出保證金收取標(biāo)準(zhǔn)的建議，報(bào)財(cái)務(wù)部門和公司管理層審核。2.審核通過后的保證金收取標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確寫入業(yè)務(wù)合同中，作為合同的重要條款之一。收取流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂業(yè)務(wù)合同前，負(fù)責(zé)向客戶說明保證金的收取事宜，并取得客戶的書面確認(rèn)。2.業(yè)務(wù)部門將合同副本及保證金收取通知提交給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)審核保證金金額的準(zhǔn)確性及收款賬戶信息。3.經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，業(yè)務(wù)部門通知客戶按照合同約定的時(shí)間和方式繳納保證金。4.客戶繳納保證金后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核實(shí)收款情況，并開具收款憑證。5.財(cái)務(wù)部門將保證金收款信息及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門據(jù)此更新客戶保證金臺(tái)賬。保證金的核算與管理賬戶設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的保證金賬戶，用于核算和管理應(yīng)收保證金。2.保證金賬戶應(yīng)與公司其他賬戶分開核算，確保資金流向清晰。賬務(wù)處理1.收到客戶繳納的保證金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照收款金額借記“銀行存款”科目，貸記“其他應(yīng)付款保證金[客戶名稱]”科目。2.在業(yè)務(wù)開展過程中，如因客戶違反合同約定需要扣除部分或全部保證金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照扣除金額借記“其他應(yīng)付款保證金[客戶名稱]”科目，貸記相關(guān)費(fèi)用科目或其他收益科目。3.業(yè)務(wù)結(jié)束后，如客戶履行合同義務(wù)，公司需退還保證金時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照退還金額借記“其他應(yīng)付款保證金[客戶名稱]”科目，貸記“銀行存款”科目。臺(tái)賬管理1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收保證金臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每個(gè)客戶的保證金收取、使用、退還等情況。2.臺(tái)賬內(nèi)容應(yīng)包括客戶名稱、合同編號(hào)、保證金金額、收取時(shí)間、使用記錄、退還時(shí)間及金額等信息。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期更新臺(tái)賬信息，并與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。保證金的使用使用條件1.只有在客戶違反業(yè)務(wù)合同約定，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的情況下，方可動(dòng)用保證金進(jìn)行賠償。2.使用保證金前，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程，確保使用的合理性和必要性。使用審批1.業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)客戶違反合同約定，需要?jiǎng)佑帽ＷC金時(shí)，應(yīng)填寫《保證金使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明違規(guī)情況、損失金額及擬動(dòng)用保證金金額等內(nèi)容。2.《保證金使用申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核申請(qǐng)表中保證金金額的準(zhǔn)確性及使用的合規(guī)性后，簽字確認(rèn)并提交給公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門方可按照審批意見進(jìn)行保證金的使用操作。使用記錄1.財(cái)務(wù)部門在動(dòng)用保證金后，應(yīng)詳細(xì)記錄保證金的使用情況，包括使用時(shí)間、使用金額、用途等信息。2.使用記錄應(yīng)及時(shí)反饋給業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門據(jù)此更新客戶保證金臺(tái)賬。保證金的退還退還條件1.客戶在業(yè)務(wù)合同約定的期限內(nèi)完全履行合同義務(wù)，且未給公司造成任何經(jīng)濟(jì)損失的，公司應(yīng)在合同結(jié)束后按照約定及時(shí)退還保證金。2.如因業(yè)務(wù)變更或其他原因?qū)е潞贤崆敖K止，在客戶無違約行為且已完成相關(guān)結(jié)算的情況下，公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況退還相應(yīng)的保證金。退還流程1.業(yè)務(wù)部門在合同結(jié)束或提前終止后，負(fù)責(zé)對(duì)客戶的履約情況進(jìn)行核實(shí)，并填寫《保證金退還申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明合同執(zhí)行情況、應(yīng)退還保證金金額等內(nèi)容。2.《保證金退還申請(qǐng)表》經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交給財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門審核申請(qǐng)表中保證金金額的準(zhǔn)確性及客戶履約情況后，簽字確認(rèn)并提交給公司管理層審批。4.公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見辦理保證金退還手續(xù)，將保證金退還至客戶指定的銀行賬戶。5.財(cái)務(wù)部門在完成保證金退還后，應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門，業(yè)務(wù)部門據(jù)此更新客戶保證金臺(tái)賬。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)應(yīng)收保證金的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查保證金的收取、使用、退還等流程是否合規(guī)，賬務(wù)處理是否準(zhǔn)確，臺(tái)賬記錄是否完整等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)在審計(jì)結(jié)束后出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門每月對(duì)保證金賬戶進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符，并檢查保證金的使用情況是否符合審批要求。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制應(yīng)收保證金報(bào)表，向公司管理層匯報(bào)保證金的收支情況及余額變化。業(yè)務(wù)部門自查1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)本部門負(fù)責(zé)的應(yīng)收保證金業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。2.業(yè)務(wù)部門自查情況應(yīng)形成書面報(bào)告，提交給公司管理層及相關(guān)部門。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與處置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)1.設(shè)定保證金逾期未退還天數(shù)、保證金壞賬率等風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)測(cè)。2.當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)達(dá)到設(shè)定的閾值時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。風(fēng)險(xiǎn)處置措施1.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警發(fā)出后，相關(guān)部門應(yīng)立即采取措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)排查結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)處置措施，如與客戶溝通協(xié)商、法律訴訟等，以降低公司損失。3.對(duì)于重大風(fēng)險(xiǎn)事件，應(yīng)及時(shí)向公司管理層報(bào)告，并啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。責(zé)任追究違規(guī)責(zé)任界定1.明確各部門及人員在應(yīng)收保證金管理中的違規(guī)行為及相應(yīng)責(zé)任。2.對(duì)于因故意或重大過失導(dǎo)致保證金管理出現(xiàn)問題，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。責(zé)任追究方式1.責(zé)任追究方式包括警告、罰款、降職、辭退等，視違規(guī)情節(jié)輕重而定。2.對(duì)于因違規(guī)行為給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，公司有權(quán)依法追究相關(guān)人員的法律責(zé)任。附則解釋權(quán)本制度由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如有未