2024年江西省南昌縣國稅局公開招聘試題帶答案詳解一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.稅收的本質是國家憑借政治權力參與社會產品分配所形成的一種（）關系。A.分配B.交換C.生產D.消費答案：A分析：稅收本質上是國家參與社會產品分配的手段，體現的是一種分配關系，所以選A。2.以下屬于流轉稅的是（）。A.企業所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.房產稅答案：C分析：流轉稅是以商品流轉額和非商品流轉額為征稅對象的稅種，增值稅屬于流轉稅。企業所得稅和個人所得稅是所得稅類，房產稅是財產稅類，故答案為C。3.小規模納稅人增值稅征收率一般為（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：A分析：小規模納稅人增值稅征收率一般為3%，所以選A。4.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B分析：根據企業所得稅法規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，答案是B。5.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B分析：個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率，所以選B。6.稅收征管法規定，從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起（）內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C分析：從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，要向稅務機關申報辦理稅務登記，答案為C。7.稅務機關對單價（）以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施。A.1000元B.3000元C.5000元D.10000元答案：C分析：稅務機關對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執行措施，選C。8.增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按照發票上注明的農產品買價和（）的扣除率計算進項稅額。A.9%B.10%C.13%D.16%答案：A分析：增值稅一般納稅人購進農產品，取得農產品銷售發票或收購發票的，按9%的扣除率計算進項稅額，答案是A。9.下列不屬于稅務行政處罰種類的是（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.拘役答案：D分析：拘役是刑罰，不屬于稅務行政處罰種類。稅務行政處罰種類包括罰款、沒收違法所得、停止出口退稅權等，所以選D。10.企業所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷（）起至12月31日止。A.1月1日B.3月1日C.4月1日D.6月1日答案：A分析：企業所得稅納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，選A。11.個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按照每個子女每月（）元的標準定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B分析：個人所得稅專項附加扣除中，子女教育按每個子女每月1000元的標準定額扣除，答案為B。12.下列關于稅收法律關系表述正確的是（）。A.稅收法律關系的主體只能是國家B.稅收法律關系的客體是納稅人C.稅收法律關系的內容是權利和義務D.稅收法律關系的產生以納稅人的行為為前提答案：C分析：稅收法律關系主體包括國家、稅務機關和納稅人等；客體是稅收法律關系主體的權利和義務所共同指向的對象；稅收法律關系的產生以稅收法律事實的出現為前提。其內容就是主體的權利和義務，所以選C。13.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.12個月答案：C分析：稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月，選C。14.下列關于增值稅納稅義務發生時間表述錯誤的是（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天D.銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的第二天答案：D分析：銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，而不是第二天，所以選D。15.企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。A.2%B.2.5%C.5%D.8%答案：D分析：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除，超過部分可結轉以后納稅年度扣除，答案是D。16.下列各項中，應征收消費稅的是（）。A.超市銷售啤酒B.汽車銷售公司銷售小汽車C.化妝品廠銷售自產化妝品D.珠寶店銷售珍珠項鏈答案：C分析：消費稅在生產、委托加工和進口環節征收，化妝品廠銷售自產化妝品應征收消費稅。超市銷售啤酒、汽車銷售公司銷售小汽車、珠寶店銷售珍珠項鏈屬于零售環節，一般不征收消費稅（金銀首飾除外），所以選C。17.稅收籌劃的目標不包括（）。A.減輕稅收負擔B.實現涉稅零風險C.提高自身經濟效益D.增加國家稅收收入答案：D分析：稅收籌劃是納稅人在合法前提下減輕稅收負擔、實現涉稅零風險、提高自身經濟效益等，而不是增加國家稅收收入，選D。18.稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經（）批準。A.縣以上稅務局（分局）局長B.設區的市、自治州以上稅務局（分局）局長C.省稅務局局長D.國家稅務總局局長答案：A分析：稅務機關查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶，須經縣以上稅務局（分局）局長批準，選A。