2024年廣西靖西縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30題）1.稅收的本質(zhì)是國家憑借政治權(quán)力參與社會產(chǎn)品分配所形成的一種（）關(guān)系。A.分配B.交換C.生產(chǎn)D.消費(fèi)答案：A答案分析：稅收本質(zhì)上是國家參與社會產(chǎn)品分配，以取得財(cái)政收入的一種分配關(guān)系。2.下列不屬于稅收特征的是（）。A.強(qiáng)制性B.固定性C.無償性D.自愿性答案：D答案分析：稅收具有強(qiáng)制性、無償性和固定性三大特征，不具有自愿性。3.增值稅一般納稅人銷售貨物適用13%稅率的是（）。A.銷售農(nóng)機(jī)B.銷售圖書C.銷售化妝品D.銷售自來水答案：C答案分析：銷售農(nóng)機(jī)、圖書、自來水適用9%稅率，銷售化妝品適用13%稅率。4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C答案分析：企業(yè)所得稅基本稅率為25%。5.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B答案分析：工資、薪金所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。6.下列行為中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。A.進(jìn)口服裝B.零售白酒C.生產(chǎn)銷售高檔化妝品D.銷售電動自行車答案：C答案分析：服裝、電動自行車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，白酒在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納。高檔化妝品在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅。7.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅稅額B.營業(yè)稅稅額C.企業(yè)所得稅稅額D.個(gè)人所得稅稅額答案：A答案分析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)的存款數(shù)額（）。A.相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額B.大于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額C.小于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額D.與納稅人應(yīng)納稅款無關(guān)答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)凍結(jié)納稅人存款數(shù)額應(yīng)相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款數(shù)額。9.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款。A.國家稅務(wù)總局B.省級稅務(wù)局C.市級稅務(wù)局D.縣級稅務(wù)局答案：B答案分析：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省級稅務(wù)局批準(zhǔn)可延期繳納。10.以下不屬于稅收征管環(huán)節(jié)的是（）。A.納稅申報(bào)B.稅款征收C.稅務(wù)檢查D.稅務(wù)代理答案：D答案分析：稅收征管環(huán)節(jié)包括納稅申報(bào)、稅款征收、稅務(wù)檢查等，稅務(wù)代理是一種社會中介服務(wù)，不屬于征管環(huán)節(jié)。11.某企業(yè)2023年銷售收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬元。A.5B.6C.10D.15答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。10×60%=6萬元，1000×5‰=5萬元，所以允許扣除5萬元。12.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率是（）。A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A答案分析：增值稅小規(guī)模納稅人征收率一般為3%。13.某商場為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當(dāng)月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10萬元，該商場當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.3B.9C.13D.23答案：B答案分析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，銷項(xiàng)稅額=100×13%=13萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬元，所以應(yīng)納稅額=13-10=3萬元。14.房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.5%答案：A答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。15.資源稅的征稅對象包括（）。A.森林資源B.水資源C.礦產(chǎn)資源D.人力資源答案：C答案分析：資源稅的征稅對象主要是礦產(chǎn)資源等，森林資源、水資源目前部分試點(diǎn)征收，人力資源不屬于資源稅征稅對象。16.稅務(wù)行政處罰的種類不包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.拘役答案：D答案分析：拘役是刑罰，不屬于稅務(wù)行政處罰種類，稅務(wù)行政處罰包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權(quán)等。17.納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為是（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：A答案分析：題干描述的行為屬于偷稅行為。抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款；騙稅是指騙取國家出口退稅等；欠稅是指納稅人超過規(guī)定期限未繳納稅款。18.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A答案分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。19.土地增值稅實(shí)行（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：D答案分析：土地增值稅實(shí)行超率累進(jìn)稅率。20.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.消費(fèi)稅D.個(gè)人所得稅答案：C答案分析：消費(fèi)稅屬于中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅屬于中央與地方共享稅。21.稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。A.5000元B.10000元C.20000元D.50000元答案：A答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施。22.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。A.7B.10C.15D.30答案：C答案分析：納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。23.下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.發(fā)票是會計(jì)核算的原始憑證B.發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的重要依據(jù)C.購買方索取發(fā)票時(shí)，銷售方可以拒絕開具D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章答案：C答案分析：銷售方有義務(wù)為購買方開具發(fā)票，不得拒絕。24.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。A.30B.45C.60D.90答案：C答案分析：企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。25.下列項(xiàng)目中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是（）。A.合理的工資薪金支出B.企業(yè)所得稅稅款C.符合規(guī)定的公益性捐贈支出D.固定資產(chǎn)折舊答案：B答案分析：企業(yè)所得稅稅款不得在企業(yè)所得稅前扣除。