2024年四川省理縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.財產分配B.社會分配C.財政分配D.利益分配答案：C分析：稅收本質是國家以政治權力為依托進行的財政分配關系，財政分配是核心，所以選C。2.以下屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業所得稅C.消費稅D.個人所得稅答案：C分析：消費稅屬于中央稅，增值稅、企業所得稅、個人所得稅是中央與地方共享稅，故選C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率通常為3%，特殊情況有5%等，但一般是3%，所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：企業公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內部分準予扣除，這是稅法規定，選B。5.個人所得稅綜合所得適用（）的超額累進稅率。A.3%-30%B.3%-35%C.3%-45%D.5%-45%答案：C分析：個人所得稅綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率，這是固定稅率范圍，選C。6.下列行為中，應繳納消費稅的是（）。A.零售高檔化妝品B.零售白酒C.進口金銀首飾D.進口高檔手表答案：D分析：高檔手表在進口環節征收消費稅；高檔化妝品在生產、委托加工和進口環節征消費稅，零售不征；白酒在生產、委托加工和進口環節征消費稅；金銀首飾在零售環節征消費稅，進口不征，所以選D。7.某企業2023年應納稅所得額為300萬元，其適用的企業所得稅稅率為25%，則該企業2023年應繳納的企業所得稅為（）萬元。A.60B.75C.80D.90答案：B分析：應納稅額=應納稅所得額×稅率，即300×25%=75萬元，選B。8.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內辦理稅務登記，這是征管法規定，選C。9.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.2000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下生活用品不采取稅收保全和強制執行措施，選C。10.下列關于發票的說法，錯誤的是（）。A.發票是確定經濟收支行為發生的法定憑證B.發票是會計核算的原始依據C.增值稅專用發票由國家稅務總局確定的企業印制D.發票領購單位可以自行決定拆本使用發票答案：D分析：發票領購單位不可以自行拆本使用發票，要按規定使用，ABC表述均正確，所以選D。11.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：申請人可在知道具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，選C。12.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部。已知增值稅稅率為13%，該商場當月該業務增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.37070C.41390D.45070答案：A分析：以舊換新銷售貨物，按新貨物同期銷售價格確定銷售額，不扣減舊貨物收購價格。銷項稅額=3390÷(1+13%)×100×13%=39000元，選A。13.企業的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.非營利組織的收入答案：C分析：財政撥款屬于不征稅收入；國債利息收入、符合條件的居民企業之間股息紅利等權益性投資收益是免稅收入；非營利組織符合條件的收入是免稅收入，選C。14.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因從事彩票代銷業務而取得的所得B.個人在公司任職取得的工資收入C.個人擔任董事職務取得的董事費收入（不在該公司任職）D.個人取得的全年一次性獎金答案：C分析：個人擔任董事職務取得董事費收入（不在該公司任職）按勞務報酬所得征稅；個人從事彩票代銷業務按經營所得征稅；在公司任職工資收入按工資薪金所得征稅；全年一次性獎金有單獨計稅方式，不屬于勞務報酬所得，選C。15.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起（）內申報納稅。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C分析：消費稅以1個月或1個季度為納稅期的，期滿之日起15日內申報納稅，選C。16.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關稅收保全措施期限一般不超6個月，選C。17.下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為勞務完成的當天答案：D分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天，不是勞務完成當天，ABC表述正確，選D。18.某企業2023年虧損100萬元，2024年盈利30萬元，該企業2024年可以彌補2023年虧損的金額為（）萬元。A.0B.30C.100D.70答案：B分析：企業當年盈利可在規定年限內彌補以前年度虧損，2024年盈利30萬元，最多彌補30萬元，選B。19.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，（）。A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.由稅務機關核定稅率D.平均適用稅率答案：A分析：未分別核算不同稅目應稅產品銷售額或銷售數量的，從高適用稅率，選A。20.下列關于印花稅的說法，正確的是（）。A.印花稅的納稅人是指在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人B.印花稅只對經濟合同征收C.印花稅的稅率只有比例稅率D.已繳納印花稅的憑證副本視同正本使用的，不再繳納印花稅答案：A分析：印花稅納稅人是在我國境內書立、領受、使用應稅憑證的單位和個人；印花稅征稅范圍包括經濟合同等多種；有比例稅率和定額稅率；已繳納印花稅憑證副本視同正本使用要再繳納印花稅，選A。21.車輛購置稅的稅率為（）。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B分析：車輛購置稅稅率為10%，選B。22.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起（）內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。