19.下列關于印花稅的表述錯誤的是（）。A.印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式C.營業賬簿一律按每件5元貼花D.權利、許可證照按每件5元貼花答案：C分析：自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅，并非營業賬簿一律按每件5元貼花，所以選C。20.某企業為增值稅一般納稅人，本月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，當月購進貨物取得增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為10萬元，該企業本月應繳納增值稅（）萬元。A.3B.7C.13D.16答案：B分析：一般納稅人應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=100×13%=13（萬元），進項稅額為10萬元，應納稅額=13-10=7（萬元），答案是B。21.個人取得的下列所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的是（）。A.個人因任職受雇取得的所得B.個人出版圖書取得的所得C.個人擔任董事職務取得的董事費收入（不在該單位任職受雇）D.個人取得的國債利息收入答案：C分析：個人因任職受雇取得的所得按“工資、薪金所得”征稅；個人出版圖書取得的所得按“稿酬所得”征稅；個人取得的國債利息收入免征個人所得稅；個人擔任董事職務取得的董事費收入（不在該單位任職受雇）按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅，所以選C。22.稅務行政復議申請人可以在知道稅務機關作出具體行政行為之日起（）內提出行政復議申請。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C分析：稅務行政復議申請人可在知道稅務機關作出具體行政行為之日起60日內提出行政復議申請，選C。23.下列關于土地增值稅的表述正確的是（）。A.土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人B.土地增值稅實行比例稅率C.房地產開發企業可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計10%扣除D.土地增值稅的計稅依據是轉讓房地產取得的收入答案：A分析：土地增值稅實行四級超率累進稅率；房地產開發企業可以按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和加計20%扣除；土地增值稅的計稅依據是增值額，即轉讓房地產取得的收入減除規定扣除項目金額后的余額，所以選A。24.某商場為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷售手機100部，每部新手機零售價為3390元，舊手機每部作價200元，實際收取價款3190元/部，該商場上述業務應確認的增值稅銷項稅額為（）元。A.39000B.41470C.45070D.57630答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。新手機零售價3390元為含稅價，不含稅銷售額=3390÷(1+13%)×100=300000（元），銷項稅額=300000×13%=39000（元），答案是A。25.企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的（）扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。A.40%B.60%C.70%D.80%答案：B分析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰，選B。26.下列關于房產稅的表述錯誤的是（）。A.房產稅以房屋為征稅對象B.房產稅的計稅依據有從價計征和從租計征兩種形式C.個人所有非營業用的房產免征房產稅D.房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區、直轄市地方稅務局確定答案：D分析：房產稅按年征收，分期繳納，納稅期限由省、自治區、直轄市人民政府確定，而不是地方稅務局確定，所以選D。27.納稅人未按照規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬分之一B.萬分之二C.萬分之三D.萬分之五答案：D分析：納稅人未按規定期限繳納稅款，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金，選D。28.下列屬于資源稅應稅產品的是（）。A.人造石油B.煤礦生產的天然氣C.海鹽D.以已稅原煤加工的洗選煤答案：C分析：人造石油、煤礦生產的天然氣不屬于資源稅應稅產品；以已稅原煤加工的洗選煤不再繳納資源稅；海鹽屬于資源稅應稅產品，所以選C。29.稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作是（）。A.稅務登記B.納稅申報C.稅款征收D.稅務檢查答案：A分析：稅務登記是稅務機關對納稅人實施稅收征管的首要環節和基礎工作，選A。30.某企業2023年度利潤總額為200萬元，當年發生的公益性捐贈支出為30萬元，該企業2023年度準予在計算應納稅所得額時扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。A.20B.24C.30D.36答案：B分析：企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除，200×12%=24（萬元），30萬元＞24萬元，所以準予扣除24萬元，答案是B。二、多項選擇題（每題2分，共40分）1.稅收的特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC分析：稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有靈活性，所以選ABC。2.我國現行的稅率形式有（）。A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進稅率D.