26.某個(gè)體工商戶2024年取得經(jīng)營所得10萬元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅適用的稅率是（）。A.5%B.10%C.20%D.30%答案：B答案分析：個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，10萬元對應(yīng)的稅率為10%。27.稅務(wù)行政復(fù)議的申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向（）申請行政復(fù)議。A.上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.同級人民政府C.國家稅務(wù)總局D.人民法院答案：A答案分析：申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)先向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。28.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的是（）。A.稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的客體是納稅人C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)D.稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為為前提答案：C答案分析：稅收法律關(guān)系主體包括征稅主體和納稅主體；客體是稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象；稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅主體應(yīng)稅行為的出現(xiàn)為前提。其內(nèi)容是權(quán)利和義務(wù)。29.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的（）。A.當(dāng)天B.次日C.當(dāng)月15日D.次月1日答案：A答案分析：煙葉稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天。30.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)代理可以超越代理權(quán)限B.稅務(wù)代理可以以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義進(jìn)行C.稅務(wù)代理具有自愿性D.稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)可以不具備相應(yīng)資質(zhì)答案：C答案分析：稅務(wù)代理應(yīng)在代理權(quán)限內(nèi)進(jìn)行，以納稅人、扣繳義務(wù)人名義進(jìn)行，且代理機(jī)構(gòu)需具備相應(yīng)資質(zhì)，具有自愿性。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC答案分析：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.進(jìn)口貨物答案：ABCD答案分析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進(jìn)口貨物。3.下列屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)答案：AB答案分析：財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)屬于不征稅收入，國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于免稅收入。4.消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)答案：ABCD答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)普遍征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收，如金銀首飾等。5.下列關(guān)于稅務(wù)登記的說法，正確的有（）。A.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，應(yīng)辦理稅務(wù)登記B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)登記C.納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)辦理稅務(wù)變更登記D.納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)等情形，應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，辦理稅務(wù)注銷登記答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)說法均符合稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定。6.稅收征管法規(guī)定的納稅申報(bào)方式有（）。A.直接申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡易申報(bào)、簡并征期答案：ABCD答案分析：納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡易申報(bào)和簡并征期。7.下列屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的納稅信用等級評定行為答案：ABCD答案分析：ABCD選項(xiàng)均屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍。8.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）。A.房產(chǎn)余值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值D.房產(chǎn)評估值答案：AB答案分析：房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)，從租計(jì)征以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)。9.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人征收的一種稅B.資源稅實(shí)行從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征兩種方式C.資源稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天D.資源稅的扣繳義務(wù)人是收購未稅礦產(chǎn)品的單位答案：ABD答案分析：資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間根據(jù)不同銷售方式確定，并非都是銷售當(dāng)天。10.下列行為中，屬于稅收違法行為的有（）。A.偷稅B.抗稅C.騙稅D.欠稅答案：ABCD答案分析：偷稅、抗稅、騙稅、欠稅均屬于稅收違法行為。三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收是國家取得財(cái)政收入的唯一形式。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：國家取得財(cái)政收入的形式有稅收、國有資產(chǎn)收益、國債等多種，稅收是主要形式但不是唯一形式。2.小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：小規(guī)模納稅人可以申請代開或自行開具增值稅專用發(fā)票。3.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：企業(yè)發(fā)生的贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除。4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：消費(fèi)稅在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，部分應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)也征收。5.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。（）答案：正確答案分析：符合稅收征管法相關(guān)規(guī)定。6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表可以不進(jìn)行審核。（）答案：錯(cuò)誤答案分析：稅務(wù)機(jī)關(guān)需要對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審核。7.