A.15日B.30日C.45日D.60日答案：D分析：企業年度中間終止經營，自實際終止之日起60日內辦理當期企業所得稅匯算清繳，選D。23.某納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關責令其限期繳納，逾期仍未繳納。稅務機關決定對其采取強制執行措施，下列說法正確的是（）。A.稅務機關可以直接扣押、查封該納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產B.稅務機關應先采取稅收保全措施，再采取強制執行措施C.稅務機關應先責令納稅人提供納稅擔保，納稅人不提供的，再采取強制執行措施D.稅務機關應先通知納稅人開戶銀行凍結其相當于應納稅款的存款，再采取強制執行措施答案：A分析：納稅人逾期未繳納稅款，稅務機關可直接扣押、查封相當于應納稅款財產，不必先采取稅收保全、責令提供納稅擔保、凍結存款等，選A。24.下列關于城鎮土地使用稅的說法，錯誤的是（）。A.城鎮土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據B.城鎮土地使用稅按年計算，分期繳納C.公園、名勝古跡內的索道公司經營用地免征城鎮土地使用稅D.對物流企業自有的（包括自用和出租）大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅答案：C分析：公園、名勝古跡內索道公司經營用地應征收城鎮土地使用稅，ABD表述正確，選C。25.某酒店為增值稅一般納稅人，2024年2月提供住宿服務取得含稅收入106萬元，已知增值稅稅率為6%，該酒店當月該業務增值稅銷項稅額為（）萬元。A.6B.6.36C.10D.10.6答案：A分析：銷項稅額=106÷(1+6%)×6%=6萬元，選A。26.個人轉讓股權，以（）為個人所得稅的扣繳義務人。A.受讓方B.轉讓方C.稅務機關D.中介機構答案：A分析：個人轉讓股權，受讓方為扣繳義務人，選A。27.企業發生的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除的是（）。A.企業之間支付的管理費B.企業合理的工資薪金支出C.企業按照規定繳納的財產保險費D.企業發生的公益性捐贈支出在規定標準以內的部分答案：A分析：企業之間支付的管理費不得扣除；合理工資薪金、按規定繳納財產保險費、規定標準內公益性捐贈支出可扣除，選A。28.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅收征管首要環節，選A。29.某企業2023年12月31日的資產負債表中，固定資產原值為1000萬元，累計折舊為200萬元，則該企業2023年12月31日固定資產的賬面價值為（）萬元。A.1000B.800C.1200D.200答案：B分析：固定資產賬面價值=固定資產原值-累計折舊=1000-200=800萬元，選B。30.下列關于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行定額稅率C.房地產開發企業可以按照取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和，加計10%扣除D.土地增值稅的納稅地點是房地產所在地的稅務機關答案：A分析：土地增值稅納稅人是轉讓國有土地使用權等并取得收入單位和個人；實行四級超率累進稅率；房地產開發企業可加計20%扣除；納稅地點是房地產所在地稅務機關，選A。二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性、固定性特征，不具有自愿性，選ABC。2.下列稅種中，屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.關稅D.企業所得稅答案：ABC分析：增值稅、消費稅、關稅屬于流轉稅；企業所得稅屬于所得稅，選ABC。3.下列行為中，屬于視同銷售貨物征收增值稅的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于個人消費C.將購買的貨物用于對外投資D.將購買的貨物用于集體福利答案：ABC分析：將自產、委托加工貨物用于集體福利、個人消費，購買貨物用于對外投資視同銷售；購買貨物用于集體福利不視同銷售，選ABC。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.私營企業D.個人獨資企業答案：ABC分析：企業所得稅納稅義務人包括國有企業、集體企業、私營企業等法人企業；個人獨資企業繳納個人所得稅，不繳納企業所得稅，選ABC。5.下列各項中，屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息均屬于個人所得稅專項附加扣除項目，選ABCD。6.稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的B.依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD分析：ABCD四種情形稅務機關均有權核定應納稅額，選ABCD。7.下列關于發票管理的說法，正確的有（）。A.禁止私自印制、偽造、變造發票B.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票C.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年D.稅務機關需要將空白發票調出查驗時，應當開具收據答案：ABCD分析：ABCD關于發票管理說法均正確，選ABCD。8.下列關于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭等B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不繳納資源稅D.對從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅答案：ABD分析：納稅人開采或生產應稅產品自用的，視同銷售繳納資源稅；ABD關于資源稅說法正確，選ABD。9.下列關于房產稅的說法，正確的有（）。A.房產稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮和工礦區B.房產稅以房產余值或租金收入為計稅依據C.對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納答案：ABCD分析：ABCD關于房產稅說法均正確，選ABCD。10.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：ABCD均屬于稅務行政復議受案范圍，選ABCD。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的基本定義，表述正確。2.增值稅小規模納稅人一律不得自行開具增值稅專用發票。（）答