超率累進稅率答案：ABCD分析：我國現行稅率形式有比例稅率、定額稅率、超額累進稅率和超率累進稅率，ABCD全選。3.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產的貨物用于集體福利B.將購進的貨物用于個人消費C.將自產的貨物無償贈送他人D.將委托加工的貨物分配給股東答案：ACD分析：將購進的貨物用于個人消費，其進項稅額不得抵扣，不屬于視同銷售行為；將自產的貨物用于集體福利、無償贈送他人，將委托加工的貨物分配給股東都屬于視同銷售行為，所以選ACD。4.企業所得稅的納稅義務人包括（）。A.國有企業B.集體企業C.合伙企業D.個人獨資企業答案：AB分析：合伙企業和個人獨資企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅；國有企業、集體企業是企業所得稅的納稅義務人，所以選AB。5.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）。A.子女教育B.繼續教育C.大病醫療D.住房貸款利息答案：ABCD分析：個人所得稅專項附加扣除項目包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等，ABCD全選。6.稅務機關在稅款征收過程中可以采取的措施有（）。A.核定應納稅額B.稅收保全措施C.強制執行措施D.阻止出境答案：ABCD分析：稅務機關在稅款征收過程中可以采取核定應納稅額、稅收保全措施、強制執行措施、阻止出境等措施，ABCD全選。7.下列關于發票管理的表述正確的有（）。A.發票的領購方式包括批量供應、交舊購新、驗舊購新等B.開具發票應當按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性如實開具，并加蓋發票專用章C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D.已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年答案：ABCD分析：以上關于發票領購方式、開具要求、使用規定以及保存期限的表述都是正確的，ABCD全選。8.下列屬于稅收征管法規定的納稅申報方式的有（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數據電文申報D.簡易申報、簡并征期答案：ABCD分析：稅收征管法規定的納稅申報方式包括直接申報、郵寄申報、數據電文申報、簡易申報、簡并征期等，ABCD全選。9.稅務行政處罰的原則包括（）。A.法定原則B.公正、公開原則C.以事實為依據原則D.過罰相當原則答案：ABCD分析：稅務行政處罰應遵循法定原則、公正公開原則、以事實為依據原則、過罰相當原則等，ABCD全選。10.下列關于消費稅的表述正確的有（）。A.消費稅是對特定的消費品和消費行為征收的一種稅B.消費稅的納稅環節包括生產環節、委托加工環節、進口環節和零售環節C.消費稅的計稅方法有從價定率、從量定額和復合計稅三種D.消費稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式答案：ABCD分析：消費稅的定義、納稅環節、計稅方法和稅率形式的表述都是正確的，ABCD全選。11.下列關于企業所得稅稅收優惠的表述正確的有（）。A.企業從事農、林、牧、漁業項目的所得，免征或減征企業所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅C.企業開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，在計算應納稅所得額時可以加計扣除D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免答案：ABCD分析：以上關于企業所得稅稅收優惠的表述都是正確的，ABCD全選。12.下列屬于稅收法律關系主體的有（）。A.國家B.稅務機關C.納稅人D.扣繳義務人答案：ABCD分析：稅收法律關系主體包括國家、稅務機關、納稅人、扣繳義務人等，ABCD全選。13.下列關于增值稅專用發票的表述正確的有（）。A.增值稅專用發票只限于增值稅一般納稅人領購使用B.一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應向購買方開具增值稅專用發票C.小規模納稅人需要開具增值稅專用發票的，可以向主管稅務機關申請代開D.增值稅專用發票的基本聯次為三聯，分別為發票聯、抵扣聯和記賬聯答案：ABCD分析：關于增值稅專用發票的領購使用、開具規定、代開情況以及聯次的表述都是正確的，ABCD全選。14.稅務行政復議的受案范圍包括（）。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發票管理行為D.行政處罰行為答案：ABCD分析：稅務行政復議的受案范圍包括征稅行為、行政許可、行政審批行為、發票管理行為、行政處罰行為等，ABCD全選。15.下列關于土地增值稅扣除項目的表述正確的有（）。A.取得土地使用權所支付的金額包括地價款和按國家統一規定繳納的有關費用B.房地產開發成本包括土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費等C.房地產開發費用包括銷售費用、管理費用和財務費用D.與轉讓房地產有關的稅金包括增值稅、城市維護建設稅、教育費附加等答案：ABC分析：土地增值稅扣除項目中，與轉讓房地產有關的稅金不包括增值稅，所以D錯誤，ABC正確。16.下列屬于印花稅應稅憑證的有（）。A.購銷合同B.加工承攬合同C.營業賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD分析：購銷合同、加工承攬合同、營業賬簿、權利、許可證照都屬于印花稅應稅憑證，ABCD全選。17.下列關于資源稅的表述正確的有（）。A.資源稅的納稅義務人是在中華人民共和國領域及管轄海域開采應稅資源的單位和個人B.資源稅實行從價計征或者從量計征C.納稅人開采或者生產應稅產品自用的，不繳納資源稅D.資源稅的征稅對象包括能源礦產、金屬礦產、非金屬礦產、水氣礦產和鹽答案：ABD分析：納稅人開采或者生產應稅產品自用的，視同銷售，繳納資源稅，C錯誤；ABD關于資源稅的表述正確。18.下列關于企業所得稅匯算清繳的表述正確的有（）。A.企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款B.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳C.企業在報送企業所得稅納稅申報表時，應當按照規定附送財務會計報告和其他有關資料D.企業所得稅匯算清繳的范圍包括查賬征收和核定征收的企業答案：ABC分析：實行核定定額征收企業所得稅的納稅人，不進行匯算清繳，D錯誤；ABC關于企業所得稅匯算清繳的表述正確。19.稅務機關在進行稅務檢查時，可以采取的措施有（）。A.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B.到納稅人的生產、經營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關的問題和情況D.經縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶答案：ABCD分析：以上都是稅務機關在稅務檢查時可以采取的措施，ABCD全選。20.下列關于納稅信用管理的表述正確的有（）。A.納稅信用級別設A、B、M、C、D五級B.稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務C.對納稅信用評價為A級的納稅人，稅務機關給予一定的激勵措施D.對納稅信用評價為D級的納稅人，稅務機關應采取嚴格管理措施答案：ABCD分析：關于納稅信用級別設置、評價結果確定時間、對不同級別納稅人的管理措施的表述都是正確的，ABCD全選。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家為了滿足社會公共需要，憑借政治權力，按照法律規定的標準，強制地、無償地取得財政收入的一種形式。（）答案：正確分析：這是稅收的定義，表述正確。2.小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。（）答案：正確分析：小規模納稅人采用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額，表述正確。3.企業發生的合理的工資、薪金支出，準予在計算企業所得稅應納稅所得額時全額扣除。（）答案：正確分析：企業發生的合理的工資、薪金支出，準予全額扣除，表述正確。4.個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費用800元后的余額為應納稅所得額。（）答案：錯誤分析：個人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應納稅所得額，不減除費用，所以表述錯誤。5.稅務機關對納稅人實施稅收保全措施后，納稅人在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起3日內解除稅收保全。（）答案：錯誤分析：稅務機關對納稅人實施稅收保全措施后，納稅人在規定的期限內繳納稅款的，稅務機關應當自收到稅款或者銀行轉回的完稅憑證之日起1日內解除稅收保全，所以表述錯誤。6.納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。（）答案：正確分析：符合稅收征管法中稅務機關核定應納稅額的情形，表述正確。7.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。（）答案：錯誤分析：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，分不同情況處理，并非一律按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，所以表述錯誤。8.企業所得稅的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。企業在一個納稅年度中間開業，或者終止經營活動，使該納稅年度的實際經營期不足12個月的，應當以其實際經營期為一個納稅年度。（）答案：正確分析：符合企業所得稅納稅年度的規定，表述正確。9.納稅人自產自用的應稅消費品，用于連續生產應稅消費品的，不繳納消費稅。（）答案：正確分析：這是消費稅的規定，表述正確。10.稅務行政訴訟的被告只能是稅務機關。（）答案：正確分析：稅務行政訴訟是納稅人、扣繳義務人等對稅務機關的具體行政行為不服而提起的訴訟，被告只能是稅務機關，表述正確。四、簡答題（每題5分，共10分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）籌集財政資金：稅收是國家財政收入的主要來源，為國家的各項建設和公共服務提供資金支持。（2）調節經濟：通過稅收政策的制定和調整，對經濟活動進行調節，如調節社會總供求平衡、促進產業結構優化等。（3）收入分配：稅收可以對社會成員的收入進行再分配，縮小貧富差距，促進社會公平。（4）監督管理：稅務機關在稅收征管過程中，可以對納稅人的經濟活動進行監督，保證經濟活動的合法性和規范性。（5）維護國家權益：在國際經濟交往中，稅收是維護國家主權和經濟利益的重要手段。2.簡述稅務登記的種類及各自的適用范圍。答案：（1）設立登記：適用于企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，自領取營業執照之日起30日內，向生產、經營地或者納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記。（2）變更登記：納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。（3）注銷登記：納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關或者其他機關辦理注銷登記前，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記；按照規定不需要在工商行政管理機關或者其他機關辦理注冊登記的，應當自有關機關批準或者宣告終止之日起15日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。（4）停業、復業登記：實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業的，應當在停業前向稅務機關申報辦理停業登記。納稅人停業期滿不能及時恢復生產經營的，應當在停業